近期，審計署駐成都特派辦在對某省人壽保險公司的審前調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，近年來保險行業(yè)發(fā)展迅速，保險公司管理體制、業(yè)務(wù)和財務(wù)核算流程等各方面都發(fā)生了較大變化。一是管理體制趨于扁平化，省公司和下屬各分公司、支公司在管理分工上有較大調(diào)整，特別是財務(wù)核算實行省級集中記賬，其核算流程和憑證管理不同于其他企業(yè)。二是信息化程度高，需要對海量數(shù)據(jù)進行分析和處理，且涉及ERP系統(tǒng)和多個業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析和處理難度較大，對計算機審計的要求很高。三是壽險業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，涉及普通壽險、年金險、分紅險和意外險等多個品種，且不同的險種在經(jīng)營方式、操作流程、風(fēng)險控制點等方面都不盡相同。
保險公司的這些新變化對如何開展好審計工作提出新的挑戰(zhàn)。對此，該辦采取“走出去、請進來”等多種方式扎實推進審前調(diào)查工作，為下一步審計打下了堅實基礎(chǔ)。一是加強與被審計單位的溝通，與保險公司各部門負責(zé)人和業(yè)務(wù)人員座談，詳細了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)管理、財務(wù)管理等情況，同時深入保險公司省、市、縣各級機構(gòu)開展審前調(diào)查，準確把握保險公司的風(fēng)險控制點和關(guān)鍵風(fēng)險環(huán)節(jié)。二是加強與保險監(jiān)管部門的交流，邀請省保監(jiān)局專家向?qū)徲嫿M詳細介紹保險市場現(xiàn)狀、保險公司監(jiān)管的重點和難點等，并就一些熱點問題進行互動研討，同時與省保監(jiān)局建立溝通“直通車”，調(diào)查中遇到了新問題都能夠得到及時準確的答復(fù)。三是加強審計組內(nèi)部培訓(xùn)，組織審計組同志認真學(xué)習(xí)《審計法》及保險相關(guān)法律法規(guī)，分析研究保險市場、信息系統(tǒng)審計等重點內(nèi)容，著力提高審計人員的宏觀分析能力和計算機審計技能。該辦還特別加強了計算機審計培訓(xùn)的針對性，組織審計組內(nèi)通過計算機中級考試的審計骨干對保險公司的信息數(shù)據(jù)分析進行集中攻關(guān)，并將分析結(jié)果作為重點培訓(xùn)內(nèi)容，要求每位審計人員全面掌握。（秦棟）
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