關(guān)于2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2018年7月17日在省十三屆人大常委會第五次會議上

省審計廳廳長  胡章勝

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計廳對2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。重點組織開展了省級財政管理審計、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計，以及政府性債務(wù)、精準(zhǔn)扶貧、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、保障性安居工程、省屬國有企業(yè)、高速公路建設(shè)項目等專項審計。審計中，我們堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞我省創(chuàng)新引領(lǐng)開放崛起戰(zhàn)略，認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大七次會議各項決議，聚焦打好“三大攻堅戰(zhàn)”，努力在促進(jìn)政策落實、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、推動深化改革、推進(jìn)民主法治和反腐倡廉建設(shè)等方面發(fā)揮積極作用。

審計情況表明：2017年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全省各級各部門堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極貫徹新發(fā)展理念，深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)，高質(zhì)量發(fā)展取得良好開端，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。

——財政收入持續(xù)增長，財政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。2017年，省本級完成一般公共預(yù)算收入481.17億元，比預(yù)算超收31.97億元，較上年增長13.7%；中央補助資金3,290.57億元，較上年增長5%；新增地方政府債務(wù)限額646億元，較上年增長40%；積極盤活財政存量資金，清理收回有關(guān)單位上年結(jié)余資金9.4億元，收回有關(guān)單位及財政專戶結(jié)余資金1.07億元。

——財政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，民生等重點支出進(jìn)一步增加。省財政繼續(xù)壓縮行政運行經(jīng)費支出，加大對精準(zhǔn)扶貧、生態(tài)環(huán)保等重點民生領(lǐng)域的投入力度。2017年，省財政用于省直部門單位日常運行經(jīng)費支出11.33億元，較上年下降3.8%；安排省級扶貧專項資金33.7億元，較上年增長33.8%；安排專項資金39.1億元，支持湘江保護(hù)治理和洞庭湖水環(huán)境綜合治理。

——財稅改革持續(xù)推進(jìn)，財政管理精細(xì)化程度進(jìn)一步提高。加強(qiáng)政府預(yù)算全口徑統(tǒng)籌，轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用的政府性基金達(dá)19項，省級國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的比例提高到32.8%；全面落實預(yù)算公開負(fù)面清單制度，涉密清單之外的事項已全部公開；完成環(huán)保稅地方配套立法，砂石資源稅已實行分檔從量計征；著力加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，累計發(fā)行置換債券5,504.4億元，置換進(jìn)度達(dá)87.8%。

——審計整改力度持續(xù)加大，依法理財水平進(jìn)一步提升。2017年11月，省人大常委會審議了2016年度省級預(yù)算執(zhí)行審計整改報告，并對21個省直部門單位審計整改情況開展了滿意度測評。省政府認(rèn)真落實省人大常委會的審議意見，督促各部門單位加強(qiáng)后續(xù)整改；各部門單位積極采納審計建議，落實整改，完善制度，一些當(dāng)時尚未完全整改到位的問題得到有效整改，推動建立健全有關(guān)制度115項；去年審計工作報告反映的移送案件線索辦結(jié)43起，辦結(jié)率為71.7%，已處理處分271人。

一、省級決算草案和財政管理審計情況

省級決算草案表明，2017年，省級一般公共預(yù)算收入總量5,168.55億元，剔除一般置換債券收入600.5億元，同口徑較上年增長8.1%，為預(yù)算（指調(diào)整后預(yù)算，下同）的120.9%；決算支出5,040.16億元，剔除一般置換債券支出597.4億元，同口徑較上年增長7.3%，為預(yù)算的117.6%；結(jié)轉(zhuǎn)下年128.39億元；年末省級預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金余額109.7億元，較上年末增長13.6%。省級政府性基金收入總量1,030.92億元，剔除專項置換債券收入745億元，同口徑較上年下降8%，為預(yù)算的113.3%；決算支出997.62億元，剔除專項置換債券支出745億元，同口徑較上年下降0.9%，為預(yù)算的121.8%；年終結(jié)轉(zhuǎn)33.29億元。省級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總量10.37億元，較上年下降72.2%，為預(yù)算的169.8%；決算支出8.84億元，較上年下降73.3%，為預(yù)算的144.8%；結(jié)轉(zhuǎn)下年1.53億元。省級社會保險基金收入357.83億元，較上年增長59.1%，為預(yù)算的97.8%；決算支出345.15億元，較上年增長83.9%，為預(yù)算的99.8%；本年結(jié)余12.68億元，年末滾存結(jié)余505.78億元。決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，基本反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）決算草案編制不準(zhǔn)確

一是少計收入。省財政未將外貸收入納入預(yù)算管理，直接在外經(jīng)專戶中核算，少計一般公共預(yù)算收入22.6億元。

二是支出不實。省財政在省擔(dān)保集團(tuán)有限公司未發(fā)生代償事項的情況下，預(yù)先向該公司支付融資擔(dān)保風(fēng)險代償補償資金1.65億元；將代益陽市政府償還的人民銀行專項借款，列為省級債務(wù)還本付息支出，虛增省級支出2297萬元。

三是科目列示不準(zhǔn)。省財政將政府收費公路專項債券安排的高速公路建設(shè)資本金10億元，列為其他國有土地使用權(quán)出讓收入安排的支出；下達(dá)市州公共服務(wù)平臺災(zāi)后重建等7項支出5,311.28萬元，均列為其他資源勘探電力信息等支出。

（二）預(yù)算編制不規(guī)范

一是年初預(yù)算不細(xì)化。省財政年初部門預(yù)算中有145.99億元未細(xì)化到項目到單位，需二次分配。如：省發(fā)改委未將省預(yù)算內(nèi)基建投資2.99億元、湘西開發(fā)專項4.3億元細(xì)化到具體項目和單位。

二是項目支出安排不當(dāng)。省財政在省扶貧辦年初預(yù)算中，安排其他12家預(yù)算單位易地搬遷巡查費、扶貧培訓(xùn)管理費542萬元。

（三）預(yù)算收入征管不合規(guī)

一是收入征繳不及時，涉及6個部門，資金13.78億元。如：原省高管局未及時結(jié)算收繳高速公路通行費1.9億元；職工基本養(yǎng)老保險和機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金共計11.44億元，滯留在統(tǒng)一歸集戶，未及時繳入財政專戶。

二是專項借款滯留專戶。省財政將收回的以前年度代墊市州金融機(jī)構(gòu)款項3.25億元留存在代管資金賬戶，未及時繳入國庫。

三是稅收減免不規(guī)范。抽查原省地稅局批復(fù)長沙等4個市的67份減免城鎮(zhèn)土地使用稅檔案，發(fā)現(xiàn)減免標(biāo)準(zhǔn)不一；原省地稅局直屬局對5家納稅人減免城鎮(zhèn)土地使用稅664.01萬元，未進(jìn)行備案管理。

（四）預(yù)算管理不嚴(yán)格

一是預(yù)算批復(fù)不及時。省人大于2017年1月批準(zhǔn)省級國有資本經(jīng)營預(yù)算，省財政延至7月才陸續(xù)批復(fù)至預(yù)算執(zhí)行單位，最遲批復(fù)時間為12月。

二是預(yù)算資金下達(dá)不及時。省財政上年結(jié)轉(zhuǎn)資金中有6.56億元未在當(dāng)年6月底前下達(dá)，占比29.6%；預(yù)留資金中有72.7億元未在當(dāng)年6月底前下達(dá)，占比27.3%；中央專項資金中有522.39億元未按規(guī)定時間轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占比22.5%。

三是對市縣專項轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)的比例偏低。省財政對市縣專項轉(zhuǎn)移支付1229億元，其中提前下達(dá)資金365.74億元，僅占29.8%。

四是預(yù)算執(zhí)行率不高。有844家單位上年結(jié)余指標(biāo)68.29億元，年末繼續(xù)結(jié)余39.32億元，占年初結(jié)余指標(biāo)的57.6%；有68家單位上年結(jié)余未使用，209家單位當(dāng)年使用額不足50%；連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年或兩年以上的項目資金達(dá)4.4億元。

（五）專項資金管理不到位

一是部分專項資金設(shè)置不科學(xué)，支持范圍和功能趨同。如：糧油千億產(chǎn)業(yè)專項資金與百企培育項目專項資金的支持范圍交叉重疊，開放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金與中小企業(yè)發(fā)展專項資金部分支持范圍相同。

二是部分專項資金整合不徹底，存在大專項套小專項的現(xiàn)象，分配管理部門化、處室化。如：金融發(fā)展專項資金涵蓋新設(shè)金融機(jī)構(gòu)專項獎勵資金、小微企業(yè)信貸風(fēng)險補償資金等12個小項，每個小項的申報、撥付等各不相同，實質(zhì)各自獨立；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)安全管理專項資金分14個小項，分別由省農(nóng)委11個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)分配管理。

三是部分專項資金分配不合理，存在散、小，超范圍安排等現(xiàn)象。如：省糧食局等6個部門的專項資金分配存在向內(nèi)部傾斜、安排項目散小等現(xiàn)象，涉及資金5.66億元；省長株潭試驗區(qū)管委會等3個部門超范圍安排專項資金2175萬元。

四是部分專項資金信息公開不完整。如：省發(fā)改委安排農(nóng)網(wǎng)改造升級工程省財政貼息資金計劃4.6億元，未公示擬支持項目信息和資金安排方案；省糧食局在部門網(wǎng)站公示糧油千億產(chǎn)業(yè)專項資金專家評審結(jié)果時，未將擬支持的項目、支持方式、補助金額等納入公示范圍。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

重點審計了省發(fā)改委、省公安廳、省財政廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省農(nóng)委、省林業(yè)廳、省地稅局、省旅發(fā)委、省糧食局、省政府法制辦、省扶貧辦、省有色金屬管理局、省長株潭試驗區(qū)管委會、省委610辦、省委老干局、省委臺辦、省委講師團(tuán)、省作協(xié)等19個部門單位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算不規(guī)范，存在多編、少編或向非預(yù)算單位安排資金等現(xiàn)象

一是3個部門多編或少編收入預(yù)算，涉及資金10.88億元。如：省國土資源廳耕地開墾費征收預(yù)算10億元，實際征收4.21億元，為預(yù)算的42.1%；原省地稅局直屬局未將個人所得稅代征手續(xù)費及利息余額530.92萬元納入部門預(yù)算管理。

二是9個部門多編或少編支出預(yù)算，涉及資金5,639.86萬元。如：省扶貧辦下屬開發(fā)培訓(xùn)中心訂購《中國扶貧雜志》，年初預(yù)算120萬元，實際支出0.73萬元，僅為預(yù)算的0.6%；省旅發(fā)委以項目支出名義，安排培訓(xùn)費、會議費等基本支出預(yù)算699萬元。

三是4個部門支出預(yù)算未細(xì)化到具體項目和單位，涉及資金35.15億元。如：省交通運輸廳年初預(yù)算33.53億元未細(xì)化到單位和項目，占年初預(yù)算總額的26.2%；原省地稅局年初預(yù)算中系統(tǒng)財務(wù)1.02億元未細(xì)化到單位和項目，占年初預(yù)算總額的2.1%。

四是2個部門向非預(yù)算單位安排預(yù)算資金。其中：省國土資源廳安排廣鐵集團(tuán)下屬長沙鐵路土地管理處土地收益征管經(jīng)費150萬元；省林業(yè)廳在機(jī)關(guān)預(yù)算中安排非預(yù)算單位林木繁育基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金100萬元。

（二）支出不合規(guī)，存在虛列支出、轉(zhuǎn)嫁費用或無預(yù)算、超預(yù)算列支等現(xiàn)象

一是3個部門提前列支或虛列支出65.62萬元。如：省公安廳未將退回的物資采購款25.6萬元沖減經(jīng)費支出；省委講師團(tuán)虛列燃油費支出13.21萬元。

二是3個部門將辦公場地裝修費、車輛使用費等830.85萬元轉(zhuǎn)嫁下屬單位。如：省有色金屬管理局租用的辦公場地裝修、設(shè)備和辦公家具購置費785.97萬元，由下屬企業(yè)湖南湘和房地產(chǎn)開發(fā)有限公司承擔(dān)；省旅發(fā)委占用下屬單位信息中心和導(dǎo)游服務(wù)中心3臺公務(wù)車輛，車輛運行費、駕駛員工資福利均由下屬單位承擔(dān)。

三是13個部門超預(yù)算或無預(yù)算列支印刷費、培訓(xùn)費等2,024.41萬元。如：省發(fā)改委培訓(xùn)費支出97.45萬元，超預(yù)算27.45萬元；省委老干局下屬老干休養(yǎng)所無預(yù)算列支費用33.93萬元。

四是4個部門擠占項目支出或項目支出相互調(diào)劑，涉及資金2,029.65萬元。如：省林業(yè)廳下屬青羊湖國有林場等單位，擠占挪用林路維護(hù)專項資金等393.01萬元；省委講師團(tuán)在專項經(jīng)費中列支績效考核獎43.19萬元。

（三）資金使用績效不佳，存在資金連年結(jié)轉(zhuǎn)、下達(dá)不及時或項目實施緩慢等現(xiàn)象

一是2個部門項目資金連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)，涉及資金1.68億元。其中：原省地稅局有4,508.33萬元財政指標(biāo)連續(xù)兩年未使用；省農(nóng)委下屬單位種植結(jié)構(gòu)調(diào)整資金1.23億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上。

二是6個部門項目資金下達(dá)不及時，涉及資金44.11億元。如：財政部要求最遲應(yīng)于2017年1月下達(dá)中央成品油價格補貼資金15.51億元，省交通運輸廳至8月才報送分配方案；省糧食局糧油千億產(chǎn)業(yè)專項資金5957萬元，延至2017年12月下達(dá)，占該專項資金總額的55.9%。

三是7個部門項目實施緩慢，閑置資金2.85億元。如：省國土資源廳有31個高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目未按期開工，涉及金額2.3億元，分別占年度項目總數(shù)和資金總量的30.4%、35.9%；省糧食局安排下屬糧油產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)測中心項目資金200萬元，至年底項目仍未實施。

（四）預(yù)算單位實有資金賬戶多，存在違規(guī)保留賬戶、截留資金或違規(guī)使用資金等現(xiàn)象

一是截至2017年底，19個部門單位實有資金賬戶415個，賬戶余額34.71億元，其中歷年結(jié)余資金16.1億元。如：省交通運輸廳及其二級預(yù)算單位實有資金賬戶42個（其中特設(shè)專戶40個），賬戶余額11.51億元；省農(nóng)委及其二級預(yù)算單位實有資金賬戶45個（其中特設(shè)專戶27個），賬戶余額1.63億元。

二是3個部門違規(guī)設(shè)立或保留賬戶12個，賬戶余額8,996.97萬元。如：省糧食局及其下屬單位有4個賬戶未按規(guī)定撤銷，賬戶余額828.25萬元；該局下屬糧油產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)測中心擅自開設(shè)2個銀行賬戶，資金余額4,428.04萬元。

三是7個部門違規(guī)將資產(chǎn)有償使用收益等財政性資金1.61億元存入單位實體賬戶。如：原省高管局未將縣鄉(xiāng)道路建設(shè)費等1.06億元及時上繳省財政；省有色金屬管理局下屬有色金屬職業(yè)技術(shù)學(xué)院未將培訓(xùn)收入、門面租金等219.23萬元上繳省財政。

四是5個部門在特設(shè)專戶中列支費用、違規(guī)出借資金或?qū)⑻卦O(shè)專戶資金轉(zhuǎn)存定期，涉及資金1,366.27萬元。如：省農(nóng)委從特設(shè)專戶出借資金372.13萬元尚未收回；省林業(yè)廳2015年從特設(shè)專戶向職工個人出借住院醫(yī)藥費35.22萬元，至2017年底仍未收回。

（五）政策落實不到位，存在未嚴(yán)格履職、無依據(jù)收費或臨聘人員管理不規(guī)范等現(xiàn)象

一是5個部門未嚴(yán)格履職。如：省國土資源廳未督促相關(guān)市縣及時更新基準(zhǔn)地價，全省有37個縣市區(qū)的基準(zhǔn)地價超過三年未及時更新；原省地稅局應(yīng)從2017年起代征我省行政事業(yè)單位殘保金，但年底尚有超半數(shù)的市縣仍由財政代扣。

二是2個部門無依據(jù)收費423.81萬元。其中：省國土資源廳征用地事務(wù)中心無依據(jù)收取專項調(diào)查費245萬元；省委老干局下屬老干活動中心無收費許可證收取培訓(xùn)費、辦證費178.81萬元。

三是3個部門臨聘人員管理不規(guī)范。有的部門編外臨聘人員超過了編內(nèi)在崗人數(shù)，有的部門與臨聘人員簽定了長期用工合同。

（六）政府采購管理不到位，存在預(yù)算不準(zhǔn)確、未實施政府采購或采購程序不合規(guī)等現(xiàn)象

一是2個部門政府采購預(yù)算不準(zhǔn)確。其中：省林業(yè)廳政府采購預(yù)算總額92萬元，實際完成政府采購1,354.83萬元，為年初預(yù)算的14.73倍；省公安廳政府采購預(yù)算8924萬元，實際成交金額1.24億元，超年初預(yù)算38.9%。

二是5個部門未實施政府采購或違規(guī)指定采購，涉及資金1,263.6萬元。如：省委老干局下屬老干活動中心未公開招投標(biāo)，直接與施工企業(yè)簽訂室外環(huán)境工程協(xié)議，涉及資金557.28萬元；省作協(xié)未經(jīng)第三方評估和資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，將提質(zhì)改造后的毛澤東文學(xué)院1.18萬平方米培訓(xùn)樓、宿舍樓，自行委托招標(biāo)代理公司招標(biāo)出租，租金明顯低于周邊市場價格。

三是先采購后招標(biāo)。省交通運輸廳3個項目先采購后招標(biāo)，涉及金額1,461.24萬元。如原省高管局10個市州管理處，于2017年9月進(jìn)行“政府還貸性高速公路車輛救援服務(wù)”政府采購，實際上各中標(biāo)單位早在2017年初就已經(jīng)開始提供服務(wù)，涉及金額1,029.56萬元。

四是項目中標(biāo)后大量變更。省委老干局下屬老干活動中心二期工程項目，施工單位以最低投標(biāo)價263.2萬元中標(biāo)，后大量變更土方量及運距等，以致實際結(jié)算金額達(dá)777.04萬元。

（七）資產(chǎn)管理不到位，存在賬實不符、產(chǎn)權(quán)不明晰或軟件正版化管理不規(guī)范等現(xiàn)象

一是10個部門基建項目未辦理竣工決算，或固定資產(chǎn)和對外投資未入賬，涉及資金8.96億元。如：省作協(xié)1998年購置房屋216.1平方米、支付土地費用36.05萬元，至2017年底未入賬；省委老干局1992年投資702.63萬元建設(shè)北海干休所，該所撤銷后資產(chǎn)未入賬。

二是5個部門資產(chǎn)未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記，部分資產(chǎn)長期閑置。如：省糧食局下屬糧油科學(xué)研究設(shè)計院建設(shè)的糧科大廈2015年12月竣工，至今未辦理竣工決算，閑置樓層套內(nèi)面積8274㎡，占總面積的53.6%；省農(nóng)委下屬農(nóng)廣校1994年在岳陽市城陵磯商業(yè)城購置商業(yè)用房2套，除2016年短暫出租外，一直閑置。

三是2個部門軟件正版化管理不規(guī)范。如：省政府法制辦有69臺電腦的操作系統(tǒng)、98臺電腦的辦公軟件、104臺電腦的殺毒軟件為非正版軟件。

（八）財務(wù)管理不到位，存在部門決算不準(zhǔn)確、往來款清理不及時或會計基礎(chǔ)工作不扎實等現(xiàn)象

一是4個部門決算收支不準(zhǔn)確，有的少計決算收支，有的賬表支出不一致。如：省糧食局下屬經(jīng)濟(jì)貿(mào)易高級技工學(xué)校決算草案少編收入110.95萬元，少編支出83.26萬元；省作協(xié)決算報表部分支出未據(jù)實編制，實際發(fā)生印刷費72.97萬元，決算報表體現(xiàn)為57.98萬元，相差14.99萬元。

二是9個部門“三公”經(jīng)費管控不嚴(yán)，涉及金額131.53萬元。如：省國土資源廳下屬土地綜合整治局列支會議費未附審批單和結(jié)算清單；省有色金屬管理局及其下屬單位列支公務(wù)接待費無接待清單或接待函。

三是6個部門往來款未及時清理，涉及資金20.42億元。如：省交通運輸廳往來資金19.38億元，多年未清理；省委老干局下屬老干活動中心掛賬3年以上暫存款197.98萬元，未予清理。

四是14個部門會計基礎(chǔ)工作不扎實。如：省政府法制辦下屬法制研究中心未按規(guī)定獨立編制預(yù)決算和設(shè)立會計賬簿，其基本存款賬戶結(jié)余96.15萬元未納入預(yù)算管理；省扶貧辦2017年12月份有25筆差旅費報銷單據(jù)未寫明住宿天數(shù)、單價，也未附賓館開具的明細(xì)清單、消費結(jié)算單，涉及金額6.17萬元。

三、重點專項審計情況

在重點專項審計中，省審計廳緊緊圍繞打好“三大攻堅戰(zhàn)”，聚焦高質(zhì)量發(fā)展，加大對中央和省委、省政府重大政策措施貫徹落實情況的跟蹤審計力度，加大對經(jīng)濟(jì)社會運行中各類風(fēng)險隱患的揭示力度，加大對重點民生項目和資金的監(jiān)督力度，較好地發(fā)揮了審計的監(jiān)督和保障作用。

（一）政府性債務(wù)審計

重點對4個市本級和12個縣市區(qū)政府性債務(wù)實施了專項審計調(diào)查。近年來，省委、省政府認(rèn)真落實中央關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的一系列方針政策，不斷強(qiáng)化政府性債務(wù)管理，尤其是2017年7月全國金融工作會議后，采取一系列措施嚴(yán)控政府性債務(wù)風(fēng)險，市縣政府舉債沖動得到有效遏制。審計發(fā)現(xiàn)，2015年以來，市縣政府性債務(wù)增長較快、隱性債務(wù)占比較高，其主要問題：一是通過不規(guī)范的政府購買服務(wù)、PPP項目舉債。有的市縣將工程項目或?qū)⒐こ添椖颗c服務(wù)打捆，作為政府購買服務(wù)項目，且約定保底承諾；有的市縣簽訂不真實的政府購買服務(wù)合同，協(xié)助融資平臺公司融資；有的市縣PPP項目中包含了政府保底條款、社會資本方不參與項目的實際運營。二是通過不規(guī)范的政府投資基金、專項建設(shè)基金、股權(quán)投資、委托代建項目舉債。一些市縣在政府投資基金中承諾用財政資金回購股權(quán)；一些市縣政府在國家開發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的專項建設(shè)基金項目中，承諾用財政資金回購；一些市縣股權(quán)投資項目實質(zhì)為“明股實債”。三是通過不規(guī)范的土地、收費權(quán)等抵押貸款舉債。有的市縣將未經(jīng)招拍掛程序、未簽訂土地出讓合同、未繳納土地出讓金的土地進(jìn)行抵押；有的市縣以項目特許經(jīng)營權(quán)、公益性收費權(quán)、公益性資產(chǎn)等質(zhì)押和抵押貸款。四是違規(guī)擔(dān)保形成或有債務(wù)。有的市縣政府為融資平臺公司違規(guī)出具擔(dān)保函、承諾函，有的市縣政府在專項建設(shè)基金、股權(quán)投資合同中約定政府回購的選擇性條款等。五是融資平臺公司未完成市場化轉(zhuǎn)型。一些市縣融資平臺公司仍然承擔(dān)政府融資職能，所在市縣政府承諾由財政資金償還其債務(wù)。

針對上述問題，審計提出了妥善處置存量債務(wù)、嚴(yán)格控制新增債務(wù)、堅決制止違規(guī)舉債、整合規(guī)范融資平臺公司、健全完善債務(wù)監(jiān)管機(jī)制等建議。

（二）扶貧審計

重點對15個扶貧開發(fā)工作重點縣實施了審計。2016年至2017年，15個縣共投入扶貧資金216.36億元，實施扶貧項目1.9萬個，惠及建檔立卡貧困人口116.42萬人，貧困人口減少44.66萬人，貧困村退出549個。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是政策落實不精準(zhǔn)。有的縣將產(chǎn)業(yè)扶貧補貼資金按人頭發(fā)放，如永順縣未明確具體項目，按當(dāng)年預(yù)脫貧戶每人1000元的標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放產(chǎn)業(yè)項目資金5398萬元；有的縣向不符合條件的對象發(fā)放小額扶貧貸款，如安化縣農(nóng)商行發(fā)放非貧困人員2155人小額扶貧貸款9,562.45萬元，占該行小額扶貧貸款余額的24.9%；有的縣貧困家庭學(xué)生教育扶貧補助資金未及時足額發(fā)放到位，如江華縣建檔立卡貧困家庭學(xué)生有1058人次，未享受生活補助和教育資助104.66萬元；有的縣健康扶貧政策落實不到位，如通道縣有1289名建檔立卡貧困戶住院費用，未享受醫(yī)保報銷比例提高10%的優(yōu)惠政策，涉及金額43.67萬元。二是項目管理不規(guī)范。有的縣在項目實施中存在未公開招投標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)包分包、違規(guī)掛靠等問題，如芷江縣整體推進(jìn)農(nóng)村公路建設(shè)項目采取打包抓鬮等方式確定各路段承包的施工隊伍，抽查2個施工單位，其委派的31個項目負(fù)責(zé)人均屬掛靠；有的縣對扶貧項目監(jiān)管不到位，如城步縣自行將7個以工代賑工程項目分解成90個項目，涉及金額480萬元；有的縣扶貧項目實施進(jìn)度緩慢，如新寧縣35個易地扶貧搬遷集中安置點，應(yīng)于2017年完工，但至年底尚有15個在建、18個未開工。三是資金監(jiān)管不到位。有的縣將扶貧資金用于彌補經(jīng)費不足，如通道縣調(diào)劑4100萬元扶貧資金用于彌補預(yù)算單位資金缺口，年底尚有1200萬元未歸還；有的縣涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合不到位，如炎陵縣社會幫扶資金5,435.84萬元未納入縣財政統(tǒng)籌；有的縣扶貧資金長期閑置，如汝城縣易地扶貧搬遷專戶沉淀資金3.01億元；有的縣改變信貸資金用途，如新寧縣將小額扶貧信貸資金946萬元用于城市和旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。四是基礎(chǔ)工作不扎實。有的縣建檔立卡戶數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，動態(tài)調(diào)整不及時，部門之間未實現(xiàn)信息共享，如沅陵縣52名生態(tài)護(hù)林員已被清退，但管理系統(tǒng)未及時調(diào)整；有的縣扶貧資金核算不規(guī)范，如汝城縣汝華食品公司未按協(xié)議將重點產(chǎn)業(yè)扶持資金800萬元專賬核算；有的縣扶貧資金公示公告制度執(zhí)行不到位，如炎陵縣水口鎮(zhèn)白源村主干道拓寬硬化工程等4個項目開工前、完工后均未進(jìn)行公示。

針對上述問題，審計提出了提升扶貧工作的精準(zhǔn)度、完善鞏固脫貧成果長效機(jī)制、制定涉農(nóng)資金統(tǒng)籌后監(jiān)管辦法、整合扶貧數(shù)據(jù)管理平臺、強(qiáng)化對審計發(fā)現(xiàn)問題的督促整改等建議。

（三）生態(tài)環(huán)保審計

重點對常德、益陽、張家界3個市生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況實施了審計。2016年至2017年，3個市共實施生態(tài)環(huán)境保護(hù)項目583個，到位資金66.82億元，整治污染企業(yè)683家，整治排污口102個；取締“十小”企業(yè)100家；關(guān)閉和搬遷禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)規(guī)模畜禽養(yǎng)殖場6866處、337.1萬平方米。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是生態(tài)保護(hù)區(qū)紅線執(zhí)行不嚴(yán)格。張家界市生態(tài)公益林保護(hù)紅線與耕地保護(hù)紅線交叉重疊面積0.99萬公頃；益陽等2個市有4.81萬公頃土地應(yīng)劃入未劃入生態(tài)保護(hù)區(qū)。二是水源保護(hù)區(qū)存在污染隱患。張家界等2個市飲用水源保護(hù)區(qū)16個排污口存在污水直排現(xiàn)象；益陽市有一企業(yè)在水源保護(hù)區(qū)露天堆存廢渣15.9萬立方米，直接影響下游飲用水源安全。三是污染防控不到位。張家界等2個市有115個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未建立生活污水處理廠；益陽市有42個排污口未完成截污；張家界市有20個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未建垃圾轉(zhuǎn)運站；3個市有850座油罐防滲漏改造工程未完成；益陽等2個市有9個污染問題治理項目未及時完工。四是生態(tài)保護(hù)專項資金管理不規(guī)范。益陽市少征水資源費、排污費30.97萬元；張家界等2個市將生態(tài)保護(hù)專項資金203.25萬元，用于企業(yè)公共廁所建設(shè)和林業(yè)部門工作經(jīng)費等；益陽市環(huán)保局以虛假票據(jù)等方式，套取洞庭湖區(qū)重點工業(yè)污染源排查整治等專項資金125.13萬元，用于發(fā)放干部職工津補貼。

針對上述問題，審計提出了牢固樹立綠色發(fā)展理念，加快推進(jìn)生態(tài)文明體制改革；強(qiáng)化擔(dān)當(dāng)意識，層層壓實責(zé)任；加強(qiáng)法治績效意識，完善監(jiān)督管理體制等建議。

（四）保障性安居工程審計

繼續(xù)對全省保障性安居工程實施了跟蹤審計。2017年，全省籌集保障性安居工程資金1,435.62億元，其中：財政資金287.80億元，通過銀行貸款等融資方式籌資1,147.82億元。開工43.03萬套，基本建成55.06萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼2.91萬戶，完成農(nóng)村危房改造17.25萬戶。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目建設(shè)管理不規(guī)范。湘西等5個市州本級和雙峰等11個縣，30個已開工項目未按規(guī)定辦理基本建設(shè)審批手續(xù)，涉及保障性住房7213套；岳陽等3個市本級和攸縣等5個縣，有4341套保障性住房未辦理竣工驗收即交付使用。二是專項資金管理不到位。常德等3個市本級和臨武等3個縣，有308.25萬元保障性住房租金收入未按規(guī)定實行“收支兩條線”管理；城步等3個縣有4,037.33萬元保障性住房銷售收入和工程易地建設(shè)費未及時上繳財政；郴州等3個市本級和溆浦等10個縣，有8,539.97萬元保障性安居工程資金閑置1年以上。三是住房分配及補貼發(fā)放不合規(guī)。永州等3個市本級和新田等31個縣，將不符合條件的604戶家庭納入保障性住房保障或農(nóng)村危房改造范圍，違規(guī)發(fā)放補貼補助326.05萬元、分配保障性住房171套；株洲等3個市本級和衡陽等12個縣，有142戶保障對象隱瞞家庭收入、房產(chǎn)等信息，騙取住房貨幣補貼10.92萬元、保障性住房實物配租67套；長沙市本級和安化等10個縣，有66戶保障對象違規(guī)重復(fù)享受住房貨幣補貼5.38萬元、保障性住房實物配租14套。四是后續(xù)運營管理未有效跟進(jìn)。衡陽市本級和桑植等7個縣，有155套保障性安居房被政府部門和企事業(yè)單位調(diào)劑用于辦公等；常寧等3個縣有34套保障性安居住房違規(guī)出租；懷化等2個市本級和汨羅等4個縣，有1750套已辦理竣工驗收備案的保障性住房空置1年以上，有的空置超過3年。

針對上述問題，審計提出了理順住房保障管理體制，健全住房保障制度；規(guī)范項目建設(shè)和資金管理，提高工程質(zhì)量和資金績效；完善分配和退出機(jī)制，實現(xiàn)公平有序保障等建議。

（五）省屬國有企業(yè)審計

重點對6家省屬國有企業(yè)運營情況實施了審計。截至2017年9月，6家企業(yè)資產(chǎn)總額1,936.19億元、負(fù)債總額1,432.4億元、凈資產(chǎn)503.79億元，資產(chǎn)負(fù)債率為74%。2017年1至9月，6家企業(yè)利潤總額50.91億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是經(jīng)營業(yè)績不佳，主營業(yè)務(wù)盈利能力不足。2016年，有3家企業(yè)未完成省國資委核定的國有資本保值增值率目標(biāo)，5家企業(yè)凈資產(chǎn)收益率低于銀行同期存款基準(zhǔn)利率，3家企業(yè)2014年至2016年主營業(yè)務(wù)收入占總收入的比重，呈逐年下降趨勢。二是推進(jìn)“瘦身健體”不夠徹底。主要表現(xiàn)為管理層級多、鏈條長，法人治理結(jié)構(gòu)不完善等。如：有的企業(yè)法人層級達(dá)8級，所屬全資及控股子公司有100多家；有的企業(yè)未完成輔業(yè)改制；有的企業(yè)未剝離辦社會職能或未完成市場化改造；有的企業(yè)與所屬子公司責(zé)權(quán)利關(guān)系不明確，組織架構(gòu)不清晰。三是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不夠到位。有2家企業(yè)未按規(guī)定去產(chǎn)能，3家企業(yè)未按規(guī)定去杠桿，3家企業(yè)的原材料、產(chǎn)成品等庫存達(dá)72.09億元。6家企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)和單位中，有15戶空殼企業(yè)未清理、97戶僵尸企業(yè)未處置、10戶全民所有制企業(yè)未完成公司制改制。四是經(jīng)營決策不當(dāng)，造成損失或形成潛在損失。有的企業(yè)因經(jīng)營決策不當(dāng)，造成投資損失；有的企業(yè)因管控不到位，造成出借資金損失；有的企業(yè)關(guān)聯(lián)交易不公允，造成國有資產(chǎn)流失。五是內(nèi)部控制和管理存在風(fēng)險隱患。有4家企業(yè)閑置財政專項資金達(dá)18.11億元；3家企業(yè)下屬子公司的對外投資、大宗物資采購等重大決策，未經(jīng)集體研究決定，涉及資金23.4億元。

針對上述問題，審計提出了進(jìn)一步完善國有企業(yè)經(jīng)營考核機(jī)制、推進(jìn)國有企業(yè)“瘦身健體”、加大國有企業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和風(fēng)險管控力度、嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)和責(zé)任追究等建議。

（六）高速公路跟蹤審計

繼續(xù)對48條高速公路建設(shè)項目實施跟蹤審計，當(dāng)年核減造價和節(jié)約投資5.06億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是工程造價管理把關(guān)不嚴(yán)。項目公司多計工程價款3.96億元，其中：部分工程因未按計量規(guī)則計量、結(jié)算單價套用錯誤、未按原設(shè)計圖紙施工等，導(dǎo)致計量多計工程價款4,165.4萬元、結(jié)算多計工程價款2.24億元；部分工程因設(shè)計變更及單價計算不嚴(yán)謹(jǐn)或定額套用有誤等，導(dǎo)致工程計量臺賬多計4,045.08萬元、工程變更多計8,924.02萬元。二是未嚴(yán)格落實招投標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定。如：大岳洞庭湖大橋項目公司擅自同意中標(biāo)單位更換瀝青攤鋪分包人；安化縣馬安高速公路建設(shè)協(xié)調(diào)指揮部直接指定1家公司實施征拆測繪，并將項目拆分規(guī)避招投標(biāo)，簽訂18份合同，涉及金額263.66萬元。三是項目合同管理不合規(guī)。益馬高速等5個項目委托科研單位實施22個科研試驗項目，未在合同約定時間提供或完整提供成果資料，涉及合同金額1,947.16萬元；大岳洞庭湖大橋等2個項目未嚴(yán)格執(zhí)行合同，應(yīng)收未收違約金470萬元；益南高速等5個項目存在項目先實施后補簽合同的現(xiàn)象，涉及13份合同、金額234.39萬元。四是項目工程建設(shè)管理不規(guī)范。炎汝高速勘察設(shè)計不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致變更增大橋梁主跨跨徑，增加造價2,389.47萬元；益婁高速、蓮株高速2個項目重復(fù)計列服務(wù)區(qū)房建、機(jī)電工程的設(shè)計費用1,084.94萬元；炎汝高速等7個項目有1,677.4萬元投標(biāo)保證金未及時退還，有的超過8年。五是項目征地拆遷管理不到位。永吉高速等6個項目征拆費超概算，批復(fù)征拆費概算43.06億元，實際發(fā)生68.12億元，超概58.2%，最高的達(dá)134.4%；蓮株高速株洲市蘆淞區(qū)等3個征拆指揮部，對高速公路征拆資金未按規(guī)定設(shè)立專戶管理，涉及資金3.07億元。

針對上述問題，審計提出了加強(qiáng)合同管理，促進(jìn)資金安全高效使用；加強(qiáng)概算管理，強(qiáng)化概算剛性約束; 加強(qiáng)征拆資金監(jiān)管，妥善解決征拆遺留問題等建議。

在2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計中，省審計廳共發(fā)現(xiàn)并移送案件線索64起，其中：移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)55起、移送公安機(jī)關(guān)6起、移送主管部門3起。

四、加強(qiáng)財政管理的意見

（一）嚴(yán)格預(yù)算約束。一是加強(qiáng)收入征管，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，細(xì)化收支項目，健全完善全口徑預(yù)決算體系，提高預(yù)算編制的精細(xì)化、科學(xué)化水平。二是深化部門預(yù)算改革，將全部政府性收支納入預(yù)算管理，推動四部預(yù)算全覆蓋，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，減少預(yù)算追加，提高預(yù)算的執(zhí)行率和年初到位率。三是深化國庫集中收付制度改革，清理規(guī)范財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶，嚴(yán)格規(guī)范賬戶開設(shè)、管理和使用，不斷提高財政資金運行效率。

（二）統(tǒng)籌整合資金。一是加大財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的統(tǒng)籌整合力度，盤活存量，減少沉淀，對結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較多的部門及項目，減少安排或不安排。二是加大一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算的統(tǒng)籌整合力度，將政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)超比例部分，用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，逐步提高國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的比重。三是加強(qiáng)專項資金實質(zhì)性整合，切實提高財政資金的使用績效，從嚴(yán)控制專項轉(zhuǎn)移支付，逐步增加一般性轉(zhuǎn)移支付。

（三）防范化解風(fēng)險。一是嚴(yán)格落實中央和省委、省政府關(guān)于化解政府性債務(wù)的一系列舉措，嚴(yán)肅查處違規(guī)舉債、違規(guī)擔(dān)保等問題，嚴(yán)控政府性債務(wù)風(fēng)險。二是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制和外部監(jiān)督，深化企業(yè)改革，降低企業(yè)杠桿，完善企業(yè)投資決策機(jī)制，切實防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。三是加大重點建設(shè)項目概算約束力度，從嚴(yán)控制超概算投資，嚴(yán)格遵守基本建設(shè)程序，全面落實招投標(biāo)及合同管理制度，有效防范建設(shè)領(lǐng)域廉政風(fēng)險。

（四）加強(qiáng)審計整改。一是認(rèn)真落實省人大常委會對審計工作報告提出的審議意見，及時下發(fā)問題清單，落實整改責(zé)任，明確整改要求，切實增強(qiáng)審計整改的嚴(yán)肅性。二是堅持問題導(dǎo)向，深入分析原因，完善相關(guān)制度，標(biāo)本兼治，形成審計整改的長效機(jī)制，嚴(yán)防類似問題再次發(fā)生。三是完善審計整改責(zé)任追究制度，定期通報整改情況，對整改不力、虛假整改、拖延整改的責(zé)任單位和責(zé)任人，嚴(yán)格依法依紀(jì)予以追責(zé)問責(zé)。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我們將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十九大和中央審計委員會第一次會議精神，在省委、省政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，不忘初心，牢記使命，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，為決勝我省全面建成小康社會、加快建設(shè)富饒美麗幸福新湖南而努力奮斗！