近年來(lái)，湖南省審計(jì)廳推行“計(jì)劃、審計(jì)、審理、執(zhí)行”四權(quán)分離改革，并在審計(jì)實(shí)踐中不斷加以完善。目前，在計(jì)劃管理環(huán)節(jié)，已經(jīng)形成了目標(biāo)體系控制、過(guò)程跟蹤控制、執(zhí)行進(jìn)度控制、項(xiàng)目成本控制、項(xiàng)目報(bào)告控制。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施“五控制”，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃更加科學(xué)有效，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和效率得到顯著提高。
目標(biāo)體系控制。該廳計(jì)劃部門在安排年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，突出目標(biāo)控制，實(shí)施“三步走”戰(zhàn)略。第一，緊扣主題主線，把握宏觀性、整體性、建設(shè)性，確定立項(xiàng)總體目標(biāo)。第二，根據(jù)總體目標(biāo)，按照財(cái)政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、投資、專項(xiàng)等相關(guān)審計(jì)的特點(diǎn)，確定項(xiàng)目板塊的目標(biāo)。第三，從審計(jì)方案審簽開始，對(duì)每個(gè)具體單元項(xiàng)目，要求必須有明確具體的預(yù)期目標(biāo)；從審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)及資源配置等方面，特別是延伸地點(diǎn)與審計(jì)事項(xiàng)，要求必須圍繞具體目標(biāo)，有的放矢。通過(guò)不同層次目標(biāo)控制，年度項(xiàng)目向預(yù)期效果有序推進(jìn)。
過(guò)程跟蹤控制。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，該廳計(jì)劃部門及時(shí)跟進(jìn)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的跟蹤控制。一是參與審前培訓(xùn)，加強(qiáng)與項(xiàng)目牽頭、實(shí)施部門的銜接、協(xié)調(diào)，督促其按照審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)方案組織實(shí)施。二是根據(jù)審計(jì)實(shí)際情況，對(duì)項(xiàng)目延伸對(duì)象、地點(diǎn)、事項(xiàng)等，與實(shí)施部門進(jìn)行商定，及時(shí)調(diào)整審計(jì)方案，防止交叉、重復(fù)審計(jì)。三是銜接“1+N”組織方式下各項(xiàng)目之間的關(guān)系，有效地整合審計(jì)資源，充分發(fā)揮審計(jì)成果的作用。
執(zhí)行進(jìn)度控制。該廳計(jì)劃部門及時(shí)了解和掌握全年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行的進(jìn)度與節(jié)奏，推進(jìn)各個(gè)項(xiàng)目按時(shí)完成。一是嚴(yán)格按照計(jì)劃確定時(shí)間，檢查項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。二是按季度公布每個(gè)業(yè)務(wù)單位項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施情況。三是每半年度報(bào)告全廳審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況綜合分析。主要內(nèi)容包括：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排情況、計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度、審計(jì)的主要成果、計(jì)劃執(zhí)行中存在的問(wèn)題，以及原因分析，提出改進(jìn)的措施與建議等。
項(xiàng)目成本控制。按照“總量控制相對(duì)平衡，項(xiàng)目規(guī)模難易匹配，審計(jì)成本集體審定，結(jié)構(gòu)調(diào)整程序規(guī)范，項(xiàng)目結(jié)束報(bào)賬復(fù)核”的總體要求，該廳計(jì)劃部門在年初，核定全年計(jì)劃項(xiàng)目外勤工作總量，并根據(jù)審計(jì)實(shí)際情況，統(tǒng)一調(diào)整，進(jìn)行公示。同時(shí)，開展項(xiàng)目板塊的成本比重分析、人均工作量分析，做好統(tǒng)籌平衡工作，既保證重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目人力資源的投入，又確保各部門承擔(dān)的項(xiàng)目數(shù)量和審計(jì)強(qiáng)度相對(duì)均衡。此外，還對(duì)每個(gè)項(xiàng)目報(bào)賬的計(jì)劃工作量、完成時(shí)間、市內(nèi)外天數(shù)等進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)。
項(xiàng)目報(bào)告控制。該廳計(jì)劃部門參加審計(jì)報(bào)告審理業(yè)務(wù)會(huì)議，并結(jié)合項(xiàng)目計(jì)劃、實(shí)施方案等，從計(jì)劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)及成果整合等，提出意見。同時(shí)，計(jì)劃部門還參與優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選及年度目標(biāo)考核，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目報(bào)告的控制。（周志芳 蘭志榮）
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