浙江省審計廳廳長 朱忠明

主任、副主任、秘書長、各位委員：

我受省政府委托，向省人大常委會報告2017年度省級預算執(zhí)行和全省其他財政收支的審計情況，請予以審議。

根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，省審計廳組織對2017年度省級預算執(zhí)行和全省其他財政收支情況進行了審計。全省審計機關(guān)以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大、十九屆二中、三中全會和省第十四次黨代會、省委十四屆二次全會精神，以“八八戰(zhàn)略”為指引，牢固樹立“四個意識”，貫徹新發(fā)展理念，認真執(zhí)行省十二屆人大五次會議決議，緊緊圍繞貫徹落實新預算法、打好“三大攻堅戰(zhàn)”、全面深化改革支持實體經(jīng)濟發(fā)展、加強和改善民生、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行等開展審計監(jiān)督；積極探索以政策跟蹤審計、財政審計大格局、經(jīng)濟責任審計“三個平臺”為載體，創(chuàng)新審計組織方式和實施模式，推進審計監(jiān)督全覆蓋；堅持依法審計、客觀求實、鼓勵創(chuàng)新、推動改革，嚴肅查處重大違紀違法問題，揭示重大風險隱患，著力反映體制機制性問題，保障和服務全省“兩個高水平”建設。

2017年6月至2018年5月，全省審計系統(tǒng)共組織完成審計和審計調(diào)查項目2684個，向社會公告審計結(jié)果807份，查出違規(guī)金額32.72億元，損失浪費金額3.16億元，管理不規(guī)范金額3438.25億元，審計處理處罰金額392.43億元，促進完善制度540項，提出審計建議被采納6293條。

審計結(jié)果表明，2017年，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導下，全省各地區(qū)、各部門積極應對新形勢，以“最多跑一次”改革為引領(lǐng)，推動各項改革不斷深化，全省經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)中向好，發(fā)展質(zhì)量不斷提高，民生保障持續(xù)改善，各項事業(yè)持續(xù)推進，省級財政運行和預算執(zhí)行情況良好，一般公共預算收入和支出分別增長5.2%、5.4%，財政職能作用得到較好發(fā)揮。

——推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。出臺扶持實體經(jīng)濟發(fā)展財政政策，籌措設立振興實體經(jīng)濟財政專項激勵資金，安排18億元促進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造提升；支持之江實驗室和杭州城西科創(chuàng)大走廊建設；完善森林生態(tài)效益補償制度，實施“兩山”建設財政專項激勵政策，安排143.62億元支持“治水”“治氣”“治土”。

——加強民生事業(yè)保障。全省財政支出增量的三分之二以上用于民生；將城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保、基本公共衛(wèi)生服務的財政補助標準分別提高至年人均470元和50元；支持實施低收入農(nóng)戶收入倍增計劃，推進光伏小康工程，鞏固和擴大脫貧成果。

——深化財稅改革。落實各項減稅降費政策，取消或停征一批行政事業(yè)性收費，階段性下調(diào)單位失業(yè)保險費率；加強省級部門預算執(zhí)行進度和績效管理，完善省級財政資金競爭性存放制度，推動預決算公開；出臺管控和化解政府性債務風險措施，實行“三個不得立項”和“六必問責”舉措。

一、圍繞預算法貫徹實施審計情況

圍繞預算法的貫徹實施，重點關(guān)注省級財政管理、省級部門預算執(zhí)行和市縣財政決算情況，促進加強財政管理，推進財政體制改革，提高財政資源配置效率。

（一）省級財政管理及決算草案審計情況。根據(jù)預算法的規(guī)定，省審計廳對省財政廳編制的省級決算草案在上報省政府前進行了審計。省級決算草案表明，2017年省級一般公共預算收入合計323.83億元，支出合計490.14億元；省級政府性基金預算收入合計64.55億元，支出合計101.55億元；省級國有資本經(jīng)營預算收入27.67億元，支出12.2億元；省級社保基金預算收入240.78億元，支出142.85億元。與向省十三屆人大一次會議報告的預算執(zhí)行數(shù)相比，省級一般公共預算收入決算數(shù)增加0.78億元，主要是清理期財政部增加分配我省跨地區(qū)企業(yè)所得稅造成；省級政府性基金收支決算數(shù)與執(zhí)行數(shù)一致；省級國有資本經(jīng)營收支決算數(shù)與執(zhí)行數(shù)一致；省級社會保障基金收入決算數(shù)少4.48億元，支出決算數(shù)少2.77億元，主要是填報預計執(zhí)行數(shù)時企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支結(jié)算未完成。上述收支差異已經(jīng)根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出調(diào)整。對省級預算分配、預算執(zhí)行、績效管理等審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預算編制基礎工作不夠扎實。抽查14個省級部門實施的26個政府投資項目發(fā)現(xiàn)，17個項目的績效目標僅編制了總體目標，沒有細化當年目標；1個項目的2017年績效目標表述與2016年相比只是修改了年份。部分省級部門項目預算整合不到位，75家預算單位一級項目超過5個控制數(shù)，如浙江財經(jīng)大學和省公路管理局有10個一級項目；218家預算單位一級項目下設置二級項目個數(shù)超過5個控制數(shù)，如浙江省醫(yī)學科學院一級項目“其他發(fā)展建設（科研）”下設51個二級項目。

2.部分單位預算執(zhí)行率較低。24個部門預算指標執(zhí)行率低于91%，如省福利彩票發(fā)行中心預算執(zhí)行率為44.93%。17個單位的19個單項金額在1000萬元以上的項目執(zhí)行率不足10%，如省體育局的省全民健身中心建設工程項目預算1億元，實際支出5萬元，執(zhí)行率為0.05%。兩年結(jié)轉(zhuǎn)未使用指標返還重新安排的執(zhí)行率較低，涉及70家預算單位的187個項目指標，其中省新華醫(yī)院等26家單位的33個項目指標返回后當年實際支出為零。

3.部分財政政策落實不到位。一是未嚴格執(zhí)行公款競爭性存放制度。省級社?；饘艉推渌麑舻你y行活期存款余額19.05億元未開展保值增值操作；8個部門（單位）未按規(guī)定開展公款競爭性存放，如省科協(xié)2150.35萬元沒有開展競爭性存放，省殘聯(lián)基建專戶閑置資金3000萬元直至2018年才進行競爭性存放。二是基金運作進展遲緩。6億元的科技成果轉(zhuǎn)化引導基金因運營機構(gòu)未設立而未實質(zhì)性開展運作。

4.專項轉(zhuǎn)移支付和專項補助資金管理不夠完善。一是部分專項轉(zhuǎn)移支付退出機制不健全。53個省級專項轉(zhuǎn)移支付項目中，國土地礦專項等30個專項的管理辦法未明確實施期限或退出機制。二是財政撥款資金大量閑置。如省殘聯(lián)2017年轉(zhuǎn)移支付補助蒼南縣5665.6萬元資金中，有2013.04萬元結(jié)余未使用；省供銷社、省安監(jiān)局歷年下達市縣的專項分別有1372萬元、604.62萬元仍滯留在當?shù)刎斦块T。

（二）省級部門預算執(zhí)行審計情況。今年擴大了省級部門預算執(zhí)行審計覆蓋面，對省財政廳等30個省級一級預算單位預算執(zhí)行情況進行審計。審計結(jié)果表明，省級部門普遍重視預算編制和執(zhí)行，控制“三公”經(jīng)費支出，預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.未按要求編制全口徑收入預算，部分收入未及時上繳財政。主要是中央補助收入或歷年結(jié)余未納入預算、收入未按規(guī)定入賬或上繳財政。一是4個部門歷年結(jié)余資金未納入單位預算或未及時上繳財政，涉及金額5.76億元，如省交通運輸廳下屬3個單位有4.69億元結(jié)余資金未納入部門預算。二是4個部門未將國家部委下?lián)苜Y金納入部門預算，涉及金額2479.72萬元，如省工商局在往來科目核算國家工商總局下?lián)軐ｍ椯Y金813.9萬元。三是10個部門自行組織的各種收入存在未及時上繳財政、掛往來款或直接由下屬非預算單位收取等問題，涉及金額1.7億元，如省林業(yè)廳6010.13萬元森林植被恢復費未及時繳省財政非稅收入專戶。

2.部分支出不規(guī)范。主要是虛列支出、提前付款或年底突擊支出、費用下沉等。一是5個部門虛列支出2338.52萬元，如省地勘局下屬單位虛構(gòu)外包合同列支工程款1000.22萬元。二是18個部門超預算、超標準、超范圍支出426.4萬元，如省安監(jiān)局下屬3家單位列支土特產(chǎn)、禮品等支出105.39萬元。三是5個部門提前付款或年底突擊支出609.74萬元，如省文化廳下屬浙江歌舞劇院有限公司在未簽合同、未取得發(fā)票情況下支付設備款455萬元。四是6個部門在下屬單位列支費用797.12萬元，如省發(fā)展規(guī)劃研究院在下屬單位列支出國經(jīng)費、招待費和會議費107.61萬元。

3.執(zhí)行政府采購制度不嚴格。主要是未經(jīng)審批采購、先采購后審批、未執(zhí)行招標條款等。一是省文化廳等3個部門未經(jīng)審批自行采購或未在定點單位采購支出3682.47萬元。二是3個部門先采購后審批支出3689.44萬元，如省統(tǒng)計局在申請采購設備前已經(jīng)與供貨商簽訂兩份金額合計為2836.18萬元的設備采購合同。三是6個部門未執(zhí)行招標條款或未編制采購文書支出2570.32萬元，如省信訪局簽訂項目合同把關(guān)不嚴，招投標文件約定的部分免費服務權(quán)益未獲保障，涉及金額97萬元。

4.資產(chǎn)管理使用不規(guī)范。一是3個部門基建項目共9281.36萬元未及時辦理竣工決算、資產(chǎn)移交手續(xù)，如省戒毒管理局下屬十里坪戒毒所的“十里坪基礎設施改造工程”項目已完工，基建支出掛賬金額4349.37萬元未辦理竣工財務決算。二是11個部門共1.38億元資產(chǎn)未按規(guī)定核算，其中有7個部門信息化資產(chǎn)1.22億元未納入單位資產(chǎn)進行核算管理。

（三）市縣財政決算審計情況。對麗水市等19個市縣2016年度財政決算的審計結(jié)果表明，各市縣積極推進財政改革，預決算透明度不斷提高，財政管理水平不斷提升。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預決算管理不到位。主要是預決算編制不完整、不夠細化，預算調(diào)整不嚴肅。安吉縣等2個縣尚未編制國有資本經(jīng)營預算。3個市縣存在年中二次分配，如杭州市上城區(qū)年初預算安排的經(jīng)濟發(fā)展等專項2.48億元未明確具體項目。4個市縣預算調(diào)整不及時，如慈溪市2016年12月22日才向市人大常委會提交2016年度財政預算調(diào)整報告。

2.財政專戶管理不夠嚴格。5個市縣的22個財政專戶應撤未撤，7個市縣財政專戶應專不專，如衢州市柯城區(qū)和慈溪市的償債準備金專戶核算企業(yè)應急周轉(zhuǎn)金、其他項目資金或財政調(diào)度資金。

3.財政資金使用不夠規(guī)范。6個市縣的32.89億元國庫資金違規(guī)調(diào)入財政專戶存放，如溫州市洞頭區(qū)將3.36億元國庫資金轉(zhuǎn)入財政專戶。7個市縣2016年底有71.64億元財政專戶資金外借周轉(zhuǎn)使用，如紹興市上虞區(qū)出借37.54億元給國有獨資紹興市上虞區(qū)建設發(fā)展有限公司。

二、圍繞打好“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況

圍繞打好“三大攻堅戰(zhàn)”，重點關(guān)注城市商業(yè)銀行風險防范、地方政府性債務管理、加快發(fā)展縣扶貧、東西部扶貧協(xié)作和對口支援、長江經(jīng)濟帶生態(tài)環(huán)境保護、土壤污染防治等中央和省重大決策部署貫徹落實情況，助力跨越當前發(fā)展階段的特有關(guān)口。

（一）城市商業(yè)銀行防范風險及服務實體經(jīng)濟專項審計調(diào)查情況。對杭州銀行等13家城市商業(yè)銀行審計調(diào)查結(jié)果表明，各銀行持續(xù)優(yōu)化機構(gòu)布局、創(chuàng)新業(yè)務產(chǎn)品、推進風險防控，服務地方經(jīng)濟社會發(fā)展的能力不斷提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.投向制造業(yè)的信貸資金下降，有的違規(guī)投向房地產(chǎn)。2016年，13家銀行投向制造業(yè)的信貸資金為3792.09億元，比2015下降9%。截至2017年3月底，通過同業(yè)、理財?shù)葮I(yè)務繞道投向房地產(chǎn)領(lǐng)域的信貸資金余額384.37億元。

2.非傳統(tǒng)信貸業(yè)務占比高，有的風險較大。13家銀行同業(yè)、理財?shù)确莻鹘y(tǒng)信貸業(yè)務增長較快，截至2017年3月底，同業(yè)資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比例已達44.51%，其中4家銀行通過同業(yè)業(yè)務為他行提供通道或代持資產(chǎn)923.46億元，加大了金融機構(gòu)間系統(tǒng)性風險的關(guān)聯(lián)度。

3.違規(guī)開具銀行承兌匯票。8家銀行違規(guī)開具無真實貿(mào)易背景銀行承兌匯票，涉及金額92.15億元；4家銀行違規(guī)向客戶發(fā)放信貸資金后轉(zhuǎn)作保證金，或以存單質(zhì)押方式開立銀行承兌匯票，涉及金額2300萬元。

（二）地方政府性債務審計情況。省委、省政府高度重視政府性債務管理和風險防范工作，多次召開會議進行專題研究，出臺防范化解地方政府性債務風險專項行動實施方案，省審計廳出臺加強政府性債務審計工作的意見，在2017年市縣黨政主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和財政決算審計中重點關(guān)注了地方政府性債務情況。從審計情況看，各地各部門認真貫徹落實中央和省債務管理和風險防控的部署。但審計也發(fā)現(xiàn)在控制債務規(guī)模和規(guī)范舉借方式方面還存在一些問題。

1.部分市縣債務限額以外新增政府隱性債務較大。9個市縣存在不同程度的政府隱性債務。

2.違規(guī)融資途徑多樣。5個市縣向村集體、個人借款或通過企事業(yè)單位、政府購買服務等方式違規(guī)舉債。

3.部分承擔公益性項目的國有企業(yè)過度對外擔保，形成較大風險。有4家承擔公益性項目的國有企業(yè)2016年底對外擔保金額超過凈資產(chǎn)100%。

4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政赤字或隱性赤字情況不容忽視。審計的284個鄉(xiāng)鎮(zhèn)中，有49個鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在財政赤字、金額23.19億元，有19個鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在隱性赤字、金額18.56億元。

（三）全省扶貧專項審計情況。組織對淳安縣等26個加快發(fā)展縣和金華市婺城區(qū)等3個縣開展扶貧專項審計結(jié)果表明，各地認真貫徹落實中央和省精準扶貧工作部署，強化責任、整合資源、創(chuàng)新舉措，扶貧工作推進有序，成效明顯。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.經(jīng)濟薄弱村消除工作有待提升。一是已消除的薄弱村集體經(jīng)濟收入以財政補助為主，部分村經(jīng)營性收入缺乏穩(wěn)定性和持續(xù)性，自身“造血”功能不足，如遂昌縣97個已消除的薄弱村中有51個村經(jīng)營性收入為零。二是部分財政扶持村級物業(yè)項目推進遲緩，如蘭溪市2017年以前收到物業(yè)項目補助資金1118萬元，其中屬于2015年至2016年的補助資金608萬元，直至2017年下半年才立項安排9個項目。

2.扶貧資金使用績效不高。一是7.82億財政資金沉淀，其中因項目未落實形成結(jié)余1.14億元、因項目進度緩慢等形成結(jié)余6.68億元，如龍泉市等10個試點縣的30個光伏扶貧項目有10個項目未開工、16個項目未按規(guī)定進度完成，資金結(jié)余4.44億元。二是部分產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金投向不夠精準，基礎設施建設投入占比過高，如常山縣2015年至2017年產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目資金用于基礎設施建設2637.47萬元，涉及項目108個，分別占項目資金總額和項目數(shù)的80.78%、95.57%。三是部分補助資金被虛假申報、多頭或重復申報等方式違規(guī)套取，涉及文成縣等12個縣，違規(guī)金額1185.98萬元。

3.低收入農(nóng)戶認定不精準、醫(yī)療救助政策未落實。審計抽查發(fā)現(xiàn)，各級扶貧辦、民政及其他管理部門數(shù)據(jù)不夠銜接，動態(tài)更新不及時，在低收入農(nóng)戶認定中，有4964人符合認定條件未被納入，已被納入的6333人不符合認定條件。29個縣的低收入農(nóng)戶中，2018年有2.45萬人未參加政府各類醫(yī)療保險，15.86萬人未獲得城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險個人繳費部分的財政補助，3.09萬人未獲得相應的醫(yī)療救助。

（四）東西部扶貧協(xié)作和對口支援專項審計情況。2017年下半年，組織11個市開展東西部扶貧協(xié)作和對口支援專項審計結(jié)果表明，各地積極落實結(jié)對幫扶措施，促進了結(jié)對幫扶地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展和人民群眾生產(chǎn)生活條件的改善。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分扶貧項目實施進度較慢。2016年至2017年，貴州省黔東南州等3個對口幫扶地區(qū)安排的450個項目中，已竣工項目219個，完成率僅48.66%，如重慶市涪陵區(qū)47個項目中有14個尚未開工、25個處于在建或完工未驗收階段，黔東南州130個項目還處于項目建議書和實施方案審批階段。

2.扶貧項目資金結(jié)余較多、使用效率不高。2016年至2017年，撥付貴州省黔西南州等3個對口幫扶地區(qū)計劃項目資金2.14億元，截至審計時有結(jié)余資金1.09億元。延伸發(fā)現(xiàn)2015年以前另外還有計劃項目結(jié)余資金1966.76萬元。

（五）領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計情況。對云和縣等3個縣和省林業(yè)廳實施自然資源資產(chǎn)離任（責任）審計，同時在市縣黨政主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計中加大對自然資源資產(chǎn)的審計力度。審計結(jié)果表明，被審計領(lǐng)導干部認真貫徹執(zhí)行國家和省生態(tài)文明建設方針政策和決策部署，較好履行了自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.侵占自然資源資產(chǎn)問題時有發(fā)生，監(jiān)督執(zhí)法不到位。寧波市北侖區(qū)等3個縣2014年至2016年違規(guī)侵占省級以上公益林73.75公頃。有2個縣監(jiān)督執(zhí)法不到位，如樂清市落實執(zhí)法處罰措施不到位，對2012年至2014年間越界、超量開采石料等部分礦山企業(yè)未及時收取罰金，涉及金額1745.41萬元。

2.部分縣未完成目標任務。寧波市鎮(zhèn)海區(qū)“十二五”期間、云和縣2014年至2016年的單位GDP能耗未完成上級下達的目標任務。2014年至2016年，寧波市北侖區(qū)近岸海域大榭等4個監(jiān)測點水質(zhì)為劣Ⅳ類，海水富營養(yǎng)化嚴重，沒有達到《寧波市海洋功能區(qū)劃》規(guī)定的標準。

3.省林業(yè)廳濕地保護工作部分職責履行不夠到位。一是濕地名錄制管理與國家規(guī)定要求不符。2016年國務院出臺法規(guī)要求將所有濕地納入保護范圍，我省仍采用名錄制方式管理，現(xiàn)有111.01萬公頃濕地面積中僅把列入名錄的36.79萬公頃濕地納入保護范圍。二是未能及時準確掌握全省濕地變化情況。在2012年完成第二次濕地調(diào)查后，沒開展過濕地增減情況調(diào)查，2016年編制的“十三五”規(guī)劃中濕地保有量仍采用2012年基礎數(shù)據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)濕地保護名錄外的1.48萬公頃濕地已被占用，省林業(yè)廳尚未掌握其變動情況。

（六）長江經(jīng)濟帶生態(tài)環(huán)境保護審計情況。按照審計署統(tǒng)一部署，對湖州市、金華市、臺州市的長江經(jīng)濟帶生態(tài)環(huán)境保護情況審計結(jié)果表明，各市堅持“共抓大保護、不搞大開發(fā)”，服務長江經(jīng)濟帶建設、加強生態(tài)環(huán)境保護取得較好成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.生態(tài)環(huán)境保護措施落實不到位。一是生態(tài)紅線劃定不規(guī)范，小水電站淘汰退出緩慢。金華部分縣839.95公頃濕地保育區(qū)等未按規(guī)定劃入生態(tài)紅線范圍；武義縣有16座小水電站位于生態(tài)保護紅線內(nèi)，其中5座在禁止開發(fā)區(qū)內(nèi)。二是小水電站生態(tài)流量監(jiān)測不到位，超規(guī)劃開發(fā)。武義縣等2個市縣有201座小水電站未建流量監(jiān)測設施；磐安縣41座小水電站無生態(tài)流量數(shù)據(jù)，夾溪流域13座小水電站總裝機容量為規(guī)劃可開發(fā)量的1.17倍。三是東陽市等7市縣部分公益林被占用或損毀。

2.水污染防治不夠有力。一是污水處理廠驗收不到位、監(jiān)測數(shù)據(jù)超標、超負荷運行。金華市23家污水處理廠未完成一級A排放設施環(huán)保驗收，臺州市13家已運行的污水處理廠未完成環(huán)評驗收。湖州市等2個市65家污水處理廠在線監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示存在不同程度的超標記錄。臺州市等3個市17家污水處理廠超負荷運行。二是未經(jīng)審批設置入河排污口。臺州市等2個市納入環(huán)保部門統(tǒng)計的污水直排企業(yè)262家，比水利部門審核同意設置入河排污口的企業(yè)數(shù)多172家。

3.環(huán)境監(jiān)管不夠嚴格。一是環(huán)評監(jiān)管不到位。金華市110家企業(yè)未經(jīng)環(huán)評審批擅自投產(chǎn)，湖州市4個省級工業(yè)集聚區(qū)未通過規(guī)劃環(huán)評。二是廢氣、廢水監(jiān)管不到位。東陽市1392家紅木企業(yè)中，僅100多家安裝噴漆廢氣收集處理設施；湖州市18家小型造紙企業(yè)廢水直排入河；金華市百事達石材市場污水通過露天溝渠排入婺江，污泥露天堆積。

（七）土壤污染防治專項審計調(diào)查情況。對桐鄉(xiāng)市等12個縣土壤污染防治情況專項審計調(diào)查結(jié)果表明，各地以改善土壤環(huán)境質(zhì)量為核心，推進土壤污染綜合防治工作取得一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.土壤環(huán)境質(zhì)量管理基礎工作缺失。一是文成縣等9個縣尚未全面掌握轄區(qū)內(nèi)農(nóng)用地主要污染物種類及分布區(qū)域等情況，以及重點行業(yè)企業(yè)用地主要污染物種類、污染地塊分布、數(shù)量等情況。二是詳查工作推進緩慢，調(diào)查的12個縣均未開展農(nóng)用地樣品測試工作，余姚市等7個縣還未開展重點企業(yè)用地基礎信息調(diào)查。三是重點行業(yè)企業(yè)用地清單核查不到位，如永康市有48家關(guān)停電鍍企業(yè)、7家關(guān)停鉛酸電池生產(chǎn)企業(yè)未納入最終詳查名單；松陽縣56家不銹鋼企業(yè)中僅1家停產(chǎn)企業(yè)納入最終詳查名單。

2.土壤污染風險分類管控不嚴格。一是桐鄉(xiāng)市等2個縣未將印染、制革等土壤污染重點行業(yè)企業(yè)納入土壤環(huán)境重點監(jiān)控企業(yè)名單。二是海寧市等4個縣控制性詳規(guī)調(diào)整時，有24個工業(yè)區(qū)塊變更為住宅、商服、公共管理用地，未開展環(huán)境風險調(diào)查評估。三是5個縣的禁止準入?yún)^(qū)、限制準入?yún)^(qū)和生態(tài)紅線范圍內(nèi)有工業(yè)區(qū)、餐飲服務等，如臺州市路橋區(qū)出讓給中朋機電有限公司5.36公頃工業(yè)用地中有1.64公頃位于限制準入?yún)^(qū)內(nèi)。

3.土壤污染源頭防治不夠有力。一是危險廢物監(jiān)管存在薄弱環(huán)節(jié)，對產(chǎn)廢企業(yè)落實申報登記、管理計劃備案、清潔生產(chǎn)審核等制度的監(jiān)管有待加強，德清縣等6個縣存在超期貯存危險廢物情況。二是廢棄農(nóng)膜回收試點工作普遍未開展，調(diào)查的12個縣均存在農(nóng)藥廢棄包裝物回收管理不規(guī)范、處置渠道不順、庫存數(shù)量較大的情況。三是4個縣河道污泥未經(jīng)檢測用于土地復墾、還田、回填，部分縣污泥檢測內(nèi)容不完整，如永康市河道（泥塘）清淤428.3萬方，用于還田的淤泥大部分未經(jīng)檢測。

4.土壤污染修復工作不夠重視。開化縣等4個縣未按期制定土壤污染治理修復規(guī)劃，部分污染地塊修復工程未按時開工。臺州市路橋區(qū)2016年用于污染農(nóng)田土壤治理修復的5656.4萬元財政專項資金，截至2018年3月實際僅支出1058.8萬元，存在閑置情況。

三、圍繞全面深化改革支持實體經(jīng)濟發(fā)展審計情況

圍繞推進政府“放管服”改革、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，重點關(guān)注“最多跑一次”改革推進、政府產(chǎn)業(yè)基金投資、企業(yè)降成本等中央和省重大決策部署貫徹執(zhí)行情況，促進提高政府辦事效率，服務實體經(jīng)濟發(fā)展。

（一）“最多跑一次”改革推進審計情況。2017年10月對省本級、11個市和杭州市濱江區(qū)等24個縣的審計結(jié)果表明，各地認真貫徹落實“最多跑一次”改革的決策部署，明確分工、落實責任，積極采取措施推進改革，取得明顯成效。

審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，各地各部門在全力推進“最多跑一次”改革過程中存在一些階段性的問題，需要不斷解決完善，主要是：“減事項、減材料、減環(huán)節(jié)、減時間”仍有空間；辦事規(guī)范化、標準化有待提升；部門之間共享數(shù)據(jù)歸集、更新不及時；投資領(lǐng)域中介機構(gòu)服務市場需進一步規(guī)范；“一窗受理、集成服務”中部門融合和資源統(tǒng)籌調(diào)配有待加強等五方面15類問題。

對審計機關(guān)提交的審計報告和審計專報，省委省政府領(lǐng)導作出批示8人次。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，各地各部門堅持問題導向和效果導向，積極研究整改措施，據(jù)不完全統(tǒng)計，全省邊審計邊整改問題達678個，夯實了推進“最多跑一次”改革的基礎。目前，在各地各部門的協(xié)同努力下，“最多跑一次”改革正在不斷深化。

（二）全省產(chǎn)業(yè)基金投資業(yè)務專項審計調(diào)查情況。對省本級、杭州市等10個市和長興縣等49個縣的審計調(diào)查結(jié)果表明，各級政府及相關(guān)部門創(chuàng)新財政支持經(jīng)濟發(fā)展方式，探索構(gòu)建政府產(chǎn)業(yè)基金市場化運行機制，引導和推動社會資本服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展取得一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.產(chǎn)業(yè)基金投資進度慢，大量資金沉淀。截至2017年底，各級政府的產(chǎn)業(yè)母基金直接沉淀資金327.14億元，投資設立的產(chǎn)業(yè)子基金未及時投到項目又造成沉淀資金319.8億元，分別占到位資金的46.72%和28.71%。

2.產(chǎn)業(yè)基金投向不合理，影響其作用發(fā)揮。省本級產(chǎn)業(yè)基金投資額的71%投向省外，全省產(chǎn)業(yè)基金投資額的44.41%投向省外。部分產(chǎn)業(yè)基金投向不符合規(guī)定，如開化縣政府產(chǎn)業(yè)子基金9078.58萬元被基金管理人用于收購新三板上市公司股權(quán)，與充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)基金的放大效應和導向作用、引導投資機構(gòu)和社會資本投資我省實體經(jīng)濟的初衷尚有較大差距。

3.產(chǎn)業(yè)基金投資方式不合規(guī)，存在資金出借和“名股實債”問題。主要是違規(guī)出借產(chǎn)業(yè)基金或表面為股權(quán)投資、實質(zhì)是債權(quán)投資，存在較大法律風險。一是9個市縣將產(chǎn)業(yè)基金出借，涉及金額6.81億元，如海寧市產(chǎn)業(yè)基金海寧東方天力創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)投資合伙企業(yè)出借給自然人祁某1.21億元。二是省本級和15個市縣的部分子基金存在“名股實債”方式投資，如湖州市吳興區(qū)設立政府產(chǎn)業(yè)子基金時違規(guī)同意國信證券股份有限公司按每年收取8.03%固定收益的方式出資持股。

4.產(chǎn)業(yè)基金運作管理存在漏洞。政府產(chǎn)業(yè)母基金設立市場化子基金時，合伙協(xié)議中普遍未約定關(guān)聯(lián)交易防范機制，已形成管理漏洞。如溫州市政府產(chǎn)業(yè)子基金投資空殼公司時最高溢價59倍，所投的部分資金已經(jīng)被轉(zhuǎn)移，涉及政府基金8520萬元，面臨重大損失風險。

（三）企業(yè)降成本政策落實審計情況。對麗水市等4個市縣的審計結(jié)果表明，各地及時制定具體措施為企業(yè)“減負降本”，降成本政策落實情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.違規(guī)收費或拖欠工程款。紹興市柯橋區(qū)城建檔案館設置前置條件，違規(guī)收取檔案管理費等費用1012.05萬元；永康市市場監(jiān)督管理局指定培訓機構(gòu)舉辦企業(yè)人員培訓，收取培訓費28.58萬元；溫嶺市未按約定清償政府拖欠4個單位的工程款2448.01萬元。

2.涉企保證金清理規(guī)范不夠到位。麗水市等4個市縣有12個單位未取消自行設立的綠化保證金、清運渣土保證金等18個保證金項目，收取保證金2.1億元；溫嶺市等3個市縣有10個單位應返未返保證金（抵押金），涉及金額7789.03萬元。

3.行業(yè)協(xié)會商會清理規(guī)范不夠到位。麗水市等2個市縣有9家協(xié)會未按要求降低會費標準、有4家協(xié)會未按規(guī)定減少會費收費檔次；溫嶺市等2個市縣有4家會費結(jié)余較多的協(xié)會未按規(guī)定主動減免會員企業(yè)會費。

四、圍繞保障和改善民生審計情況

圍繞民生事業(yè)和民生實事，重點關(guān)注被征地農(nóng)民基本生活保障、困難群眾居住條件改善等民生保障措施執(zhí)行情況，不斷提高人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。

（一）全省被征地農(nóng)民基本生活保障審計情況。對11個市和龍游縣等20個縣的審計結(jié)果表明，全省穩(wěn)步擴大被征地農(nóng)民基本生活保障覆蓋面，持續(xù)加大被征地農(nóng)民權(quán)益保障力度。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.補助資金、待遇保障等落實不到位。龍游縣等23個市縣政府未落實應補助參保資金20.57億元。岱山縣等32個市縣被征地農(nóng)民基本生活保障待遇低于當?shù)爻擎?zhèn)居民最低生活保障水平。個別地方存在社會保障風險準備金使用口徑不統(tǒng)一、動用程序不規(guī)范等問題，涉及資金2.14億元。

2.參保管理不規(guī)范。松陽縣等22個市縣參保指標核定管理粗放，根據(jù)參保數(shù)據(jù)分析反映出多核參保指標8097個、無指標參保8023個。蘭溪市等9個市縣存在村集體分配參保指標不透明、村集體售賣參保指標120個獲利182.95萬元等問題。常山縣等17個市縣存在參保審核、復核不到位，讓部分不符合條件的外村村民等人員參保，涉及879人。

3.信息系統(tǒng)不完善、信息共享不充分。蒼南縣等14個市縣社保信息系統(tǒng)存在未標識被征地農(nóng)民參保、參保人員身份證信息錯誤、未設置預警提示功能、火化數(shù)據(jù)共享不及時等問題，提前或重復發(fā)放待遇等共計609.89萬元，其中向722人提前或重復發(fā)放待遇496.01萬元、向644名已死亡人員發(fā)放待遇113.88萬元。

（二）全國同步保障性安居工程跟蹤審計情況。對全省2017年保障性安居工程跟蹤審計結(jié)果表明，保障性安居工程在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設等方面取得明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分市縣未兌現(xiàn)補助資金或違規(guī)收取應減免的費用。蘭溪市等16個市縣未及時向農(nóng)戶兌現(xiàn)危房改造補助資金，涉及金額2173.79萬元。湖州市吳興區(qū)等32個市縣違規(guī)向54個保障性安居工程項目收取白蟻防治費、新型墻體材料專項基金等費用或基金，涉及金額1.21億元。

2.部分工程未辦理竣工驗收備案。新昌縣等5個市縣的7個保障性安居工程因前期建設手續(xù)不全、消防環(huán)評專項驗收不合格等原因，無法辦理竣工驗收備案，時間超過1年以上，涉及住房5487套。

3.違規(guī)享受住房保障待遇和租金未收繳。泰順縣等22個市縣31個保障性安居工程項目中，有184戶家庭隱瞞家庭收入、住房等情況享受住房保障待遇。天臺縣等32個市縣35個保障性安居工程項目中，有2827戶家庭住房的租金737.14萬元收繳困難。

五、圍繞領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行審計情況

安排對40名市縣黨政、高校黨政和公檢法機關(guān)主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，促進履職盡責，規(guī)范權(quán)力運行。

（一）市縣黨政主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計情況。組織對嘉興市、杭州市蕭山區(qū)等5個市縣的10名黨政主要領(lǐng)導干部開展經(jīng)濟責任審計結(jié)果表明，被審計領(lǐng)導干部認真貫徹落實國家和省各項重大決策部署，較好履行經(jīng)濟責任，促進經(jīng)濟社會健康持續(xù)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的應負經(jīng)濟責任問題102個，其中:應負主管責任問題45個，應負領(lǐng)導責任問題57個。

1.部分招商引資項目有水分。一是引進資金到位虛假。杭州市蕭山區(qū)等2個縣35個招商引資項目資金到位虛假，涉及內(nèi)資額34.25億元、外資額0.29億美元，已兌現(xiàn)招商引資獎勵1873.88萬元。二是項目推進慢。紹興市柯橋區(qū)2014年至2015年引入的紹興青旅羊山生態(tài)城旅游綜合開發(fā)等3個項目均未按計劃推進；樂清市2014年引進的溫州童樂醫(yī)院項目未及時開工建設。

2.土地管理領(lǐng)域問題較多。一是未嚴格按土地出讓條件建設，如寧波市鎮(zhèn)海區(qū)出讓的鎮(zhèn)海新城南區(qū)綠核東地塊，其中約定建設服務式公寓4萬平方米，實際建成5幢多層住宅（疊排）和5幢高層住宅。二是未執(zhí)行出讓合同約定的銷售范圍，如杭州市蕭山區(qū)掛牌出讓的廈門航空地塊，開發(fā)單位違反合同約定向非航空運輸業(yè)專業(yè)人員、管理人員銷售，涉及296套商品房共2.8萬平方米。三是未批先建或未批先征，如嘉興市黎明路中段等6個建設項目建設施工時間早于供地時間；嘉興經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)完成26126畝土地征收時，還未取得農(nóng)用地轉(zhuǎn)用和土地征收批復手續(xù)。

3.國有資產(chǎn)經(jīng)營存在風險。主要是國資企業(yè)資金出借、對外投資程序不規(guī)范，如嘉興市現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展投資集團有限公司、嘉興廣電集團分別出借給混合所有制企業(yè)11.43億元和4.93億元，均未要求提供反擔保；嘉興市交通投資集團有限責任公司于2012年與民營企業(yè)合作開發(fā)地熱資源，未對探礦權(quán)進行評估導致國有資產(chǎn)流失。

（二）高校主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計情況。組織對中國美術(shù)學院等4所高校的8名黨政主要領(lǐng)導干部開展經(jīng)濟責任審計結(jié)果表明，被審計領(lǐng)導干部認真履職，致力于學校內(nèi)涵建設，走特色發(fā)展之路，服務地方經(jīng)濟社會發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的應負經(jīng)濟責任問題34個，其中:應負主管責任問題4個，應負領(lǐng)導責任問題30個。

1.３所高校對校辦企業(yè)監(jiān)管不到位。主要存在未建立下屬企業(yè)管理人員薪酬制度、未實施企業(yè)工資總額控制，與下屬企業(yè)經(jīng)濟責任書簽訂、指標設置、認定程序不夠規(guī)范，下屬公司存在虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務支出套取現(xiàn)金等問題。如中國美術(shù)學院對12家全資企業(yè)未建立企業(yè)管理人員薪酬制度、未實施企業(yè)工資總額控制。

2.３所高校對外合作辦學管理不嚴格。主要存在部分合作辦學事項未經(jīng)院長辦公會議集體研究，未按協(xié)議約定對合作方的招生、教學等進行監(jiān)督檢查，違規(guī)委托中介機構(gòu)代理招生，校外教學點未按協(xié)議規(guī)定將學費全額上繳學校后再分成等問題。如浙江外國語學院年度收入超過30萬元的7個合作辦學事項中有5個未經(jīng)院長辦公會議集體研究，下屬浙江求智專修學院未按協(xié)議約定對合作方的招生、教學等進行監(jiān)督檢查。

3.４所高校資產(chǎn)出租管理不合規(guī)。主要存在部分房產(chǎn)出租未經(jīng)財政審批、出租未實行公開招標，租金收入未上繳財政并納入預算管理等問題。如臺州學院房屋、體育場館設施等出租收入278.48萬元未上繳財政、納入預算管理。

4.３所高?；窘ㄔO管理不規(guī)范。主要存在部分項目以補簽合同方式直接確定施工單位，設計服務未公開招標，未經(jīng)規(guī)劃部門批準改變項目部分使用功能而增加建筑面積等問題。如浙江農(nóng)林大學部分項目以補簽合同方式直接確定施工單位，規(guī)避公開招投標，涉及金額1052.08萬元。

（三）公檢法機關(guān)主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計情況。組織對溫州市公安局等22個市縣公檢法機關(guān)的22名主要領(lǐng)導干部開展經(jīng)濟責任審計結(jié)果表明，被審計領(lǐng)導干部都能夠圍繞黨委、政府的中心工作，積極維護經(jīng)濟社會穩(wěn)定和司法公正。審計發(fā)現(xiàn)的應負經(jīng)濟責任問題78個，其中:應負直接責任問題1個，應負主管責任問題25個，應負領(lǐng)導責任問題52個。

1.涉案財物等管理不規(guī)范較普遍。9家單位無法提供反映涉案財物、訴訟費和執(zhí)行款物全貌的臺賬。8家單位在涉案財物移送、管理和處置的規(guī)范性方面存在不同程度的問題。

2.資金管理不夠嚴格。年度預算和大額支出決策不規(guī)范，6家單位不同程度地存在年度預算和重大支出未上會研究情況。

六、省本級審計移送的問題線索情況

省審計廳建立健全與紀檢監(jiān)察、公安、檢察、編制等機關(guān)的監(jiān)督協(xié)調(diào)機制，主動融入干部大監(jiān)督工作機制，增強監(jiān)督合力，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。2017年6月至2018年5月，省本級審計共移送違法違紀問題線索54件，其中移送紀委或監(jiān)察委員會38件、司法機關(guān)3件、相關(guān)主管部門或單位13件；已處理81人，其中批捕6人、黨紀政紀處理8人、誡勉談話12人、通報批評2人、口頭批評教育53人；追繳非法所得等984.73萬元。上述違法違紀問題線索主要特點是：

（一）公職人員貪污受賄、瀆職失職等問題仍屢禁不絕。此類問題線索有26件，主要表現(xiàn)為：個別領(lǐng)導干部利用職務便利為他人謀取利益收受財物、利用職權(quán)為親屬經(jīng)營活動謀取利益；個別公職人員利用職務便利貪污公款；部分單位管理人員在招商引資中審核把關(guān)不嚴且事后監(jiān)管缺失，造成財政資金損失；有關(guān)部門領(lǐng)導干部違規(guī)干預土地評估，造成土地出讓金損失等。

（二）違反財經(jīng)紀律和廉政紀律問題時有發(fā)生。此類問題線索有24件，主要表現(xiàn)為：某些單位或部門以套取資金、收受回扣等方式設立“小金庫”；少數(shù)單位仍存在違規(guī)發(fā)放津補貼、購買消費卡等情況；個別公職人員接受行政相對人的宴請、收受禮卡等。

（三）違規(guī)兼職取酬等問題依然存在。此類問題線索有4件，主要表現(xiàn)為：某些機關(guān)退休人員和高校領(lǐng)導干部違規(guī)兼職取酬、部分行政事業(yè)和國有企業(yè)人員違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)。目前，相關(guān)單位已責成個人退回酬金167.47萬元；對違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)的，個人入股已清退，涉事人員已受到處理。

以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，對違反財政財務收支法規(guī)的，已依法下達審計決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對重大違紀違法問題線索和應當追究責任的，已依法移送有關(guān)部門查處；對管理不規(guī)范的，已建議有關(guān)部門建章立制，切實加強內(nèi)部管理；對涉及政策、制度和法規(guī)的重要問題，已建議有關(guān)部門結(jié)合相關(guān)改革統(tǒng)籌研究解決。

省委、省政府高度重視審計工作，支持審計機關(guān)依法獨立履行審計職責，研究出臺審計整改責任追究辦法，強化被審計單位整改責任。各地各單位普遍認真履行審計整改主體責任，上述許多問題已經(jīng)整改到位。下一步，我們將積極落實省人大常委會“雙整改”的要求，督促有關(guān)部門、單位和地方切實采取措施，提高整改實效。省政府將按省人大常委會要求專題報告整改情況。

七、加強財政管理監(jiān)督的意見

認真落實省人大常委會對審計工作報告的審議意見，按照“干在實處永無止境，走在前列要謀新篇，勇立潮頭方顯擔當”的新使命、新要求，進一步推進審計發(fā)現(xiàn)問題整改和結(jié)果運用，深化“最多跑一次”改革，推動各領(lǐng)域改革不斷深化，大力推進政府系統(tǒng)“兩強三提高”建設，推進政府數(shù)字化轉(zhuǎn)型，切實加強財政管理和監(jiān)督，服務全省“兩個高水平”建設。

（一）更好服務經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。以推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，認真落實中央和省有關(guān)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級各項政策措施，積極發(fā)揮金融對實體經(jīng)濟特別是小微企業(yè)、“三農(nóng)”的支持作用，嚴格落實企業(yè)降成本政策措施，研究解決產(chǎn)業(yè)基金管理使用中存在的突出問題，促進實體經(jīng)濟更好更快發(fā)展。以“一帶一路”建設為統(tǒng)領(lǐng)，以大灣區(qū)大花園大通道大都市區(qū)建設為主戰(zhàn)場，以數(shù)字經(jīng)濟引領(lǐng)浙江創(chuàng)新發(fā)展，實施好富民強省十大行動計劃，推動高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)揮財政職能作用，把保障重大決策、重點支出、重大項目實施作為重中之重任務。

（二）更高標準打好“三大攻堅戰(zhàn)”。堅持問題導向，以更高標準打好防范化解重大風險、精準脫貧、污染防治攻堅戰(zhàn)。實施防范化解地方政府性債務風險專項行動，加強隱性債務管理，努力實現(xiàn)3年消除政府性債務重大風險、5年全面化解各類債務風險的目標要求。抓好不良資產(chǎn)處置和“兩鏈”風險化解，著力防控金融風險。高標準做好東西部扶貧協(xié)作和對口支援工作，落實好加快發(fā)展縣扶持各項措施，深入實施消除集體經(jīng)濟薄弱村行動計劃，抓好困難群眾醫(yī)療等救助扶貧措施落實，促進低收入百姓增收。深入踐行“兩山”理念，加強長江經(jīng)濟帶生態(tài)環(huán)境保護，加大大氣治理、土壤污染修復、污水防治力度，嚴格環(huán)境執(zhí)法，加快美麗浙江建設。

（三）更嚴要求規(guī)范財政管理。嚴格執(zhí)行預算法，重視預算編制基礎工作，注重績效管理，重點關(guān)注支出預算執(zhí)行和政策目標落實情況，加大績效評價結(jié)果的運用力度和廣度。嚴格財政專戶管理，減少資金沉淀情況發(fā)生，提高資金使用效益。加強對違反中央八項規(guī)定精神、虛列支出套取資金等嚴重違規(guī)違紀問題的監(jiān)督，增強財經(jīng)紀律嚴肅性。嚴格財政專戶資金保值增值操作，督促省級部門認真執(zhí)行公款競爭性存放制度，防范廉政風險。不斷優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，抓重點、補短板、強弱項，提高財政資源配置效率，著力解決制約社會發(fā)展和民生事業(yè)的難題。

〔注：1.除注明外，本報告反映的均為2017年度情況；2.本報告涉及設區(qū)市統(tǒng)稱為市，縣（市、區(qū)）統(tǒng)稱為縣?！?/p>