最近，江蘇省南京市審計局在對某集團下屬公司進行延伸審計時發(fā)現(xiàn)，有一筆1200萬元的資金轉(zhuǎn)出，幾天后又轉(zhuǎn)回。該單位會計人員解釋說：“此款是付給業(yè)務單位購買材料的款項，后來發(fā)現(xiàn)匯錯單位，對方便將此款退回?！?BR>
從表面上看，這種解釋合情合理。但查看原始憑證所附的單據(jù)發(fā)現(xiàn)，上面只填寫了金額，沒有填寫收款單位。如果是正常的一筆轉(zhuǎn)賬，為何遮遮掩掩？這一現(xiàn)象引起了審計人員的懷疑。
為弄清事實真相，審計人員與有關部門協(xié)調(diào)、溝通，并到開戶行進行了查詢，終于查明此款是匯入該單位在某證券營業(yè)部的交易賬戶。
從證券交易部獲取的交易記錄反映，2007年資金流量達6894萬元。該賬戶銀行對賬單也有相應的記錄，但單位銀行日記賬卻只記錄了1200萬元的轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入。
原來，會計在記下這1200萬元之后，擔心以后會增加“不必要的麻煩”。干脆對這種銀行金額相等的轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入業(yè)務省略不記。如果只將報表上銀行存款科目期末余額與銀行對賬單的期末余額相核對，是不存在差額的。但二者借貸方的累計發(fā)生額將產(chǎn)生差異。
會計人員的解釋不攻自破。在事實面前，不得不道出了自2005年以來，采取這種方式投資股票二級市場，轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入本金雖然都如數(shù)收回，但對股票的投資情況沒有在單位賬上反映，取得的投資收益560多萬元卻一直游離于報表和單位法定賬冊之外，形成賬外資金。
南京市審計局對此按規(guī)定進行了處理，避免了國有資產(chǎn)的流失。（方敏）
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