為了規(guī)范審計現(xiàn)場行為，防范風(fēng)險，落實責(zé)任，提高審計工作質(zhì)量和效率，近日，內(nèi)蒙古自治區(qū)巴彥淖爾市審計局制發(fā)了《巴彥淖爾市審計局審計現(xiàn)場管理辦法》，從現(xiàn)場管理責(zé)任主體、管理內(nèi)容、管理方式、考核等環(huán)節(jié)，對審計組自進入被審計單位開始工作至向局機關(guān)提交審計結(jié)果文書期間的現(xiàn)場活動明確了規(guī)范要求，為審計現(xiàn)場的科學(xué)化、精細(xì)化管理提供了制度保障。
第一，明確責(zé)任主體。一是審計組實行審計組組長負(fù)責(zé)制。審計組長或局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計組長時指定的現(xiàn)場負(fù)責(zé)人為審計現(xiàn)場業(yè)務(wù)、廉政、保密和安全等工作的第一責(zé)任人。其對審計實施方案和審計報告質(zhì)量、現(xiàn)場進度管理、溝通協(xié)調(diào)等情況進行掌控和管理。二是分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)“一崗雙責(zé)”責(zé)任，對審計項目的業(yè)務(wù)質(zhì)量和廉政紀(jì)律負(fù)責(zé)。分管審計項目的局領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真履行領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，加強對審計項目全過程的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和廉政紀(jì)律的督促檢查。三是審計項目主審對審計進度和質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。項目主審負(fù)責(zé)組織審計人員依照審計工作規(guī)程開展工作，確保審計方案的實施。協(xié)同審計組長對審計人員工作進行分工，對審計人員取得審計證據(jù)和編制的工作底稿進行復(fù)核，確保審計工作的質(zhì)量。組織編寫審計報告，真實反映被審單位的情況，客觀公正地給予評價，具體地提出存在的主要問題，并提出建設(shè)性的意見或處理決定。協(xié)同審計組長對重要審計項目進行后續(xù)審計，檢查審計決定的執(zhí)行情況，并報告有關(guān)工作。四是審計組成員根據(jù)審計分工對審計底稿、審計證據(jù)的質(zhì)量承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第二，明確現(xiàn)場管理內(nèi)容。一是現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理方面。從審計進點、資料交接、審計實施方案編制和執(zhí)行、審計取證、外部調(diào)查、審計底稿編制和審核、審計報告征求意見等環(huán)節(jié)提出具體、可操作措施。二是現(xiàn)場進度管理方面。應(yīng)跟蹤檢查審計實施方案的執(zhí)行情況，督促落實審計事項，提高工作效率；遇有重要事項報局機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。三是現(xiàn)場紀(jì)律管理方面。應(yīng)嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律、廉政規(guī)定和保密法律法規(guī)規(guī)定，審計組組長應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險，必要時采取提醒、報告、調(diào)整分工、增加復(fù)核程序、重新查證等措施。四是現(xiàn)場人員管理方面。應(yīng)加強審計現(xiàn)場安全管理和人文關(guān)懷，注重文明審計。
第三，明確現(xiàn)場實施時間。在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確定現(xiàn)場實施時間。小型項目現(xiàn)場審計時間一般不得超過15個工作日，中型項目現(xiàn)場審計時間一般不得超過20個工作日，大型項目現(xiàn)場審計時間一般不得超過30個工作日。對由上級審計機關(guān)統(tǒng)一組織的行業(yè)審計及授權(quán)項目，按照上級審計機關(guān)規(guī)定時限完成。
第四，明確重要審計事項現(xiàn)場管理方式。一是執(zhí)行外部調(diào)查取證、查勘現(xiàn)場、監(jiān)督盤點資產(chǎn)、采取審計證據(jù)保全措施、向被審計單位及有關(guān)人員了解審計事項或者交接資料等重要任務(wù)時須兩名審計人員參加或在場。二是審計組應(yīng)當(dāng)適時召開審計方案討論會、審計過程碰頭會和審計結(jié)論審定會，研究審計實施過程中的情況和問題，以及廉政、保密等事項，研究起草審計報告等重要事項。三是審計人員、審計組長對重要事項應(yīng)逐級請示匯報。四是遇有可能損害審計獨立性的情形，審計人員應(yīng)回避。
第五，明確追責(zé)和考核。審計組必須依法、如實、客觀地向局機關(guān)報告審計工作情況和結(jié)果。如隱瞞不報，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究責(zé)任。局機關(guān)對違反《辦法》規(guī)定的行為，視情節(jié)給予相應(yīng)的處理處分。處理處分結(jié)果作為相關(guān)人員年度考核的依據(jù)。（韓繼偉）
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