今年，審計署京津冀特派辦以貫徹落實國家審計準(zhǔn)則為契機，加大審理工作力度，堅持現(xiàn)場審理和事后審理相結(jié)合，嚴(yán)格執(zhí)行審理復(fù)核季度通報制度，制定出臺了《進一步規(guī)范審計業(yè)務(wù)流程的若干規(guī)定》，明確審計業(yè)務(wù)流程操作規(guī)范以及相應(yīng)的執(zhí)行責(zé)任和管理責(zé)任，并在審計管理系統(tǒng)開辟“審理復(fù)核”等審計業(yè)務(wù)管理網(wǎng)上專區(qū)，促進實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)管理信息化，有力地推動了全辦強化審計業(yè)務(wù)管理和提高審計質(zhì)量。
一、深化審計現(xiàn)場審理工作，有效防范審計風(fēng)險
該辦堅持現(xiàn)場審理與事后審理相結(jié)合的工作方法，有效地保證了審計項目質(zhì)量和防范審計風(fēng)險。一是審理人員提前介入審計項目，以充分了解審計查出問題的背景資料，提高對相關(guān)證據(jù)把關(guān)的準(zhǔn)確性和及時性，避免了事后審理發(fā)現(xiàn)證據(jù)缺陷而無法彌補的不足；二是現(xiàn)場督促審計組落實審計實施方案中明確的審計重點事項并在審計報告中完整反映；三是縮短事后審理時間，給現(xiàn)場審計留出更多落實重大問題線索的時間；四是利用審理人員綜合分析的優(yōu)勢，協(xié)助審計組現(xiàn)場挖掘信息素材，提升審計成果。
二、探索審計項目全過程審理，將風(fēng)險預(yù)警機制引入審計項目質(zhì)量控制管理
以往審理復(fù)核的通行做法是主要針對結(jié)果類審計文書的主要事實描述、法律適用和定性處理的準(zhǔn)確性，審計程序的檢查也僅從屬于審計文書復(fù)核。按照國家審計準(zhǔn)則的要求，該辦積極探索審計項目全過程監(jiān)督管理，將預(yù)警機制引入到審計項目現(xiàn)場管理之中。
首先是牢牢把握審計實施方案。認(rèn)真檢查方案提出的審計重點事項是否都在審計報告中進行了反映，方案確定的審計事項是否完成，審計證據(jù)是否適當(dāng)充分足以支持審計結(jié)論等，使審理工作從方案執(zhí)行和審計證據(jù)收集的角度，由關(guān)注審計程序到深入現(xiàn)場審計的實質(zhì)層面，增加了審理工作的執(zhí)行深度和力度。
其次在工作方式上深度介入。審理人員與審計組保持不間斷的溝通聯(lián)系，不僅參加審計組內(nèi)部業(yè)務(wù)會議，而且列席與被審計單位交換意見會，重要事項可直接向被審計單位和相關(guān)人員了解情況，以證實事實的可靠性。通過對審計項目執(zhí)行情況的深度了解，審理人員提出有針對性的改進意見，有效推動了審計規(guī)范化的貫徹執(zhí)行，使現(xiàn)場審計質(zhì)量及其潛在風(fēng)險納入可控范圍。
三、嚴(yán)格堅持審理復(fù)核通報制度，為強化審計質(zhì)量管理積累經(jīng)驗
為進一步規(guī)范審計行為，防范審計風(fēng)險，提升審計質(zhì)量，該辦出臺了審計項目審理復(fù)核情況通報制度，自實行以來，總結(jié)了近百條在審理復(fù)核中存在的問題，如審計報告送交審理時間倉促、審理時尚未將相關(guān)資料整理齊全、法規(guī)運用不恰當(dāng)、對審計規(guī)范制度規(guī)定學(xué)習(xí)理解不到位等。該辦還規(guī)范了考核依據(jù)，凡審理通報的問題均在處室目標(biāo)考核時予以體現(xiàn)，健全了審計業(yè)務(wù)管理的約束機制，對規(guī)范審計操作行為、防范審計風(fēng)險、總結(jié)審計工作經(jīng)驗、執(zhí)行審計規(guī)范化規(guī)定查遺補缺起到了積極的引導(dǎo)作用，審計項目基礎(chǔ)質(zhì)量有了明顯提高。
四、進一步規(guī)范審計業(yè)務(wù)流程，為促進完善審計質(zhì)量監(jiān)控體系奠定了制度基礎(chǔ)
該辦針對業(yè)務(wù)工作特點和實際情況，及時出臺了《關(guān)于貫徹國家審計準(zhǔn)則進一步規(guī)范審計業(yè)務(wù)流程的若干規(guī)定》，對國家審計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定進行了相應(yīng)細化和責(zé)任落實，重建和完善了業(yè)務(wù)操作流程，詳細規(guī)定了資源供給計劃的提出、審計組長和主審的確定、審前培訓(xùn)的組織、前期調(diào)查與編制審計實施方案、獲取審計證據(jù)與編制審計工作底稿、審計報告征求意見、重要管理事項記錄、編發(fā)審計信息和出具結(jié)論性文書、審計結(jié)果整改跟蹤和項目結(jié)束后的全面總結(jié)評估等主要環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和具體要求。同時，還按照分級審計質(zhì)量控制的要求，進一步明晰了審計人員承擔(dān)各角色的工作職責(zé)和定位，明確了調(diào)查了解、審計取證、工作記錄的工作標(biāo)準(zhǔn)和格式要求，理順了各環(huán)節(jié)、各角色之間的對應(yīng)和關(guān)聯(lián)關(guān)系，強調(diào)了審計組長督導(dǎo)全組執(zhí)行審計業(yè)務(wù)流程的義務(wù)和對審計項目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)，并將審計署關(guān)于審計信息和審計移送處理的規(guī)定納入其中，形成了審計準(zhǔn)則的配套操作模板。另外，還隨文下發(fā)了重要管理事項記錄、被審計單位承諾書等十種主要審計業(yè)務(wù)文本參考格式，作為對審計署新近下發(fā)的主要審計文書種類和參考格式的必要補充。
五、積極拓展審計管理平臺穩(wěn)步實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)管理信息化
隨著審計信息化建設(shè)的不斷深入，經(jīng)過幾年來的不斷探索和實踐，該辦已逐步實現(xiàn)了年度處室目標(biāo)管理和公務(wù)員網(wǎng)上考核、審計項目網(wǎng)上考評以及審計信息編發(fā)采用網(wǎng)上動態(tài)分析等機關(guān)管理工作的信息化。為更好地貫徹落實國家審計準(zhǔn)則，實現(xiàn)審理工作及時、公開和全面監(jiān)督，進一步拓展審計管理平臺，開辟了“審理復(fù)核”等審計業(yè)務(wù)管理網(wǎng)上專區(qū)，使審計人員隨時掌握審計項目過程及結(jié)果的動態(tài)，穩(wěn)步實現(xiàn)包括審理在內(nèi)的審計業(yè)務(wù)管理信息化。(王美瑩)
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