湖北省武漢市橋口區(qū)審計(jì)局總結(jié)近幾年政府投資、委托政府拆遷和社會(huì)事業(yè)城建項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督的成功經(jīng)驗(yàn)，探索建立該類項(xiàng)目流程整體模塊，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督科學(xué)化，項(xiàng)目動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)表格化。有利于政府和有關(guān)部門更好地利用審計(jì)成果，加強(qiáng)工程領(lǐng)域的整體管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目的順利實(shí)施和資金的安全高效運(yùn)行，防項(xiàng)目推進(jìn)當(dāng)中的腐敗風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)模塊主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：
一是項(xiàng)目基本情況審計(jì)模塊?；厩闆r中分基本建設(shè)項(xiàng)目和征地拆遷項(xiàng)目?jī)深悾航ㄔO(shè)項(xiàng)目的基本情況主要包括項(xiàng)目概況、立項(xiàng)情況、資金來源及到位情況的詳實(shí)數(shù)據(jù)；征地拆遷項(xiàng)目基本情況主要包括拆遷依據(jù)、范圍、時(shí)間要求、資金平衡方案、銀行開戶，以及拆遷的責(zé)任單位、實(shí)施單位、調(diào)查單位、拆遷代辦單位、評(píng)估公司等詳實(shí)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，通過數(shù)據(jù)掌握第一手材料，從中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目立項(xiàng)中存在的違規(guī)問題和管理漏洞，并將數(shù)據(jù)及時(shí)通報(bào)區(qū)政府和有關(guān)監(jiān)督部門，有利于形成管理和監(jiān)督合力。
二是項(xiàng)目管理控制審計(jì)模塊。項(xiàng)目管理控制模塊主要是收集三個(gè)方面的數(shù)據(jù)和資料：即項(xiàng)目決策及立項(xiàng)環(huán)節(jié)控制數(shù)據(jù)和資料，主要包括決策論證、項(xiàng)目建議、可行性研究，初步設(shè)計(jì)和批復(fù)的數(shù)據(jù)和資料；項(xiàng)目管理及實(shí)施環(huán)節(jié)控制數(shù)據(jù)和資料，主要包括項(xiàng)目代建、招投標(biāo)、政府采購、集中支付、合同管理、工程監(jiān)理等制度執(zhí)行情況資料和數(shù)據(jù)，并將工程款支付，工程保證金留存、單獨(dú)建帳和單獨(dú)核算作為審計(jì)的重要資料和內(nèi)容；項(xiàng)目竣工及結(jié)算環(huán)節(jié)控制數(shù)據(jù)和資料，主要包括工程驗(yàn)收、結(jié)算造價(jià)審查、債權(quán)債務(wù)及結(jié)余資金清理、竣工財(cái)務(wù)決算等數(shù)據(jù)和資料。以上三個(gè)內(nèi)容是審計(jì)對(duì)工程流程實(shí)施跟蹤監(jiān)督的重點(diǎn)，在實(shí)施中做到邊收集、邊監(jiān)督、邊整改、邊通報(bào)。
三是項(xiàng)目預(yù)、決算執(zhí)行情況審計(jì)模塊。項(xiàng)目預(yù)、決算執(zhí)行情況模塊主要包括三個(gè)內(nèi)容：即基本建設(shè)項(xiàng)目概算及竣工決算情況，內(nèi)容為工期、建設(shè)規(guī)模、完成投資額、質(zhì)量要求、預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)（經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)保效益等）；征地拆遷預(yù)算與實(shí)際情況，內(nèi)容為國有土地上房屋拆遷、國有土地企業(yè)收購、集體土地上房屋拆遷、征用集體土地、安置費(fèi)用等；土地成本預(yù)、決算情況，內(nèi)容為土地收購成本、土地整理成本、土地儲(chǔ)備成本、相關(guān)費(fèi)用等內(nèi)容。（劉運(yùn)華）
|
