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山東青島嶗山區(qū)：創(chuàng)新工作程序和機制 破解投資審計工作難題
 
【時間:2015年01月05日】 【來源:山東省青島市嶗山區(qū)審計局】字號： 【大】 【中】 【小】
    近年來，山東省青島市嶗山區(qū)審計局不斷創(chuàng)新投資審計工作程序和機制，破解工作中實際存在的難題，為開展投資審計工作提供了程序和機制保障，對提高財政資金效益，規(guī)范政府投資建設(shè)項目管理水平發(fā)揮了重要作用。

    創(chuàng)新審計程序，建立健全審計爭議解決機制。投資審計結(jié)果直接關(guān)系相關(guān)單位的經(jīng)濟利益，審計初審?fù)瓿烧髑笠庖姇r經(jīng)常會出現(xiàn)建設(shè)單位、施工單位對審減數(shù)額、審減原因持不同意見的情況，由于缺乏權(quán)威機構(gòu)的認(rèn)定，爭議問題難以得到有效解決，個別項目歷時數(shù)年而久拖不決。為確保審計結(jié)果客觀、公正，嶗山區(qū)審計局通過創(chuàng)新三個程序，建立層層升級的爭議解決機制。一是“征求意見反饋”程序。建設(shè)單位與區(qū)審計局對審計事項意見不一致時，通過反饋審計征求意見程序提出具體意見及證據(jù)，區(qū)審計局對意見合理、證據(jù)確鑿的予以采納。二是“智庫評審認(rèn)定”程序。引入“智庫評審”程序?qū)Α罢髑笠庖姺答仭背绦蛉匀唤鉀Q不了的爭議問題進(jìn)行研究、評審并確定最終意見。三是“強制執(zhí)行”程序。針對建設(shè)單位對征求意見不反饋或拒不確認(rèn)又無有效證據(jù)的情況，區(qū)審計局可借助相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)的力量“強制執(zhí)行”。

    創(chuàng)新審計暫停機制，明確建設(shè)單位結(jié)算責(zé)任及處理辦法。嶗山區(qū)審計局一直以來高度重視投資審計的時效問題，為加快審計速度建立了嚴(yán)格的考核制度，確保及時提出審計初步結(jié)果并征求建設(shè)單位意見。但審計中發(fā)現(xiàn)仍有相當(dāng)一部分項目由于建設(shè)單位在過程中管理不規(guī)范，如前期環(huán)節(jié)勘察、設(shè)計工作失誤造成項目概算或招標(biāo)工程量清單與實際不符的情況，招投標(biāo)及合同簽訂環(huán)節(jié)對招標(biāo)文件及合同條款把關(guān)不嚴(yán)的情況，項目實施環(huán)節(jié)對工程量及價格把關(guān)不嚴(yán)、記錄不詳細(xì)等情況均會造成審計依據(jù)不充分，導(dǎo)致項目無法實施或需要耗費大量時間進(jìn)行調(diào)查落實。此外，個別建設(shè)單位對在審計工作中的角色定位不正確，不能做好審計配合工作，造成審計工作效率難以提高。對此嶗山區(qū)審計局明確建設(shè)單位在前期環(huán)節(jié)、招投標(biāo)及合同簽訂環(huán)節(jié)、項目實施環(huán)節(jié)、結(jié)算審計環(huán)節(jié)需要重點把關(guān)的事項。審計中發(fā)現(xiàn)上述情況的暫停審計并由建設(shè)單位自行整改，對于已既成事實無法整改的事項明確由相應(yīng)的主管部門提出意見處理后再進(jìn)行審計，因建設(shè)單位審核把關(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致審減率過高的情況進(jìn)行通報處理。

    創(chuàng)新審計監(jiān)督協(xié)作機制，明確各部門在審計環(huán)節(jié)的職責(zé)及辦理時限。嶗山區(qū)審計局對政府投資建設(shè)項目開展審計工作時，需要依據(jù)發(fā)改、監(jiān)察、財政及建、交通、水利、市政等行業(yè)主管部門的部分審核資料，對部分特殊審計事項需相關(guān)職能部門協(xié)助調(diào)查落實或明確意見。目前，相關(guān)部門對審計監(jiān)督協(xié)作認(rèn)識不統(tǒng)一，職責(zé)不明確。對此嶗山區(qū)審計局明確各部門在審計環(huán)節(jié)的職責(zé)及辦理時限，共同建立健全審計監(jiān)督協(xié)作機制。例如，發(fā)改部門應(yīng)及時向區(qū)審計局提供項目投資計劃及批復(fù)的概算報告并負(fù)責(zé)解釋，對工程結(jié)算超投資計劃的情況及時提出處理意見，并于15個工作日內(nèi)將處理意見書面告知區(qū)審計局。（曹暉）
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