省級黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計涉及財政收支、土地管理、環(huán)境保護、社會保障、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等多個方面，信息系統(tǒng)數(shù)量繁多涉及面廣。為充分發(fā)揮信息化環(huán)境下計算機審計的優(yōu)勢，貫徹建立劉家義審計長提出的“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、精確定位、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計模式，審計署駐深圳特派辦立足“數(shù)據(jù)先行”、“三個平臺”、“縱向?qū)印焙托畔⑾到y(tǒng)審計四項基礎(chǔ)，探索創(chuàng)新開展省級黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任計算機審計工作模式。
一是以“數(shù)據(jù)先行”理念為基礎(chǔ)，開展計算機試審工作。為做好信息化條件下的經(jīng)濟責任審計，在審計署財政司的大力支持下，該辦在審前調(diào)查了解階段開展了計算機試審工作。通過試審，掌握了被審計省份經(jīng)濟責任審計重要部門的信息系統(tǒng)情況，采集了電子數(shù)據(jù)，在審計現(xiàn)場搭建了高配置的軟硬件環(huán)境，建立了經(jīng)濟責任審計數(shù)據(jù)分析平臺，在此平臺上利用計算機審計方法對數(shù)據(jù)進行總體分析，發(fā)現(xiàn)問題線索。
二是以構(gòu)建經(jīng)責審計的“三個平臺”為基礎(chǔ)，建立一條需求分析—數(shù)據(jù)分析—疑點核實的數(shù)據(jù)分析流水線?！叭齻€平臺”是需求分析平臺、數(shù)據(jù)分析平臺、疑點核實平臺。建立需求分析平臺，對審計實施方案和審計業(yè)務(wù)人員的審計思路進行提煉總結(jié)；建立數(shù)據(jù)分析平臺，將經(jīng)過總結(jié)提煉的審計思路轉(zhuǎn)換成標準的計算機處理流程，并綜合利用各種數(shù)據(jù)庫工具對數(shù)據(jù)進行處理分析，從中篩選出疑點存入疑點庫；建立疑點核實平臺，將疑點庫中的審計疑點移交給專門負責核實審計疑點的業(yè)務(wù)人員，期間數(shù)據(jù)分析人員與疑點核實人員充分溝通交流，將數(shù)據(jù)分析成果落到實處。
三是以建立審計業(yè)務(wù)小組與數(shù)據(jù)分析人員的“縱向?qū)印睘榛A(chǔ)，改進數(shù)據(jù)分析模式，細化數(shù)據(jù)分析團隊的工作機制。在充分解讀《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》和審計署相關(guān)指導(dǎo)文件的基礎(chǔ)上，該辦經(jīng)責數(shù)據(jù)分析團隊根據(jù)審計業(yè)務(wù)小組的分工對應(yīng)成立了五個數(shù)據(jù)組，每組專門負責處理對應(yīng)業(yè)務(wù)組的數(shù)據(jù)分析需求，增強數(shù)據(jù)分析對審計業(yè)務(wù)工作的“總體分析，精確定位”的作用，實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)分析的“無縫對接”。
四是以開展對核心系統(tǒng)的信息系統(tǒng)審計為基礎(chǔ)，深入剖析信息系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，評價信息系統(tǒng)建設(shè)發(fā)展情況。根據(jù)石愛中副審計長提出“在對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責任審計中，進行有關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)項目的審計，既是合適的機會，又有很強的針對性”指示，深圳辦專門成立信息系統(tǒng)審計小組，對電子政務(wù)、財政、稅務(wù)等核心信息系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用控制機制，系統(tǒng)功能質(zhì)量和數(shù)據(jù)質(zhì)量，信息化建設(shè)的規(guī)劃制定、項目審批、資金籌措使用和投資效益等方面進行審計，客觀評價被審計省份信息系統(tǒng)建設(shè)發(fā)展情況。（孫雨 陳慧豐）
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