——2018年7月26日在西藏自治區(qū)第十一屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議上

西藏自治區(qū)審計(jì)廳廳長(zhǎng)孫秀春

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員:

我受自治區(qū)人民政府委托,報(bào)告2017年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況,請(qǐng)審議。

2017年,審計(jì)廳深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神,以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),牢固樹立“四個(gè)意識(shí)”,緊緊圍繞自治區(qū)黨委、政府中心工作,進(jìn)一步提高政治站位,深化審計(jì)制度改革,立足審計(jì)全覆蓋,不斷創(chuàng)新審計(jì)理念、理清工作思路、突出審計(jì)重點(diǎn);認(rèn)真執(zhí)行區(qū)人大會(huì)議決議,落實(shí)區(qū)人大常委會(huì)審議意見和人大財(cái)經(jīng)委審查意見,堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)、圍繞中心、服務(wù)大局,著力查處重大違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)等問題,注重揭示體制機(jī)制方面存在的典型性、普遍性問題,促進(jìn)完善制度、堵塞漏洞,切實(shí)發(fā)揮審計(jì)在維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)深化改革、促進(jìn)重大政策落地、規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序和推進(jìn)廉政建設(shè)等方面的積極作用。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

2017年,自治區(qū)各級(jí)各部門在黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真執(zhí)行自治區(qū)十屆人大5次會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算,全面貫徹落實(shí)有關(guān)決議決定,自治區(qū)本級(jí)年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

——財(cái)政收入質(zhì)量不斷提高。2017年,全區(qū)各級(jí)財(cái)政部門積極組織財(cái)政收入,依法加強(qiáng)政府收入管理,財(cái)政收入結(jié)構(gòu)趨于合理,稅收收入占比66%。全區(qū)公共預(yù)算總財(cái)力2009.19億元,同比增長(zhǎng)14.43%,其中一般預(yù)算收入185.83億元,同比增加29.85億元,增長(zhǎng)19.14%,上級(jí)補(bǔ)助收入1510.76億元,同比增加141.51億元,增長(zhǎng)10.33%。

——財(cái)政保障能力不斷增強(qiáng)。2017年,各級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)公共服務(wù)、公共安全、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、社會(huì)保障、教育、科學(xué)技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)等領(lǐng)域預(yù)算執(zhí)行工作,有力促進(jìn)了民生項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目的預(yù)算支出進(jìn)度;全年完成八大領(lǐng)域支出1044.23億元,占當(dāng)年公共財(cái)政支出的62.08%,較上年增加57.68億元,增長(zhǎng)6%。扎實(shí)辦好“十件民生實(shí)事”,民生領(lǐng)域支出1356億元,保障和改善民生更加有力。

——財(cái)政管理水平穩(wěn)步提升。持續(xù)推進(jìn)預(yù)算管理制度改革,完善政府預(yù)算體系,嚴(yán)控一般性支出,加強(qiáng)政府預(yù)算統(tǒng)籌力度,實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理,規(guī)范預(yù)算編制。有序推進(jìn)稅收制度改革,扎實(shí)推動(dòng)“營(yíng)改增”試點(diǎn)運(yùn)行和環(huán)境保護(hù)稅開征工作,積極開展財(cái)稅優(yōu)惠政策清理規(guī)范工作。穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政體制改革,國(guó)庫集中支付改革逐漸向縣鄉(xiāng)延伸。

——財(cái)政資源配置進(jìn)一步優(yōu)化。統(tǒng)籌整合各類財(cái)政資金216.81億元,全力支持打好脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)和加快邊境小康村建設(shè),為順利完成脫貧攻堅(jiān)任務(wù)提供了堅(jiān)實(shí)財(cái)政保障。全年累計(jì)落實(shí)基建投資328億元,落實(shí)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)支出260億元,有效助推了我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)長(zhǎng)足發(fā)展。

——審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題得到認(rèn)真整改。對(duì)于2016年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的問題,各相關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行整改,截至2018年6月,區(qū)本級(jí)財(cái)政和各部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已基本完成整改。對(duì)于本報(bào)告反映的問題,審計(jì)期間相關(guān)各單位高度重視,立行立改,整章建制,堵塞管理漏洞,努力提高各項(xiàng)工作管理水平。相關(guān)整改結(jié)果將于2018年年底前向自治區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告。

一、自治區(qū)級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況

自治區(qū)財(cái)政決算表明,2017年,自治區(qū)公共財(cái)政預(yù)算總財(cái)力2009.19億元,總支出1915.11億元,結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余94.08億元;政府性基金總收入112.85億元,總支出 93.06億元,結(jié)轉(zhuǎn)19.79億元;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入7.05億元,總支出2.95億元,結(jié)轉(zhuǎn) 4.1億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題:

(一)預(yù)算編制改革仍需深化。2017年,財(cái)政代編預(yù)算比例較大,占區(qū)本級(jí)年初預(yù)算的58%,同比增長(zhǎng)33%。預(yù)算編制不完整,年初預(yù)算少列中央提前告知等資金1.05億元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制不細(xì)化,年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金比例較大,占年初預(yù)算支出的65%。中期財(cái)政規(guī)劃編制尚不完整,缺乏對(duì)當(dāng)年預(yù)算的指導(dǎo)和約束性作用。

(二)預(yù)算管理還不夠嚴(yán)格。部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付未按規(guī)定在30日內(nèi)分解下達(dá),涉及金額113.69億元,其中31.26億元資金遲滯90天以上,無項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)下年支出8.02億元。14家區(qū)直單位政府購買服務(wù)支出比例未達(dá)到項(xiàng)目支出的10%。

(三)清理盤活存量資金管理力度不足。長(zhǎng)期閑置的預(yù)算周轉(zhuǎn)金57.05億元和結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的項(xiàng)目存量資金6.34億元,未按規(guī)定進(jìn)行清理盤活或補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金,且預(yù)算周轉(zhuǎn)金規(guī)模還在逐年增加。

(四)部門決算數(shù)據(jù)編報(bào)不準(zhǔn)確。抽查發(fā)現(xiàn)部門決算中經(jīng)濟(jì)類科目“其他支出”數(shù)據(jù)編報(bào)不準(zhǔn)確,部門決算報(bào)表數(shù)據(jù)與國(guó)庫集中支付數(shù)據(jù)相差11.75億元。

二、本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2017年,審計(jì)廳對(duì)6個(gè)區(qū)直部門及28個(gè)所屬單位部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì),主要發(fā)現(xiàn)以下問題:

(一)部門預(yù)算管理不夠規(guī)范。4個(gè)部門預(yù)算編制不完整,未將全部收入納入預(yù)算管理,涉及資金3361.99萬元。4個(gè)部門未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自調(diào)整預(yù)算862.3萬元。5個(gè)部門超預(yù)算列支911.28萬元。

(二)未及時(shí)上繳財(cái)政資金。4個(gè)部門應(yīng)繳未繳財(cái)政收入609.17萬元。4個(gè)部門未及時(shí)清理上繳存量資金 1752.89萬元。

(三)招投標(biāo)管理不到位。1個(gè)部門的2家所屬單位虛假招標(biāo)379.08萬元,建設(shè)項(xiàng)目在招投標(biāo)前已與中標(biāo)單位簽訂施工合同;部分項(xiàng)目未經(jīng)集體研究選定施工及設(shè)計(jì)單位,涉及金額759.93萬元。1家所屬單位網(wǎng)絡(luò)票務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)項(xiàng)目654.93萬元未進(jìn)行公開招投標(biāo)。

(四)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。普遍存在往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬和原始憑證報(bào)銷不符合規(guī)定等會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的問題,涉及金額2409.3萬元。

三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

2017年,全區(qū)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目中,緊緊圍繞項(xiàng)目落地、資金保障、簡(jiǎn)政放權(quán)、政策執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)防范,持續(xù)加大重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì),審計(jì)抽查了544個(gè)項(xiàng)目,共發(fā)現(xiàn)84個(gè)問題。除在其他審計(jì)項(xiàng)目中已反映的問題之外,主要發(fā)現(xiàn)以下問題:

(一)變相舉借政府債務(wù),存在較大償債風(fēng)險(xiǎn)。2017年,審計(jì)廳對(duì)部分市縣的政府債務(wù)管理情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì),發(fā)現(xiàn)政府變相舉債,政府隱性債務(wù)規(guī)模較大,存在潛在債務(wù)償還風(fēng)險(xiǎn)。一是1個(gè)市本級(jí)通過政府購買服務(wù)、行政機(jī)關(guān)違規(guī)作為貸款主體、承諾財(cái)政資金償還貸款和“明股暗債”等方式,變相舉借政府債務(wù)41.33億元,存在較大風(fēng)險(xiǎn);二是1個(gè)縣本級(jí)通過建筑企業(yè)墊資承包建設(shè)黨政辦公樓、市政基礎(chǔ)設(shè)施、教育衛(wèi)生和酒店等77個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的方式,違規(guī)變相舉借政府債務(wù)21.54億元。目前該縣財(cái)政收入年均不足4000萬元,存在較大債務(wù)償還風(fēng)險(xiǎn);三是1個(gè)縣本級(jí)違規(guī)向融資平臺(tái)公司注入公益性資產(chǎn)18.29億元。

(二)審核把關(guān)不嚴(yán)格,部分民生政策未落實(shí)。一是1家區(qū)直部門低保人員認(rèn)定不精準(zhǔn),孤兒異地安置相關(guān)配套政策執(zhí)行不力,1419戶低保家庭不符合低保條件,部分孤兒教育“三包”、醫(yī)療保險(xiǎn)政策未落實(shí),涉及金額628.58萬元;二是1個(gè)市虛報(bào)本市學(xué)生人數(shù)3042人,套取教育“三包”經(jīng)費(fèi)和助學(xué)金1992.13萬元;違規(guī)收取本市“4·25”災(zāi)后重建等民生項(xiàng)目咨詢費(fèi)1480.34萬元。

(三)項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)緩慢,國(guó)有資產(chǎn)管理不到位。3個(gè)市和6個(gè)縣98個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢,未按期完成項(xiàng)目建設(shè)。1個(gè)市的2個(gè)縣未按時(shí)收繳311套保障性住房租金,未建立公共租賃人員入住檔案236戶。

(四)財(cái)政資金管理不規(guī)范,資金使用效益有待提高。2個(gè)市的6家單位滯留應(yīng)撥專項(xiàng)資金3362.07萬元。3市(地)的8家單位未及時(shí)清理盤活財(cái)政存量資金7.99億元。3個(gè)市(地)4個(gè)縣和1家區(qū)直部門老年護(hù)理院、老干部活動(dòng)中心、社區(qū)服務(wù)中心等民生項(xiàng)目長(zhǎng)期閑置,未發(fā)揮效益,涉及金額7976.02萬元。

四、扶貧資金審計(jì)情況

2017年,審計(jì)廳對(duì)全區(qū)7個(gè)市(地)16個(gè)縣(區(qū))2016年至2017年上半年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)表明,2016年,我區(qū)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)取得決定性進(jìn)展,全年全區(qū)15.20萬農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧,完成當(dāng)年脫貧任務(wù)的117.17%,完成易地扶貧搬遷人口7.54萬人,實(shí)施扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目1442個(gè)。拉薩城關(guān)區(qū)等10個(gè)縣(區(qū))率先達(dá)到摘帽標(biāo)準(zhǔn),其中城關(guān)區(qū)、亞東等5個(gè)縣(區(qū))已通過國(guó)家驗(yàn)收,脫貧工作成效顯著。存在的主要問題:

(一)部分市縣貧困人口識(shí)別不精準(zhǔn),易地扶貧搬遷對(duì)象把關(guān)不嚴(yán)。抽查4個(gè)市的建檔立卡貧困人口中有3279人屬財(cái)政供養(yǎng)人員等,不符合建檔立卡貧困人員的條件。3個(gè)市扶貧搬遷戶中有365戶不符合搬遷條件,占抽查的59%。部分建檔立卡貧困人口信息還存在錄入不規(guī)范等問題。

(二)部分扶貧建設(shè)項(xiàng)目管理較為混亂,項(xiàng)目建設(shè)亟待規(guī)范。5個(gè)市(地)的8縣445戶安置房建筑面積超規(guī)定面積,平均每戶超52.46%,占抽查的68.11%。同時(shí)安置房建設(shè)過程中還存在未實(shí)施巖土工程勘察、參建單位不具備相應(yīng)資質(zhì)、未按規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)、未批先建、違規(guī)開工和非法占用農(nóng)用地等項(xiàng)目建設(shè)管理問題。

(三)扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目進(jìn)展緩慢、效益不明顯。4個(gè)市(地)的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目開工率較低,截至審計(jì)日,實(shí)際開工項(xiàng)目?jī)H為計(jì)劃的34.14%,產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目貸款到位率僅為1.71%。

發(fā)展項(xiàng)目前期論證不充分,導(dǎo)致4個(gè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目因環(huán)評(píng)等原因無法實(shí)施,涉及金額1.29億元;產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制不科學(xué),規(guī)劃調(diào)整隨意性大,項(xiàng)目效益不明顯;4個(gè)縣直接使用財(cái)政資金向貧困戶兌現(xiàn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目分紅116.96萬元,虧損和微利產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目向貧困戶分紅371.3萬元;此外還存在部分項(xiàng)目建成后閑置、未建立利益聯(lián)結(jié)機(jī)制、財(cái)務(wù)管理制度不健全、產(chǎn)權(quán)不明晰等問題。

(四)扶貧資金使用管理不規(guī)范,部分扶貧管理機(jī)構(gòu)管理粗放。5家扶貧公司挪用扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金621.39萬元用于購置車輛和公司經(jīng)營(yíng)等支出。2個(gè)縣因未做好項(xiàng)目銜接等原因3320.01萬元扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金長(zhǎng)期閑置。1個(gè)縣未執(zhí)行“一卡通”制度發(fā)放惠民補(bǔ)貼資金。

(五)部分生態(tài)保護(hù)崗位補(bǔ)助資金管理不嚴(yán)格,政策落實(shí)不到位。1個(gè)縣違規(guī)向1816名不符合條件的對(duì)象發(fā)放生態(tài)保護(hù)崗位補(bǔ)助548.1萬元,向140名承擔(dān)多個(gè)生態(tài)保護(hù)崗位的對(duì)象多發(fā)放生態(tài)崗位補(bǔ)助43.5萬元,部分村居還存在平分生態(tài)保護(hù)崗位補(bǔ)助的情況。同時(shí)該縣因生態(tài)保護(hù)崗位名額分配與實(shí)際需求脫節(jié)等問題,導(dǎo)致592.8萬元生態(tài)保護(hù)崗位補(bǔ)助資金長(zhǎng)期閑置。

五、資源環(huán)境審計(jì)情況

2017年,審計(jì)廳對(duì)2個(gè)市和部分縣區(qū)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問題:

(一)草原保護(hù)基礎(chǔ)工作滯后,隊(duì)伍不健全。1個(gè)市未制定草原保護(hù)與建設(shè)發(fā)展規(guī)劃,基本草原劃定工作滯后,草原資源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不完善,相關(guān)制度不健全。其專業(yè)防火應(yīng)急隊(duì)伍、專業(yè)草原監(jiān)測(cè)隊(duì)伍、國(guó)家級(jí)自然保護(hù)區(qū)管理機(jī)構(gòu)及隊(duì)伍建設(shè)也未達(dá)到要求,力量薄弱。

(二)審批監(jiān)管制度未嚴(yán)格落實(shí)。1個(gè)市10061.08畝草原未履行征占用手續(xù)被非法占用。1個(gè)市未經(jīng)審批在珠穆朗瑪峰國(guó)家級(jí)自然保護(hù)區(qū)核心區(qū)違規(guī)修建游客集散中心和探險(xiǎn)服務(wù)中心。

(三)土地資源管理不到位。超用地指標(biāo)、協(xié)議出讓土地和未收土地出讓金等違規(guī)供地4071.75畝,未履行審批手續(xù)違規(guī)將8946.87畝農(nóng)用地轉(zhuǎn)建設(shè)用地,涉及2個(gè)市5個(gè)縣。

(四)資金征管用不規(guī)范,項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行緩慢。1個(gè)市未按規(guī)定征繳草原植被恢復(fù)費(fèi)2664.05萬元,挪用134.78萬元專項(xiàng)資金用于單位食堂建設(shè)等支出。該市部分 “十二五”期間的環(huán)境保護(hù)和草原資源投資未能按期完成,占應(yīng)投資額的42.51%,涉及資金8180.93萬元。

六、社保資金審計(jì)情況

(一)就業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)。2017年,審計(jì)廳對(duì)區(qū)本級(jí)2個(gè)市本級(jí)2015年至2016年就業(yè)專項(xiàng)資金的管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問題:一是未按規(guī)定將長(zhǎng)期閑置的150.44萬元就業(yè)資金上繳財(cái)政清理盤活;二是技能培訓(xùn)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在不符合培訓(xùn)年齡和超規(guī)定次數(shù)參加技能培訓(xùn)以及同一時(shí)間段同一人員參加不同工種培訓(xùn)等問題,涉及人數(shù)231人次;三是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)管理有待加強(qiáng),技能培訓(xùn)基礎(chǔ)管理工作薄弱,未及時(shí)完善定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)認(rèn)定工作。

(二)城鎮(zhèn)保障性安居房審計(jì)。2017年,審計(jì)廳對(duì)區(qū)本級(jí)2017年保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問題:一是目標(biāo)任務(wù)未按期完成,64套棚戶區(qū)改造項(xiàng)目未能按期開工, 56套棚改項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)緩慢;二是安居房維修改造項(xiàng)目結(jié)余資金222.41萬元未及時(shí)上繳財(cái)政清理盤活。

七、政府投資審計(jì)情況

2017年,根據(jù)齊扎拉主席關(guān)于“加大政府投資審計(jì)工作力度”“可采用向社會(huì)購買服務(wù)方式解決審計(jì)人力資源不足問題”的指示精神,審計(jì)廳積極轉(zhuǎn)變審計(jì)思路、創(chuàng)新審計(jì)方法,通過政府采購聘請(qǐng)中介組織參與審計(jì)工作,對(duì)拉薩河干流河道治理部分工程項(xiàng)目等7個(gè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì),查出違規(guī)資金3.58億元,全年審計(jì)核減工程價(jià)款8905萬元,核減率達(dá)到6%,固定資產(chǎn)投資審計(jì)提質(zhì)增效明顯。主要發(fā)現(xiàn)以下問題:

(一)工程和項(xiàng)目管理不到位。一是工程建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范。5個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)單位、監(jiān)理部門審核把關(guān)不嚴(yán),導(dǎo)致多計(jì)(核減)工程結(jié)算價(jià)款 8883.50萬元。6個(gè)項(xiàng)目的部分工程和勘察設(shè)計(jì)未進(jìn)行或違規(guī)招投標(biāo),涉及金額6.73億元。2個(gè)項(xiàng)目的中標(biāo)工程建設(shè)單位,違規(guī)轉(zhuǎn)(分)包,涉及金額1.08億元。2個(gè)項(xiàng)目概算投資控制不嚴(yán),部分項(xiàng)目超概算投資2308.45萬元;二是項(xiàng)目審批、監(jiān)管不嚴(yán)。1個(gè)縣虛報(bào)本縣“4·25”災(zāi)后重建民房20戶,套取財(cái)政資金300萬元。2個(gè)項(xiàng)目因監(jiān)管維護(hù)不到位,部分國(guó)有資產(chǎn)面臨損失,涉及資金833.7萬元。1個(gè)項(xiàng)目因擅自變更設(shè)計(jì)內(nèi)容,造成工程投資增加1343.64萬元。1個(gè)項(xiàng)目占用的1000畝耕地未開展補(bǔ)充開墾工作,涉及資金350萬元。

(二)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。2個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)分配兌現(xiàn)集體草場(chǎng)補(bǔ)償和征地補(bǔ)償款4771.74萬元。3個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金4677.8萬元未及時(shí)上繳財(cái)政。4個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)資金被擠占挪用,用于其他無關(guān)項(xiàng)目支出1241.29萬元。3個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制不嚴(yán),導(dǎo)致工程造價(jià)增加、多付合同價(jià)款905.43萬元。2個(gè)項(xiàng)目的部分工程項(xiàng)目未按規(guī)定收取履約保證金1.4億元,未及時(shí)退還保證金利息311.96萬元。

(三)項(xiàng)目資金管理不規(guī)范。2個(gè)縣未及時(shí)撥付部分“4·25”災(zāi)后重建項(xiàng)目工程款1482.03萬元。1個(gè)縣違規(guī)提前支付部分“4·25”災(zāi)后重建項(xiàng)目工程款6342.08萬元。1個(gè)區(qū)直部門未按合同約定收取違約金1635.54萬元。

八、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

(一)政府采購專項(xiàng)審計(jì)

2017年,審計(jì)廳對(duì)自治區(qū)本級(jí)和2個(gè)市本級(jí)2014至2016年政府采購活動(dòng)和采購資金管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)以下主要問題:

1.政府采購預(yù)算管理需加強(qiáng)。年初政府采購預(yù)算編制比例過低,區(qū)本級(jí)2016年追加預(yù)算為年初預(yù)算的82%,2017年為年初預(yù)算的74.14%,其中區(qū)司法廳、區(qū)公安廳、區(qū)文化廳、區(qū)衛(wèi)生與計(jì)劃生育委員會(huì)等部門較為突出,政府采購缺乏計(jì)劃性,同時(shí)還存在先采購后下指標(biāo)等采購預(yù)算管理問題。部分市(地)尚未編制政府采購預(yù)算。

2.政府采購評(píng)標(biāo)專家管理工作不到位。評(píng)審專家?guī)觳煌陚?、結(jié)構(gòu)不合理,專家?guī)炜側(cè)藬?shù)僅有755名,占區(qū)本級(jí)符合條件的27.65%,且長(zhǎng)期未更新。專家?guī)斓墓茏o(hù)與抽取未按規(guī)定分離,評(píng)標(biāo)專家抽取工作不規(guī)范,少數(shù)評(píng)標(biāo)專家頻繁參加評(píng)標(biāo)工作。

3.政府采購活動(dòng)有待規(guī)范。一是部分評(píng)審專家委員會(huì)履職不到,對(duì)串標(biāo)等違規(guī)采購行為未作廢標(biāo)處理,涉及采購金額3443.86萬元;二是采購程序不規(guī)范,存在違規(guī)采用非招投標(biāo)方式采購,對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇,公示內(nèi)容不完整等問題,涉及采購金額3874.63萬元;三是部分政府采購項(xiàng)目存在高價(jià)采購的現(xiàn)象。

4.政府采購活動(dòng)監(jiān)督檢查亟需加強(qiáng)。區(qū)采購辦未嚴(yán)格履行監(jiān)督檢查職責(zé),近3年來僅開展過1次全面檢查,且明顯違規(guī)采購行為未能發(fā)現(xiàn)。部分市(地)采購辦與采購中心職責(zé)未完全獨(dú)立,存在既是運(yùn)動(dòng)員又是裁判員的問題。

(二)區(qū)直單位國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)

2017年,審計(jì)廳對(duì)19家機(jī)關(guān)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)以下主要問題:

1.國(guó)有資產(chǎn)登記不完整。一是少計(jì)國(guó)有資產(chǎn)。截至2016年底,10個(gè)部門單位及所屬二級(jí)單位少計(jì)房屋等固定資產(chǎn)1.66億元,少記土地使用權(quán)面積93.64萬平方米;二是產(chǎn)權(quán)不明晰。3個(gè)部門存在劃撥土地上集資修建商業(yè)用房,劃撥土地用于有限責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)使用,下屬單位10630平方米土地?zé)o土地使用權(quán)證等產(chǎn)權(quán)不明晰的問題。

2.國(guó)有資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是國(guó)有資產(chǎn)收入管理不夠嚴(yán)格。9個(gè)部門未及時(shí)上繳國(guó)有資產(chǎn)收入2231.64萬元,其中3個(gè)部門坐支683.14萬元。 2個(gè)部門部分國(guó)有資產(chǎn)面臨損失風(fēng)險(xiǎn),租金14萬元長(zhǎng)達(dá)2年未能收回;二是車輛超編較為普遍。9個(gè)部門單位車輛超編26輛,1個(gè)部門挪用項(xiàng)目建設(shè)資金110.94萬元購置車輛;三是1個(gè)部門7895平方米土地長(zhǎng)期閑置。

3.違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)。一是違規(guī)出租國(guó)有資產(chǎn)。9個(gè)部門及所屬單位未經(jīng)相關(guān)部門審批,違規(guī)將4.98萬平方米房屋和3.1萬平方米土地對(duì)外出租、出借,并存在租賃期限過長(zhǎng)和承租人違規(guī)在劃撥土地上建設(shè)商業(yè)用房的問題;二是違規(guī)處置房屋、土地使用權(quán)等。5個(gè)部門未經(jīng)審批擅自拆除房屋2573.86平方米,擅自轉(zhuǎn)讓房屋及土地使用權(quán),涉及金額8545.87萬元。3個(gè)部門擅自處置車輛15輛,涉及金額383.97萬元。

(三)護(hù)路聯(lián)防經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)

2017年,審計(jì)廳對(duì)自治區(qū)2016年度護(hù)路聯(lián)防經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行了審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問題:從聯(lián)防公用經(jīng)費(fèi)列支單位伙食費(fèi)16.85萬元,宣傳畫冊(cè)印制未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購29.8萬元。

九、市縣財(cái)政決算審計(jì)情況

2017年,審計(jì)廳對(duì)2個(gè)市和7個(gè)縣財(cái)政決算和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問題:

(一)預(yù)算編制不科學(xué)不完整。2個(gè)市本級(jí)財(cái)政預(yù)算編制存在代編預(yù)算比例較大,平均占年初預(yù)算的74.73%。1個(gè)市本級(jí)和5縣本級(jí)存在預(yù)算體系不健全,缺少國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算或政府基金預(yù)算,未按規(guī)定比例設(shè)置預(yù)備費(fèi),未開展項(xiàng)目庫管理,年中預(yù)算追加比例較高等預(yù)算管理問題。

(二)預(yù)算執(zhí)行管理不夠規(guī)范,執(zhí)行進(jìn)度不到位。未經(jīng)本級(jí)人大批準(zhǔn)違規(guī)調(diào)整預(yù)算15.64億;虛列支出56.08億元;滯留閑置和未及時(shí)撥付專項(xiàng)資金、債務(wù)轉(zhuǎn)貸資金等財(cái)政資金43.02億元;越級(jí)安排預(yù)算728萬元;違規(guī)動(dòng)用預(yù)備費(fèi)935.8萬元;違規(guī)使用超收收入3267.5萬元;市直預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金高達(dá)14.88億元。上述預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不到位等問題,涉及2個(gè)市6個(gè)縣。

(三)國(guó)庫管理需進(jìn)一步強(qiáng)化。一是非稅收入管理不到位。2個(gè)市3個(gè)縣應(yīng)繳未繳財(cái)政收入5.83億元,違規(guī)坐支非稅收入4869.78萬元;二是資金撥付管理不規(guī)范。2個(gè)市本級(jí)違規(guī)將國(guó)庫資金70.53億元轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶管理,違規(guī)向預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶撥付資金9.02億元。1個(gè)市53家市直預(yù)算單位將1.95億元零余額賬戶資金違規(guī)轉(zhuǎn)入單位基本戶;三是財(cái)政借墊款和專戶清理不到位。2個(gè)市3個(gè)縣財(cái)政借墊資金17.6億元未按規(guī)定清理回收,23個(gè)財(cái)政支出專戶未按規(guī)定及時(shí)清理撤銷,涉及金額83.53億元;四是存量資金清理盤活不到位。2個(gè)市和1個(gè)縣未及時(shí)清理盤活兩年以上的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金4.9億元。

(四)違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神。2個(gè)市3個(gè)縣存在違規(guī)使用財(cái)政資金購買土特產(chǎn)、禮品1747.78萬元;超標(biāo)準(zhǔn)配備辦公設(shè)備和家具,涉及金額155.18萬元,超標(biāo)準(zhǔn)率達(dá)64.10%;違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼184.9萬元等違反“八項(xiàng)規(guī)定”精神的問題。同時(shí)還不同程度的存在超預(yù)算或違規(guī)列支“三公經(jīng)費(fèi)”的問題。

十、企業(yè)審計(jì)

2017年,審計(jì)廳對(duì)3家西藏國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問題:

(一)財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)格。一是會(huì)計(jì)信息不真實(shí),存在少計(jì)利潤(rùn)3591萬元,多計(jì)投資性房地產(chǎn)1.48億元,少計(jì)房屋等固定資產(chǎn)560.06萬元,合并報(bào)表范圍不完整的問題;二是企業(yè)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范,往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬5870.24萬元;三是內(nèi)部監(jiān)管存在漏洞,風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)控制度和體系不夠健全。執(zhí)行“八項(xiàng)規(guī)定”不嚴(yán)格,存在違規(guī)購買禮品等問題,涉及資金29.2萬元。

(二)重大經(jīng)濟(jì)決策和管理不規(guī)范。一是未制定“三重一大”決策制度,未經(jīng)董事會(huì)集體決策購買理財(cái)產(chǎn)品1.5億元,所屬公司超限額發(fā)放委托貸款2.36億元;二是未制定明確委托貸款利率制度,執(zhí)行委托貸款利率標(biāo)準(zhǔn)隨意性較大,存在廉政風(fēng)險(xiǎn)。

(三)部分資產(chǎn)存在損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)下屬公司管理不善,導(dǎo)致承擔(dān)連帶責(zé)任支付賠償款325.92萬元。5.22萬平方米土地未及時(shí)開發(fā)長(zhǎng)期閑置,決策不審慎3.8億元委托貸款面臨無法償還的損失風(fēng)險(xiǎn),投資后期監(jiān)管不到位5067.06萬元股權(quán)投資面臨經(jīng)營(yíng)虧損的損失風(fēng)險(xiǎn)。

十一、審計(jì)移送的重大違紀(jì)違法問題線索情況

近年來,審計(jì)廳堅(jiān)持問題導(dǎo)向,持續(xù)加大揭露和查處違紀(jì)違法問題的力度,促進(jìn)反腐倡廉建設(shè),維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)。2017年7月至2018年6月底,發(fā)現(xiàn)涉嫌違紀(jì)違法問題線索27起,其中上報(bào)涉嫌重大違紀(jì)違法問題審計(jì)要情8件,涉及公職人員13人、涉及金額2.75億元;移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及有關(guān)主管部門問題線索19起,涉及公職人員18人、涉及金額3.99億元。主要特點(diǎn):

(一)國(guó)有資產(chǎn)資源分配管理中失職瀆職問題仍比較普遍。上報(bào)的涉嫌重大違紀(jì)違法問題審計(jì)要情均涉及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或者人員利用職權(quán)違規(guī)干預(yù),甚至直接決定經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),為民營(yíng)企業(yè)不當(dāng)獲利提供便利,造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失,涉嫌貪污受賄等,共涉及金額2.75億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題線索,正按照法定程序移送有關(guān)部門處理。

(二)損害群眾利益問題依然存在。2017年7月以來,共發(fā)現(xiàn)4起就業(yè)培訓(xùn)、扶貧、教育等民生領(lǐng)域涉嫌詐騙、失職瀆職、利用職權(quán)違規(guī)操作等問題線索,涉嫌造成財(cái)政資金損失522.1萬元,問題線索移送相關(guān)部門處理。

(三)工程建設(shè)領(lǐng)域違規(guī)問題多發(fā)頻發(fā)。審計(jì)移送的問題線索中有8起與非法轉(zhuǎn)包、違法分包、串通投標(biāo)、泄露標(biāo)底、排斥潛在投標(biāo)人、評(píng)標(biāo)人員履職不到位等問題有關(guān),共涉及金額3.21億元。這些問題嚴(yán)重?cái)_亂建筑市場(chǎng)秩序,影響市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)。

十二、審計(jì)建議

(一)著力加強(qiáng)財(cái)政管理水平,切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。一是規(guī)范預(yù)算編報(bào)行為。不斷細(xì)化預(yù)算編制,嚴(yán)格項(xiàng)目管理,坐實(shí)項(xiàng)目庫;規(guī)范預(yù)算調(diào)整報(bào)批程序;嚴(yán)格落實(shí)中期財(cái)政規(guī)劃編制要求,切實(shí)發(fā)揮規(guī)劃對(duì)當(dāng)年預(yù)算的剛性約束和指導(dǎo)作用,確保預(yù)算編制的規(guī)范性、完整性和科學(xué)性。二是加強(qiáng)資金管理提升效益。將國(guó)庫、財(cái)政專戶和區(qū)直各部門實(shí)有資金賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的項(xiàng)目資金進(jìn)行清理統(tǒng)籌盤活,防止財(cái)政資金“睡大覺”,依法依規(guī)加快資金撥付,充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。三是強(qiáng)化預(yù)算主體責(zé)任。各部門預(yù)算單位主體應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)學(xué)習(xí)新《預(yù)算法》,強(qiáng)化預(yù)算主體責(zé)任,不斷完善相關(guān)措施,加強(qiáng)部門預(yù)算管理,規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)管理,加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,減少預(yù)算追加。確保所有收支均納入預(yù)算管理,堅(jiān)決杜絕無預(yù)算或超預(yù)算列支和項(xiàng)目推進(jìn)緩慢導(dǎo)致資金閑置等問題。

(二)完善制度措施,確?！叭蠊?jiān)戰(zhàn)”取得決定性勝利。一是摸清底數(shù)加強(qiáng)管理,切實(shí)化解債務(wù)存量防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。清理核查摸清政府隱性債務(wù)底數(shù),分類處理采取有效措施化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范政府舉債行為嚴(yán)控債務(wù)增量,強(qiáng)化政府債務(wù)預(yù)警管理,嚴(yán)肅責(zé)任追究,切實(shí)加強(qiáng)政府債務(wù)管理,防范地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是精準(zhǔn)施策強(qiáng)化監(jiān)管,切實(shí)提高扶貧資金和項(xiàng)目的績(jī)效。進(jìn)一步提高貧困人口和易地扶貧搬遷對(duì)象的識(shí)別精準(zhǔn)度,完善建檔立卡動(dòng)態(tài)調(diào)整管理機(jī)制?？茖W(xué)確定產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目,加快推進(jìn)扶貧項(xiàng)目落地,建立有效的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目與貧困人口利益聯(lián)結(jié)機(jī)制。加強(qiáng)扶貧專項(xiàng)資金管理,完善資金管理體制,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政補(bǔ)貼資金“一卡通”發(fā)放制度,提高資金使用效益,保障資金安全。三是完善制度強(qiáng)化責(zé)任,切實(shí)加強(qiáng)自然資源資產(chǎn)管理。各市(地)應(yīng)及時(shí)制定符合本地區(qū)自然資源資產(chǎn)特點(diǎn)和環(huán)境保護(hù)相關(guān)的政策及規(guī)章制度,切實(shí)加強(qiáng)自然資源資產(chǎn)管理,嚴(yán)格履行生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任,強(qiáng)化資源環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法,加大資源環(huán)境違法問題處理處罰力度,促進(jìn)自然資源節(jié)約集約利用,維護(hù)我國(guó)的生態(tài)安全屏障。

(三)強(qiáng)化政府部門職能履行,規(guī)范業(yè)務(wù)流程,發(fā)揮項(xiàng)目效益。一是加強(qiáng)政府采購管理,提高政府采購質(zhì)量。政府采購部門應(yīng)加強(qiáng)政府采購預(yù)算管理,督促各預(yù)算單位及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)采購預(yù)算,確保預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性;加大對(duì)采購代理機(jī)構(gòu)的檢查力度,提高檢查質(zhì)量,優(yōu)化采購專家?guī)旖Y(jié)構(gòu),規(guī)范專家抽取流程,嚴(yán)格專家評(píng)審行為,防止出現(xiàn)圍標(biāo)、串標(biāo)、高價(jià)采購和內(nèi)外勾結(jié)以次充好等問題,不斷凈化政府采購環(huán)境,防范廉政風(fēng)險(xiǎn),提高采購質(zhì)量。二是規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)程序,提高項(xiàng)目建設(shè)效益。各項(xiàng)目主管單位和項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)強(qiáng)化規(guī)劃計(jì)劃管理,認(rèn)真履行審批程序,依法加強(qiáng)和規(guī)范項(xiàng)目管理,堅(jiān)決防止非法轉(zhuǎn)包、違法分包和違規(guī)招標(biāo)投標(biāo)等行為,嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同管理制和工程監(jiān)理制度,切實(shí)規(guī)范預(yù)算內(nèi)投資行為,做好政府投資項(xiàng)目管理,發(fā)揮建設(shè)項(xiàng)目效益。三是規(guī)范預(yù)算單位國(guó)有資產(chǎn)管理,確保產(chǎn)權(quán)登記完整資產(chǎn)保值增值。各預(yù)算單位應(yīng)進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記,規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)處置管理,嚴(yán)格處置程序,加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)出租統(tǒng)管等工作,確保產(chǎn)權(quán)登記完整、底數(shù)清晰,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,提高國(guó)有資產(chǎn)收益。