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海南三亞：創(chuàng)新審計工作機(jī)制推行審計精細(xì)化管理

【時間:2010年07月16日】【來源:海南省審計廳】字號：【大】【中】【小】

    近一年來，海南省三亞市審計局緊緊圍繞全省審計工作會議提出的實施審計精細(xì)化管理的要求，進(jìn)一步創(chuàng)新審計工作機(jī)制，實行“兩會兩核”制度，突出“計劃管理、方案會審、復(fù)核審理、檢查評比”四個環(huán)節(jié)，全面實施審計精細(xì)化管理的工作思路，確保審計工作質(zhì)量。
    認(rèn)真策劃審計項目，提高審計工作的針對性。項目策劃是一個十分繁復(fù)、精細(xì)的過程，為明確審計工作目標(biāo)，從去年開始，該局根據(jù)市委、市政府中心工作和省審計廳的工作思路，認(rèn)真策劃2010年審計工作計劃，要求各業(yè)務(wù)科室對備審項目單位開展調(diào)查，提出備選項目計劃，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，分別召開局領(lǐng)導(dǎo)班子會議和局務(wù)會議，確定審計項目計劃報市政府批轉(zhuǎn)各有關(guān)部門單位執(zhí)行。
    建立審計方案審核制度，提高審計方案的操作性。一是強(qiáng)化審前調(diào)查，在制定審計方案前，各審計調(diào)查組深入開展審前調(diào)查，切實摸清被審計單位經(jīng)濟(jì)活動情況。二是認(rèn)真編制審計實施方案。審計實施方案就像作戰(zhàn)計劃，是貫穿于審計實施始終的約束性文件，是保障實現(xiàn)審計目標(biāo)的重要基礎(chǔ)，“做什么、從哪做、怎么做”都要精細(xì)、準(zhǔn)確，執(zhí)行要嚴(yán)格，要有反饋和修正。三是落實方案會審制度。為確保審計方案的可操作性，該局專門成立審計方案審核工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織專門人員對所有項目的審計方案進(jìn)行審核，未審核的不得進(jìn)入審計實施程序，確保審計方案的可操作性，使每一位審計人員拿到方案就明白“怎么做”。
    加強(qiáng)復(fù)核和審理工作，確保審計工作的嚴(yán)肅性。為全面提升審計業(yè)務(wù)工作質(zhì)量，進(jìn)一步創(chuàng)新工作制度，實行“兩會兩核”制度，強(qiáng)化對審計項目的質(zhì)量管理?！皟蓵敝贫燃磳徲嬳椖繉嵤┓桨负蛯徲媹蟾鎸嵭袑徲嫎I(yè)務(wù)會議審定制度；“兩核”制度即審計報告征求被審計單位前由復(fù)核機(jī)構(gòu)進(jìn)行第一次復(fù)核，審計報告代擬稿再由復(fù)核機(jī)構(gòu)進(jìn)行第二次復(fù)核。通過“兩會兩核”制度的落實，充分發(fā)揮了審計業(yè)務(wù)會議成員的智慧，嚴(yán)把了審計項目第一關(guān)口和最后關(guān)口，同時該局還將審計項目質(zhì)量控制關(guān)口前移，實現(xiàn)了全過程控制審計項目質(zhì)量，確保審計工作客觀公正。“兩會兩核”制度實行以來，該局審計項目質(zhì)量明顯提高，審計工作成果豐碩。2009年以來，共審計復(fù)核413個審計項目，查處各類違規(guī)問題金額8000萬元，損失浪費50萬元，管理不規(guī)范金額174037萬元，已追邀財政資金13258萬元，核減固定資產(chǎn)投資項目工程款28496萬元，促進(jìn)增收節(jié)支3.56億元，為三亞經(jīng)濟(jì)發(fā)展和推進(jìn)海南國際旅游島建設(shè)做出了積極貢獻(xiàn)。
    嚴(yán)格質(zhì)量檢查和評優(yōu)工作，確保審計工作的成效性。按照審計項目基礎(chǔ)質(zhì)量考核辦法的要求，該局進(jìn)一步完善審計項目質(zhì)量檢查和評比的方法，細(xì)化評比內(nèi)容，確保了審計工作成效和審計質(zhì)量。2009年該局對全年完成的審計項目進(jìn)行質(zhì)量檢查和評比，7個項目被評為優(yōu)秀審計項目，其中：一等獎2名、二等獎2名、三等獎3名；2010年報送的《三亞市2008年本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計報告》在全省審計項目評比中獲第二名。為總結(jié)經(jīng)驗，查找不足，每年該局在對完成的項目進(jìn)行質(zhì)量檢查和評比后，都進(jìn)行集中點評，總結(jié)項目完成過程中好的做法和經(jīng)驗，通報存在的問題，使其在以后的審計工作中更加注重項目質(zhì)量建設(shè)。

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