2017年7月20日下午，省審計廳廳長楊紅受省人民政府委托，向省第十二屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十次會議作了《關(guān)于2016年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、省本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況

按照公共資金審計全覆蓋的要求，為進一步提高審計質(zhì)量和效率，今年省本級預(yù)算執(zhí)行審計強化大數(shù)據(jù)分析運用，對省本級財政及131個省一級預(yù)算單位實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)分析全覆蓋，重點審計了省級財政以及10個省直部門單位，并根據(jù)審計數(shù)據(jù)分析結(jié)果對一些部門單位開展重點抽查。今年預(yù)算執(zhí)行審計，還首次實行省市縣三級聯(lián)動，全省統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一部署開展。

（一）預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行的主要成效

2016年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導下，各級各部門努力克服經(jīng)濟下行壓力，積極推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，著力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、強動力、惠民生、防風險，財政收入穩(wěn)定增長，經(jīng)濟社會保持平穩(wěn)健康發(fā)展，實現(xiàn)“十三五”良好開局。

1．深入推進財稅改革。全省共減稅降費370億元。“營改增”試點全面推開，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點范圍。落實資源稅從價計征改革，停征工業(yè)企業(yè)省定涉企行政事業(yè)性收費，實施失業(yè)、工傷、生育保險階段性降費。組織對省級財政專項資金進行清理整合，2017年省級專項資金278項，比2016年減少了37項。

2．不斷加大民生投入。2016年全省與民生相關(guān)的重點支出3147.64億元，增長7.7%，占全省一般公共預(yù)算支出比重73.4%。全省推進脫貧攻堅，按上年度地方一般公共預(yù)算收入的2‰統(tǒng)籌扶貧資金5.08億元，專項用于實施精準扶貧。穩(wěn)步提高社會保障待遇水平，提高農(nóng)村低保標準，積極落實醫(yī)療救助、城鄉(xiāng)醫(yī)保、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)和殘疾人事業(yè)發(fā)展。

3．積極引導社會投資。大力推廣政府和社會資本合作（PPP）模式，全省累計落地項目56個，總投資886億元，引入社會資本703億元。推動設(shè)立PPP引導基金、產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資基金、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等10只政府投資基金，總規(guī)模超過600億元。通過實施財政貼息、規(guī)費減免、資金補助等措施，推進交通、市政、水利、環(huán)保等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域投資。

4．著力加強財政管理。加強預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，完善支出進度通報和考評制度，加快支出進度。加強政府采購制度改革創(chuàng)新，實施政府采購網(wǎng)上公開信息系統(tǒng)建設(shè)，提高政府采購透明度和效率。推進省直機關(guān)公務(wù)用車制度改革，規(guī)范公務(wù)交通費用管理。開展全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查，促進資產(chǎn)保值增值。

（二）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

審計結(jié)果表明，2016年省本級預(yù)算執(zhí)行情況及決算草案編制總體是好的，預(yù)算管理部門認真貫徹落實省委、省政府決策部署，深入推進改革創(chuàng)新，財政管理水平和資金使用績效進一步提高，但對照預(yù)算法還存在一些需要規(guī)范的問題。

1．財政稅性收入比重趨降，地方稅源結(jié)構(gòu)不盡合理。

主要問題有：一是受經(jīng)濟從高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長、減稅降費政策等影響，財政稅性收入占比下降；二是地方稅收對房地產(chǎn)業(yè)依存度逐年有所緩解，但仍有壓縮的空間；三是區(qū)域稅收收入發(fā)展還不夠均衡。

此外，還存在有的收入未按規(guī)定程序繳庫、有些收入清繳入庫不及時、有的稅收征管不夠到位等問題。

2．預(yù)算管理制度的執(zhí)行力有待提高

根據(jù)審計大數(shù)據(jù)分析，主要發(fā)現(xiàn)以下共性問題：

一是年初預(yù)算細化率低于規(guī)定比例。一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算業(yè)務(wù)費年初細化率低于90%比例的，分別有31個部門單位和3個部門單位；發(fā)展性項目年初細化率低于70%比例的，分別有23個部門單位和3個部門單位。

二是對下轉(zhuǎn)移支付下達不夠規(guī)范。提前下達市縣的一般性及專項轉(zhuǎn)移支付，分別占年初預(yù)算數(shù)的82.05%、42.75%，均未達到規(guī)定的比例。省級預(yù)算專項轉(zhuǎn)移支付指標16.90億元，未在省人大批準預(yù)算后60天內(nèi)正式下達。

此外，還存在部分項目預(yù)算編制不合理、有的收入預(yù)算編報不夠準確、有些地方未按全口徑要求編制預(yù)算、個別地方未在規(guī)定時限內(nèi)批復預(yù)算等問題。

3．專項資金配置科學性有待提升

近年來，省級財政加大專項資金清理整合力度，建立部門專項資金管理清單，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，采用因素法、項目法以及因素與項目法相結(jié)合等方式分配，進一步健全完善分配方法。但審計也發(fā)現(xiàn)專項資金配置還不夠科學、分配較零散等問題，主要表現(xiàn)在：

一是按因素法分配與基層承接能力還不夠銜接。近年來，很多專項轉(zhuǎn)移支付資金主要采用因素法分配，初衷是為了調(diào)動市縣管理的主動性和積極性，推動正向激勵，促進轉(zhuǎn)型升級，增強資金使用績效。但在實際操作中，有些部門為加快預(yù)算資金使用進度，未充分考慮基層篩選項目和儲備能力不足等因素，直接將資金切塊分配到市縣，基層資金缺少項目支撐，年末形成大量沉淀。

二是因素法考慮的因素還不夠合理。有些專項資金采取因素法分配，因子選擇和權(quán)重設(shè)置不夠科學合理，未能考慮綜合因素，由于缺乏政策引導和跟蹤督查不夠到位，績效目標又不明確，影響了項目實施。

三是部分專項資金分配零散，且資金規(guī)模小。農(nóng)業(yè)、旅游、科技等部分專項資金，安排分配零散，碎片化比例較高，難以發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，不能較好地起到引導和扶持作用。

4．專項資金跟蹤監(jiān)督還不夠到位

修訂的預(yù)算法已實施兩年多時間，審計發(fā)現(xiàn)一些部門專項資金管理制度、專項資金調(diào)整、專項資金預(yù)算績效、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理等方面，與預(yù)算法以及省級財政專項資金管理辦法等還不夠銜接。

一是部分專項資金管理辦法未及時修訂完善、項目庫不完善。有32項專項資金未制定管理辦法；3項管理辦法已失效，未重新修訂；9項專項資金未編制實施規(guī)劃或總體績效目標；11項專項資金未建立項目庫。

二是部分專項資金預(yù)算執(zhí)行不到位，執(zhí)行中偏離財政年初批復。由于項目前期可行性研究不充分、項目選址未定、方案調(diào)整等原因，造成資金滯留或無法安排支出。二次分配及用款計劃編報不及時。新一輪技改等15項專項資金，部門在實際執(zhí)行中分解為29項，除新能源汽車省級配套等3項專項資金外，其余項目均未與省財政預(yù)算批復相對應(yīng)。

三是部分專項資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余量大，影響既定政策意圖的及時實現(xiàn)。服務(wù)業(yè)引導資金、互聯(lián)網(wǎng)引導資金、發(fā)展智能制造資金、新能源汽車制造及科技專項等用于轉(zhuǎn)型升級的專項資金，截止2017年4月末，滯留在設(shè)區(qū)市財政或主管部門未撥付的占省級下?lián)軘?shù)的43.27%。

四是相關(guān)部門對企業(yè)提供的材料未嚴格審核把關(guān)，使得不符合條件的企業(yè)獲得財政補助資金。有13家企業(yè)以虛增項目支出、隱瞞相關(guān)情況、重復申報等不當手段獲取財政補助資金。此外，還有1家企業(yè)獲取省級補助資金，申報材料涉嫌造假。

5．國有資本經(jīng)營預(yù)算有待加強

按照預(yù)算法的要求，省級預(yù)算已連續(xù)三年編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，國有資本收益上繳比例逐年有所提高，編制范圍包括省國資委監(jiān)管企業(yè)和地方金融企業(yè)。主要存在時效性不夠強、收繳比例偏低、尚未全覆蓋等問題。

6．地方財政事權(quán)與支出責任不夠清晰

財政事權(quán)與支出責任不明晰，主體責任不清，存量債務(wù)等問題的化解責任不容易得到落實，財政風險隱患就容易從基層開始疊加。

一是地方政府公共服務(wù)項目支出責任劃分不夠清晰，按支出責任調(diào)整各層級支出有待加強。近些年來，各級對下一般性轉(zhuǎn)移支付比重逐年提高，但占下級政府轉(zhuǎn)移性收入比重仍處于較低水平。教育、文化、科技、農(nóng)業(yè)、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障和節(jié)能環(huán)保等共同責任事項投入，主要以專項轉(zhuǎn)移支付補助為主，上下級政府對需要補助的項目、比例沒有明確的標準，專項轉(zhuǎn)移支付補助存在不確定性，基層政府由于自身財力不足，對公共服務(wù)支出的資金缺口通過融資來解決，需要進一步提高一般性轉(zhuǎn)移支付比重。

二是地方政府提供公共服務(wù)的責任與市場邊界尚不明晰，安排了較多競爭性領(lǐng)域企業(yè)補助。在發(fā)展特定階段，為了扶持創(chuàng)新成長型企業(yè)發(fā)展，財政有必要給予特定的補助，且要體現(xiàn)公平性，但市縣政府制定的一些扶持企業(yè)政策和措施中，多數(shù)項目的獎補資金申報設(shè)置有規(guī)模、資格等條件限制，未能完全體現(xiàn)公共服務(wù)的定位，同時財政要退出對已完全市場化競爭性領(lǐng)域企業(yè)的補助。

7．部門決算草案編制不夠規(guī)范

近兩年來，我省審計部門按照預(yù)算法的要求，逐年加大對決算草案編制的審計力度，以增強各級各部門決算收支的真實性、準確性、完整性。主要問題有：

一是混淆預(yù)算支出級次。有6個部門未經(jīng)省政府批準調(diào)整預(yù)算支出級次，金額合計2.61億元，其中有4個部門將原預(yù)算編列對下級的轉(zhuǎn)移支付支出2.11億元調(diào)整為本級部門支出。

二是決算收支不夠真實。有2個部門和2個二級單位的房產(chǎn)租金收支、養(yǎng)老保險金撥款及墊付等核算問題，影響了年度決算報表的真實性，涉及金額560.12萬元。

三是往來款項及資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。有5個部門的往來款項2.29億元未及時清理。有2個部門未房改的公有住房26套約1635平方米未入賬核算，以及以前年度已拆除的店面賬面價值135.15萬元沒有及時核銷。

8．積極財政政策等配套政策措施效應(yīng)有待進一步激活

近些年，為推動省委、省政府重大政策的貫徹落實、重大項目落地，更好地發(fā)揮政策效應(yīng)，我省審計部門持續(xù)開展重大政策措施落實情況跟蹤審計。從審計情況看，由于宣傳引導以及政策效應(yīng)滯后等原因，我省積極財政政策在實現(xiàn)扶持產(chǎn)業(yè)升級、促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展等目標上還需進一步激活。

一是部分財政獎補政策標準偏高，預(yù)算安排資金未能得到有效使用。與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級獎補政策相配套的措施跟進不夠，一些市、縣沒有按照省政府關(guān)于加快發(fā)展智能制造、互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟發(fā)展等要求，對企業(yè)進行獎補。有的地方對規(guī)模以上制造業(yè)，設(shè)定的獎勵政策門檻偏高，達不到扶持企業(yè)發(fā)展的政策目標。制造業(yè)、商貿(mào)業(yè)與物流業(yè)聯(lián)動發(fā)展還有較大的提升空間，要有效發(fā)揮物流業(yè)的補助政策效應(yīng)，還需制造業(yè)、商貿(mào)業(yè)與物流業(yè)之間進一步聯(lián)動發(fā)展

二是有的稅收優(yōu)惠政策未有效落實，政策宣傳引導作用有待加強。研發(fā)投入稅前加計扣除的稅收優(yōu)惠政策未完全落實到位；“營改增”后，非經(jīng)營性高速公路的車輛通行費未能作進項抵扣，對物流企業(yè)的稅負影響比較大。為切實發(fā)揮政策效應(yīng)，相關(guān)政策措施還要進一步加強銜接。

二、審計建議

（一）做好地方財源建設(shè)規(guī)劃，持續(xù)做大蛋糕。按照經(jīng)濟財政觀的要求，在財源建設(shè)增量上要從培植地方稅基抓起，即從城市經(jīng)營、交通建設(shè)、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃等方面入手，從源頭上把握有利于地方財源建設(shè)的著力點，特別要加大金融、現(xiàn)代服務(wù)、物流、文化創(chuàng)意等高附加值的第三產(chǎn)業(yè)稅源建設(shè)。將即期稅收與中長期稅源培植有機結(jié)合，大力挖掘新興產(chǎn)業(yè)中的潛在財源，善于從供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推進新舊動能轉(zhuǎn)換、推動產(chǎn)業(yè)協(xié)同聯(lián)動等方面入手，壯大經(jīng)濟財源。

（二）持續(xù)增強預(yù)算管理制度的執(zhí)行力。要大力推進預(yù)算管理制度的有效執(zhí)行，依法加強預(yù)算管理，提高預(yù)算管理的科學性和前瞻性，建立與預(yù)算法要求相銜接的相關(guān)制度、實施辦法，修訂完善現(xiàn)有管理制度，規(guī)范財政管理。

（三）大力加強國有資本財政管理與宏觀調(diào)控。在國家治理體系與治理能力現(xiàn)代化目標推進過程中，“公共財政”與“國有資本財政”都是建立穩(wěn)固、平衡財政體系的模式與手段。為確保國有資本所有者權(quán)益，要大力加強國有資本財政管理與宏觀調(diào)控，充分發(fā)揮國有資本經(jīng)營預(yù)算在促進國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、優(yōu)化國有資本布局的引導作用。

（四）深入推進省以下地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革。明確界定省級和市縣財政事權(quán)，規(guī)范省和市縣共同財政事權(quán)，加大一般性轉(zhuǎn)移支付，保障市縣履行財政事權(quán)，實現(xiàn)責權(quán)利相統(tǒng)一。同時，合理界定政府和市場邊界，明確政府各層級提供公共服務(wù)的范圍、方式。

（五）不斷優(yōu)化財政專項資金的配置管理。充分考慮資金下達與基層承接能力的銜接性，科學設(shè)計因素分配法的量化指標和權(quán)重系數(shù)，注重公平性、可操作性，加強政策指導和跟蹤，避免因資金分配不合理形成沉淀，影響項目實施。

（六）有效發(fā)揮積極財政政策效應(yīng)。各級各部門要進一步強化積極財政政策的宣傳引導，增強政策配套措施的可操作性，加強相關(guān)政策措施之間的銜接，促進用好用足政策，更好地發(fā)揮財政資金“四兩撥千斤”的作用。

對于審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，省審計廳已依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，分別出具審計報告和下達審計決定書，要求抓好整改落實。為切實抓早抓實審計整改工作，推動問題邊審邊改，省審計廳今年建立了審計中期反饋制度，有針對性地將審計發(fā)現(xiàn)問題提前反饋給部門單位，有7個部門單位已按照提前反饋意見整改了18個問題，省審計廳下一階段將依法組織開展審計問題整改落實情況的跟蹤督促工作。