為加強(qiáng)特派辦財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理制度化和財(cái)務(wù)收支規(guī)范化，最近，審計(jì)署駐上海特派辦根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計(jì)法》《行政單位會計(jì)制度》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和審計(jì)署有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際，制定完善了該辦財(cái)務(wù)管理辦法。
該辦法本著嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，強(qiáng)化預(yù)算、量入為出、責(zé)權(quán)統(tǒng)一、民主決策、厲行節(jié)約，保障預(yù)算資金安全，注重資金使用效益的基本原則，對上海辦的經(jīng)費(fèi)預(yù)決算、經(jīng)費(fèi)審批、暫借款、費(fèi)用報銷、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)報告、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)交接和會計(jì)檔案以及資產(chǎn)管理等方面的內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)范。
該辦法提出了實(shí)行統(tǒng)一管理、分賬核算的管理模式。統(tǒng)一管理指財(cái)務(wù)管理由特派員統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，全辦統(tǒng)一資金調(diào)度、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)一對外報送會計(jì)報表、統(tǒng)一接受外部監(jiān)督檢查；分賬核算指在全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，按辦本級、機(jī)關(guān)工會、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、記者站四個賬套對相關(guān)事項(xiàng)分賬核算。
經(jīng)費(fèi)預(yù)決算方面，要求細(xì)化預(yù)算，本著保障重點(diǎn)、兼顧一般、需要服從可能的原則，綜合平衡，編制年度預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，做好決算編報；經(jīng)費(fèi)審批和費(fèi)用報銷方面，明確了各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支在特派員統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行統(tǒng)一資金調(diào)度、分級審批制度的原則。根據(jù)財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和權(quán)限，財(cái)務(wù)審批實(shí)行相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人、特派員、特派員會議分級授權(quán)審批、相關(guān)部門會簽的管理辦法。對招待費(fèi)實(shí)行定額管理;資產(chǎn)管理方面，明確了資產(chǎn)管理的機(jī)構(gòu)、人員、相關(guān)責(zé)任，固定資產(chǎn)配置的原則和賬務(wù)處理程序，以及重要資料的歸檔保存;會計(jì)核算方面，要求以單位實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，編制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報告。做到會計(jì)記錄清晰、審批手續(xù)嚴(yán)格、會計(jì)處理規(guī)范、基礎(chǔ)工作完善;資料管理和財(cái)務(wù)交接方面，規(guī)范了財(cái)務(wù)資料的交接、保存和管理，保證了財(cái)務(wù)資料的安全完整。
該辦法還就內(nèi)部管理和監(jiān)督做出了規(guī)定，要求加強(qiáng)內(nèi)部管理，明確職責(zé)分工控制。明確了每年年中對上一年度機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)說明原因并及時整改。年度內(nèi)部審計(jì)報告在辦內(nèi)公示。（黃平）
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