根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廈門市地方預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法》的規(guī)定，我局對2016年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。審計工作緊緊圍繞市委、市政府工作重心，深入貫徹落實市委第十二次黨代會精神，以服務保障“五大發(fā)展”示范市建設(shè)為目標，堅持依法審計、文明審計，推廣應用大數(shù)據(jù)審計技術(shù)，不斷創(chuàng)新審計方式方法。審計工作堅持實事求是，認真落實習近平總書記關(guān)于“三個區(qū)分”的重要指示，即“要把干部在推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來”，既要查處重大違法違規(guī)行為，也要最大限度調(diào)動廣大干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動性和創(chuàng)造性。通過深入推進“有深度、有重點、有步驟、有成效”的審計全覆蓋，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督保障作用。審計結(jié)果表明，2016年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，我市各部門、各單位全面貫徹落實市委、市政府的各項工作部署，以“五大發(fā)展”理念為引領(lǐng)，積極推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，夯實產(chǎn)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)，持續(xù)改善民生，進一步加強財政財務管理，較好地完成市人大批準的市本級財政預算。2016年市本級一般公共預算收入總計845.9億元，支出總計811.2億元，結(jié)余34.7億元；政府性基金預算收入總計508.7億元，支出總計461.6億元，結(jié)余47.1億元；國有資本經(jīng)營預算收入總計12.7億元，支出總計10.9億元，結(jié)余1.8億元。2016年，全市社會保險基金收入合計279.4億元，支出合計183.3億元，當年收支結(jié)余96.1億元。
總體來看，2016年預算執(zhí)行與財政管理呈現(xiàn)如下特點：
一是收入增長平穩(wěn)向好。2016年，全市公共財政總收入1,083.30億元，比上年增長8.20%，地方級收入647.90億元，同口徑比上年增長8.70%。地方級收入增量約占全省增量的40%，地方級財政收入稅性比全省第一。市本級稅收收入369.01億元，同口徑比上年增長8.40%；非稅收入90.93億元，比上年增長9.70%。稅源結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，高新技術(shù)企業(yè)稅收保持兩位數(shù)增長，現(xiàn)代服務業(yè)貢獻稅收首次突破200億元。上級補助收入較上年大幅增長。
二是著力增強發(fā)展動力。加大政府投資，加快推進島外新城、翔安新機場以及全市快速路網(wǎng)建設(shè)，地鐵四條線路全部動工。投入7.96億元推動災后恢復重建，出臺并落實工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商貿(mào)業(yè)、建筑業(yè)、旅游業(yè)等各項災后扶持政策。貫徹創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，夯實產(chǎn)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)，全年投入26.5億元，推進一批重大項目建成投產(chǎn)。大力發(fā)展產(chǎn)業(yè)引導基金，撬動社會資本超百億元。加快同安、翔安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)基地和丙洲、美峰現(xiàn)代服務業(yè)基地建設(shè)。支持自貿(mào)區(qū)加快發(fā)展。
三是持續(xù)增進民生福祉。繼續(xù)加大對教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、保障性住房、社會救助、就業(yè)、公共交通等民生領(lǐng)域的財政投入，全市民生與社會事業(yè)支出占比超過七成。不斷加大對財力薄弱區(qū)和生態(tài)功能區(qū)的補助力度，促進基本公共服務均等化。
四是嚴格控制行政成本。各部門認真貫徹落實中央八項規(guī)定精神，從嚴控制行政成本，推動實施公車改革，嚴格實施預算公開和政府采購，加大財政監(jiān)督力度，“三公”經(jīng)費持續(xù)降低，2016年市本級“三公”經(jīng)費支出同比下降了7.4%。
在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，我市2016年財政管理工作得到中央高度肯定。2017年4月，國務院辦公廳下發(fā)《關(guān)于對2016年落實有關(guān)重大政策措施真抓實干成效明顯地方予以表揚激勵的通報》，我市被列為2016年“財政預算執(zhí)行、盤活財政存量資金、國庫庫款管理、推進財政資金統(tǒng)籌使用、預算公開等財政管理工作完成情況較好的計劃單列市”，并在全國通報表揚。
一、市財政本級預算執(zhí)行及決算草案審計情況
市財政局在具體組織2016年度市本級預算執(zhí)行過程中較好地履行了職責，進一步完善政府預算體系，推進項目庫管理，拓展中期財政規(guī)劃編制，加大預算統(tǒng)籌力度，加大專項資金清理整合力度；積極盤活存量資金和資產(chǎn)，強化預算執(zhí)行管理和動態(tài)監(jiān)控，市本級預算編制的質(zhì)量、執(zhí)行的效果和管理的水平都得到進一步提高。但審計中也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題：
㈠截至2016年12月底，非稅收入3.03億元未及時繳入國庫，留存在財政專戶。截至2017年5月底，上述非稅收入已全部繳入國庫。
㈡部分市屬國有企業(yè)未按規(guī)定在2016年6月30日前上繳全部國有資本收益，遲繳收益共計6.88億元，占總收益的58.32%。遲繳收益已于2016年底前全部繳交完畢。
㈢截至2017年3月底，5個部門應收未收非稅收入726.62萬元。
二、行政事業(yè)單位審計情況
我局結(jié)合部門預算執(zhí)行審計、決算草案審簽、經(jīng)濟責任審計，共對19個行政事業(yè)單位開展審計。審計結(jié)果表明，各部門、各單位基本能遵守相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，堅持依法行政，依法理財，重視和加強部門預算管理，不斷完善財務管理制度。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：
㈠9個部門92個項目由于立項研究不充分、推進難度大，項目執(zhí)行進度緩慢，預算執(zhí)行率低。
㈡1個部門公車運行維護費超預算20.09萬元
㈢3個部門擠占專項資金51.91萬元。
㈣1個部門的房產(chǎn)管理不規(guī)范。
三、公立醫(yī)院審計情況
我局對市第二醫(yī)院、第三醫(yī)院、口腔醫(yī)院2015年度財務收支情況以及對市中醫(yī)院、市中山醫(yī)院原院長任期經(jīng)濟責任進行了審計。審計結(jié)果表明，各公立醫(yī)院基本能遵守相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)醫(yī)改方針政策和醫(yī)療服務價格政策，積極建章立制，加強醫(yī)院管理，但審計也發(fā)現(xiàn)如下問題：
㈠部分工程項目未納入市發(fā)改委立項且未公開招標，部分工程項目概算調(diào)整未經(jīng)市發(fā)改委批準。2013年，市中山醫(yī)院二號樓裝修改造工程未納入市發(fā)改委立項，未進入市建設(shè)交易中心進行招標，直接委托代理公司邀請招標，且未將招標文件報市建設(shè)局備案，合同總金額1,451萬元；2012年，中山醫(yī)院內(nèi)科綜合大樓（三號樓）病房內(nèi)部及走廊墻裙等項目裝修工程因設(shè)計變更調(diào)整概算，未報市發(fā)改委批準，涉及金額1,356.3萬元。
㈡3家醫(yī)院公房出租管理不規(guī)范。市第二醫(yī)院以邀請招標、內(nèi)部招租方式出租公房，涉及面積1,553.16平方米；市中醫(yī)院以內(nèi)部招租方式出租公房，涉及面積253平方米，且未收回租金30.86萬元，截至2017年5月底，市中醫(yī)院已追回租金17.44萬元，其余租金正在追繳；中山醫(yī)院以內(nèi)部招租、直接出租等方式出租公房，涉及面積914.15平方米，其中60平方米店面與相鄰同時間公開招租的公房租金相比，兩年半時間少收租金18.51萬元。
㈢4家醫(yī)院基建項目未辦理竣工決算。截至2016年底，第三醫(yī)院六項工程已投入使用卻未辦理竣工決算，涉及金額3,067.62萬元；中醫(yī)院遷建項目未作竣工決算，涉及金額34,704.89萬元；口腔醫(yī)院蔡塘總院已投入使用未辦理竣工決算，涉及金額7,406萬元；中山醫(yī)院四項在建工程已使用但尚未辦理竣工決算，涉及金額7,727.75萬元。
四、城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況
根據(jù)審計署部署，我局繼續(xù)對2016年城鎮(zhèn)保障性安居工程進行跟蹤審計，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
㈠2個安居工程項目建設(shè)管理不規(guī)范，存在勘察、設(shè)計、設(shè)備采購環(huán)節(jié)未嚴格執(zhí)行招投標程序，未嚴格執(zhí)行施工審批手續(xù)，未及時辦理竣工決算，竣工驗收程序倒置等問題。
㈡55戶被保障對象條件變化后繼續(xù)享受保障性住房相關(guān)待遇。55戶家庭在輪候期間、承租期間、購買保障性商品房后的收入、房產(chǎn)和資產(chǎn)等條件發(fā)生變動，但未及時如實上報，導致其違規(guī)享受保障性住房55套。截至2017年5月底，市保障辦已采取清退住房等措施完成整改36戶。
㈢835套（間）保障性住房閑置。由于一房型房源需求不足、保障對象自行退出等原因，截至2016年底，已辦理竣工驗收的保障性住房有835套（間）空置超過一年。截至2017年5月底，上述835套（間）空置房源除455套已分配外，剩余380套房源已全部納入選房計劃中。
㈣由于征拆工作未完成、用地紅線需調(diào)整等原因，1,945套保障性住房竣工驗收一年以上仍未辦理產(chǎn)權(quán)登記。目前，市建設(shè)局已啟動相關(guān)工作，將委托市國土局和市規(guī)劃局盡快解決上述問題。
㈤保障房租金及物業(yè)管理費欠繳嚴重，涉及金額506.20萬元。其中：914套保障性住房租金收繳困難，欠繳租金共196.15萬元；20個集中建設(shè)的安居工程小區(qū)物業(yè)管理費310.05萬元難以收繳。截至2017年4月底，已收回欠繳租金33.2萬元，收回欠繳物業(yè)費99.27萬元。
五、重大政策措施落實情況審計
㈠我市促進工業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型穩(wěn)定增長等33條措施落實情況審計調(diào)查
審計調(diào)查結(jié)果表明，各相關(guān)部門認真落實33條政策措施，推動主導產(chǎn)業(yè)做大做強，培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，加快改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，全市工業(yè)總體保持平穩(wěn)增長，質(zhì)量效益穩(wěn)步提升，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級成效明顯。但審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，仍存在一些需要改進的問題。
1. 個別政策制定因沿用上級政策，與廈門企業(yè)現(xiàn)狀不盡相符，導致難以落實。如對單位產(chǎn)品能耗超過限額標準的企業(yè)要加價征收電價的政策系沿用省政府相關(guān)政策條款，而廈門地區(qū)不存在淘汰類限制類高耗能企業(yè)。
2. 有的政策因廈門無相關(guān)行業(yè)標準而無法實施。如開展行業(yè)能效對標，對省內(nèi)行業(yè)標桿的本市企業(yè)，每家給予50萬元獎勵的政策系沿用省政府相關(guān)政策。由于目前國家、省、市對機械、電子等行業(yè)沒有相應的行業(yè)能耗標準，因此無法界定省內(nèi)標桿企業(yè)的標準，也無法確定受益對象。
3. 部分政策執(zhí)行不到位。如市外招標中標獎勵縮小受益范圍，僅對參與我市以外的公開招標中標項目進行獎勵，對采用其他招標方式中標的項目未予以獎勵。
㈡自貿(mào)區(qū)政策措施落實情況審計調(diào)查
重點調(diào)查了廈門市落實福建自由貿(mào)易試驗區(qū)總體方案68項重點試驗任務情況、廈門自貿(mào)片區(qū)2015年45個重點試驗項目和17個自主創(chuàng)新項目情況及2016年105個試點任務進展情況。審計結(jié)果表明，廈門自貿(mào)片區(qū)成立以來，在投資、貿(mào)易、金融、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、事中事后監(jiān)管等多個方面進行了大膽探索，取得階段性成效。福建省自貿(mào)辦通報的160個創(chuàng)新舉措中，廈門自貿(mào)片區(qū)有80個，30個屬全國首創(chuàng)。其中“一照一碼”在全國復制推廣，國際貿(mào)易“單一窗口”被評為最佳實踐案例之一，兩岸青創(chuàng)基地獲國臺辦授牌“海峽兩岸青年創(chuàng)業(yè)基地”。自貿(mào)區(qū)各項措施有效激發(fā)了市場主體活力。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是政策措施落實的整體性、協(xié)調(diào)性和同步性不強。部門之間相關(guān)信息平臺建設(shè)標準不統(tǒng)一，相關(guān)程序不一致，相關(guān)政策措施存在整體性不強、“碎片化”現(xiàn)象，個別項目難以推進、落實。
六、自然資源資產(chǎn)及環(huán)境保護審計調(diào)查情況
我局積極推進自然資源資產(chǎn)和環(huán)境保護審計，重點調(diào)查了2015年同安區(qū)土地、水、礦產(chǎn)、森林等自然資源資產(chǎn)及其變動情況；2014至2016年城鄉(xiāng)環(huán)境綜合整治專項資金使用情況；島外九大溪流污染整治截污納管工程情況；廈門坂頭國有防護林場林地出租及租金收支情況。審計調(diào)查有效保障各項政策措施落到實處，促進資源節(jié)約集約利用和生態(tài)文明建設(shè)。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
㈠城鄉(xiāng)環(huán)境綜合整治審計調(diào)查
1.政策執(zhí)行效果有待增強。一是農(nóng)村污水治理不徹底。部分未經(jīng)過化糞池處理的生活污水、養(yǎng)殖污水和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)廢水未接入污水管網(wǎng)直接排放。二是農(nóng)村污水治理各牽頭部門銜接不夠，導致重復建設(shè)、后續(xù)運行維護不到位、部分區(qū)域污水管網(wǎng)建設(shè)不夠完善影響污水處理效果。三是農(nóng)村垃圾治理長效機制尚未完全建立。農(nóng)村生活垃圾收費工作和垃圾分類試點工作進展緩慢，部分農(nóng)村環(huán)境衛(wèi)生欠佳，整體觀感較差。
2.項目建設(shè)進度偏慢。市級安排建設(shè)農(nóng)村生活污水分散式治理項目共計606個，截至2017年2月底，尚有534個項目未正式投入運行。
3.大量資金結(jié)余在區(qū)級部門或鎮(zhèn)街。截至2016年底，2014至2016年市區(qū)兩級財政安排的農(nóng)村分散式污水治理專項資金結(jié)存在區(qū)級相關(guān)部門或街道，其中：翔安區(qū)6,029.84萬元、同安區(qū)18,663.51萬元、集美區(qū)3,938.09萬元。
㈡島外九大溪流污染整治截污納管項目跟蹤審計調(diào)查
1.部分區(qū)工程進度滯后。截至2016年底，翔安區(qū)完成任務額的46.80%，同安區(qū)完成任務額的51.44%。
2.部分區(qū)截污納管實際接入率低。截至2017年5月底，同安區(qū)接入率為70%，翔安區(qū)僅在村莊外圍設(shè)置截污管將村莊污水引入市政管道，基本未鋪設(shè)入戶管道。
3.部分區(qū)雨污分流不徹底，影響截污效果。翔安區(qū)、同安區(qū)部分城區(qū)管網(wǎng)建設(shè)不完善，存在雨、污混流現(xiàn)象?，F(xiàn)階段實行雨污分流截污納管的項目，也僅限于生活污水，農(nóng)村養(yǎng)殖污水和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)廢水仍是直接排放。
㈢坂頭林場林地出租及租金收支情況審計調(diào)查
1.林地出租管理不規(guī)范，存在租期偏長、租金偏低等問題。
2.國有林地被侵占用于種植果樹，果林面積的不斷擴大，果農(nóng)耕種大量施肥，且林場范圍內(nèi)毀林種植果林面積不斷擴大，涵養(yǎng)林遭到一定程度的破壞，違章建筑增多，嚴重影響坂頭-石兜水庫的水量水質(zhì)安全。
七、市屬國有企業(yè)審計情況
2016年我局對廈門國貿(mào)控股有限公司、廈門路橋建設(shè)集團有限公司、廈門象嶼集團有限公司、廈門市政集團有限公司、廈門軌道交通集團有限公司、廈門水務集團有限公司、廈門廣播電視集團、廈門市土地開發(fā)總公司等8家國有企業(yè)進行了經(jīng)濟責任審計，發(fā)現(xiàn)存在以下主要問題：
㈠損益不實。一是2014至2015年期間，廈門廣播電視集團下屬廈門全心購物有限公司通過與關(guān)聯(lián)公司簽署采購和銷售合同，虛增收入6,846.15萬元、虛增成本6,837.61萬元。二是廈門路橋建設(shè)集團有限公司下屬上海閩路潤貿(mào)易有限公司通過預開票方式虛增當年收入2,939.02萬元。三是廈門市政集團有限公司下屬廈門場之欣物業(yè)管理有限公司將部分停車收入和費用掛往來帳，少確認利潤570.77萬元。截至2017年5月底，廈門場之欣物業(yè)管理有限公司已調(diào)增利潤570.77萬元。四是廈門廣播電視集團下屬的3家子公司廣告置換收入439.72萬元未入賬。
㈡部分企業(yè)政府補助資金使用不夠規(guī)范。廈門廣播電視集團下屬文廣影音有限公司收到財政資金1,950萬元，用于3個項目的建設(shè)，實際效果與可行性研究報告相差較大；廈門廣播電視集團下屬廈門全心購物有限公司收到電子商務運營平臺項目補助資金120萬元和電視信息商務平臺建設(shè)補助經(jīng)費200萬元，實際支出與項目內(nèi)容不符。
㈢未嚴格執(zhí)行公開招標、招租、政府采購等制度。一是廈門路橋建設(shè)集團有限公司部分資產(chǎn)出租未公開招租，涉及4個項目，面積10,982.66平方米。目前，路橋建設(shè)集團已通過解除租約或重新公開招租的方式進行整改。二是廈門水務集團有限公司下屬售水分公司各營業(yè)所的土方修理工程未通過招投標方式直接外包給外協(xié)單位，也未簽訂勞務合同，涉及金額6,110.66萬元。三是廈門市土地開發(fā)總公司未按規(guī)定進行政府采購，將專業(yè)期刊直接委托下屬圖智策劃咨詢（廈門）有限公司發(fā)行，金額388萬元；將三年的“總平規(guī)劃咨詢”業(yè)務直接委托廈門市規(guī)劃設(shè)計研究院，金額433.22萬元；將項目中地熱供應站工程的方案設(shè)計和可研報告直接委托天津甘泉天大地熱供水工程有限公司，金額92萬元。四是廈門軌道交通集團有限公司下屬廈門快速公交場站有限公司部分資產(chǎn)出租未公開招租，涉及金額62.76萬元。五是2013至2015年，廈門廣播電視集團將部分房產(chǎn)委托廈門文廣體育有限公司代管，租賃合同到期后文廣體育公司未重新公開招租，且少收租金34.69萬元。截至2017年3月底，上述少收租金已收繳完畢。六是廈門市政集團有限公司下屬廈門市燃氣總公司有四塊場地連同七處廠房長期少收租金；兩套房屋對外出租未公開競爭招租；一個店面十三套房屋未簽訂租賃或續(xù)簽合同。截至2017年5月底，市政集團已通過終止租賃協(xié)議、公開招租、采取法律途徑追討欠租等措施進行整改。
八、審計建議
針對此次市本級預算執(zhí)行和其他財政、財務收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下審計建議：
㈠加強預算管理，完善財政扶持政策，提升我市經(jīng)濟社會發(fā)展綜合競爭力。一是進一步強化預算約束，細化預算編制，完善部門預算項目庫制度，切實提高預算執(zhí)行率。二是梳理市、區(qū)以及自貿(mào)委、管委會的招商引資優(yōu)惠政策，避免市、區(qū)獎勵政策重疊，促使各級財政資金在招商引資中發(fā)揮最大效益。各部門強化責任分工，抓好企業(yè)服務，積極推動招商引資企業(yè)稅收落地。三是進一步完善島內(nèi)兩區(qū)舊村改造機制，舊村改造成本和收益由市、區(qū)合理分擔共享，加快島內(nèi)舊村改造進程。四是修訂教育費附加的使用范圍和分配標準，將學前教育納入資金使用范圍，加快公辦幼兒園建設(shè)，加大對辦園質(zhì)量較高的民辦幼兒園的扶持力度，緩解我市公辦幼兒園比例偏低，戶籍適齡幼兒入學難的問題。五是適當提高市直機關(guān)事業(yè)單位各類非在編雇用人員年綜合定額標準，穩(wěn)定非編人員隊伍，進一步保障各項工作的順利開展。
㈡增強監(jiān)管合力，確保各項惠民惠企政策得到有效落實。一是要繼續(xù)增強供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的力度，切實執(zhí)行好“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、防風險”等各項政策措施。持續(xù)推進簡政放權(quán)和減稅降費，減輕企業(yè)負擔。繼續(xù)加大民生支出比例，讓老百姓擁有更多“獲得感”。二是各部門要針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極開展整改，及時查找各項惠民惠企政策的制度漏洞并打好“補丁”，增強監(jiān)管合力。各項政策的主管部門應各司其職，加大政策宣傳力度，提高惠民惠企政策的知曉率；充分履行好審批與監(jiān)管職責，加大對違法違規(guī)行為的處罰力度，建立“失信”黑名單和舉報獎勵制度；通過建立大數(shù)據(jù)分析平臺，將財政、發(fā)改、稅務、工商、經(jīng)信、民政、社保、衛(wèi)生等部門的數(shù)據(jù)實現(xiàn)安全有效的互聯(lián)互通，增強大數(shù)據(jù)分析稽核的能力并及時獲取政策執(zhí)行效果反饋。
