江蘇省蘇州市審計局緊緊圍繞深化金融體制改革的要求，在蘇州銀行股份有限公司董事長、行長任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，以推進(jìn)建立安全高效穩(wěn)健的地方金融運(yùn)行機(jī)制為主要目標(biāo)，探索創(chuàng)新金融審計。

一是轉(zhuǎn)變審計思路。 圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、公司治理、經(jīng)營狀況等方面開展審計，將業(yè)務(wù)流和資金流統(tǒng)一起來，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動與領(lǐng)導(dǎo)干部的決策結(jié)合起來，通過披露商業(yè)銀行經(jīng)營管理中存在的突出風(fēng)險和違紀(jì)問題，從制度、政策和監(jiān)管上分析原因，客觀公正地全面評價被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況，促進(jìn)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部規(guī)范管理，更好地履行職責(zé)。

二是轉(zhuǎn)變審計重點。 將金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計緊密結(jié)合，重點關(guān)注國家重大宏觀調(diào)控政策的貫徹落實情況，包括存貸款利率政策調(diào)整，產(chǎn)業(yè)政策等；金融資產(chǎn)運(yùn)營狀況，尤其是信貸資產(chǎn)質(zhì)量、不良資產(chǎn)處置情況等；未決訴訟、表外業(yè)務(wù)等負(fù)債狀況；創(chuàng)新業(yè)務(wù)開展的合規(guī)性、效益性；內(nèi)部控制建設(shè)及運(yùn)行情況；信息系統(tǒng)建設(shè)狀況等。

三是轉(zhuǎn)變審計方法。 按照“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核查、系統(tǒng)研究”的組織模式，首先將金融企業(yè)信息系統(tǒng)進(jìn)行全面分析與深度挖掘，將審計重點內(nèi)容與信息系統(tǒng)相結(jié)合，確定數(shù)據(jù)分析重點。其次將貸款、存款、票據(jù)等五大類系統(tǒng)數(shù)據(jù)列出數(shù)據(jù)分析要點三十余項，對大數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，多維度篩選疑點數(shù)據(jù)。再針對疑點數(shù)據(jù)，開展調(diào)閱資料，實地核查等程序，逐一分析研究落實，從而提高審計覆蓋面和效率。

四是轉(zhuǎn)變組織方式。 以充分審前調(diào)查和以蘇州銀行介紹的主要業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，將審計組分為公司銀行業(yè)務(wù)、零售及金融市場業(yè)務(wù)、財務(wù)管理三個審計小組，緊密對接蘇州銀行三大事業(yè)部，探索對商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)經(jīng)營情況開展審計，從業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險控制、呆賬核銷、財務(wù)管理等多方面發(fā)表審計意見。（沈娟）