為加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目審理工作，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，今年，湖北省宜昌市審計(jì)局抓住審計(jì)實(shí)施方案制定、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施和審計(jì)結(jié)果報(bào)告三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目審理工作。
一、加強(qiáng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的源頭審查，事前控制審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。實(shí)行了審計(jì)實(shí)施方案審查備案制，審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報(bào)經(jīng)綜合審理科審查備案。審查備案的主要內(nèi)容：一是審查審計(jì)實(shí)施方案編制的合規(guī)性，即審理審計(jì)實(shí)施方案的編制是否符合程序要求；二是審查審計(jì)實(shí)施方案的針對(duì)性和可操作性，即審理審計(jì)實(shí)施方案的審計(jì)目標(biāo)是否具體、審計(jì)事項(xiàng)編制是否完整、重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法是否進(jìn)行了細(xì)化，審計(jì)實(shí)施方案須經(jīng)審查達(dá)到要求后，才能下發(fā)審計(jì)通知書(shū)。
二、加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的動(dòng)態(tài)審理，事中控制審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。實(shí)行了審計(jì)進(jìn)度定期報(bào)告和重大審計(jì)情況即時(shí)報(bào)告制度，審計(jì)組每5個(gè)工作日通過(guò)OA系統(tǒng)上傳審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿和其它重要審計(jì)情況。通過(guò)OA系統(tǒng)平臺(tái)，綜合審理科實(shí)時(shí)查閱審計(jì)組上傳的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)包，及時(shí)了解審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，全過(guò)程監(jiān)督審計(jì)實(shí)施方案制定的審計(jì)事項(xiàng)是否得以全面實(shí)施，以及審計(jì)方法是否適當(dāng)?shù)痊F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況。
三、加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的最終審理，事后控制審計(jì)結(jié)果質(zhì)量。實(shí)行了“二級(jí)復(fù)核一級(jí)審理一會(huì)審定”的審計(jì)結(jié)果報(bào)告控制制度，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)署6號(hào)令第53條的規(guī)定，對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)及其它相關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核；項(xiàng)目承擔(dān)科室根據(jù)審計(jì)署6號(hào)令第63條的規(guī)定，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核；綜合審理科對(duì)審計(jì)組提供的審計(jì)結(jié)果報(bào)告（代擬稿）、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)及其它相關(guān)資料進(jìn)行全面審理，審理的主要內(nèi)容為：審計(jì)工作底稿中記錄的違法違規(guī)問(wèn)題是否全部寫(xiě)入審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告；審計(jì)證據(jù)是否符合客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；審計(jì)結(jié)果類文書(shū)反映的情況和問(wèn)題事實(shí)表述是否清楚、適用法律、法規(guī)和規(guī)章是否正確、撰寫(xiě)是否符合規(guī)范要求。如遇有涉及追究被審計(jì)單位有關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)、行政、刑事責(zé)任的審計(jì)事項(xiàng)；被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中的有關(guān)問(wèn)題存在較大分歧，審計(jì)提出的處理、處罰意見(jiàn)或建議執(zhí)行后可能會(huì)產(chǎn)生較大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)事項(xiàng)；審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，涉及現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的“滯后性”以及不健全，審計(jì)定性、處理處罰法規(guī)依據(jù)不明確的等審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)辦公，進(jìn)行集體研究討論決定。（許旭東）
|
