近年來(lái)，審計(jì)署駐昆明特派辦在審計(jì)質(zhì)量控制制度建設(shè)中，堅(jiān)持理念創(chuàng)新和內(nèi)容創(chuàng)新，讓制度“瘦身”的同時(shí)，注重制度的適用性、靈活性、實(shí)用性和引導(dǎo)性，提高了審計(jì)規(guī)范化管理水平，促進(jìn)了全辦審計(jì)工作的順利發(fā)展。
堅(jiān)持理念創(chuàng)新，讓制度“瘦身”。新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)后，昆明辦原有與審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)的規(guī)定已不適應(yīng)審計(jì)工作的需要，為此，該辦隨即開(kāi)展了相關(guān)制度的廢、改、立工作。針對(duì)舊規(guī)定內(nèi)容零散、使用不便的情況，昆明辦轉(zhuǎn)變觀念，轉(zhuǎn)換思維，沒(méi)有對(duì)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等法規(guī)進(jìn)行簡(jiǎn)單照抄照搬，而是結(jié)合近年審計(jì)工作出現(xiàn)的新情況、積累的新經(jīng)驗(yàn)，在對(duì)署、辦兩級(jí)11項(xiàng)涉及質(zhì)量控制的規(guī)章制度進(jìn)行整合提煉的基礎(chǔ)上，化繁為簡(jiǎn)，化多為少，進(jìn)行制度“瘦身”。經(jīng)過(guò)多次討論研究，制定了《審計(jì)署昆明特派辦審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）?！掇k法》覆蓋范圍較廣，內(nèi)容精煉，60個(gè)條款涵蓋了項(xiàng)目審核、復(fù)核、審理、審定、質(zhì)量考評(píng)、整改檢查以及責(zé)任追究等7個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容，便于審計(jì)人員學(xué)習(xí)、掌握，被形象地稱為“60條”。
堅(jiān)持內(nèi)容創(chuàng)新，注重制度的適用性、靈活性、實(shí)用性和引導(dǎo)性。一是擴(kuò)大制度的適用性。為確保審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，該辦在新出臺(tái)的《辦法》中，適當(dāng)擴(kuò)大了《審計(jì)署審計(jì)項(xiàng)目審理工作試行辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定的審理范圍，明確規(guī)定所有向署上報(bào)的審計(jì)業(yè)務(wù)類文書（包括審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)），都必須進(jìn)行審核、復(fù)核和審理，做到了真正的全面審理。
二是提高制度的靈活性。首先，靈活處理審理方式，將項(xiàng)目審理分為初步審理和正式審理兩個(gè)階段。在初步審理階段，法規(guī)處進(jìn)行全面檢查，提出初步審理意見(jiàn)，由業(yè)務(wù)處及時(shí)修改、完善審計(jì)報(bào)告；在正式審理階段，法規(guī)處對(duì)業(yè)務(wù)處修改后的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行再次審理，并依據(jù)是否與業(yè)務(wù)處仍有分歧出具無(wú)保留意見(jiàn)或有保留意見(jiàn)的審理意見(jiàn)書。其次，靈活處理審定方式。在堅(jiān)持絕大部分審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書由審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定的基礎(chǔ)上，對(duì)被審計(jì)單位、審計(jì)組、法規(guī)處都沒(méi)有爭(zhēng)議的一般項(xiàng)目，采取特派員授權(quán)分管辦領(lǐng)導(dǎo)審閱、特派員審定的方式處理。這樣既節(jié)省了審理時(shí)間和審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的審定時(shí)間，又加強(qiáng)了與業(yè)務(wù)處的溝通，還能確保文書質(zhì)量。
三是增強(qiáng)制度的實(shí)用性。首先，明確了多部門聯(lián)合實(shí)施重大審計(jì)項(xiàng)目的審核責(zé)任。針對(duì)新形勢(shì)下審計(jì)組織方式變化、重大審計(jì)項(xiàng)目常設(shè)有審計(jì)小組的情況，對(duì)審計(jì)小組組長(zhǎng)和審計(jì)組組長(zhǎng)分別應(yīng)承擔(dān)的工作職責(zé)和如何追究審計(jì)質(zhì)量責(zé)任進(jìn)行了明確界定，并規(guī)定負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)處對(duì)匯總審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)重大錯(cuò)誤、造成嚴(yán)重不良影響的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。其次，提升了審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的效率。規(guī)定審計(jì)組在審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議召開(kāi)前至少24小時(shí)將相關(guān)材料送參會(huì)人員審閱，審計(jì)組提交的審計(jì)問(wèn)題匯總表，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿每一個(gè)問(wèn)題對(duì)應(yīng)的表述、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)、業(yè)務(wù)處復(fù)核意見(jiàn)、法規(guī)處審理意見(jiàn)、以及業(yè)務(wù)處對(duì)反饋意見(jiàn)和審理意見(jiàn)的采納情況等6個(gè)環(huán)節(jié)以表格形式全部列明。另外，規(guī)范了審計(jì)業(yè)務(wù)文書格式。在廣泛征求全辦意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一了調(diào)查了解記錄、重要管理事項(xiàng)記錄、審計(jì)問(wèn)題匯總表等審計(jì)業(yè)務(wù)文書格式，提高了文書的規(guī)范性。
四是體現(xiàn)制度的引導(dǎo)性。通過(guò)項(xiàng)目質(zhì)量考評(píng)促使審計(jì)人員嚴(yán)格遵守制度，切實(shí)履行自身崗位職責(zé)。昆明辦新出臺(tái)的《辦法》規(guī)定，每年在辦內(nèi)開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比工作，對(duì)審計(jì)成果突出、審計(jì)規(guī)范化工作做得較好的項(xiàng)目予以表彰，對(duì)審計(jì)規(guī)范化工作做得較差、規(guī)范化得分列最后一名的審計(jì)業(yè)務(wù)處予以通報(bào)批評(píng)。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目定期進(jìn)行抽查，在中期或年終整訓(xùn)期間，對(duì)檢查出的問(wèn)題在全辦大會(huì)上進(jìn)行通報(bào)，鞭策督促審計(jì)組做好審計(jì)質(zhì)量控制工作，引導(dǎo)審計(jì)人員樹立防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、打造審計(jì)精品的責(zé)任意識(shí)。
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