近日，審計(jì)署駐長(zhǎng)春特派員辦事處在認(rèn)真總結(jié)近年來(lái)開(kāi)展跟蹤審理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定并印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步明確跟蹤審理若干事項(xiàng)的通知》，明確提出將結(jié)合2013年度審計(jì)項(xiàng)目，通過(guò)開(kāi)展網(wǎng)上審理對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)行跟蹤。《通知》的制定夯實(shí)了該辦跟蹤審理工作基礎(chǔ)，進(jìn)一步健全了審計(jì)質(zhì)量控制體系，推動(dòng)了對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)全程跟蹤審理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
一是明確網(wǎng)上審理第一責(zé)任人，保證網(wǎng)上審理工作順利進(jìn)行。鑒于在以前年度跟蹤審理過(guò)程中存在審計(jì)組人員流動(dòng)及分工調(diào)整等因素影響跟蹤審理效果的問(wèn)題，《通知》明確項(xiàng)目主審作為配合網(wǎng)上審理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)將審理人員加入審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)的審計(jì)組成員中，并全程負(fù)責(zé)與審理人員溝通協(xié)調(diào)，保證網(wǎng)上審理工作順利開(kāi)展。
二是要求及時(shí)上傳實(shí)施方案編制基礎(chǔ)資料，確保相關(guān)審理工作深入開(kāi)展。對(duì)于在網(wǎng)上審理審計(jì)實(shí)施方案，為解決以往存在項(xiàng)目開(kāi)展時(shí)間短、調(diào)查了解資料相對(duì)少等問(wèn)題，《通知》要求項(xiàng)目主審要及時(shí)收集審計(jì)工作方案、被審計(jì)單位基本情況、調(diào)查了解記錄等涉及實(shí)施方案編制過(guò)程的相關(guān)資料，上傳至審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)，以便于審理人員通過(guò)開(kāi)展網(wǎng)上審理熟悉審計(jì)項(xiàng)目基本情況，使審計(jì)實(shí)施方案審理切實(shí)取得實(shí)效。
三是創(chuàng)新采用審理情況表格形式，提升網(wǎng)上審理效率和效果。對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段的網(wǎng)上審理，《通知》要求項(xiàng)目主審應(yīng)在審計(jì)實(shí)施方案確定后，將實(shí)施方案中的審計(jì)事項(xiàng)填列在表格中，使應(yīng)完成的審計(jì)事項(xiàng)更加清晰明了，同時(shí)也有助于審理人員對(duì)照表格開(kāi)展審理，及時(shí)跟蹤實(shí)施方案的執(zhí)行進(jìn)度，督促審計(jì)組提高項(xiàng)目總體進(jìn)度，確保實(shí)施方案在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中得到有力執(zhí)行。
四是圍繞審計(jì)工作底稿這一主線(xiàn)，嚴(yán)抓網(wǎng)上審理工作質(zhì)量?！锻ㄖ芬螅鲗徲?jì)組應(yīng)定期將經(jīng)組內(nèi)復(fù)核后的審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證單、重要管理事項(xiàng)記錄等資料，以及與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的被審計(jì)單位電子資料上傳至審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)。審計(jì)工作底稿的審計(jì)結(jié)論應(yīng)以審計(jì)取證單為支撐，并有明確的審計(jì)結(jié)論，審理人員通過(guò)查看審計(jì)工作底稿中記錄的步驟、方法、結(jié)論，以及與審計(jì)取證單進(jìn)行核對(duì)等方式，對(duì)審計(jì)工作底稿中結(jié)論的準(zhǔn)確性、審計(jì)取證單對(duì)問(wèn)題定性及數(shù)據(jù)支持的適當(dāng)性等發(fā)表意見(jiàn)，幫助審計(jì)組進(jìn)一步改進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)管理。（陳喆）
|
