2008年8月，云南省楚雄彝族自治州審計(jì)局創(chuàng)造性地開(kāi)展了某縣原縣委書(shū)記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目。該項(xiàng)審計(jì)是楚雄州開(kāi)展的第一個(gè)縣委書(shū)記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部任期，將以前年度處于審計(jì)監(jiān)督盲區(qū)和空白的縣委常委所在部門(mén)納入審計(jì)范圍。同時(shí)，結(jié)合縣委書(shū)記任期內(nèi)招商引資項(xiàng)目的效益情況和稅收征收管理情況對(duì)部分招商引資企業(yè)進(jìn)行了延伸審計(jì)，既檢查了稅務(wù)部門(mén)稅收征管情況，又檢查了招商引資項(xiàng)目是否真正促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而對(duì)縣委書(shū)記的決策進(jìn)行全面、客觀公正的評(píng)價(jià)。通過(guò)該項(xiàng)目的開(kāi)展，拓寬了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)域，更加全面系統(tǒng)地分析評(píng)價(jià)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任人所在縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及其履職情況，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)真正從源頭上發(fā)揮預(yù)警性和建設(shè)性作用，探索了一條獨(dú)立開(kāi)展縣委書(shū)記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的路子，在很多方面創(chuàng)新了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方式方法。
審計(jì)通過(guò)對(duì)４個(gè)縣委常務(wù)所在部門(mén)、2個(gè)縣委工作部門(mén)和群團(tuán)組織、6個(gè)政府組成部門(mén)及該縣委書(shū)記任期內(nèi)部分招商引資企業(yè)的審計(jì)，查出有關(guān)部門(mén)違紀(jì)違規(guī)金額2270萬(wàn)元，其中：收繳財(cái)政829萬(wàn)元。同時(shí)，揭露了某選礦有限公司涉嫌虛假申辦民政福利企業(yè)偷逃巨額稅收的犯罪案件線索。移送司法機(jī)關(guān)立案查處后，查明該公司采用多報(bào)殘疾職工人數(shù)，少報(bào)生產(chǎn)工人人數(shù)，提高殘疾職工人數(shù)占生產(chǎn)人員人數(shù)比例，以及在該公司民政福利企業(yè)資格注銷的情況下，仍然申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅等手段進(jìn)行偷稅的犯罪事實(shí)，為國(guó)家追回稅款682萬(wàn)元。目前，檢察機(jī)關(guān)正準(zhǔn)備對(duì)兩名犯罪嫌疑人提起公訴。此項(xiàng)審計(jì)，收繳財(cái)政資金和立案查處追回稅款1675萬(wàn)元，占該縣當(dāng)年財(cái)政自收收入的27%。
通過(guò)開(kāi)展縣委書(shū)記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，拓寬了審計(jì)面，加大了審計(jì)監(jiān)督力度，填補(bǔ)了審計(jì)的盲區(qū)和空白，規(guī)范了縣委常委所在部門(mén)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。另外，從宏觀角度關(guān)注一個(gè)縣的經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康安全運(yùn)行狀況，積極提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，切實(shí)發(fā)揮了審計(jì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。
圍繞中心 確定審計(jì)對(duì)象
縣(市)委書(shū)記與縣(市)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任捆綁式審計(jì)已經(jīng)開(kāi)展了多年，由于未獨(dú)立開(kāi)展縣(市)委書(shū)記的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，無(wú)法對(duì)縣(市)一些重大經(jīng)濟(jì)決策情況作出客觀、全面的評(píng)價(jià)?？h委常委所在部門(mén)等部分使用財(cái)政資金的單位還處于審計(jì)監(jiān)督的盲區(qū)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作未能充分體現(xiàn)從源頭上發(fā)揮預(yù)警性和建設(shè)性作用。楚雄州領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組在認(rèn)真總結(jié)近幾年來(lái)開(kāi)展縣(市)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作取得的一些經(jīng)驗(yàn)和做法的基礎(chǔ)上，提出楚雄州的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要繼續(xù)堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)” 的原則，同時(shí)要把完善法制、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，緊緊圍繞州委、州政府的中心工作，不斷深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容，把縣處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)中央和省委推動(dòng)科學(xué)發(fā)展重大決策部署的情況作為重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用，使楚雄州經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督、推進(jìn)依法行政、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮更大作用。 2008年在以往開(kāi)展縣(市)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上，將縣委書(shū)記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)納入領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍。經(jīng)楚雄州經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組和聯(lián)席會(huì)議討論，某縣原縣委書(shū)記被確定為2008年下半年州管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象之一，由楚雄州委組織部委托，楚雄州審計(jì)局組織實(shí)施。并要求總結(jié)出獨(dú)立開(kāi)展縣委書(shū)記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)。
領(lǐng)導(dǎo)高度重視，確保審計(jì)工作順利開(kāi)展
在接到州委組織部的委托后，楚雄州審計(jì)局黨組高度重視，為了開(kāi)展好第一個(gè)縣委書(shū)記經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，局黨組結(jié)合單位項(xiàng)目安排及人員力量情況，成立了由局長(zhǎng)親自擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)，主管經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的副局長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，從被審計(jì)縣以外其他9個(gè)縣審計(jì)局抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)，并能夠熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)分析的業(yè)務(wù)骨干組成審計(jì)組，由州審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作。局黨組在組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前就明確要求要以打造精品，以優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)完成該項(xiàng)審計(jì)，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量做出榜樣和示范，提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量水平，真正體現(xiàn)“做優(yōu)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”。進(jìn)出點(diǎn)座談會(huì)由局長(zhǎng)親自帶隊(duì)，并邀請(qǐng)楚雄州委組織部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參會(huì)。為工作的順利開(kāi)展提供了強(qiáng)有力的組織保障和業(yè)務(wù)技能保障。
認(rèn)真開(kāi)展審前調(diào)查，確定審計(jì)重點(diǎn)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科按照局黨組的要求認(rèn)真開(kāi)展了審前調(diào)查工作。一是到紀(jì)委、組織部門(mén)了解情況，確認(rèn)是否有需要審計(jì)加以核實(shí)的舉報(bào)線索；二是查閱以前年度開(kāi)展該縣縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政決算審計(jì)的項(xiàng)目檔案，掌握以前年度該縣普遍存在的問(wèn)題；三是與縣審計(jì)局有關(guān)人員了解近幾年縣級(jí)開(kāi)展審計(jì)情況；四是到該縣相關(guān)單位了解情況，采集轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，初步確定此次延伸審計(jì)的單位。根據(jù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和審前調(diào)查走訪單位的情況，最后確定延伸審計(jì)的單位和審計(jì)重點(diǎn)，為工作的順利開(kāi)展奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
陽(yáng)光審計(jì)，提高審計(jì)工作透明度
工作中充分體現(xiàn)“陽(yáng)光審計(jì)，公開(kāi)、透明”的原則。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前，審計(jì)組通知縣委、政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和延伸審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)；在進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)上，州審計(jì)局張萬(wàn)禮局長(zhǎng)向參會(huì)人員闡述了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的目的、原則及審計(jì)要求，消除了被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員的疑慮；同時(shí)，在縣委、政府、財(cái)政、稅務(wù)等單位顯著位置和人口密集的地方張貼審計(jì)公示，告知廣大人民群眾可以將縣委書(shū)記任職期間需要反映的情況向?qū)徲?jì)組反映，審計(jì)組嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律，請(qǐng)求對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律情況進(jìn)行監(jiān)督；另外，在審計(jì)通知書(shū)中明確了審計(jì)結(jié)束后將對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公告。通過(guò)一系列的陽(yáng)光審計(jì)行為，讓更多的人了解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，提高審計(jì)的透明度。
全面應(yīng)用“AO” 提高工作效率
審計(jì)實(shí)施過(guò)程中結(jié)合審計(jì)組成員的特點(diǎn)，將計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平較高和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的人員合理搭配，充分發(fā)揮審計(jì)組成員的各自特長(zhǎng)，體現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。并將審計(jì)組成員分為4個(gè)小組同時(shí)開(kāi)展工作，每個(gè)小組安排1名小組長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)審計(jì)質(zhì)量。小組長(zhǎng)必須每天把工作開(kāi)展情況及審計(jì)中遇到的問(wèn)題向主審匯報(bào)，主審根據(jù)各小組工作開(kāi)展情況和被審計(jì)單位的情況分析匯總，及時(shí)調(diào)整下一步審計(jì)思路和工作方法，全面控制審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)過(guò)程中嚴(yán)格要求每一位審計(jì)人員必須全面應(yīng)用“AO”現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)，審計(jì)日記、證據(jù)材料和工作底稿必須在“AO”現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)中完成。通過(guò)這些措施，審計(jì)人員僅用了16天時(shí)間就完成了15家單位的審計(jì)，大大節(jié)約了審計(jì)成本，提高了工作效率，審計(jì)質(zhì)量也得到保障。應(yīng)用“AO”現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)開(kāi)展審計(jì)情況還形成兩個(gè)計(jì)算機(jī)審計(jì)案例在全州計(jì)算機(jī)審計(jì)案例中進(jìn)行交流，得到充分肯定和一致好評(píng)。
嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保質(zhì)量
審計(jì)過(guò)程中，根據(jù)縣委書(shū)記履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任側(cè)重于經(jīng)濟(jì)決策、側(cè)重于制度設(shè)立、側(cè)重于政策執(zhí)行的實(shí)際，審計(jì)組以政府性資金為主線，堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、權(quán)責(zé)對(duì)等、分清責(zé)任的原則，突出對(duì)經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)完成情況、重大經(jīng)濟(jì)決策情況、招商引資情況、重大建設(shè)項(xiàng)目效益情況、本人遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)和廉潔自律等情況進(jìn)行審計(jì)?？陀^公證地評(píng)價(jià)了縣委書(shū)記任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)，也揭露了一些部門(mén)、單位、企業(yè)的違法違規(guī)問(wèn)題，有效地促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行和監(jiān)督權(quán)，提高依法行政的能力和水平。
充分利用審計(jì)結(jié)果，發(fā)揮了預(yù)警性作用
楚雄州審計(jì)局向楚雄州人民政府上報(bào)了《關(guān)于XX縣原縣委書(shū)記離任審計(jì)延伸三家企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的情況報(bào)告》，州人民政府對(duì)報(bào)告中反映的一些普遍存在違反財(cái)政法規(guī)的問(wèn)題高度重視，迅速采取措施，制定出臺(tái)了《楚雄彝族自治州人民政府關(guān)于加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目貸款貼息資金管理的通知》。該縣縣委、縣人民政府對(duì)審計(jì)結(jié)果高度重視，積極采納審計(jì)意見(jiàn)和建議，先后下發(fā)了《中共XX縣委 XX縣人民政府關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的意見(jiàn)》、《中共XX縣委 XX縣人民政府關(guān)于加強(qiáng)稅收征管的意見(jiàn)》。并根據(jù)審計(jì)結(jié)果，召開(kāi)了縣級(jí)部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員參加的專題會(huì)議，研究部署審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)工作，要求存在問(wèn)題的部門(mén)不折不扣執(zhí)行審計(jì)決定，限期徹底整改審計(jì)查出問(wèn)題，全面采納審計(jì)建議，建立健全和不斷完善內(nèi)控制度。審計(jì)查出的問(wèn)題得到了及時(shí)有效的整改，所有使用財(cái)政資金的單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)都引起了足夠重視，審計(jì)的預(yù)警性作用非常明顯。
楚雄州審計(jì)局還采取多種形式對(duì)外公告審計(jì)結(jié)果，產(chǎn)生了較大反響。云南省審計(jì)廳、省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、楚雄州領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、楚雄州人民政府領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)結(jié)果給予了充分肯定。云南省審計(jì)廳第九十四期《審計(jì)工作簡(jiǎn)報(bào)》采用審計(jì)結(jié)果后，省審計(jì)廳尹建業(yè)廳長(zhǎng)作重要批示：“楚雄州審計(jì)局實(shí)施的XX縣原縣委書(shū)記離任審計(jì)是云南省獨(dú)立開(kāi)展縣委書(shū)記經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的新探索，效果明顯。此項(xiàng)目計(jì)算機(jī)運(yùn)用水平也達(dá)到了一定的高度；審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題引起了州縣黨委、政府的高度重視，審計(jì)結(jié)果得到充分運(yùn)用。是一個(gè)值得全省審計(jì)機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)、借鑒的好項(xiàng)目”。
省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局段義田局長(zhǎng)、楚雄州人民政府主管審計(jì)工作的左榮貴副州長(zhǎng)和楚雄州領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)審計(jì)結(jié)果都給予了充分肯定。（顧姝倩）
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