今年以來，為更好地適應審計新常態(tài)，大連市審計局結(jié)合制度規(guī)范建設工作，認真梳理審計實施中的薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，強化以實施方案為引領的四個關(guān)鍵性節(jié)點控制，完善審計制度，加大執(zhí)行力度，推進審計項目精細化管理，提升全過程審計質(zhì)量。

一是強化實施方案階段控制。該局結(jié)合修訂的業(yè)務會議制度確定的重要性原則，區(qū)分一般審計項目和重要審計項目，明確不同類別項目實施方案的審定流程。對一般審計項目，實施方案要求分管局長審定；對重要審計項目，實施方案要求提交業(yè)務會議審定。通過嚴格把控審計實施方案的出口關(guān)，使方案能真正聚焦審計的目標、重點和存在重要問題的可能性，不雷同、可操作，有效發(fā)揮其指導作用，提升審計項目的實施質(zhì)量和效果。

二是強化現(xiàn)場審計階段控制。該局結(jié)合進度管理辦法的修訂，加強目標管理和進度跟蹤，細化現(xiàn)場各節(jié)點進度管控要求，明確具體事項及責任人，維護計劃執(zhí)行的嚴肅性。對編制審計報告征求意見稿、提交審理、修改報告等節(jié)點，要求嚴格按照規(guī)定的時限進行。特殊情況下確需超出上述時限要求的，應作出書面說明，履行規(guī)定的報批程序，必要時作為重要管理事項記錄存檔。現(xiàn)場審計期間，要求審計事項的工作底稿、審計證據(jù)及工作情況利用網(wǎng)上審理平臺定期上傳，確保網(wǎng)上留痕，網(wǎng)上追蹤可控，并對照審計報告，強化倒查，嚴防“放水”失職瀆職行為，切實以職業(yè)道德、行業(yè)操守、信息化技術(shù)防范和化解審計風險，提升審計質(zhì)量。

三是強化審計報告階段控制。該局結(jié)合國家審計準則的有關(guān)規(guī)定，起草報告前要求嚴格落實審計組會議制度，認真研究重大審計事項、審計底稿、審計證據(jù)、被審計單位的反饋意見等。尤其是對于審計征求意見環(huán)節(jié)，要求進一步細化具體的程序、方式和標準，并按照局內(nèi)出臺的優(yōu)化審計報告的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范報告編審行為，突出抓好第一稿審計報告即征求意見稿的質(zhì)量，詳實全面地反映審計組實施審計的過程和結(jié)果。

四是強化審計人員責任控制。該局結(jié)合審計崗位職責及責任追究有關(guān)規(guī)定，進一步明確分級審計質(zhì)量崗位職責，深化審計組組長、審計組所在業(yè)務部門負責人及未擔任主審的處級領導干部的履職盡責意識，明確審計組組長在審計現(xiàn)場的第一責任人職責，促使現(xiàn)場審計中審計、審核、復核等既相互制約又協(xié)調(diào)有序的運行機制落到實處。對發(fā)現(xiàn)的重大質(zhì)量問題，要求按照權(quán)責一致的原則，嚴格實施審計執(zhí)法過錯責任追究制度，使審計質(zhì)量控制中失責必問、問責必嚴成為常態(tài)。