今年以來，江蘇省揚(yáng)州市邗江區(qū)審計(jì)局完成了財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟硬件配置和網(wǎng)絡(luò)連接等部署工作，并采取三項(xiàng)舉措，在2009年財(cái)政“同級審”工作中正式投入使用，實(shí)現(xiàn)了“預(yù)算指標(biāo)－預(yù)算執(zhí)行－財(cái)政集中支付”各環(huán)節(jié)、全過程審計(jì)，有效發(fā)揮了審計(jì)實(shí)時(shí)預(yù)警和監(jiān)督作用。
擴(kuò)大數(shù)據(jù)采集覆蓋面。在開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)過程中，該局根據(jù)同級財(cái)政審計(jì)業(yè)務(wù)需要，緊扣審計(jì)業(yè)務(wù)流程，和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)開發(fā)方北京中軟公司加強(qiáng)對接，不斷修飾和增加軟件系統(tǒng)應(yīng)用功能，達(dá)到了實(shí)際目的。目前，該局“縣區(qū)財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)”系統(tǒng)除了能采集財(cái)政部門預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)帳套數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)輔助帳數(shù)據(jù)，還能采集預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)中指標(biāo)管理系統(tǒng)和財(cái)政集中支付中心的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，突破了以往財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)只能采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的局限性，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)納入聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)采集的范圍，拓展了財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的廣度和深度。
拓展財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)域。該局以“預(yù)算指標(biāo)”為聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的主抓手，深入到預(yù)算分配、調(diào)整、執(zhí)行及結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流程中去，充分反映財(cái)政預(yù)算資金的來源、支出依據(jù)、支出內(nèi)容、支出金額、資金流向等情況，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)進(jìn)行比對，分析評價(jià)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。內(nèi)容包括部門預(yù)算、指標(biāo)管理和國庫集中支付中心審計(jì)三大模塊。定義了具有典型意義上的14張審計(jì)業(yè)務(wù)中間表，基本涵蓋了預(yù)算分配、指標(biāo)下達(dá)、撥款、用款計(jì)劃、授權(quán)支付、直接支付、財(cái)政總預(yù)算核算等內(nèi)容；成功研發(fā)預(yù)算單位輔助賬、預(yù)算單位資金性質(zhì)輔助賬、預(yù)算單位資金性質(zhì)項(xiàng)目輔助賬、項(xiàng)目輔助賬等多套輔助賬，增強(qiáng)了輔助賬審查功能，拓展了財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)域。
增設(shè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢功能。 “AO審計(jì)系統(tǒng)”業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)只有sql查詢功能，不便于審計(jì)人員廣泛使用，該局對此進(jìn)行了多功能查詢操作界面的研發(fā)設(shè)計(jì)，在“AO審計(jì)系統(tǒng)”中單獨(dú)開發(fā)了“財(cái)政審計(jì)”可視化菜單，使得對財(cái)政預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)查詢也擁有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)一樣的操作界面；同時(shí)，該局還采用中間虛擬表鏈接和跳轉(zhuǎn)功能選擇，無需手工查找或編寫SQL語句，直接可以查詢所需審查的各項(xiàng)數(shù)據(jù)表。
通過上述舉措，該局在2009年“同級審”過程中，審計(jì)人員在聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，通過對疑點(diǎn)的深入挖掘、取證，發(fā)現(xiàn)區(qū)財(cái)政在區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行過程中存在應(yīng)作收入未作收入、部門預(yù)算剛性不夠，約束力不強(qiáng)、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付不夠規(guī)范、預(yù)算編制不夠細(xì)化等問題，查出違紀(jì)違規(guī)金額230多萬元，管理不規(guī)范金額6200多萬元，審計(jì)結(jié)果得到區(qū)人大、區(qū)政府的高度評價(jià)，區(qū)財(cái)政局召開專題會(huì)議研究部署整改落實(shí)審計(jì)建議，并根據(jù)審計(jì)報(bào)告意見出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)財(cái)政預(yù)算規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化管理的意見》和《邗江區(qū)財(cái)政專項(xiàng)資（基）金管理（暫行）辦法》兩個(gè)文件，取得了良好的審計(jì)效果，充分發(fā)揮了審計(jì)“免疫系統(tǒng)“功能。（陳禮懷）
|
