近年來，陜西省西安市審計(jì)局堅(jiān)持解放思想，敢為人先，積極進(jìn)取，勇于作為，積極探索完善審計(jì)業(yè)務(wù)管理的方法，基本形成了以審計(jì)計(jì)劃權(quán)、查證權(quán)、處理權(quán)、執(zhí)行權(quán)“四權(quán)分離”業(yè)務(wù)管理模式為框架，涵蓋審計(jì)實(shí)施全過程的管理制度體系，促進(jìn)提高了審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。
——積極創(chuàng)新審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理機(jī)制。近年來，該局堅(jiān)持把審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃作為審計(jì)工作的重中之重，在科學(xué)審計(jì)理念指導(dǎo)下，不斷提高審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)性和前瞻性。一是實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)調(diào)研制度。每年四季度，該局在制定下年度審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目計(jì)劃時，采取實(shí)地調(diào)研、上門走訪、發(fā)放征求意見表、網(wǎng)站發(fā)布公告等形式，廣泛征求人大政協(xié)、市級相關(guān)部門及社會各界的意見建議，緊緊圍繞市委、市政府重要政策措施的貫徹執(zhí)行，政府重大投資項(xiàng)目、重要行業(yè)和重大民生資金的管理使用，以及可以進(jìn)行績效審計(jì)的建設(shè)工程和專項(xiàng)資金等重點(diǎn)內(nèi)容來調(diào)研項(xiàng)目和選擇項(xiàng)目，增強(qiáng)了審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的針對性和前瞻性。二是實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)評估制度。為了加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目科學(xué)化管理，保證有限的審計(jì)力量發(fā)揮最大作用，該局于2012年實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)評估制度，邀請省審計(jì)廳、市政府政策研究室、市社會科學(xué)院、西北大學(xué)等專家學(xué)者以及市審計(jì)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)骨干，對自行安排的4個重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行了論證評估。4個項(xiàng)目被專家組評估通過后，被批準(zhǔn)立項(xiàng)組織實(shí)施。4份審計(jì)調(diào)查報(bào)告都受到被市政府領(lǐng)導(dǎo)批示，對全市水環(huán)境治理和垃圾處理起到了積極促進(jìn)作用。當(dāng)年，1個審計(jì)項(xiàng)目被省審計(jì)廳評為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，2個審計(jì)綜合報(bào)告被省審計(jì)廳評為優(yōu)秀綜合報(bào)告；1個審計(jì)綜合報(bào)告被評為市級優(yōu)秀綜合報(bào)告。三是實(shí)行重大審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)制度。為了提高審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量水平，該局于2013年在審計(jì)項(xiàng)目管理中引入競爭機(jī)制，制定了審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)辦法。當(dāng)年，首次對4個重大項(xiàng)目進(jìn)行了招投標(biāo)，對8個業(yè)務(wù)處室提交的15分競標(biāo)資料進(jìn)行現(xiàn)場答辯打分，評出了4個中標(biāo)處室，簽訂了中標(biāo)協(xié)議書。對中標(biāo)業(yè)務(wù)處室在人力資源、審計(jì)經(jīng)費(fèi)等方面給予充分保障，在年終目標(biāo)考核時予以加分，極大激發(fā)了中標(biāo)審計(jì)人員的工作積極性和創(chuàng)造性，取得明顯的審計(jì)成果。
——完善審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場控制制度。審計(jì)現(xiàn)場管理是提高審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。近年來，該局先后制定審計(jì)現(xiàn)場規(guī)范化管理試行辦法、重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目跟蹤審理辦法等制度規(guī)定，對審計(jì)現(xiàn)場作業(yè)和跟蹤審理工作做出明確規(guī)定，有效提高了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。一是明確進(jìn)駐審計(jì)程序。要求審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時，一般由審計(jì)項(xiàng)目所在處室主要負(fù)責(zé)人主持召開審計(jì)組進(jìn)駐會，重大審計(jì)項(xiàng)目局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)參加。進(jìn)駐會主要議程包括審計(jì)組長或主審宣讀審計(jì)通知書；監(jiān)察室或?qū)徲?jì)組廉政監(jiān)督員宣讀審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定、“三禁令”等紀(jì)律規(guī)定。審計(jì)組進(jìn)駐當(dāng)天，應(yīng)在辦公室門口懸掛“西安市審計(jì)局審計(jì)組”標(biāo)牌，適時加掛“西安市審計(jì)局征詢意見箱”；在被審計(jì)單位辦公場所醒目位置張貼審計(jì)告知書，公布審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定、“三禁令”以及審計(jì)組長姓名及手機(jī)號碼等，確保審計(jì)組工作正規(guī)有序。二是嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)場管理。明確審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長對審計(jì)現(xiàn)場工作質(zhì)量全面負(fù)責(zé)。要求審計(jì)組必須按照審計(jì)實(shí)施方案開展現(xiàn)場審計(jì)作業(yè)，保證審計(jì)實(shí)施工作的均衡協(xié)調(diào)和審計(jì)任務(wù)的全面完成。要求審計(jì)組在審計(jì)組長的具體組織下，建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，每周至少召開一次審計(jì)現(xiàn)場綜合分析會。明確規(guī)定審計(jì)組就查出問題與被審計(jì)單位溝通時，至少應(yīng)有2人參加，任何人不得單獨(dú)約見被審計(jì)單位。三是統(tǒng)一現(xiàn)場撤點(diǎn)要求。規(guī)定審計(jì)組撤離被審計(jì)單位、結(jié)束審計(jì)現(xiàn)場作業(yè)應(yīng)履行報(bào)批程序，審計(jì)組長要提出結(jié)束現(xiàn)場作業(yè)的書面請示，由審計(jì)項(xiàng)目所在處室負(fù)責(zé)人審核，一般審計(jì)項(xiàng)目由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目由局長審批。局領(lǐng)導(dǎo)在審批撤點(diǎn)請示時，重點(diǎn)審核審計(jì)組是否全面執(zhí)行了審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容和要求，審計(jì)目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，慎重作出撤點(diǎn)決定。審計(jì)組撤離被審計(jì)單位、結(jié)束審計(jì)現(xiàn)場作業(yè)時，應(yīng)及時向被審計(jì)單位相關(guān)部門通報(bào)。審計(jì)組撤離被審計(jì)單位、結(jié)束審計(jì)現(xiàn)場作業(yè)后，應(yīng)及時歸還被審計(jì)單位提供的審計(jì)資料，并辦理交接手續(xù)，確保審計(jì)撤點(diǎn)工作嚴(yán)格規(guī)范。四是加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目跟蹤審理。規(guī)定審理人員應(yīng)深入審計(jì)實(shí)施現(xiàn)場，對重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤審理，促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量和保證審計(jì)效果的綜合業(yè)務(wù)管理工作。在對社保資金審計(jì)及重點(diǎn)審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目中，都進(jìn)行了2次以上的事中審理。2013年，對重點(diǎn)“同級審”項(xiàng)目都及時開展專項(xiàng)審理，對區(qū)縣政府性債務(wù)審計(jì)以及其它12個重點(diǎn)審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目都實(shí)施了跟蹤審理。通過跟蹤審理，及時指出了問題，提出了改進(jìn)要求，督促審計(jì)組全面落實(shí)審計(jì)實(shí)施方案，有效防范審計(jì)風(fēng)險，促進(jìn)提高現(xiàn)場工作效率和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。
——創(chuàng)新完善審計(jì)整改落實(shí)工作機(jī)制。近年來，該局以優(yōu)化審計(jì)成果、推動改革發(fā)展為目標(biāo)，在創(chuàng)新完善審計(jì)整改落實(shí)工作機(jī)制上做了積極探索。一是整合專門力量促整改。按照審計(jì)業(yè)務(wù)“四權(quán)分離”工作模式，明確由政策法規(guī)處專門負(fù)責(zé)對所有審計(jì)結(jié)論性文書的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查和督促落實(shí)，形成了專人負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)文書送達(dá)，專人督促審計(jì)整改落實(shí)的工作格局。從2013年開始，該局編制了審計(jì)整改工作臺賬，要求政策法規(guī)處跟蹤掌握每一項(xiàng)審計(jì)決定的審計(jì)整改情況，每半年向局長辦公會專題匯報(bào)審計(jì)整改工作情況。實(shí)踐證明，整合專門力量抓整改，有效改變了過去審計(jì)組忙于開展項(xiàng)目審計(jì)，無暇顧及審計(jì)整改的現(xiàn)象，糾正了重審計(jì)查處、輕審計(jì)整改的問題，促進(jìn)審計(jì)決定得到全面徹底的執(zhí)行，確保了審計(jì)成果的全面落實(shí)。二是健全制度機(jī)制促整改。為認(rèn)真落實(shí)國務(wù)院、省政府以及市人大常委會關(guān)于審計(jì)整改工作的指示要求，促進(jìn)審計(jì)查出問題的整改糾正，減少和杜絕屢查屢犯問題的發(fā)生，近年來，該局先后制定了審計(jì)整改工作報(bào)告制度和審計(jì)建議落實(shí)及審計(jì)決定執(zhí)行暫行規(guī)定，草擬了審計(jì)整改工作實(shí)施細(xì)則， 報(bào)請市政府印發(fā)了西安市審計(jì)整改工作暫行辦法，并建立了與市紀(jì)委（監(jiān)察局）案件管理室協(xié)調(diào)處理審計(jì)案件移送書、與市稅務(wù)局監(jiān)督內(nèi)審處協(xié)調(diào)處理審計(jì)告知書等審計(jì)整改聯(lián)動機(jī)制，有效提高了審計(jì)整改工作成效，更好地發(fā)揮了審計(jì)在促進(jìn)完善政府治理、維護(hù)群眾切身利益、推動西安改革發(fā)展中的職能作用。三是加大公告力度促整改。2010年，該局首次公告了17個市級預(yù)算執(zhí)行部門單位的審計(jì)結(jié)果。2010年至今，已發(fā)布審計(jì)結(jié)果公告21期，逐年增加公告項(xiàng)目數(shù)量和類別，逐步公告重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、專項(xiàng)資金調(diào)查審計(jì)項(xiàng)目及涉及民生審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。每年，對上報(bào)市人大常委會審計(jì)工作報(bào)告反映問題的整改情況進(jìn)行公告。在印發(fā)審計(jì)結(jié)果公告同時，該局還在門戶網(wǎng)站上適時向社會公眾公開相關(guān)審計(jì)結(jié)果，滿足了公眾對審計(jì)結(jié)果的知情權(quán)要求，進(jìn)一步加強(qiáng)了廣大人民群眾對公用經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督力度，進(jìn)一步提高了審計(jì)及審計(jì)整改工作透明度，有效促進(jìn)了相關(guān)部門單位依法管理、依法行政。
——建立審計(jì)實(shí)施效果評估機(jī)制。近年來，該局注重思考和總結(jié)審計(jì)實(shí)施后的效果評估機(jī)制，在審計(jì)末端看成效，用審計(jì)成效評估工作業(yè)績，促進(jìn)提高了審計(jì)質(zhì)量。一是建立審計(jì)項(xiàng)目稽核制度。2013年，該局由政策法規(guī)部門牽頭，對2個審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行稽核，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)報(bào)告是否按照審計(jì)方案的要求實(shí)施審計(jì)，審計(jì)方案中的審計(jì)事項(xiàng)是否已進(jìn)行審計(jì)查證，審計(jì)報(bào)告是否到達(dá)預(yù)期審計(jì)目的。該局通過對審計(jì)項(xiàng)目稽核，了解在項(xiàng)目實(shí)施過程中，執(zhí)行審計(jì)署審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法和局有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理規(guī)定的情況，發(fā)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量問題，落實(shí)責(zé)任，督促相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)部門強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，提高審計(jì)質(zhì)量的意識和管理水平，防范審計(jì)風(fēng)險。二是推行審計(jì)項(xiàng)目后評估制度。在審計(jì)項(xiàng)目后評估評估中，把與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和公眾利益密切相關(guān)、社會影響面廣、社會關(guān)注度高的審計(jì)項(xiàng)目，以及在年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃中明確的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目和推薦參加上級優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評比的審計(jì)項(xiàng)目作為評估對象。2013年，對3個審計(jì)項(xiàng)目開展評估，重點(diǎn)對項(xiàng)目的目標(biāo)完成、實(shí)施質(zhì)量、實(shí)施效果、審計(jì)整改及社會影響等進(jìn)行調(diào)查、分析、評價，總結(jié)歸納審計(jì)項(xiàng)目的成功經(jīng)驗(yàn)，在全局發(fā)揚(yáng)光大。三是完善目標(biāo)考核激勵機(jī)制。制定了年度目標(biāo)責(zé)任考評辦法，量化、細(xì)化考核內(nèi)容和分值，采取對處室和干部“分級分類考核量化打分”的考核模式，全面客觀準(zhǔn)確地評價處室和個人的實(shí)績。堅(jiān)持把考核結(jié)果作為表彰優(yōu)秀處室、優(yōu)秀干部的唯一依據(jù)，作為選拔任用干部的重要參考。特別是在對審計(jì)業(yè)務(wù)處室的考核中，將為財(cái)政增收節(jié)支數(shù)額、審計(jì)案件線索移交數(shù)量、報(bào)告批示批轉(zhuǎn)、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)信息采用、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法、工作創(chuàng)新等方面的成果作為考核重點(diǎn)，有力促進(jìn)了年度審計(jì)任務(wù)的圓滿完成。2011年以來，該局通過審計(jì)，共實(shí)現(xiàn)可以用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)直接貢獻(xiàn)達(dá)到224億元，被省審計(jì)廳評為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目和優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告22個，向司法、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和相關(guān)部門移送違法違紀(jì)案件線索25件，連續(xù)3年獲全省審計(jì)系統(tǒng)年度目標(biāo)考核第一名。（吳恒）
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