近日，山東省淄博市張店區(qū)委一次性向區(qū)審計局下達了27項領(lǐng)導干部離任經(jīng)濟責任審計任務，這是該局近三年來離任審計任務最集中、數(shù)量最多的一次。為保證審計質(zhì)量，提高審計成效，經(jīng)過充分審前調(diào)研，結(jié)合全區(qū)實際，該局確立了領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計“六必審”。
一是財政收支、財務收支情況必審。審查部門單位的各項收入是否真實、合法、完整，有無隱瞞截留、轉(zhuǎn)移坐支或私設“賬外賬”、小金庫等問題；各項開支是否合法、有效，有無擠占挪用、揮霍浪費，以及挪用資金建職工宿舍和亂發(fā)津貼、補貼資金等問題；決算報表是否真實、完整，有無編造虛假會計信息等問題；各項內(nèi)部控制和管理制度是否健全、有效，銀行賬戶開設、票據(jù)使用是否合規(guī)，有無資金管理分散，多頭設賬核算，固定資產(chǎn)未入賬，管理混亂造成資產(chǎn)流失等問題；行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入及其他預算外收支是否全部通過票款分離系統(tǒng)，按規(guī)定納入預算和財政專戶，有無亂收費、亂集資、亂攤派和變相向所屬單位收取“管理費”等問題。
二是國有集體資產(chǎn)管理、使用情況必審。審查部門單位是否制定并嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度；固定資產(chǎn)的增加和減少是否全部記入固定資產(chǎn)賬，賬、卡、物是否相符；重點審查房屋建筑物和接受捐贈的物品等是否記入固定資產(chǎn)賬；固定資產(chǎn)的處置是否按照國有資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定報批，處置資金的使用管理是否合規(guī)；改制企業(yè)資金、土地出讓金的管理使用是否合規(guī)、合法；資產(chǎn)出租、轉(zhuǎn)讓收益管理核算是否合規(guī)等。
特別是對固定資產(chǎn)的審計，要把領(lǐng)導干部任職初期與任職終結(jié)期間的固定資產(chǎn)數(shù)量、價值增減情況進行分析比較，以判斷其固定資產(chǎn)安全、完整以及保值增值的問題。
三是債權(quán)債務管理情況必審。重點審查有無長期掛賬不清收，造成呆賬、死帳以及隨意沖銷債權(quán)，造成債權(quán)喪失，資產(chǎn)流失等問題；審查賬面?zhèn)鶆张c實際債務是否相符，有無沒有入帳的債務或虛擬債務等問題；審查債權(quán)、債務形成的依據(jù)、原因、用途及其形成過程，重大經(jīng)濟事項籌資借貸是否經(jīng)過集體研究、上級有關(guān)部門是否批準；有無利用債權(quán)、債務以權(quán)謀私的問題；有無超越負債償還能力盲目舉債進行基本建設或購置辦公設施問題；有無借債亂發(fā)錢物，隨意改變借款用途的問題。
審查債權(quán)、債務的形成過程，還要重點劃清被審計的領(lǐng)導干部在債權(quán)、債務形成過程中，應負的主管責任和直接責任。
四是重大經(jīng)濟事項的決策、管理、效益情況必審。主要審查有無對外擔保、對外投資和重大建設項目等經(jīng)濟活動，重大經(jīng)濟事項是否經(jīng)過集體研究、決策，是否有相關(guān)的會議紀要；被審計的領(lǐng)導干部有無違反決策程序及決策失誤造成經(jīng)濟損失的問題，有無因管理不善影響資金使用效益的問題。
五是與財政、財務收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況必審。重點審查、了解、查閱被審計單位內(nèi)部控制制度的種類、范圍和結(jié)構(gòu)，評價其內(nèi)容是否完整、全面，結(jié)構(gòu)是否科學、合理；重點審查內(nèi)部控制制度是否符合各項財經(jīng)法規(guī)及其本部門、本行業(yè)的有關(guān)政策規(guī)定；是否符合本單位的實際。能否維護財產(chǎn)物資的安全和完整性，保證會計資料的真實性、完整性和合法性，保證財政收支、財務收支的合法性；重點審查內(nèi)部控制制度是否真正得到落實，是否有利于改善機關(guān)內(nèi)部管理、堵塞漏洞、提高資金使用效益和提高工作效率。
六是被審計干部遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和有關(guān)廉政自律情況。要根據(jù)不同單位的工作職責、任務和特點，緊緊把握領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任這條主線，確定具體的審計內(nèi)容。在審計的基礎(chǔ)上，分清被審計人對本部門、本單位財政財務收支或資產(chǎn)、負債、損益不真實、資金使用效益差，以及違反國家財經(jīng)法規(guī)問題應當負有的責任；查清被審計人有無侵占國家資產(chǎn)、違反廉政規(guī)定和其他違法違紀問題。審計中，除發(fā)現(xiàn)重大問題需要對所屬的法人單位延伸審計外，以被審計的單位或單位法人范圍內(nèi)的事項為限。（趙亮）
作者姓名：趙亮 單位：山東省淄博市張店區(qū)審計局
聯(lián)系人：趙亮 聯(lián)系電話：（0533）- 2288150
|
