近年來，北京市審計局積極探索非現(xiàn)場審計，推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計全覆蓋。2019年12月，市審計局在經(jīng)過兩年多實踐的基礎(chǔ)上，按照審計署關(guān)于審計項目和審計組織方式“兩統(tǒng)籌”、推進(jìn)審計全覆蓋的工作要求，結(jié)合大數(shù)據(jù)審計廣泛應(yīng)用，著手研究起草非現(xiàn)場審計管理辦法。2020年，突如其來的新冠肺炎疫情，對有效運(yùn)用非現(xiàn)場審計方式提出了更高要求，市審計局固化經(jīng)驗成果，于4月底正式印發(fā)《北京市審計局非現(xiàn)場審計管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）。

研究出臺《辦法》的目的，主要是強(qiáng)化審計工作統(tǒng)籌，加強(qiáng)非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計的資源配置和協(xié)調(diào)銜接，有效運(yùn)用非現(xiàn)場大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，提高審計工作效率，規(guī)范非現(xiàn)場審計行為，減輕基層單位和被審計單位負(fù)擔(dān)。

《辦法》的起草工作，一是堅持于法有據(jù)，在非現(xiàn)場審計工作程序與流程上，嚴(yán)格遵循了《國家審計準(zhǔn)則》規(guī)定。二是立足北京實際，將近年來在非現(xiàn)場審計方面積累的工作經(jīng)驗，上升為制度，規(guī)范了基礎(chǔ)工作。三是堅持問題導(dǎo)向，充分考慮可操作性，力求指導(dǎo)實踐。

《辦法》回答了“什么是非現(xiàn)場審計”，并明確將非現(xiàn)場審計作為審計實施的重要工作方式。非現(xiàn)場審計是指審計人員在審計機(jī)關(guān)利用獲取的審計對象相關(guān)信息、數(shù)據(jù)和資料，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計和綜合分析等方法,以及適當(dāng)?shù)牧鞒虒嵤徲嫷墓ぷ鞣绞健?/p>

《辦法》結(jié)合北京實際，將非現(xiàn)場審計劃分為“與現(xiàn)場審計統(tǒng)籌實施的非現(xiàn)場審計”和“單獨(dú)實施的非現(xiàn)場審計”兩類。一是在與現(xiàn)場審計統(tǒng)籌實施的非現(xiàn)場審計中，明確審計人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行政策梳理和數(shù)據(jù)總體分析，掌握被審計單位總體情況，為審計評價提供支撐，應(yīng)當(dāng)通過非現(xiàn)場審計，形成問題清單、問題疑點(diǎn)線索清單和審計重點(diǎn)清單等階段性審計成果，作為編制審計實施方案的重要依據(jù)，在審計實施方案中予以體現(xiàn)。二是在單獨(dú)實施的非現(xiàn)場審計中，強(qiáng)調(diào)審計人員應(yīng)當(dāng)在審計機(jī)關(guān)通過大數(shù)據(jù)分析，鎖定疑點(diǎn)，通過遠(yuǎn)程方式獲取審計證據(jù)，得出審計結(jié)論。這一類非現(xiàn)場審計適用范圍主要為市一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行和決算草案數(shù)據(jù)分析審計。

《辦法》明確，非現(xiàn)場審計應(yīng)當(dāng)有效運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計方法。在工作程序與流程上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循《國家審計準(zhǔn)則》規(guī)定。應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)集中分析場所和人員，以及數(shù)據(jù)授權(quán)的全流程管理?！掇k法》還對非現(xiàn)場審計準(zhǔn)備、實施和組織管理等方面進(jìn)行了規(guī)范。

《辦法》的出臺，不僅是北京審計工作制度的創(chuàng)新，也是管理手段的創(chuàng)新。通過固化已有審計經(jīng)驗，指導(dǎo)今后的審計工作，并將通過進(jìn)一步的再實踐，不斷完善深化，為促進(jìn)審計工作提質(zhì)增效奠定了良好的基礎(chǔ)。(北京市審計局)