近年來，審計署駐長春特派員辦事處在社會保障審計過程中，不斷創(chuàng)新信息化審計方法和模式，逐漸探索出了以“政策分析多核化、數(shù)據(jù)處理自動化、‘孤島’信息關聯(lián)化、數(shù)據(jù)稽核全面化、取證模式標準化”為特點的多部門分散管理類業(yè)務數(shù)字化審計模式，有效提升了審計工作效率和審計成果層次。
一是成立多個政策分析小組，實現(xiàn)政策分析多核化。依托OA審計項目管理平臺，按業(yè)務管理分類建立多個小組，分別調(diào)查了解不同部門基礎情況和政策法規(guī)，并通過審計業(yè)務平臺集中反饋調(diào)查了解的結果，形成分散調(diào)查、集中分析、溝通迅捷、組織高效的數(shù)字化管理格局。在該組織方式下，綜合組下設不同的部門政策核心組，各核心組分別到各自涉及的主管部門調(diào)查了解制度建立、政策執(zhí)行、資金籌集使用和管理等情況，及時將負責的各主管部門有關制度建立健全情況、資金收支和結余情況、資金監(jiān)督管理情況等，通過大項目平臺集中反饋給綜合組，再統(tǒng)一進行分析，進而確定重點審計內(nèi)容。
二是采取標準數(shù)據(jù)庫的方式采集處理數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理自動化。為應對因多部門、不同操作系統(tǒng)、不同數(shù)據(jù)庫類型和不同管理級次所帶來的審計數(shù)據(jù)采集工作量的急劇增長，成立數(shù)據(jù)組，在審計項目開展前期指定時間段內(nèi)，采取以程序編制程序的方式，一次性利用自動化編程技術完成多部門多層級的相關數(shù)據(jù)采集與處理，在審計組搭建的服務器上恢復成可以直接使用的被審計單位標準數(shù)據(jù)庫，有效解決因數(shù)據(jù)采集工作量幾何式增長所引發(fā)的編程人力不足的問題。
三是通過人員和單位身份“歸一化”處理，實現(xiàn)“孤島”信息關聯(lián)化。政府不同職能部門建立的信息系統(tǒng)，由于開發(fā)過程遵循標準不統(tǒng)一，各類數(shù)據(jù)信息難以關聯(lián)，呈“孤島化”狀態(tài)。為破解這一數(shù)據(jù)關聯(lián)難題，該辦重構關聯(lián)要素，一方面針對社保審計所涉及的各信息系統(tǒng)所記錄身份證信息不一致的情況，編制了身份證號碼校驗模塊和身份證號碼轉換模塊，實現(xiàn)人員身份信息的“歸一化”處理；另一方面，針對同一單位在不同部門信息系統(tǒng)所記錄的單位名稱信息不一致的情況，編制了人員歸屬關系復核模塊、投資關系復核模塊和登記要素復核模塊，實現(xiàn)單位身份的“歸一化”處理。
四是利用信息稽核方法，實現(xiàn)數(shù)據(jù)稽核全面化。在審計工作中，該辦調(diào)取被審計單位內(nèi)部信息系統(tǒng)中某類業(yè)務數(shù)據(jù)，進行標準化數(shù)據(jù)處理后生成審計中間表，然后一方面將審計中間表與被審計單位的不同信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行總量、分布和明細三個層次的比對，實現(xiàn)內(nèi)部數(shù)據(jù)交叉稽核；另一方面將審計中間表與其它單位管理過程形成的外部數(shù)據(jù)，進行標準化數(shù)據(jù)處理后生成審計中間表，與內(nèi)部業(yè)務數(shù)據(jù)進行交叉稽核，驗證被審計單位業(yè)務的合規(guī)性。通過以上方式實現(xiàn)數(shù)據(jù)稽核全面化，大幅提高了審計準確率。
五是通過“五統(tǒng)一”方式，實現(xiàn)取證模式標準化。為解決傳統(tǒng)審計項目存在的總體情況反映口徑不統(tǒng)一、問題定位有差異、審計成果與經(jīng)驗利用不足等問題，利用數(shù)字化審計模式，在明確分工分別調(diào)查多部門基礎情況和政策法規(guī)的前提下，審計組依托OA項目管理平臺統(tǒng)一分析數(shù)據(jù)、統(tǒng)一審計事項、統(tǒng)一下發(fā)疑點、統(tǒng)一取證模板、統(tǒng)一交換意見，提高了審計效率。 （譚震宇）
|
