協(xié)助查詢賬戶通知書（以下簡稱查詢函）是審計權力運行的重要載體，其能否規(guī)范使用，關系到審計機關的依法審計能力和水平。近年來，審計署駐南京特派員辦事處秉承“審計權力運行到哪里，風險防控就跟進到哪里”的思路，將查詢函的管理使用作為制約和監(jiān)督自身權力運行的重點環(huán)節(jié)，建立了查詢函“領、用、銷”一體化管理體系，實現(xiàn)了審計查詢權的規(guī)范運行。
一是建立一本臺賬。為統(tǒng)一管理，該辦法規(guī)處建立查詢函管理臺賬，統(tǒng)一負責查詢函的登記、編號、發(fā)放、存檔及相關繳銷手續(xù)。法規(guī)處對擬查詢事項進行合規(guī)性審核，發(fā)現(xiàn)不符合審計法要求的一律不予領用，并將查詢函的繳銷情況列入審理人員的審查內容，每年還就查詢函的領用和繳銷情況在全辦大會上進行通報。
二是實行二級管理。除了由法規(guī)處進行統(tǒng)一管理外，該辦各業(yè)務處室還指定審計項目主審負責保管借出的查詢函，對查詢函進行二級管理。審計人員查詢結束后，主審即時回收查詢函復印件，記錄查詢人、日期、賬號以及查詢結果，為審計判斷和開展下一步審計工作提供依據(jù)或參考。
三是保護三方利益。賬戶信息是被審計單位的商業(yè)秘密和相關個人的財產隱私。該辦審計人員在使用查詢函過程中，嚴格遵守審計法及其實施條例關于保密義務的要求，注重對被審計單位商業(yè)秘密、相關個人財產隱私以及金融機構金融信息的保護，始終履行保密義務，做到不泄露，不謀取私利。
四是確保四證齊全。為了防止查詢函不規(guī)范使用，該辦在印制查詢函文書時，除了遵照署審計文書格式要求外，還在查詢函頁尾專門印制“簽發(fā)人、公章、查詢人工作證、審計通知書齊全，本查詢函方有效”字樣，方便了金融機構對審計人員使用查詢函的監(jiān)督，杜絕了審計人員使用查詢函的隨意性，防范了不必要的查詢風險。
五是嚴禁五種行為。為了管理好查詢函這一審計機關行使審計監(jiān)督職能的重要法律文書，該辦結合實際，出臺了查詢函管理規(guī)定，要求做到“五嚴禁”：嚴禁領取空白查詢函；嚴禁未參加項目審計的綜合處室領用查詢函；嚴禁查詢函在不同審計項目之間串用或用于非審計項目；嚴禁領取后涂改使用；嚴禁借用人員參與查詢工作。（張瑞來）
|
