為進(jìn)一步規(guī)范投資審計(jì)行為，防范投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升投資審計(jì)質(zhì)量和水平，日前，湖北省十堰市審計(jì)局制定出臺(tái)了《國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)監(jiān)督操作規(guī)程》。該《規(guī)程》從審計(jì)程序、內(nèi)容、取證等方面，對(duì)投資審計(jì)做出了詳細(xì)規(guī)定和說(shuō)明。
《規(guī)程》強(qiáng)調(diào)審前調(diào)查。審計(jì)機(jī)關(guān)在每年末初步確定下一年度審計(jì)計(jì)劃，然后對(duì)被審計(jì)單位送達(dá)審前調(diào)查通知書，審前調(diào)查時(shí)要求被審計(jì)單位填寫《十堰市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目基本情況調(diào)查表》，調(diào)查初步計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目基本情況，確定該審計(jì)項(xiàng)目是否具備審計(jì)條件，直至最終確定年度審計(jì)計(jì)劃。
《規(guī)程》規(guī)范審計(jì)流程。將竣工結(jié)（決）算審計(jì)實(shí)施步驟分為資料收集與交接、初審、核對(duì)與簽證三個(gè)環(huán)節(jié)，針對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，從具體操作內(nèi)容和每個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)方法、實(shí)施步驟方面，做出了詳細(xì)規(guī)定和說(shuō)明，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和可操作性。
《規(guī)程》明確審計(jì)內(nèi)容。本著對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程審計(jì)的原則，明確了國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容分為前期準(zhǔn)備階段的審計(jì)內(nèi)容、建設(shè)實(shí)施階段的審計(jì)內(nèi)容和竣工決算階段的審計(jì)內(nèi)容。要求審計(jì)從建設(shè)項(xiàng)目的審批依據(jù)、招投標(biāo)程序、合同制定、內(nèi)控制度建立及建設(shè)資金的使用等方面對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程、全方位的審計(jì)，此外對(duì)控制造價(jià)的重點(diǎn)合同審計(jì)單獨(dú)提出審計(jì)要求。
《規(guī)程》強(qiáng)化審計(jì)取證。應(yīng)將國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目履行建設(shè)程序的各種批復(fù)文件、國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)所依據(jù)的設(shè)計(jì)圖紙及工程結(jié)算書作為審計(jì)資料取證，存入項(xiàng)目審計(jì)檔案。應(yīng)當(dāng)以《國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審定表》的方式取證認(rèn)定，作為審計(jì)證據(jù)。（黃貴鵬）
|
