去年，按照湖北省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署和安排，宜昌市審計(jì)局組成審計(jì)組，對所屬某市土地整理和低丘崗地改造項(xiàng)目資金進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作中，該局堅(jiān)持以項(xiàng)目建設(shè)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)為抓手，以資金走向?yàn)橹骶€，以發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能為目標(biāo)，突出重點(diǎn)，查深查透，成效顯著。
以項(xiàng)目建設(shè)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)為抓手，審查項(xiàng)目建設(shè)和管理情況
一是重點(diǎn)抓項(xiàng)目立項(xiàng)和規(guī)劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的審計(jì)。該局在項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)方面，通過審閱申報(bào)立項(xiàng)資料與實(shí)地查看相結(jié)合，重點(diǎn)審查項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)情況的合規(guī)性和真實(shí)性，是否存在盲目立項(xiàng)、交叉重疊立項(xiàng)的問題；在規(guī)劃設(shè)計(jì)方面，通過審閱項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)概算、合同、設(shè)計(jì)圖等資料，實(shí)地查看項(xiàng)目現(xiàn)場的地形地貌，通過對比，重點(diǎn)審查項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否符合當(dāng)?shù)貙?shí)際、有無重復(fù)規(guī)劃設(shè)計(jì)造成損失浪費(fèi)或以此謀取不正當(dāng)利益的問題，是否存在擅自變更規(guī)劃設(shè)計(jì)、調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算、調(diào)整項(xiàng)目資金用途等問題。
二是重點(diǎn)抓招投標(biāo)環(huán)節(jié)的審計(jì)。該局在全面審查項(xiàng)目建設(shè)“五制”建立和執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，重點(diǎn)從招投標(biāo)環(huán)節(jié)入手，重點(diǎn)審查有無圍標(biāo)、串標(biāo)以及分包、轉(zhuǎn)包等問題。審計(jì)人員通過審查，確定項(xiàng)目涉嫌存在投標(biāo)人以他人名義投標(biāo)以及同一投標(biāo)人暗中進(jìn)行圍標(biāo)、串標(biāo)的現(xiàn)象和部分施工企業(yè)違法轉(zhuǎn)包分包工程以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)收取招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)等問題。
三是重點(diǎn)抓現(xiàn)場施工工程量環(huán)節(jié)的審計(jì)。該局派出造價(jià)工程師對已完工的項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)行了實(shí)地勘察、測量，對照投標(biāo)文件和規(guī)劃設(shè)計(jì)圖紙等，發(fā)現(xiàn)部分施工單位偷工減料、工程質(zhì)量存在缺陷、多計(jì)工程價(jià)款等問題。
以資金流向?yàn)橹骶€，審查項(xiàng)目建設(shè)資金管理使用情況
一是以財(cái)政部門為重點(diǎn)，審查資金撥付管理情況。按照土地整理和低丘崗地項(xiàng)目資金管理程序，項(xiàng)目資金由湖北省財(cái)政廳直達(dá)項(xiàng)目所在縣（市）財(cái)政部門，由縣（市）財(cái)政部門管理，按進(jìn)度撥付到國土部門或施工單位，或者由財(cái)政部門通過國庫集中支付到施工單位和材料供應(yīng)商。因此，該局把財(cái)政部門作為審計(jì)的重點(diǎn)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目資金是否納入財(cái)政預(yù)算管理，財(cái)政部門是否建立項(xiàng)目專賬、單獨(dú)核算，項(xiàng)目資金是否按規(guī)定及時(shí)撥付，是否按工程進(jìn)度撥款，撥款程序和手續(xù)是否合規(guī)，有無滯留、擠占甚至挪用項(xiàng)目資金等問題。
二是以國土部門為重點(diǎn)，審查資金使用情況。由于國土部門是項(xiàng)目的承擔(dān)單位，其所屬的土地整理中心是項(xiàng)目的業(yè)主，該局把國土部門及土地管理中心作為審計(jì)重點(diǎn)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目資金使用的真實(shí)性和合法性，重點(diǎn)關(guān)注資金是否按照規(guī)定的范圍和用途使用，是否存在截留、擠占、挪用項(xiàng)目資金的問題。通過審計(jì)查出了中介機(jī)構(gòu)違規(guī)多收費(fèi)以及收費(fèi)票據(jù)不合規(guī)等問題。
三是以施工單位為重點(diǎn)，審查資金的真實(shí)用途。該局按照溫總理提出的“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)就要跟進(jìn)到哪里”要求，以資金流向主線，延伸審計(jì)施工單位項(xiàng)目部使用項(xiàng)目資金的情況，從項(xiàng)目部資金的使用情況來驗(yàn)證項(xiàng)目建設(shè)資金的真實(shí)用途。審計(jì)人員通過查閱施工單位項(xiàng)目部財(cái)務(wù)資料和查詢銀行賬戶，查出某鄉(xiāng)鎮(zhèn)利用施工項(xiàng)目部賬戶套取項(xiàng)目資金用于遷村騰地新農(nóng)村建設(shè)、施工單位涉嫌將項(xiàng)目資金大額轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶、白條支付料工費(fèi)、涉嫌虛列建設(shè)成本套取資金等問題。
以發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能為目標(biāo)，促進(jìn)地方土地整理項(xiàng)目建設(shè)和資金管理逐步規(guī)范
一是加強(qiáng)綜合分析，提出審計(jì)建議。項(xiàng)目完成后，該局在對審計(jì)情況進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，針對存在的問題，從發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的高度，提出了建設(shè)性的意見和建議。
二是督促整改落實(shí)，促進(jìn)規(guī)范管理。發(fā)現(xiàn)問題不是目的，促進(jìn)整改和規(guī)范管理才是審計(jì)的最終目標(biāo)。該局組織專班對該項(xiàng)目整改落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)回訪，回訪情況表明，當(dāng)?shù)攸h委、政府高度重視審計(jì)查出的問題，研究制定整改工作措施，逐項(xiàng)進(jìn)行了整改落實(shí)。
三是通報(bào)審計(jì)情況，成果得到運(yùn)用。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，該局以審計(jì)要情的形式上報(bào)市委、市政府，引起了市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，召開了全市土地開發(fā)整理項(xiàng)目實(shí)施工作暨審計(jì)情況通報(bào)會(huì)，針對審計(jì)查出的問題，為各地敲響了警鐘，并要求對照檢查，切實(shí)提高項(xiàng)目資金管理水平，確保資金使用和工程質(zhì)量安全。（司汝安 楊平）
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