2010年初，浙江省慈溪市審計(jì)局根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)和勤政效能建設(shè)形勢(shì)變化實(shí)際，抓住勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控重點(diǎn)難題，率先探索試行了勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控工作。該項(xiàng)工作試行一年來，切實(shí)提升了勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控水平，促進(jìn)了審計(jì)系統(tǒng)懲防體系建設(shè)和勤政廉政建設(shè)工作的落實(shí)，增強(qiáng)了審計(jì)干部廉潔從審的意識(shí)，為審計(jì)事業(yè)的科學(xué)發(fā)展提供了紀(jì)律和效能保證。2010年該局榮獲寧波市審計(jì)機(jī)關(guān)考核一等獎(jiǎng)，實(shí)現(xiàn)連續(xù)16年無違紀(jì)違規(guī)情況發(fā)生、連續(xù)7年保持浙江省文明單位稱號(hào)。
一、開展勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控的主要做法
（一）出臺(tái)制度，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。2010年4月，在充分準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上該局出臺(tái)了《慈溪市審計(jì)局勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控辦法（試行）》；成立了由局主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)、局領(lǐng)導(dǎo)班子成員為組員的局勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；下設(shè)勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組，由局紀(jì)檢組長(zhǎng)任組長(zhǎng)，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為組員，做到專人負(fù)責(zé)、專人落實(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控工作的組織領(lǐng)導(dǎo)；專門召開全體干部大會(huì)部署落實(shí)勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控工作，切實(shí)抓好落實(shí)；還成立了勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控專項(xiàng)課題科研小組進(jìn)行相關(guān)理論研究。
（二）雙管齊下，排查風(fēng)險(xiǎn)。采取自上而下和自下而上相結(jié)合的方式，從局領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部重要事項(xiàng)決策風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)業(yè)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)，科室業(yè)務(wù)工作流程風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)人思想道德風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等方面，逐一排查存在或潛在的勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，經(jīng)科室、審計(jì)組、局黨組各級(jí)嚴(yán)格審核把關(guān)后，登記匯總。進(jìn)一步明確了28項(xiàng)審計(jì)行政執(zhí)法職能的內(nèi)容、法律依據(jù)，以及執(zhí)法的基本要求、標(biāo)準(zhǔn)、工作流程和執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法，通過權(quán)力梳理，核定重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程29個(gè)，排查出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及表現(xiàn)形式67個(gè)，明確了風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)容，充實(shí)了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。
1、“三級(jí)排查”。局領(lǐng)導(dǎo)班子、科室、個(gè)人三級(jí)分別填寫《勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找評(píng)估表》，對(duì)照各自工作職責(zé)，通過自己找、領(lǐng)導(dǎo)提、群眾幫、集體定等多種方式，查找勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要內(nèi)容及表現(xiàn)形式。為提高工作針對(duì)性，先在局辦公室進(jìn)行了全員試點(diǎn)，后在全局進(jìn)行了推廣，局領(lǐng)導(dǎo)班子、7個(gè)科室、全體38名干部包括市管領(lǐng)導(dǎo)干部6名全部開展了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查和評(píng)估。
2、“專項(xiàng)審計(jì)”。按照“一年一審”的要求，勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組研究制訂具體方案實(shí)施勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)。審計(jì)組主要采用四種方式進(jìn)行了調(diào)查:一是統(tǒng)計(jì)分析法，搜集、整理、量化分析涉及本局勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行審計(jì)判斷，把握整體綜合分析，為提出審計(jì)建議提供依據(jù)和參考。二是問卷調(diào)查法，通過對(duì)審計(jì)網(wǎng)站問卷調(diào)查，了解和征求社會(huì)各界對(duì)本局勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在的環(huán)節(jié)、內(nèi)容、表現(xiàn)形式及防控措施的看法和建議。三是審計(jì)回訪法，以上門走訪、書面函詢等方法開展審計(jì)回訪34次，向被審計(jì)單位征詢審計(jì)期間審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”、效能及廉政紀(jì)律等情況。四是詢問查證法，以查詢單、會(huì)談等方式，到有關(guān)管理部門如紀(jì)委、檢察院等部門和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)等進(jìn)行函證、走訪，掌握本局勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控等內(nèi)容。
（三）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確定等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，該局以審計(jì)組為主開展了全員自評(píng)、多級(jí)評(píng)審工作，規(guī)范了風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化了層層把關(guān)要求，界定了風(fēng)險(xiǎn)警戒范圍，明確了勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等級(jí)狀況，其中A級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2個(gè)，B級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)7個(gè)，C級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)58個(gè)，使排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)信息庫(kù)真正成為了勤廉風(fēng)險(xiǎn)防控的“寶典”。
1、規(guī)范勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，將勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)定為A、B、C三級(jí)：A級(jí)風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生幾率高，危害程度大，引發(fā)的后果可能構(gòu)成違法違紀(jì)的；B級(jí)風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)工作可能造成一定負(fù)面影響，風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的后果符合違反該市“四條禁令”等效能建設(shè)要求處分規(guī)定的；C 級(jí)風(fēng)險(xiǎn)是指效能和廉政建設(shè)方面其他苗頭性、傾向性問題。
2、多層次評(píng)定勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。單位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由審計(jì)調(diào)查組評(píng)定、局黨組審定；科室和個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、個(gè)人自評(píng)后由審計(jì)調(diào)查組、分管領(lǐng)導(dǎo)、局黨組依次審核后確定。
3、確定勤廉風(fēng)險(xiǎn)警戒線。在風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估的基礎(chǔ)上，局黨組召開專題會(huì)議對(duì)勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行最后的審核確認(rèn)后，界定勤廉風(fēng)險(xiǎn)“警戒線”，使每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式都有“高壓線”。
（四）出具報(bào)告，落實(shí)責(zé)任。勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)結(jié)束后，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組及時(shí)向局勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組提交了詳實(shí)的審計(jì)調(diào)查報(bào)告。對(duì)排查出的勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及現(xiàn)有制度和防控措施中存在的管理缺漏、執(zhí)行弱點(diǎn)等進(jìn)行認(rèn)真研究，分析勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式并深入尋找、剖析形成風(fēng)險(xiǎn)的原因，針對(duì)性地提出切實(shí)可行的審計(jì)意見和建議，向局黨組和各科室反映。勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開。
按照審計(jì)報(bào)告要求，干部個(gè)人、各科室和單位按照“一對(duì)一”的原則，逐條制定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范措施。措施可以是制度性的，也可以是技術(shù)性或業(yè)務(wù)性的，要求具有針對(duì)性和可操作性。整改措施和具體辦法，限期上報(bào)局黨組并向勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)專項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查組反饋。局黨組根據(jù)勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)報(bào)告，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)研究制定應(yīng)對(duì)措施，杜絕風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散和蔓延。
（五）及時(shí)整改，加強(qiáng)防控。針對(duì)審計(jì)組反映的制度及管理風(fēng)險(xiǎn)問題，局迅速對(duì)內(nèi)部制度進(jìn)行了清理，及時(shí)修訂或出臺(tái)了內(nèi)部管理制度46項(xiàng)，組織全體干部簽訂了保密承諾書，馬上能整改的問題全部得到了整改落實(shí)。全局上下圍繞勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)確定的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有針對(duì)性地提出并推進(jìn)防控措施，制訂各級(jí)各類措施67條，著力形成以崗位為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€、以制度為面，環(huán)環(huán)相扣的勤廉風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。
1、加強(qiáng)干部崗位勤廉風(fēng)險(xiǎn)教育。根據(jù)勤廉風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和崗位特點(diǎn)，分層實(shí)施，從共性和個(gè)性要求兩個(gè)層面科學(xué)設(shè)置教育內(nèi)容。全年開展廉政文化“進(jìn)機(jī)關(guān)”活動(dòng)、觀看教育片、廉政黨課等活動(dòng)20余次，引導(dǎo)干部明確崗位職責(zé)，認(rèn)清權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，筑牢拒腐防變的思想道德防線。
2、規(guī)范業(yè)務(wù)工作流程。對(duì)全局內(nèi)部管理制度進(jìn)行了系統(tǒng)修訂和完善，進(jìn)一步明確了28項(xiàng)審計(jì)行政執(zhí)法職能的內(nèi)容、法律依據(jù)，以及執(zhí)法的基本要求、標(biāo)準(zhǔn)、工作流程和執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法，通過權(quán)力梳理，核定重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程29個(gè)。按照“工作有程序、程序有規(guī)范、規(guī)范有標(biāo)準(zhǔn)”的要求，逐項(xiàng)審核確定權(quán)力事項(xiàng)的類別、行使依據(jù)、責(zé)任主體，繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖，使每項(xiàng)權(quán)力的行使過程都做到可查可控，最大限度地把預(yù)防不勤不廉的要求融入到權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制各個(gè)環(huán)節(jié)，從源頭上預(yù)防勤廉風(fēng)險(xiǎn)。
3、實(shí)行勤廉風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。一是實(shí)行分級(jí)防控機(jī)制，A級(jí)風(fēng)險(xiǎn)由局紀(jì)檢組、科室分級(jí)防控，局黨組定期或不定期抽查；B級(jí)風(fēng)險(xiǎn)由科室防控為主，局紀(jì)檢組定期或不定期抽查；C級(jí)風(fēng)險(xiǎn)由崗位責(zé)任人防控為主，科室定期或不定期抽查。二是實(shí)行勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)帳制度，防控工作列入局“干事對(duì)帳”工作，要求局黨組、紀(jì)檢組、各科室、干部個(gè)人將防控勤廉風(fēng)險(xiǎn)措施落實(shí)情況記入工作任務(wù)，按期進(jìn)行“對(duì)帳”，認(rèn)真落實(shí)勤廉風(fēng)險(xiǎn)防控工作要求。三是實(shí)行勤廉風(fēng)險(xiǎn)信息公開制度，建立勤廉風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，局領(lǐng)導(dǎo)干部勤廉風(fēng)險(xiǎn)信息納入廉情公示，單位重點(diǎn)勤廉風(fēng)險(xiǎn)信息，在一定范圍內(nèi)公示，并作出公開承諾，接受干部群眾和社會(huì)公眾的評(píng)議和監(jiān)督。四是實(shí)行動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，局勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組定期開展勤廉風(fēng)險(xiǎn)防控的綜合分析和研判，把勤廉風(fēng)險(xiǎn)防控融入到行政管理和業(yè)務(wù)工作全過程，切實(shí)抓好勤廉風(fēng)險(xiǎn)防控工作。
二、開展勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控的初步成效
該局實(shí)行勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控工作一年多來，強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)控制，確保了審計(jì)執(zhí)法行為公正、公開、公平，從源頭上防范了不勤不廉現(xiàn)象的發(fā)生，較好地落實(shí)了機(jī)關(guān)效能建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)定，無論是在規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為、促進(jìn)審計(jì)執(zhí)法公正，還是在提高工作效率、改進(jìn)服務(wù)品質(zhì)方面，都取得了良好效果。
（一）創(chuàng)新了廉政建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)理念。首次提出了勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)這個(gè)概念，其內(nèi)容涵蓋了廉政建設(shè)、效能建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)等多個(gè)方面，超越了以往廉政建設(shè)的范圍，擴(kuò)大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)排查和防控的涉及面和領(lǐng)域，更加切合審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理和科學(xué)發(fā)展的要求，提高了防控工作實(shí)際效果。局科研組根據(jù)該項(xiàng)工作撰寫的《審計(jì)機(jī)關(guān)勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控的探索與思考》榮獲寧波市2010年度優(yōu)秀審計(jì)論文二等獎(jiǎng)。
（二）提高了審計(jì)干部勤政廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過梳理工作職責(zé)，修定工作流程，審計(jì)和查找勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，起到了對(duì)審計(jì)干部的提醒、教育、警示作用，特別是在問卷調(diào)查、三級(jí)排查等環(huán)節(jié)，對(duì)每個(gè)干部來說是一個(gè)自我教育、自我警省、自我提高的過程，使每個(gè)干部開始重新審視自己工作崗位和審計(jì)過程中的權(quán)力，強(qiáng)化了依法從審廉潔自律的意識(shí)，把廉潔從審和高效服務(wù)結(jié)合起來，統(tǒng)籌廉政和效能建設(shè)，實(shí)現(xiàn)勤、廉雙重成效，著力防治“庸懶散奢”“嬌驕幕”現(xiàn)象的發(fā)生，推動(dòng)了審計(jì)干部工作作風(fēng)的有力轉(zhuǎn)變和工作效率的明顯提高，增強(qiáng)了“以勤促審”、“以廉促審”的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。
（三）夯實(shí)了審計(jì)懲防腐敗體系工作基礎(chǔ)。通過對(duì)全局的“勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”進(jìn)行調(diào)查排摸、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、原因分析、提出建議、公開公示、督促整改、跟蹤監(jiān)督等一系列活動(dòng)，發(fā)動(dòng)局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位和其他崗位人員在日常工作和生活中全員全程參與反腐倡廉建設(shè)，把“以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”的觀念滲透到每位審計(jì)人員的思想和日常行為之中，充分調(diào)動(dòng)和整合了各個(gè)崗位人員的力量，形成了反腐倡廉的新合力，促使全局干部牢固樹立“責(zé)任、忠誠(chéng)、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”的審計(jì)價(jià)值理念，使黨風(fēng)廉政建設(shè)和懲防腐敗體系工作的基礎(chǔ)更加堅(jiān)實(shí)。
（四）提升了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，延展了審計(jì)成果的應(yīng)用范圍。根據(jù)勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)建議，及時(shí)修訂完善了審計(jì)復(fù)核審理工作制度，進(jìn)一步明確了項(xiàng)目復(fù)核審理工作職責(zé)，調(diào)整充實(shí)了項(xiàng)目復(fù)核審理人員力量，優(yōu)化了審計(jì)業(yè)務(wù)考核評(píng)比方式方法，促進(jìn)了復(fù)核審理工作成效的發(fā)揮，切實(shí)提高了審計(jì)質(zhì)量，有效堵塞了勤廉風(fēng)險(xiǎn)漏洞，也使審計(jì)成果的應(yīng)用得到了擴(kuò)展和延伸。一年來有2個(gè)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目獲2010年度寧波市綜合類優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目；審計(jì)報(bào)告、專報(bào)信息等獲市領(lǐng)導(dǎo)肯定性批示49篇次；宣傳報(bào)道及理論文章被黨委政府及上級(jí)審計(jì)刊物等錄用267篇次，其中國(guó)家級(jí)刊物及網(wǎng)站等共84篇次；全部政府性資產(chǎn)審計(jì)研究獲浙江省審計(jì)廳2010年度重點(diǎn)審計(jì)課題立項(xiàng)。
（五）增強(qiáng)了審計(jì)建設(shè)性作用的發(fā)揮。開展勤廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找，制定完善防范措施，使審計(jì)業(yè)務(wù)工作的權(quán)力更加透明、工作職責(zé)更加清晰、工作流程更加規(guī)范。通過對(duì)預(yù)防措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查考核，形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的評(píng)價(jià)，強(qiáng)化了責(zé)任追究，不僅較好地促進(jìn)了效能建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)，也助推了審計(jì)工作有力有序有效的開展。勤廉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)和防控工作開展以來，該局完成審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查項(xiàng)目38項(xiàng)，查出管理不規(guī)范金額4.3億元，提出審計(jì)建議121條，完成政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)1461項(xiàng)，審計(jì)涉及總金額59.44億元，累計(jì)核減工程價(jià)款2.07億元。（胡科文 ）
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