為強(qiáng)化審計項目進(jìn)度管理，提高審計工作效率，日前，審計署駐深圳特派辦積極采取分級控制、流程管理、過程考核三項措施，從調(diào)查了解被審計單位情況、現(xiàn)場審計到出具審計報告、歸集審計檔案等全過程提出了明確的要求，加強(qiáng)審計項目進(jìn)度管理，取得了初步成效。
一、實(shí)行分級控制
2012年，該辦在分析以往經(jīng)驗做法的基礎(chǔ)上，出臺了《審計署深圳辦加強(qiáng)審計項目管理的意見》，以審計組現(xiàn)場管理和機(jī)關(guān)非現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理的職責(zé)明晰為抓手，進(jìn)一步將加強(qiáng)實(shí)施現(xiàn)場運(yùn)行和機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)管理服務(wù)兩大類的管理。目前該辦審計組現(xiàn)場管理主要側(cè)重于通過科學(xué)的分工把審計現(xiàn)場各項工作有機(jī)地組織起來，通過落實(shí)現(xiàn)場會議制度、重大事項報告制度、審計現(xiàn)場復(fù)核制度、審計取證簽收制度、審計組集體討論制度等促進(jìn)重點(diǎn)關(guān)鍵審計行為的管理控制。非現(xiàn)場管理則側(cè)重于圍繞業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、過程及時考核、項目實(shí)施跟蹤等重點(diǎn)管理環(huán)節(jié)，促進(jìn)審計組現(xiàn)場管理的系統(tǒng)制度落實(shí)到位。同時該辦還將審計項目質(zhì)量控制重點(diǎn)職責(zé)科學(xué)劃分，確立審計組主審和審計小組長審核、審計組主辦業(yè)務(wù)處處長復(fù)核、法規(guī)處審理三個控制環(huán)節(jié)，審計項目質(zhì)量控制的最終職責(zé)主要以辦級審計業(yè)務(wù)會議審定、分管特派員審批、特派員（含授權(quán)分管特派員）簽發(fā)三個控制環(huán)節(jié)。
二、強(qiáng)化流程管理
該辦根據(jù)項目管理需要，將審計法及其實(shí)施條例、國家審計準(zhǔn)則、審計署有關(guān)制度規(guī)范的規(guī)定進(jìn)行細(xì)化配套制訂了《審計項目流程圖》等操作規(guī)范，進(jìn)一步明確了30個審計程序中涉及部門職責(zé)、流程規(guī)范、文書管理等標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)管理的實(shí)際情況區(qū)分約束性和指導(dǎo)性加以控制。各項審計業(yè)務(wù)辦理均應(yīng)按照流程圖辦理，由于審計項目滾動造成審計人員地域分布分散等特殊情況致使審計程序未按流程履行的，應(yīng)采取替代措施。該辦審計項目流程圖中增設(shè)了現(xiàn)場會議制度、審計現(xiàn)場復(fù)核制度、審計取證簽收制度、審計組集體討論、審計現(xiàn)場質(zhì)量檢查辦法、審計業(yè)務(wù)會議決定事項登記制度、審計情況通報制度、重要審計查處事項登記、審計報告反饋情況登記、審計整改情況登記等管理控制點(diǎn)，基本做到了審計組重大審計行為的過程留痕，為審計進(jìn)度控制提供了工作基礎(chǔ)。如項目流程管理中明確了審計流程各環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)時間及責(zé)任部門的總體要求，還規(guī)定在編制審計實(shí)施方案時確定審計各環(huán)節(jié)進(jìn)度控制的具體時間。
三、加強(qiáng)過程考核
該辦通過分析以往制度難以實(shí)施到位的原因，進(jìn)一步梳理了審計業(yè)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)以往審計管理中涉及審計業(yè)務(wù)方面的多數(shù)屬于結(jié)果類控制要求，這與管理精細(xì)化有沖突，為此及時出臺了審計質(zhì)量過程控制考核辦法，考核內(nèi)容主要針對審計和審計調(diào)查項目的審計實(shí)施方案、審計工作底稿及審計證據(jù)、審計程序、審計結(jié)果類文書和審計整改等六個方面，同時制訂了詳細(xì)的《審計質(zhì)量過程控制考評標(biāo)準(zhǔn)表》，辦法規(guī)定法規(guī)處開展日常審理工作以及結(jié)合辦級審計業(yè)務(wù)會議審定結(jié)果，進(jìn)行審計質(zhì)量考核打分，填制過程控制考評登記表，相關(guān)處室同步對考核結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并將加分或扣分分解到各相關(guān)責(zé)任人，月末將各處室上月審計質(zhì)量考核結(jié)果在辦內(nèi)通報一次。通過過程考核制度的實(shí)施，已經(jīng)初步顯現(xiàn)效果，如從2012年第二輪集中審理看，9個項目的提交審理的時間大為提前，最早的送審資料距離審計項目報告等上報資料截止時間近20天，預(yù)留了較多的審計項目質(zhì)量最終審核時間，為審計質(zhì)量風(fēng)險把控提供了保障，進(jìn)一步提高了審計工作效率。（項榮）
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