山東省臨朐縣審計(jì)局為提高計(jì)算機(jī)審計(jì)水平，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定電子數(shù)據(jù)采集管理辦法，實(shí)行雙向承諾和簽字認(rèn)定制，規(guī)范電子數(shù)據(jù)采集，保證了數(shù)據(jù)采集的真實(shí)性和完整性。進(jìn)一步規(guī)范了計(jì)算機(jī)審計(jì)操作規(guī)程。
一是制定電子數(shù)據(jù)采集管理辦法。該局制定了《計(jì)算機(jī)審計(jì)電子數(shù)據(jù)采集管理辦法》，明確規(guī)定電子數(shù)據(jù)采集的范圍、內(nèi)容和具體操作方法。要求審計(jì)人員依法采集被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)資料時(shí)，被審計(jì)單位不得拒絕和拖延，否則審計(jì)機(jī)關(guān)將按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。辦法規(guī)定審計(jì)人員對(duì)采集的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行保密，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時(shí)不得隨意夸大、變更捏造數(shù)據(jù)。
二是簽訂電子數(shù)據(jù)采集雙向承諾書。數(shù)據(jù)采集實(shí)行雙向承諾制度，審計(jì)人員數(shù)據(jù)采集時(shí)承諾對(duì)采集的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行保密，采集過程中不破壞被審計(jì)單位的軟件系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)；被審計(jì)單位對(duì)電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性做出承諾，數(shù)據(jù)的采集要在被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員和計(jì)算機(jī)中心管理人員的陪同下進(jìn)行，審計(jì)人員對(duì)采集的數(shù)據(jù)創(chuàng)建時(shí)間、文件大小、文件名等內(nèi)容在數(shù)據(jù)承諾書上進(jìn)行詳細(xì)登記，并由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員、計(jì)算機(jī)管理人員和審計(jì)人員三方簽字確認(rèn)。
三是實(shí)行取證數(shù)據(jù)簽字認(rèn)定制。該局規(guī)定審計(jì)人員對(duì)采集的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時(shí)，要及時(shí)保存數(shù)據(jù)庫(kù)處理語句，處理后形成的新數(shù)據(jù)要及時(shí)登記，對(duì)數(shù)據(jù)反映的問題取證時(shí)，實(shí)行簽字認(rèn)定制，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員和計(jì)算機(jī)管理人員要對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)定，并在證明材料上簽字確認(rèn)。
目前預(yù)算執(zhí)行及延伸企業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)中，臨朐縣審計(jì)局對(duì)8家行政事業(yè)單位和6家企業(yè)的電子數(shù)據(jù)采集實(shí)行了雙向承諾和簽字認(rèn)定制，提高了數(shù)據(jù)采集的效率，減少了取證數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)，效果較為明顯。
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