日前，江蘇省南通市審計(jì)局在對(duì)某事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，重視被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，通過審計(jì)合理界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，促進(jìn)被審計(jì)單位進(jìn)一步完善規(guī)章制度，提高內(nèi)部管理水平，提升綜合效益。

一是關(guān)注內(nèi)部控制制度是否缺失。審計(jì)人員以單位的業(yè)務(wù)架構(gòu)和管理程序?yàn)榍腥朦c(diǎn)，審查某一項(xiàng)業(yè)務(wù)或流程是否建立規(guī)范的管理制度。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該單位開展苗木培育業(yè)務(wù)，但經(jīng)辦部門卻無法提供準(zhǔn)確的苗木購入、種植、使用（銷售）或者損耗等記錄，以供審計(jì)人員核對(duì)、盤查。該單位下屬企業(yè)存在產(chǎn)品銷售行為，但對(duì)銷售價(jià)格沒有規(guī)范的管理制度，造成銷售單價(jià)浮動(dòng)較大，最高與最低之間差異達(dá)到75%，售價(jià)的高低與銷售數(shù)量之間也無明確關(guān)聯(lián)，隨意性大。審計(jì)提出上述問題后，被審計(jì)單位立即責(zé)成業(yè)務(wù)部門起草相關(guān)管理制度，報(bào)黨委會(huì)研究。

二是關(guān)注已制定的制度是否符合現(xiàn)行規(guī)定。該單位為鼓勵(lì)科技成果轉(zhuǎn)化，根據(jù)省級(jí)有關(guān)文件規(guī)定制定了單位內(nèi)部的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，規(guī)定其純收益的30%可以用于研發(fā)團(tuán)隊(duì)的獎(jiǎng)勵(lì)，但省級(jí)政府2016年修改了該獎(jiǎng)勵(lì)政策，其中用于獎(jiǎng)勵(lì)研發(fā)團(tuán)隊(duì)的比例提高到不低于50%，因被審計(jì)單位未能及時(shí)予以修訂，挫傷了部分研發(fā)人員的積極性。審計(jì)指出后，被審計(jì)單位立即著手修訂。

三是關(guān)注制度是否得到有效執(zhí)行。單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定現(xiàn)金支付的額度上限為1000元，超過部分應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬的方式與對(duì)方結(jié)算。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該單位有關(guān)設(shè)備購置、租賃和租車等費(fèi)用支出，有的金額達(dá)到萬元，仍采取現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)賬到經(jīng)辦人信用卡的方式。此外，該單位規(guī)定臨時(shí)用工需提交用工申請(qǐng)并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，實(shí)際檢查中發(fā)現(xiàn)，往往就是業(yè)務(wù)部門直接找到臨時(shí)用工，付款時(shí)才履行申請(qǐng)手續(xù)。審計(jì)指出問題后，被審計(jì)單位表示今后一定嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位內(nèi)部控制制度。

三個(gè)關(guān)注對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了一次全面“體檢”，通過體檢，揭示了內(nèi)部控制管理存在的問題，促進(jìn)了被審計(jì)單位進(jìn)一步查漏補(bǔ)缺、修訂完善，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。（李鋒）