為全面貫徹落實(shí)全國審計(jì)工作會議精神，提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，河南省鄭州市審計(jì)局自今年開始，在全省率先實(shí)行“五權(quán)分離”的改革新模式，即審計(jì)計(jì)劃安排權(quán)、現(xiàn)場審計(jì)查證權(quán)、審計(jì)處理處罰權(quán)、問題定性審理權(quán)、督查整改權(quán)分別由不同職能部門獨(dú)立行使，相互制約和監(jiān)督。同時(shí)，該局又建立了三項(xiàng)保障機(jī)制，即審計(jì)回避機(jī)制、審計(jì)組人員優(yōu)化組合機(jī)制、審計(jì)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一結(jié)算機(jī)制，有效地整合了審計(jì)資源，維護(hù)了審計(jì)權(quán)威。
打開門來定計(jì)劃，嚴(yán)控時(shí)限保進(jìn)度。該局改變多年來實(shí)行的業(yè)務(wù)處各自分散、封閉制訂計(jì)劃的傳統(tǒng)模式，在安排2013年項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，切實(shí)做到了問計(jì)于民，采取網(wǎng)絡(luò)、問卷、調(diào)查、征求意見函等多種渠道和方式廣泛征集社會公眾對審計(jì)項(xiàng)目的意見和建議，建立年度審計(jì)項(xiàng)目庫，成立項(xiàng)目管理辦公室，對項(xiàng)目進(jìn)行集中管理。根據(jù)工作量資金規(guī)模將項(xiàng)目分為A、B、C三類，其中A、B類實(shí)行審計(jì)組長公開競標(biāo)，這種打破處室界限，項(xiàng)目集中統(tǒng)一管理的做法，從源頭上切斷了與被審計(jì)單位的人情聯(lián)系，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量。配套出臺的《審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施管理暫行辦法》，變靜態(tài)數(shù)據(jù)匯總為動態(tài)跟蹤反映，對審計(jì)時(shí)限進(jìn)行了嚴(yán)格控制。實(shí)行了項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告制度，審計(jì)組于每周五向項(xiàng)目管理部門報(bào)送本周計(jì)劃完成情況。項(xiàng)目實(shí)施開始后，主審要及時(shí)在OA中登載項(xiàng)目進(jìn)度表，對下達(dá)審計(jì)通知書、起草報(bào)告、征求意見、復(fù)核階段、出具審計(jì)報(bào)告等幾個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行控制。
集中力量搞查證，及時(shí)高效保質(zhì)量。以前的審計(jì)項(xiàng)目，從制訂計(jì)劃到整改，都由一個(gè)業(yè)務(wù)處完成，這樣常常會造成查證階段發(fā)現(xiàn)的問題不上報(bào)告、整改不到位的問題。新模式以打造審計(jì)精品，提高審計(jì)質(zhì)量為宗旨，落實(shí)審計(jì)組長責(zé)任制和審計(jì)人員項(xiàng)目質(zhì)量終身負(fù)責(zé)制，強(qiáng)化了參審人員的責(zé)任感。審計(jì)查證組僅負(fù)責(zé)現(xiàn)場取證工作，不再負(fù)責(zé)處理處罰和整改工作，但須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)寫出《審計(jì)報(bào)告（報(bào)告不含處理意見）》，提交給處理處罰部門。為了避免審計(jì)底稿流失和報(bào)告中反映的問題沒有得到處理等現(xiàn)象，該局要求所有項(xiàng)目從計(jì)劃的建立、底稿的編制、報(bào)告的撰寫等流程都要在OA中反映，做到公開透明。
客觀公正來處罰，集中處理保效果。該局將處理處罰從原審計(jì)組權(quán)限中分離出來，專門成立處理組，規(guī)范審計(jì)權(quán)力的運(yùn)行，提高審計(jì)的效果。處理組組長由局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任（或計(jì)算機(jī)選定），成員由副主任科員以上3-4人組成。其職責(zé)主要是草擬《審計(jì)報(bào)告》（征求意見稿）提出對查出問題的處理處罰意見，征求被審計(jì)單位的意見，代擬審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等審計(jì)文書。
嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)來定性，全程跟蹤保成果。在審理方面，由法制審理部門按照統(tǒng)一的處理處罰尺度，提出處理意見，并提交審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定，按照“科學(xué)合理，務(wù)實(shí)高效，操作可行”的原則，制訂了《審計(jì)項(xiàng)目審理工作辦法》和《審理業(yè)務(wù)操作流程》，同時(shí)積極探索重大項(xiàng)目現(xiàn)場審理和跟蹤審理的辦法，實(shí)現(xiàn)了對審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果的雙控制?？茖W(xué)制訂考核標(biāo)準(zhǔn)，扎實(shí)開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查和審計(jì)復(fù)核結(jié)果實(shí)名通報(bào)制，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，有效保證審計(jì)成果。
規(guī)章制度作保障，審計(jì)督查保效率。針對以前存在的屢審屢犯、屢犯屢審、審計(jì)決定不執(zhí)行、整改不到位等現(xiàn)象，該局專門成立了督查辦，出臺了《督查工作暫行辦法》。督查內(nèi)容主要包括，市領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大事項(xiàng)；重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況；審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告被市人大、市政府批示整改事項(xiàng)落實(shí)情況；移交、移送紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)和有關(guān)主管部門查處事項(xiàng)落實(shí)情況；審計(jì)決定事項(xiàng)落實(shí)整改情況和審計(jì)建議采納情況；審計(jì)組遵守審計(jì)紀(jì)律和廉政制度情況等。督查辦每季度向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告一次工作情況，適時(shí)通報(bào)督查工作開展情況，并將年度監(jiān)督檢查結(jié)果納入年終考核。
三重回避促公正。為了保證審計(jì)過程和結(jié)果的客觀性、公正性，該局制定了三重回避制度：一是審計(jì)人員回避制，即打破原有的審計(jì)項(xiàng)目歸口所屬業(yè)務(wù)處審計(jì)的舊模式，避免熟人審計(jì)，人情審計(jì)，要求凡歸口審計(jì)項(xiàng)目該業(yè)務(wù)處人員必須集體回避，不得競爭該類項(xiàng)目的審計(jì)組成員；二是處理組組長回避制，即分管局長不得擔(dān)任分管處室人員任組長的審計(jì)項(xiàng)目和歸口管理單位的項(xiàng)目的處理組組長；三是處理組成員回避制，即審計(jì)組人員不得擔(dān)任同一審計(jì)項(xiàng)目的處理組成員。
人員整合促優(yōu)化。提高審計(jì)質(zhì)量，人才是關(guān)鍵，該局注重加強(qiáng)隊(duì)伍管理，以“責(zé)任、忠誠、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”的審計(jì)核心價(jià)值觀為指導(dǎo)，培養(yǎng)樂于奉獻(xiàn)、嚴(yán)于律己，勇挑擔(dān)子、不斷創(chuàng)新的審計(jì)干部。改革后審計(jì)組成員實(shí)行“雙向選擇”，這無疑給審計(jì)人員提供了一個(gè)施展能力的大舞臺，極大地激發(fā)了廣大審計(jì)人員的工作熱情，全局比、學(xué)、趕、超氣氛濃厚。打破處室界限的審計(jì)模式，也使審計(jì)人員能有機(jī)會更多接觸各行業(yè)的審計(jì)項(xiàng)目，快速實(shí)現(xiàn)由“專才”到“通才”的轉(zhuǎn)變。雙向選擇組合后的審計(jì)組，在知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)特長、年齡構(gòu)成上都更合理、更優(yōu)化，審計(jì)合力明顯增強(qiáng)。
統(tǒng)一結(jié)算促廉政。該局改變以前一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目需要多少時(shí)間、多少經(jīng)費(fèi)，全由各業(yè)務(wù)處室提出的情況，實(shí)行了由服務(wù)中心統(tǒng)一結(jié)算的新機(jī)制。項(xiàng)目所需時(shí)間及經(jīng)費(fèi)，由服務(wù)中心先做好預(yù)算，審計(jì)查證組必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，同時(shí)根據(jù)計(jì)劃進(jìn)度表，可以隨時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)度情況。服務(wù)中心向被審計(jì)單位核實(shí)情況確定審計(jì)人員實(shí)際外勤審計(jì)天數(shù)，由局財(cái)會部門將應(yīng)繳被審計(jì)單位的外勤費(fèi)用，以轉(zhuǎn)賬的方式匯繳到被審計(jì)單位賬戶，強(qiáng)化了廉政紀(jì)律。（董琳）
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