近年來(lái)，湖北省鐘祥市審計(jì)局堅(jiān)持質(zhì)量立審、質(zhì)量興審這一思路，建立全方位審計(jì)質(zhì)量監(jiān)管體系，不斷強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控管，取得了明顯實(shí)效。
一、健全質(zhì)量控制制度，規(guī)范管理抓質(zhì)量
為了進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)工作行為，避免審計(jì)過(guò)程中的隨意性和盲目性，鐘祥市審計(jì)局建立健全了審計(jì)質(zhì)量控制制度。根據(jù)審計(jì)工作頒布的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，他們相繼制訂和完善了《審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》、《審計(jì)人員執(zhí)法責(zé)任追究暫行規(guī)定》、《行政執(zhí)法責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》、《審計(jì)復(fù)核制度》、《審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度》、《審計(jì)回訪制度》、《審前公告公告制度》、《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)比考核辦法》等，通過(guò)內(nèi)部質(zhì)量控制制度，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的自我控制，以健全的制度來(lái)規(guī)范項(xiàng)目管理。良好的制度在于執(zhí)行，為了把死制度變成活條文，他們從審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，狠抓審計(jì)質(zhì)量控制。一是狠抓審計(jì)程序的規(guī)范化操作，確保審計(jì)程序合法，他們自始至終嚴(yán)格堅(jiān)持按照《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》和《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》進(jìn)行操作，做到所有審計(jì)項(xiàng)目都按審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)。二是狠抓審計(jì)實(shí)施方案的制定，確保有的放矢開(kāi)展審計(jì)。他們規(guī)定：所有審計(jì)項(xiàng)目都要先開(kāi)展審計(jì)前調(diào)查，在此基礎(chǔ)上制定審計(jì)方案，確保審計(jì)實(shí)施方案的全面落實(shí)。三是狠抓審計(jì)證據(jù)的規(guī)范化采集，確保審計(jì)證據(jù)達(dá)到“客觀性、相關(guān)性，充分性、合法性”的基本要求，確保證據(jù)要素齊全，手續(xù)到位。四是狠抓審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿的規(guī)范化記錄，確保要素完整、敘述透徹。五是狠抓審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的規(guī)范化起草，確保問(wèn)題定性正確，引用法律法規(guī)恰當(dāng)，評(píng)價(jià)準(zhǔn)確適度。從上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和本局對(duì)近年來(lái)審計(jì)項(xiàng)目檢查結(jié)果看，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量得到了進(jìn)一步全面提高，主要表現(xiàn)在審計(jì)日記、審計(jì)取證筆錄、審計(jì)工作底稿的記錄全面走向規(guī)范，審計(jì)執(zhí)法力度逐年加大，審計(jì)的影響力逐步增強(qiáng)。
二、注重審計(jì)資源配置，創(chuàng)新觀念抓質(zhì)量
優(yōu)化審計(jì)資源配置是抓好審計(jì)質(zhì)量工作的重中之重。在資源配置上，他們一是打破傳統(tǒng)的科室審計(jì)項(xiàng)目管轄范圍長(zhǎng)期不變的固定模式，實(shí)行科室審計(jì)項(xiàng)目輪換制，探索出一條既整合審計(jì)資源，又不斷提高審計(jì)質(zhì)量的新路子，審計(jì)力度效果得到了充分彰顯?？朔碎L(zhǎng)期以來(lái)，由于對(duì)被審計(jì)對(duì)象人員熟悉、情況熟悉而存在的人情審計(jì)和情性審計(jì)。二是科室人力資源整合，促使優(yōu)勢(shì)得到互補(bǔ)，使人力資源得到充分利用。三是重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目整合。在審計(jì)立項(xiàng)這個(gè)源頭上，他們注重前瞻性，抓住宏觀性，堅(jiān)持民主性，把領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重點(diǎn)、群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、社會(huì)關(guān)注的難點(diǎn)項(xiàng)目作為審計(jì)重點(diǎn)，經(jīng)征求群眾和社會(huì)的意見(jiàn)，納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，特別是對(duì)關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的社會(huì)保障、優(yōu)撫救濟(jì)、防汛救災(zāi)、就醫(yī)入學(xué)等項(xiàng)目集中優(yōu)勢(shì)兵力，每年必審，并將審計(jì)情況以審計(jì)要情的形式報(bào)市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)參閱，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。通過(guò)一系列創(chuàng)新活動(dòng)，促使審計(jì)質(zhì)量得到了進(jìn)一步挖掘提高，收到了一些常規(guī)方式難于達(dá)到的效果。
三、堅(jiān)持系統(tǒng)廉政建設(shè)，嚴(yán)格要求抓質(zhì)量
廉政建設(shè)與質(zhì)量同屬審計(jì)工作的生命線，廉政建設(shè)對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量至關(guān)重要。近年來(lái)，為了抓好廉政建設(shè)，他們一是堅(jiān)持年初簽定廉政責(zé)任書(shū)，明確全局干部職工應(yīng)該遵守的廉政規(guī)定和違規(guī)責(zé)任，做到警鐘長(zhǎng)嗚，防患于未然；二是堅(jiān)持審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)時(shí)進(jìn)行審計(jì)紀(jì)律公示，審計(jì)結(jié)束時(shí)進(jìn)行個(gè)人廉潔小結(jié)，做到廉政建設(shè)跟著項(xiàng)目走，時(shí)刻不放松；三是堅(jiān)持開(kāi)展職業(yè)道德教育，樹(shù)立廉潔從審意識(shí)。要求審計(jì)人員切實(shí)遵守“客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密”的職業(yè)道德；四是堅(jiān)持審計(jì)回訪。對(duì)廉政建設(shè)和審計(jì)問(wèn)題整改情況一并回訪。進(jìn)一步鞏固審計(jì)成果，加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，通過(guò)對(duì)審計(jì)人員廉潔從審情況進(jìn)行調(diào)查，對(duì)已完成審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)決定、審計(jì)報(bào)告的跟蹤檢查和督促落實(shí),促進(jìn)審計(jì)人員廉潔自律和被審計(jì)單位整改到位，審計(jì)成果得到了鞏固。近年來(lái)，對(duì)近140個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)回訪，審計(jì)項(xiàng)目回訪率達(dá)到50%，從而進(jìn)一步地提升了審計(jì)機(jī)關(guān)的影響力。
四、強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高素質(zhì)抓質(zhì)量
近年來(lái)，鐘祥市審計(jì)局為了從根本上提高審計(jì)質(zhì)量，強(qiáng)化了審計(jì)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)人員一起抓，以全面提高審計(jì)干部的綜合素質(zhì)，提高依法審計(jì)能力，為提升審計(jì)質(zhì)量打下了良好基礎(chǔ)。一是舉辦了《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》的專題培訓(xùn)，使全體審計(jì)人員對(duì)辦法做到了融會(huì)貫通，運(yùn)用自如；二是組織《財(cái)政違法行為處罰處分條例》知識(shí)講座，結(jié)合實(shí)際進(jìn)行了具體講解；三是舉辦行業(yè)審計(jì)知識(shí)、技能的培訓(xùn)，主要請(qǐng)業(yè)務(wù)骨干和計(jì)算機(jī)操作能手講解各個(gè)行業(yè)審計(jì)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能、計(jì)算機(jī)審計(jì)等，提高了審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能、政策水平、公文撰寫和計(jì)算機(jī)運(yùn)用的能力。四是擠出資金走出去學(xué)，先后擠出10多萬(wàn)元資金用于審計(jì)干部分別參與審計(jì)署、審計(jì)廳和荊門市審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)培訓(xùn)班，有60余人次分別參加了上述培訓(xùn)，培訓(xùn)時(shí)間達(dá)300多天，極大地豐富了審計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)。通過(guò)一系列培訓(xùn)，全局干部綜合素質(zhì)進(jìn)一步提高，為提高審計(jì)質(zhì)量奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
五、堅(jiān)持審計(jì)復(fù)核制度，把好關(guān)口抓質(zhì)量
抓審計(jì)復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量的重要關(guān)口，是審計(jì)質(zhì)量控制的重中之重。為了使審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題在萌芽狀態(tài)得到及時(shí)糾正，他們嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)組所在部門、復(fù)核機(jī)構(gòu)和分管領(lǐng)導(dǎo)三級(jí)復(fù)核制度，確保審計(jì)工作質(zhì)量。對(duì)于復(fù)核出的問(wèn)題，審計(jì)小組及時(shí)進(jìn)行整改，從而有效地控制了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。他們還通過(guò)完善審計(jì)檔案驗(yàn)收制度，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量考核。在審計(jì)檔案立卷之前，對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，才能裝訂，否則不能裝訂成冊(cè)。與此同時(shí)，對(duì)驗(yàn)收情況建立了審計(jì)質(zhì)量通報(bào)制度，通報(bào)審計(jì)檔案質(zhì)量檢查驗(yàn)收情況，對(duì)審計(jì)質(zhì)量較高的科室給予通報(bào)表?yè)P(yáng)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量存在問(wèn)題較多的科室予以通報(bào)批評(píng)。并將審計(jì)質(zhì)量考核情況納入單位內(nèi)部年度百分制考核，一并結(jié)賬。近年來(lái)，鐘祥市審計(jì)局對(duì)270個(gè)審計(jì)檔案進(jìn)行了驗(yàn)收檢查，驗(yàn)收率達(dá)100%。通過(guò)驗(yàn)收檢查，對(duì)存在的問(wèn)題在全局會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并對(duì)整改提出了具體的要求，督促審計(jì)組完善規(guī)范審計(jì)檔案。
由于鐘祥市審計(jì)局全方位加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)管，該局的審計(jì)質(zhì)量工作取得了較好的成績(jī)，3次被省審計(jì)廳表彰為綜合質(zhì)量考核優(yōu)勝單位，21個(gè)審計(jì)項(xiàng)目分別獲全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目一、二、三等獎(jiǎng)，其中建設(shè)銀行資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)和旅游行業(yè)審計(jì)兩個(gè)項(xiàng)目獲一等獎(jiǎng)，居全省縣（市）級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)前列。（向子金）
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