今年來，審計(jì)署駐武漢特派員辦事處認(rèn)真貫徹署領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于“要用鐵的紀(jì)律打造審計(jì)鐵軍，一個(gè)重要的方面就是要有一套鐵的財(cái)務(wù)管理制度體系”的指示，本著“保留適用、廢止無效、修訂欠缺、補(bǔ)充不足”的原則，對(duì)原有的15項(xiàng)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了全面梳理和逐條審核，形成了適用性、可行性和操作性較強(qiáng)的11項(xiàng)制度，涵蓋預(yù)決算管理、會(huì)計(jì)核算、政府采購(gòu)及資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等方面，初步構(gòu)建了一套科學(xué)規(guī)范、清晰適用、運(yùn)行有效的財(cái)務(wù)制度體系。
一是逐項(xiàng)梳理，確保制度的實(shí)效性。針對(duì)原有的部分財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容滯后、與現(xiàn)有政策規(guī)定不符、相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定過多等問題，武漢特派辦結(jié)合實(shí)際，對(duì)外勤經(jīng)費(fèi)管理辦法、接待工作管理辦法、內(nèi)部審計(jì)制度、國(guó)有資產(chǎn)管理辦法等5項(xiàng)制度進(jìn)行了修訂，確保制度的適用性、可行性和合法性。如原有的外勤經(jīng)費(fèi)管理辦法是2009年根據(jù)審計(jì)署的相關(guān)規(guī)定修訂的，近幾年辦內(nèi)先后出臺(tái)了3次補(bǔ)充規(guī)定，顯得有些零散，不夠系統(tǒng)。通過對(duì)相關(guān)規(guī)定的清理和合并，最終形成的審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)管理辦法系統(tǒng)性和可操作性大大增強(qiáng)。又如，為了進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)接待，厲行勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，武漢特派辦結(jié)合黨政機(jī)關(guān)規(guī)范公務(wù)接待管理規(guī)定和審計(jì)署的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)原有公務(wù)接待管理辦法進(jìn)行了修訂，更具時(shí)效性。
二是查漏補(bǔ)缺，確保制度的全面性。特派辦的財(cái)務(wù)管理工作包括預(yù)決算管理、會(huì)計(jì)核算、國(guó)庫集中支付及銀行賬戶管理、政府采購(gòu)及資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等各個(gè)方面。為了實(shí)現(xiàn)制度對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的全覆蓋，武漢特派辦在原有單項(xiàng)制度的基礎(chǔ)上，出臺(tái)了《審計(jì)署武漢特派辦財(cái)務(wù)管理辦法》，包括預(yù)決算管理、收支管理、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等4個(gè)方面，涵蓋范圍廣，綜合性強(qiáng)。為了進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，武漢特派辦積極探索建立財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制，以“明責(zé)、分責(zé)、定責(zé)、考責(zé)”為主線，重點(diǎn)解決干什么、由誰干、怎么干、流程是什么、標(biāo)準(zhǔn)是什么、如何考核等問題，使崗位責(zé)任更加明確、業(yè)績(jī)考核更加科學(xué)、責(zé)任追究更加規(guī)范、內(nèi)部控制更加嚴(yán)格。經(jīng)過認(rèn)真清理，武漢特派辦最后形成的11項(xiàng)制度涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，對(duì)于加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范本單位財(cái)務(wù)收支行為，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益提供了有效的制度保障。
三是狠抓落實(shí)，確保制度的約束力。制度不能成為紙老虎，關(guān)鍵在于落實(shí)。武漢特派辦嚴(yán)格按照公務(wù)接待管理辦法中規(guī)定的接待范圍、接待標(biāo)準(zhǔn)、接待程序規(guī)范公務(wù)接待工作。對(duì)于審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷，明確要求以審計(jì)組為單位建立會(huì)計(jì)和出納分工負(fù)責(zé)制；審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后在審計(jì)組內(nèi)部公開審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)的使用情況，接受審計(jì)組成員的監(jiān)督；審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)的相關(guān)憑據(jù)，包括支付給被審計(jì)單位不需憑據(jù)報(bào)銷的各項(xiàng)費(fèi)用憑證、出差補(bǔ)貼領(lǐng)取明細(xì)清單、加班及往返審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)記錄等，須妥善保存2年以上備查。另外，在財(cái)政部關(guān)于中央預(yù)算單位2014年預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)問題的通知下發(fā)前，武漢特派辦已按照《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》和差旅費(fèi)管理等有關(guān)要求，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，對(duì)差旅費(fèi)、接待費(fèi)、辦公費(fèi)等相關(guān)支出，除按規(guī)定實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬的，均使用公務(wù)卡結(jié)算，提高支付透明度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，從源頭上預(yù)防腐敗。（蘭松萍）
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