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湖北咸寧市審計(jì)機(jī)關(guān)著力推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

【時間:2011年09月16日】【來源:湖北省咸寧市審計(jì)局】字號：【大】【中】【小】

    近年來，湖北省咸寧市審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞促進(jìn)依法行政，提高審計(jì)工作效能，積極采取有效措施，著力加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，全面推進(jìn)審計(jì)工作的科學(xué)發(fā)展。

    一是明確審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的原則。首先，要求做到實(shí)出重點(diǎn)。將上級審計(jì)機(jī)關(guān)的工作要求；將地方黨委政府關(guān)注的中心點(diǎn)、社會各界關(guān)注的熱點(diǎn)、人民群眾關(guān)注的焦點(diǎn)；將重點(diǎn)部門、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域、重大政策舉措等作為項(xiàng)目計(jì)劃安排的重點(diǎn)，優(yōu)先確保，重點(diǎn)項(xiàng)目安排數(shù)量要達(dá)到60%。其次，要求做好統(tǒng)籌兼顧。綜合考慮重點(diǎn)項(xiàng)目與一般項(xiàng)目的安排比例，重點(diǎn)占60%，一般占40%；綜合考慮以前年度審過項(xiàng)目、本年度安排項(xiàng)目、今后要審項(xiàng)目之間的關(guān)糸，避免出現(xiàn)重復(fù)審計(jì)和審計(jì)“死角”，實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目的有機(jī)銜接；綜合考慮上級安排項(xiàng)目、自定項(xiàng)目、臨時交辦項(xiàng)目的關(guān)系，使之各占30%、60%、10%左右的比例；綜合考慮各類審計(jì)項(xiàng)目（如財(cái)政審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、投資審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績效審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等）所占權(quán)重，做到橫不漏項(xiàng)，縱不重復(fù)。再次，要求做好分類管理。先將審計(jì)項(xiàng)目按管理屬性不同分為普通審計(jì)項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目兩大類；再將普通審計(jì)項(xiàng)目分為財(cái)政審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、投資審計(jì)、外資審計(jì)、績效審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等若干小類；同時，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目和任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目；然后，在各個小類中，明確重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目和一般審計(jì)項(xiàng)目，區(qū)分上級安排項(xiàng)目、自定項(xiàng)目、臨時交辦項(xiàng)目。

    二是規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目編制的流程。首先，組織審計(jì)需求調(diào)查，建立審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫。要求各業(yè)務(wù)科圍繞國家方針政策、政府中心工作、上級審計(jì)機(jī)關(guān)要求、下級審計(jì)機(jī)關(guān)建議、黨委政府關(guān)心的重點(diǎn)、社會關(guān)注的熱點(diǎn)、人民群眾關(guān)心的難點(diǎn)等方面調(diào)查審計(jì)需求，確定初步選擇的審計(jì)項(xiàng)目，匯總上報(bào)局計(jì)劃管理部門；局里組織相關(guān)科室及有關(guān)人員對初選項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，在了解項(xiàng)目相關(guān)的法律政策、業(yè)務(wù)狀況、收支情況、內(nèi)控管理等情況后，確定初選項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等重要事頂；在此基礎(chǔ)上，建立初選項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫。其次，組織對初選項(xiàng)目評估，確定備選審計(jì)項(xiàng)目。召開局長辦公會議，圍繞審計(jì)項(xiàng)目的重要性、風(fēng)險性、效果性及審計(jì)頻率和覆蓋面對初選項(xiàng)目進(jìn)行評估論證，確定自定項(xiàng)目的備選審計(jì)項(xiàng)目及備選順序。第三、綜合各種情況審定項(xiàng)目計(jì)劃，按規(guī)定程序報(bào)批下達(dá)實(shí)施。優(yōu)先考慮必審項(xiàng)目，將法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目、本級政府領(lǐng)導(dǎo)指定要審的項(xiàng)目、上級審計(jì)機(jī)關(guān)安排或者授權(quán)項(xiàng)目作為必審項(xiàng)目先期納入年度項(xiàng)目計(jì)劃，然后考慮審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物的承受能力，按照突出重點(diǎn)性，兼顧全面性，實(shí)現(xiàn)均衡性的要求，從備選審計(jì)項(xiàng)目中確定自定項(xiàng)目，納入年度項(xiàng)目計(jì)劃，將必審項(xiàng)目和自定項(xiàng)目結(jié)合起來，確定年度項(xiàng)目計(jì)劃的草案，在征求各科室意見后，形成年度項(xiàng)目計(jì)劃審定稿，報(bào)送政府審批，最終由政府發(fā)文，審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。

    三是統(tǒng)籌整合審計(jì)資源。第一，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目與其他審計(jì)項(xiàng)目有機(jī)結(jié)合起來，避免重復(fù)審計(jì)。在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排過程中，考慮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特殊性，先期確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；即在年初，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦公室根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)形勢和任務(wù)，提出項(xiàng)目計(jì)劃草案，報(bào)送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組；領(lǐng)導(dǎo)小組對計(jì)劃草案進(jìn)行初審，將初審情況報(bào)告黨委常委會；常委會專題開會審定項(xiàng)目計(jì)劃。然后，審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞常委會審定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有針對性地安排一些審計(jì)項(xiàng)目與之結(jié)合，實(shí)現(xiàn)一次審計(jì)進(jìn)點(diǎn)，完成多項(xiàng)審計(jì)任務(wù)；第二、將不同類別審計(jì)項(xiàng)目與績效審計(jì)結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)“一審多果”。根據(jù)不同項(xiàng)目的實(shí)際情況，對于適合開展績效審計(jì)的項(xiàng)目，同時既安排自身的項(xiàng)目審計(jì)，又安排績效審計(jì)，實(shí)現(xiàn)一次審計(jì)進(jìn)點(diǎn)，達(dá)成多項(xiàng)審計(jì)成果。第三、統(tǒng)籌審計(jì)機(jī)關(guān)人力資源。針對審計(jì)項(xiàng)目的不同需要，有的采取打破科室界限，優(yōu)化人員組合，以某一科室牽頭，多科室派人參與的形式，統(tǒng)籌安排項(xiàng)目計(jì)劃；有的采取打破單位地域界限，實(shí)行市縣審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)合或?qū)嵭挟惖亟徊娴男问?，統(tǒng)籌安排項(xiàng)目計(jì)劃。第四、創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)手段。根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會信息化發(fā)展趨勢，針對不同審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和情況，有的項(xiàng)目安排計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，有的項(xiàng)目安排計(jì)算機(jī)審計(jì)，有的項(xiàng)目安排聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，有的項(xiàng)目安排對計(jì)算機(jī)信息糸統(tǒng)審計(jì)。第五、強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃落實(shí)情況跟蹤評估。建立審計(jì)工作方案管理制度，要求規(guī)范制定審計(jì)工作方案，按程序報(bào)批和調(diào)整。建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃落實(shí)情況的統(tǒng)計(jì)制度，要求及時上報(bào)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況。（張旺寶陳衛(wèi)軍）

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