受省政府委托，7月24日，省審計(jì)廳廳長(zhǎng)辜華榮在省十二屆人大常委會(huì)第三十四次會(huì)議作了《關(guān)于2016年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。報(bào)告的主要內(nèi)容如下：

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計(jì)廳對(duì)2016年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。按照省委、省政府部署，審計(jì)工作以推動(dòng)重大政策措施落實(shí)為主線，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、資金和項(xiàng)目的監(jiān)督，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，創(chuàng)新審計(jì)方式、運(yùn)用數(shù)據(jù)化審計(jì)，著力做好審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，及時(shí)反映政策執(zhí)行、預(yù)算制度改革、民生資金使用等方面存在的突出問(wèn)題。圍繞增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，主要開展了省級(jí)財(cái)政管理、醫(yī)保基金、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)資金、標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)專項(xiàng)資金、高速公路等重點(diǎn)資金項(xiàng)目和國(guó)有企業(yè)的審計(jì)，注重揭示體制機(jī)制、結(jié)構(gòu)性、制度性矛盾和問(wèn)題。

2016年，全省上下認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，特別是對(duì)江西工作提出的“新的希望、三個(gè)著力、四個(gè)堅(jiān)持”重要要求，面對(duì)國(guó)內(nèi)外復(fù)雜形勢(shì)，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，實(shí)現(xiàn)了“十三五”良好開局?？傮w上看，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。

——經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中提質(zhì)。牢固樹立五大發(fā)展理念，著力向改革開放要?jiǎng)恿Γ騽?chuàng)新創(chuàng)業(yè)要活力，全年GDP增長(zhǎng)9%，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增速位居全國(guó)“第一方陣”。城鎮(zhèn)、農(nóng)村居民人均可支配收入分別增長(zhǎng)8.2%和9%，省級(jí)科技、教育、醫(yī)療、農(nóng)林水支出分別增長(zhǎng)5.2%、9.8%、12.1%、8.7%，城鎮(zhèn)新增就業(yè)55.2萬(wàn)人，77萬(wàn)人實(shí)現(xiàn)脫貧。

——財(cái)政政策持續(xù)釋利。全省財(cái)政總收入完成3143億元，一般公共預(yù)算收入和支出分別增長(zhǎng)8.7%和4.7%。把穩(wěn)增長(zhǎng)擺在突出位置，落實(shí)“三去一降一補(bǔ)”五大任務(wù)。取消部分行政事業(yè)性收費(fèi)，公布收費(fèi)目錄清單，清理涉企收費(fèi)和保證金。開展降成本優(yōu)環(huán)境專項(xiàng)行動(dòng)，落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅和普遍性降費(fèi)政策，為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)500億元以上。

——財(cái)稅改革不斷深化。落實(shí)稅制改革，全面實(shí)施營(yíng)改增，直接減稅170億元；頒布《江西省稅收保障條例》，省級(jí)綜合治稅信息平臺(tái)成功上線運(yùn)行。制定省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法，將專項(xiàng)資金項(xiàng)目由139項(xiàng)壓縮至39項(xiàng)。改革和完善省對(duì)市縣轉(zhuǎn)移支付制度。積極探索跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。

——整改問(wèn)責(zé)力度加強(qiáng)。對(duì)上年審計(jì)工作報(bào)告指出的問(wèn)題，各地各部門按照省政府的部署嚴(yán)肅認(rèn)真整改。省審計(jì)廳強(qiáng)化整改措施和跟蹤問(wèn)效，促進(jìn)整改落實(shí)有關(guān)問(wèn)題資金12.72億元，其中上繳財(cái)政資金2.04億元，已調(diào)賬處理金額6.67億元。移送相關(guān)案件線索和審計(jì)整改后，已立案調(diào)查4人，撤職、免職8人，開除黨籍3人，行政記過(guò)、黨內(nèi)或行政警告31人，誡勉談話25人。具體整改情況，省政府已向省人大常委會(huì)作了專題報(bào)告。

從今年的審計(jì)情況看，各地各部門不斷增強(qiáng)依法行政、依法理財(cái)理念，推進(jìn)改革創(chuàng)新，財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平明顯提高。但一些資金和項(xiàng)目仍存在把關(guān)不嚴(yán)，體制機(jī)制、制度不完善和違紀(jì)違規(guī)等問(wèn)題，需要采取有效措施加以解決。

一、省級(jí)決算草案及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）省級(jí)決算草案審計(jì)情況。省財(cái)政廳編制的省級(jí)決算草案表明，2016年省級(jí)一般公共預(yù)算收入146.6億元，支出608.49億元；省級(jí)政府性基金預(yù)算收入99.9億元，支出85.34億元；省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入4.91億元，支出4.38億元。與向省人大報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出決算草案數(shù)比預(yù)算執(zhí)行數(shù)少0.5億元，原因是短收，相應(yīng)支出未安排。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：未及時(shí)清理和反映2015年12月31日前發(fā)生的股權(quán)投資和應(yīng)收股利；部分暫存暫付款項(xiàng)清理不徹底；非稅收入未及時(shí)收繳國(guó)庫(kù)。

（二）財(cái)政管理審計(jì)情況。2016年，省財(cái)政廳、省地稅局實(shí)施積極的財(cái)政政策，有力推進(jìn)“營(yíng)改增”改革，在加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算體制、推進(jìn)依法治稅、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督等方面做了大量工作。存在的主要問(wèn)題有：

1.部分中央專項(xiàng)資金未及時(shí)下達(dá)。2016年，中央轉(zhuǎn)移支付兩筆專項(xiàng)資金分配下達(dá)時(shí)間超過(guò)指標(biāo)錄入時(shí)間60天。

2.非稅收入收繳管理不夠規(guī)范。截至2016年底，仍通過(guò)交警、港航、特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)、地方海事等執(zhí)收單位設(shè)立“非稅收入收繳專用存款戶”收繳非稅收入，未實(shí)現(xiàn)完全的非稅收入國(guó)庫(kù)集中收繳管理。

3.道路交通事故社會(huì)救助基金收入未及時(shí)清繳。2015年至2016年，4戶省內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司欠繳道路交通事故社會(huì)救助基金，欠繳資金已于審計(jì)期間繳清。

4.少征稅款。未充分利用涉稅信息和稅源、征收管理不到位，地稅征收機(jī)關(guān)少征部分納稅人契稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、個(gè)人所得稅等。

5.落實(shí)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策不到位。

（三）省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

此次審計(jì)了省扶貧辦等15個(gè)省級(jí)部門及47個(gè)下屬預(yù)算單位。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門能夠認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格控制和壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)，財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念明顯增強(qiáng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題：

1.財(cái)政資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大。部分省級(jí)部門及所屬單位2015年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余未納入2016年年初部門預(yù)算。

2.“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)管理不嚴(yán)格。2016年，省直部門進(jìn)一步重視和加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，違規(guī)問(wèn)題明顯減少，省級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算草案金額比2015年決算金額又下降15%。但審計(jì)仍發(fā)現(xiàn)少數(shù)部門及所屬單位超預(yù)算列支公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)、無(wú)預(yù)算等列支會(huì)議費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)未執(zhí)行審批制度等問(wèn)題。

3.財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不到位。主要是非稅收入未按規(guī)定上繳財(cái)政、違規(guī)收費(fèi)、未執(zhí)行政府采購(gòu)制度等。

4.違規(guī)使用資金問(wèn)題還時(shí)有發(fā)生。主要是少數(shù)部門及所屬單位將專項(xiàng)資金用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)不足等。

5.會(huì)計(jì)核算及部門決算草案編報(bào)不準(zhǔn)確。主要是部分資產(chǎn)未及時(shí)辦理竣工決算；部門決算編報(bào)不完整等。

二、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。一些參保單位少繳醫(yī)療保險(xiǎn)基金，少數(shù)征收機(jī)構(gòu)少征醫(yī)療保險(xiǎn)基金，還有部分非公有制企業(yè)員工或農(nóng)民工、困難破產(chǎn)企業(yè)退休職工未參加職工醫(yī)保；部分定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過(guò)編造虛假病歷或處方、虛開藥品或診療項(xiàng)目、分解住院等騙取套取醫(yī)保基金，少數(shù)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違規(guī)將醫(yī)?；鹩糜谥Ц度藛T經(jīng)費(fèi)和運(yùn)行費(fèi)、出借或其他方面支出；部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)加價(jià)銷售藥品，一些醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)多收取診療項(xiàng)目和醫(yī)用服務(wù)設(shè)施費(fèi)；一些縣（市、區(qū)）存在參保人員利用虛假異地就醫(yī)住院發(fā)票騙取醫(yī)保基金的問(wèn)題。

（二）保障性安居工程跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。至2016年底，因安居工程專項(xiàng)資金統(tǒng)籌管理不到位，一些資金超過(guò)1年未及時(shí)安排使用；部分資金被違規(guī)用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、餐費(fèi)以及其他行政支出；部分資金被套取騙取、資金結(jié)存在財(cái)政局賬上未使用；有些項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)計(jì)、施工等招投標(biāo)規(guī)定；一些地方對(duì)保障對(duì)象的資格審核和后續(xù)監(jiān)管不到位，有部分不符合條件家庭得以通過(guò)審核，違規(guī)享受保障性住房和補(bǔ)助；部分不再符合條件的家庭未及時(shí)退出，仍違規(guī)享受住房和補(bǔ)貼；一些住房被違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租或用于辦公經(jīng)營(yíng)；還有部分基本建成的住房因配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后等原因，擱置1年以上無(wú)法交付使用?！　　　　　　　　　?　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

（三）省級(jí)政府非稅收入專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。部分單位未按規(guī)定將執(zhí)收的政府非稅收入上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)；部分執(zhí)收單位存在應(yīng)收未收、欠收、虛增、預(yù)征政府非稅收入等問(wèn)題；部分設(shè)區(qū)市因混淆預(yù)算收入科目，少繳省級(jí)政府非稅收入；部分設(shè)區(qū)市所屬單位未按規(guī)定時(shí)間停止征收已取消的收費(fèi)項(xiàng)目；部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)自設(shè)項(xiàng)目收費(fèi)。

（四）省級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)資金績(jī)效審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。資金安排重點(diǎn)不突出，部分扶持項(xiàng)目科技含量不高，與“戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)”不太契合；部分企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)預(yù)期；有些企業(yè)2015年末銀行貸款與引導(dǎo)資金的投放并無(wú)關(guān)聯(lián)性，財(cái)政引導(dǎo)資金未有效發(fā)揮杠桿效應(yīng)。

（五）全省第一批標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。部分屬規(guī)定期限之前已開工甚至已基本完工的項(xiàng)目違規(guī)申報(bào)獲批；少數(shù)申報(bào)資料與實(shí)際不符的項(xiàng)目、企業(yè)自建自用項(xiàng)目也通過(guò)了審核獲批；少數(shù)申報(bào)獲批項(xiàng)目至審計(jì)調(diào)查時(shí)仍未辦供地手續(xù)，不符合政策規(guī)定的申報(bào)對(duì)象和條件；部分項(xiàng)目因未辦理供地手續(xù)、資金緊張、環(huán)評(píng)未通過(guò)等原因尚未開工或處于停工狀態(tài)，按期全部竣工難度較大。

三、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

對(duì)奉銅高速公路竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：竣工決算不實(shí)；部分項(xiàng)目未公開招投標(biāo)；少數(shù)項(xiàng)目違規(guī)計(jì)量；部分項(xiàng)目違反《招標(biāo)文件》規(guī)定調(diào)整中標(biāo)單價(jià)。

四、企業(yè)審計(jì)情況

對(duì)江西省出版集團(tuán)公司和江西銅業(yè)集團(tuán)公司2015年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：江西省出版集團(tuán)公司2015年合并財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)抵消不夠充分；江西銅業(yè)集團(tuán)公司部分應(yīng)收賬款未及時(shí)收回，所屬銅板帶公司黃銅爐渣銷售程序不規(guī)范、價(jià)格與價(jià)值偏離。

五、國(guó)外貸援款項(xiàng)目公證審計(jì)情況

根據(jù)審計(jì)署授權(quán)，對(duì)世行貸款江西鄱陽(yáng)湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)及流域城鎮(zhèn)發(fā)展示范項(xiàng)目等國(guó)外貸援款項(xiàng)目公證審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：財(cái)務(wù)管理不規(guī)范；工程建設(shè)管理不到位；征地拆遷和移民管理不到位；部分項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢等。

六、審計(jì)查出問(wèn)題的處理情況

對(duì)2016年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題，省審計(jì)廳已依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。省審計(jì)廳除在審計(jì)報(bào)告中要求落實(shí)整改，追究相關(guān)人員責(zé)任外，還向司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察和相關(guān)部門移送案件線索127 件。有關(guān)部門、單位高度重視審計(jì)查出的問(wèn)題，采取有效措施積極整改。截至2017年5月，相關(guān)部門、單位歸還原資金渠道、促進(jìn)資金撥付到位等整改落實(shí)金額10.24億元。

七、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提升預(yù)算執(zhí)行效果。嚴(yán)格落實(shí)新預(yù)算法等法律法規(guī)，細(xì)化預(yù)算編制，加強(qiáng)資金分配和項(xiàng)目落實(shí)的有效銜接，構(gòu)建全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度。進(jìn)一步規(guī)范決算草案編制，確保財(cái)政收支真實(shí)準(zhǔn)確。加強(qiáng)部門預(yù)決算審核監(jiān)督，完善省級(jí)部門預(yù)決算公開制度。強(qiáng)化財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，加大統(tǒng)籌使用力度，盤活用好財(cái)政存量資金。

（二）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)依法理財(cái)。增強(qiáng)預(yù)算管理部門和資金使用單位的法制意識(shí)，做到依法決策、依法行政、依法理財(cái)。嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算單位和負(fù)責(zé)人遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)的主體責(zé)任，進(jìn)一步建立健全財(cái)政資金分配、使用和監(jiān)督相分離的制約機(jī)制，規(guī)范財(cái)政資金管理。嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況的監(jiān)督。

（三）強(qiáng)化項(xiàng)目監(jiān)管，提高資金使用績(jī)效。建立健全財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督機(jī)制，將重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金的管理使用納入經(jīng)常性監(jiān)督檢查范圍。針對(duì)專項(xiàng)資金分配、使用特點(diǎn)，建立科學(xué)、有效的資金管理制度，完善資金用款計(jì)劃，明確績(jī)效目標(biāo)，確保資金安全。建立健全重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重點(diǎn)民生項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)，確保民生資金用于解決群眾反映最強(qiáng)烈、要求最迫切的突出問(wèn)題。

（四）增強(qiáng)整改實(shí)效，建立健全責(zé)任追究機(jī)制。進(jìn)一步加大審計(jì)查出問(wèn)題的整改力度，落實(shí)問(wèn)責(zé)制和整改銷號(hào)制，提高各地、各部門單位的整改意識(shí)，強(qiáng)化整改措施，明確整改責(zé)任，營(yíng)造健康有序的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。對(duì)屢查屢犯以及拒不整改的，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任，切實(shí)維護(hù)審計(jì)執(zhí)法的嚴(yán)肅性。