（2018年8月1日在省十三屆人大常委會(huì)第四次會(huì)議上）

省審計(jì)廳廳長 盧偉

省人大常委會(huì)：

受省人民政府委托，我向省人大常委會(huì)報(bào)告2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

根據(jù)黨中央、國務(wù)院部署和省委、省政府、審計(jì)署要求以及審計(jì)法律法規(guī)，2017年，省審計(jì)廳創(chuàng)新審計(jì)理念、突出審計(jì)重點(diǎn)，緊緊圍繞打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧、污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)，積極助力大扶貧、大數(shù)據(jù)、大生態(tài)三大戰(zhàn)略行動(dòng)，依法認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，重點(diǎn)審計(jì)了省級(jí)財(cái)政管理和決算草案、易地扶貧搬遷、脫貧攻堅(jiān)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目等方面的情況，有力促進(jìn)了中央和省委、省政府重大決策部署很好地落實(shí)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

審計(jì)結(jié)果表明，2017年，全省上下堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十九大精神和習(xí)近平總書記在貴州省代表團(tuán)重要講話精神，按照中央和省委、省政府決策部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，守好發(fā)展和生態(tài)兩條底線，強(qiáng)力推進(jìn)大扶貧、大數(shù)據(jù)、大生態(tài)三大戰(zhàn)略行動(dòng)，脫貧攻堅(jiān)成效顯著。總體看，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好，財(cái)政保障能力有所增強(qiáng)。

——經(jīng)濟(jì)增速保持領(lǐng)先，質(zhì)量效益持續(xù)提升。以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作，全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展繼續(xù)保持穩(wěn)中有進(jìn)、轉(zhuǎn)型加快、質(zhì)量提升、民生改善的良好態(tài)勢，2017年地區(qū)生產(chǎn)總值增長10.2%，增速位居全國第1。規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤增長46.4%。一般公共預(yù)算收入增長7.2%，其中非稅收入占比下降到26.9%。

——財(cái)政支出不斷優(yōu)化，助力三大攻堅(jiān)戰(zhàn)有力推進(jìn)。堅(jiān)決打好脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，加大資金投入力度，2017年對(duì)76.3萬人實(shí)施搬遷，其中建檔立卡貧困人口68.62萬人。省本級(jí)節(jié)能環(huán)保、社會(huì)保障和就業(yè)、教育支出等九項(xiàng)重點(diǎn)民生類支出合計(jì)478.06億元，占2017年度省本級(jí)一般公共預(yù)算支出的59.27%，比上年提高6.09個(gè)百分點(diǎn)。強(qiáng)化地方政府性債務(wù)管理，在嚴(yán)控新增、梯度化債、PPP轉(zhuǎn)化、預(yù)算償還、應(yīng)急處置等方面明確了具體要求。

——預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量穩(wěn)步提高，財(cái)稅領(lǐng)域改革不斷深化。多措并舉提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量，更好釋放財(cái)政政策效應(yīng)，財(cái)政運(yùn)行及預(yù)算執(zhí)行情況良好，財(cái)力增長穩(wěn)中有升。省本級(jí)一般公共預(yù)算收入295.32億元，完成預(yù)算的103.84%。深入實(shí)施營改增試點(diǎn)改革，全面落實(shí)取消、停征41項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)政策，全面推進(jìn)省級(jí)部門預(yù)算績效管理，推進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金清理整合。

一、省級(jí)決算草案和預(yù)算管理審計(jì)情況

（一）決算草案審計(jì)情況。

省財(cái)政廳編制的2017年省級(jí)決算草案（上報(bào)財(cái)政部的決算報(bào)表）表明，省本級(jí)一般公共預(yù)算收入295.32億元，支出806.53億元；政府性基金收入26.98億元，支出32.23億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入16.82億元，支出36.81億元。與向省人大報(bào)告的執(zhí)行數(shù)相比，一般公共預(yù)算收入決算數(shù)多1121萬元，支出決算數(shù)多267萬元；國有資本經(jīng)營收入決算數(shù)多7.57億元，支出決算數(shù)多27.57億元。上述差異的主要原因分別是根據(jù)決算整理期清理結(jié)果做出的調(diào)整、國有資本經(jīng)營收支決算口徑與上報(bào)省人大口徑不一致導(dǎo)致的。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

1．部分收入確認(rèn)不及時(shí)、管理不規(guī)范。一是部分非稅收入未及時(shí)上繳國庫。截至2017年底，省財(cái)政10個(gè)非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶結(jié)存有2015年以來的待查資金9607.39萬元未上繳國庫，截至2018年3月，仍有4258.08萬元未上繳。二是2017年，省財(cái)政將4.11億元（其中：當(dāng)年收入2.58億元，期初結(jié)余1.53億元）彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)在財(cái)政專戶中列收列支，未按規(guī)定納入政府性基金預(yù)算管理，截至2018年5月，結(jié)存資金1.09億元仍未繳入國庫。

2．未按規(guī)定報(bào)告權(quán)責(zé)發(fā)生制核算等事項(xiàng)。省財(cái)政在向省人大報(bào)告2017年省本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，未報(bào)告2017年總預(yù)算會(huì)計(jì)按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的國庫集中支付結(jié)余45.77億元。

（二）省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。

2017年，省財(cái)政廳、省發(fā)展改革委等部門深化財(cái)稅體制改革，強(qiáng)化財(cái)政和投資管理，積極爭取中央支持，依法組織財(cái)政收入，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，財(cái)政預(yù)算管理水平有所提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

1．預(yù)算編報(bào)有待進(jìn)一步規(guī)范，部分代編預(yù)算不夠嚴(yán)密。

2017年度，省級(jí)一般公共預(yù)算支出中有298.01億元由省財(cái)政廳代編（占一般公共預(yù)算支出的35.38%），其中有103.44億元未細(xì)化落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目，占一般公共預(yù)算支出的12.28%。截至2017年底，上述代編預(yù)算中有129.12億元未執(zhí)行而收回總預(yù)算或結(jié)轉(zhuǎn)下年安排，占代編預(yù)算總額的43.33%；其中重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展專項(xiàng)引導(dǎo)資金等28個(gè)項(xiàng)目56.18億元當(dāng)年未安排而全部收回，部分項(xiàng)目連續(xù)多年代編預(yù)算未執(zhí)行。

2．預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度相對(duì)滯后。

一是部分省級(jí)專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢。抽查省財(cái)政廳有關(guān)處室年初預(yù)留的83個(gè)省級(jí)專項(xiàng)，當(dāng)年已執(zhí)行的106.81億元中有33.91%在10月后下達(dá)。

二是政府性基金預(yù)算執(zhí)行率偏低。2017年省級(jí)政府性基金年初預(yù)算執(zhí)行率僅為53.46%，當(dāng)年已執(zhí)行的11.40億元中有23.49% 在12月下達(dá)。

三是個(gè)別專項(xiàng)資金結(jié)存較大，資金未發(fā)揮效益。延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至2018年3月，2017年城鎮(zhèn)污水垃圾處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程專項(xiàng)資金2.80億元中，有1.69億元結(jié)存在市、縣財(cái)政或主管部門尚未使用，占60.36% ；2017年工業(yè)和信息化發(fā)展專項(xiàng)資金3.11億元中，有7415.16萬元結(jié)存在市、縣財(cái)政部門未撥付相關(guān)實(shí)施單位，占23.80%。

3. 財(cái)政存量資金有待進(jìn)一步盤活。

2017年省財(cái)政未將2個(gè)財(cái)政專戶中不需再安排的歷年結(jié)存資金共計(jì)2623.25萬元納入總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。

4.省級(jí)財(cái)政投資管理仍需規(guī)范。

2017年，省發(fā)展改革委仍有7.50億元省級(jí)財(cái)政投資年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目，占年初專項(xiàng)資金預(yù)算總額16.27億元的46.10%。

5.稅源管理相關(guān)工作有待加強(qiáng)。

經(jīng)對(duì)稅收征管及相關(guān)數(shù)據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2017年由于部門間信息交換不及時(shí)、數(shù)據(jù)不完全匹配等原因，部分地稅部門未能有效利用工商部門股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)查核征收相關(guān)稅收；部分房產(chǎn)稅、土地使用稅稅源數(shù)據(jù)量大于稅收申報(bào)及征收數(shù)據(jù)量等情況。審計(jì)部門提出意見后，有關(guān)地稅部門加大整改力度，目前，經(jīng)相關(guān)地稅部門初步核實(shí)，已推動(dòng)征繳入庫稅款1821.13萬元。

二、省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

省審計(jì)廳對(duì)10個(gè)省級(jí)部門2017年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)18家所屬單位，審計(jì)財(cái)政撥款預(yù)算 15.66億元。從審計(jì)情況看，部門預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政資金使用情況總體較好，規(guī)范化管理水平有所提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

（一）部門預(yù)決算編制不夠規(guī)范。

一是3個(gè)部門的12.07億元項(xiàng)目支出年初預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目；2個(gè)部門的6個(gè)項(xiàng)目未按項(xiàng)目實(shí)際需求編制預(yù)算，在上年結(jié)轉(zhuǎn)1367.75萬元的情況下，編報(bào)并獲取項(xiàng)目資金670.46萬元后僅執(zhí)行107.13萬元（執(zhí)行率15.98%），造成資金閑置。

二是6個(gè)部門和2家二級(jí)單位存在未將上級(jí)補(bǔ)助收入納入決算、決算編報(bào)不真實(shí)等問題，涉及金額1319.22萬元。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格。

一是部門盤活財(cái)政存量資金工作有待加強(qiáng)，截至2017年底，10個(gè)部門累計(jì)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金5.16億元，其中當(dāng)年形成財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金3.61億元，可盤活財(cái)政存量資金4056.72萬元。

二是4個(gè)部門和8家二級(jí)單位未及時(shí)上繳非稅收入3921.68萬元，其中261.95萬元直接用于彌補(bǔ)基本支出。

三是7個(gè)部門未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目、級(jí)次或支出間調(diào)整預(yù)算2360.01萬元，其中將項(xiàng)目支出調(diào)整用于基本支出236.58萬元。

（三）未嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出及政府采購等規(guī)定。

一是5個(gè)部門超預(yù)算列支公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)36.30萬元；4個(gè)部門存在超編用車及違規(guī)借用下屬單位車輛5輛，以及在下屬單位發(fā)放本單位職工補(bǔ)助和虛假報(bào)銷差旅費(fèi)29.48萬元的問題。

二是5個(gè)部門和1家二級(jí)單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定購買商品或服務(wù)513.97萬元。

三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

（一）“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”及“三大戰(zhàn)略”行動(dòng)相關(guān)審計(jì)情況。

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委省政府決策部署，省審計(jì)廳堅(jiān)持全省審計(jì)系統(tǒng)“一盤棋”統(tǒng)籌全省審計(jì)機(jī)關(guān)資源，緊緊圍繞打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，著力推進(jìn)我省“三大戰(zhàn)略”行動(dòng)開展審計(jì)工作，重點(diǎn)對(duì)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧及污染防治等任務(wù)推進(jìn)情況進(jìn)行了審計(jì)。具體匯報(bào)如下：

1.防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)審計(jì)情況。

近年來，我省加強(qiáng)債務(wù)管理、完善制度機(jī)制，出臺(tái)了嚴(yán)禁違法違規(guī)舉債、擔(dān)保等政府性債務(wù)管理“七嚴(yán)禁”等規(guī)定，目前我省債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控推進(jìn)有序有效。同時(shí)通過債務(wù)資金投入，完善了基礎(chǔ)設(shè)施，助力了脫貧攻堅(jiān)，夯實(shí)了產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，形成了優(yōu)良資產(chǎn)。從3個(gè)市（州）政府性債務(wù)審計(jì)情況看，有的地區(qū)2016年8月以前還存在管控不夠的問題，如未按規(guī)定的舉債渠道通過政府購買服務(wù)、違規(guī)擔(dān)保等形式融資，有1個(gè)縣在我省政府性債務(wù)“七嚴(yán)禁”管理規(guī)定出臺(tái)后，仍違規(guī)通過平臺(tái)公司以8.80%的年利率向信托公司融資2年期資金3740萬元，用于旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

2.扶貧政策落實(shí)和資金管理審計(jì)情況。

（1）易地扶貧搬遷審計(jì)情況。

今年5月，按照省委省政府的決策部署，省審計(jì)廳繼去年后再次組織700余名審計(jì)人員對(duì)全省90個(gè)縣（本報(bào)告對(duì)縣區(qū)級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為縣，包括開發(fā)區(qū)）2017年度易地扶貧搬遷項(xiàng)目的實(shí)施和資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，共抽查了418個(gè)安置點(diǎn)項(xiàng)目，走訪5815戶搬遷戶，抽查資金388.61億元。從審計(jì)情況看，全省各地各部門認(rèn)真落實(shí)省委、省政府決策部署，按照“六個(gè)堅(jiān)持”的要求，扎實(shí)有力推進(jìn)易地扶貧搬遷工程，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)和資金管理，易地扶貧搬遷質(zhì)量和脫貧成效進(jìn)一步提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是有的基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)，搬遷對(duì)象落實(shí)不夠精準(zhǔn)。冊(cè)亨等43個(gè)縣將在原居住地外購建住房、非貧困戶享受插花搬遷以及公職人員等不符合條件的567人納入易地扶貧搬遷范圍。

二是部分工程建設(shè)管理不夠規(guī)范，工程項(xiàng)目質(zhì)量控制不到位。盤州等54個(gè)縣103個(gè)安置點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)不完善，未辦理規(guī)劃或施工等手續(xù)即開工建設(shè)等；晴隆等40個(gè)縣99個(gè)安置點(diǎn)2.3萬套安置房未經(jīng)驗(yàn)收即交付使用。

三是部分資金管理仍需進(jìn)一步規(guī)范。碧江區(qū)等9個(gè)縣違規(guī)使用易地扶貧搬遷資金2.60億元，其中：用于平衡財(cái)政預(yù)算1.54億元、保障性住房建設(shè)等其他項(xiàng)目支出1.06億元，用于辦公經(jīng)費(fèi)及職工補(bǔ)助等支出62.38萬元。

四是部分地區(qū)后續(xù)工作不到位，落實(shí)就業(yè)和社會(huì)保障等政策不夠有力。興仁等33個(gè)縣就業(yè)及技能培訓(xùn)政策未落實(shí)或落實(shí)不到位，就業(yè)培訓(xùn)針對(duì)性差、落實(shí)就業(yè)渠道窄；織金等39個(gè)縣低保、醫(yī)保、養(yǎng)老保險(xiǎn)“三類保障”銜接不到位，已搬遷對(duì)象未實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保；黎平等18個(gè)縣搬遷貧困移民一次性臨時(shí)救助金認(rèn)定發(fā)放不及時(shí)或發(fā)放對(duì)象及標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī)。

（2）扶貧資金審計(jì)情況。

2017年以來，根據(jù)省委、省政府深度貧困地區(qū)脫貧攻堅(jiān)工作推進(jìn)大會(huì)的決策部署和審計(jì)署工作安排，省審計(jì)廳先后6次組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)臺(tái)江等7個(gè)國家扶貧開發(fā)重點(diǎn)縣和全省20個(gè)極貧鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）（以下簡稱鄉(xiāng)）脫貧攻堅(jiān)政策落實(shí)和資金管理使用等情況進(jìn)行了審計(jì)，共審計(jì)扶貧資金51.18億元（占當(dāng)期扶貧資金投入的45.89%）、項(xiàng)目977個(gè)。從審計(jì)情況看，這些縣、鄉(xiāng)認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧部署，加大扶貧投入力度，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，脫貧攻堅(jiān)取得重要階段性成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是部分縣、鄉(xiāng)存在教育、醫(yī)療等扶貧政策落實(shí)不到位，識(shí)別不精準(zhǔn)的問題。德江等6個(gè)縣和5個(gè)鄉(xiāng)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放教育、醫(yī)療及財(cái)政貼息等補(bǔ)助2704人次、339.59萬元；荔波等7個(gè)縣和3個(gè)鄉(xiāng)建檔立卡貧困庫中存在財(cái)政供養(yǎng)、購買商品房及私家車等“四有”人員2538人。

二是一些地區(qū)扶貧資金統(tǒng)籌和監(jiān)管尚未到位。長順等4個(gè)縣涉農(nóng)資金整合執(zhí)行進(jìn)度緩慢，仍存在按原渠道安排使用資金等整合不到位的問題，其中水城縣將1.54億元涉農(nóng)整合資金用于平衡財(cái)政預(yù)算；水城等4個(gè)縣和2個(gè)鄉(xiāng)套取扶貧資金1.97億元用于其他交通項(xiàng)目等非扶貧領(lǐng)域。

三是部分項(xiàng)目績效管理及規(guī)范運(yùn)作仍需加強(qiáng)。望謨等6個(gè)縣及部分鄉(xiāng)存在部分扶貧項(xiàng)目未與貧困戶建立利益聯(lián)結(jié)機(jī)制、利益聯(lián)結(jié)協(xié)議落實(shí)不到位、貧困戶受益占比低等問題；大部分縣和鄉(xiāng)仍存在扶貧項(xiàng)目物資采購及工程建設(shè)未按規(guī)定招標(biāo)、化整為零規(guī)避招投標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)包，以及基本建設(shè)程序不規(guī)范等問題；臺(tái)江等3個(gè)縣和3個(gè)鄉(xiāng)34個(gè)扶貧項(xiàng)目未按規(guī)定公開公示。

四是部分鄉(xiāng)脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目推進(jìn)有待加強(qiáng)。截至2017年7月底，納雍縣董地鄉(xiāng)等14個(gè)鄉(xiāng)未按相關(guān)要求全面推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目，其中163個(gè)項(xiàng)目尚未按計(jì)劃啟動(dòng)。

3.生態(tài)環(huán)境保護(hù)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況。

（1）自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)情況。

2017年，按照省政府部署，省審計(jì)廳加大自然資源資產(chǎn)審計(jì)試點(diǎn)工作推進(jìn)力度，統(tǒng)一組織實(shí)施了黔東南州（重點(diǎn)審計(jì)了州本級(jí)并延伸抽查所轄16個(gè)縣）和七星關(guān)區(qū)等12個(gè)縣領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)。從審計(jì)情況看，這些地區(qū)認(rèn)真貫徹中央和我省關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，積極推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，守好發(fā)展和生態(tài)兩條底線，取得一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是部分地區(qū)生態(tài)文明體制改革任務(wù)推進(jìn)不及時(shí)，未按時(shí)完成相關(guān)目標(biāo)任務(wù)。如：截至2016年底，麻江縣未完成農(nóng)村集體建設(shè)用地和宅基地確權(quán)工作。

二是部分地區(qū)未嚴(yán)格執(zhí)行自然資源和生態(tài)環(huán)境相關(guān)法律法規(guī)。麻江等2個(gè)縣的48家企業(yè)未按規(guī)定對(duì)礦山地質(zhì)環(huán)境進(jìn)行治理恢復(fù)；習(xí)水等2個(gè)縣的13家企業(yè)未取得許可擅自采礦。

三是部分資金征收、管理及使用不規(guī)范。黔東南州本級(jí)和七星關(guān)區(qū)等21個(gè)縣未按規(guī)定及時(shí)足額征收、繳交土地出讓收入、育林基金、水資源費(fèi)等13.85億元；黔東南州本級(jí)和花溪區(qū)等7個(gè)縣擠占挪用、未按規(guī)定用途使用自然資源資產(chǎn)資金1.02億元；六枝特區(qū)等21個(gè)縣滯留、截留自然資源資產(chǎn)資金1.77億元。

（2）長江經(jīng)濟(jì)帶生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況。

根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳對(duì)銅仁等3個(gè)市（州）2016年至2017年長江經(jīng)濟(jì)帶生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，相關(guān)市（州）認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展的方針政策和決策部署，積極采取措施保護(hù)生態(tài)環(huán)境，取得了一些成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是部分資金和項(xiàng)目績效不高。截至2017年底，銅仁市本級(jí)和甕安等2個(gè)縣有5868.75萬元石漠化綜合治理、重金屬污染防治等專項(xiàng)資金結(jié)存1年以上；都勻市和印江縣違規(guī)使用生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)資金1114.86萬元，主要用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)及其他項(xiàng)目支出等；銅仁等2個(gè)市（州）本級(jí)和貴定等8個(gè)縣38個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，部分石漠化綜合治理項(xiàng)目實(shí)施效果不佳。

二是有的地區(qū)資源開發(fā)和生態(tài)保護(hù)不夠到位。六盤水市本級(jí)和三都等8個(gè)縣有11個(gè)工程項(xiàng)目未履行環(huán)評(píng)審批即開工建設(shè)；水城等2個(gè)縣4家單位無證取水；銅仁市本級(jí)和沿河等12個(gè)縣在禁止開發(fā)區(qū)、重要生態(tài)功能區(qū)、生態(tài)敏感區(qū)違規(guī)開礦、建設(shè)，存在污染隱患。

三是有的地區(qū)污染治理不夠有力。4個(gè)開發(fā)區(qū)、園區(qū)未按規(guī)定建成污泥、污水處理設(shè)施；部分市、縣城鎮(zhèn)生活污水處理能力不足，收集管網(wǎng)不健全；3個(gè)市（州）本級(jí)有4家單位未按規(guī)定處置醫(yī)療廢物；六盤水等2個(gè)市（州）有 250個(gè)地下油罐未更換為雙層罐或進(jìn)行防滲改造；龍里等2個(gè)縣禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)的28家畜禽養(yǎng)殖場未按規(guī)定關(guān)閉或搬遷。

審計(jì)指出問題后，相關(guān)市縣已歸還資金161.11萬元，部分畜禽養(yǎng)殖場已關(guān)停，部分污水管網(wǎng)已建成，部分項(xiàng)目正在補(bǔ)辦完善相關(guān)建設(shè)、審批手續(xù)等，其余問題尚在積極整改中。

（二）其他重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。

省審計(jì)廳對(duì)3個(gè)市（州）重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)、“放管服”改革措施落實(shí)情況等進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是截至2016年底，黔東南等2個(gè)州有36個(gè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目未按計(jì)劃開工，24個(gè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目未按計(jì)劃竣工，55個(gè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，涉及項(xiàng)目總投資517.78億元。

二是截至2017年底，黔南州公共資源交易中心未及時(shí)返還在該中心交易平臺(tái)參與公共資源交易招投標(biāo)活動(dòng)的中標(biāo)人到期投標(biāo)保證金1.30億元。

三是2014年至2016年，凱里市經(jīng)開區(qū)等5個(gè)縣通過虛構(gòu)土地出讓和轉(zhuǎn)讓交易等形式虛增財(cái)政一般公共預(yù)算收入13.37億元。

四、保障性安居工程項(xiàng)目審計(jì)情況

根據(jù)審計(jì)署安排，2017年省審計(jì)廳連續(xù)第6年統(tǒng)一組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)近700名審計(jì)人員，采取“上審下”的方式，對(duì)全省98個(gè)縣966個(gè)保障性安居工程項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，延伸調(diào)查了887個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)1401個(gè)行政村，走訪調(diào)查了9283戶家庭。從審計(jì)情況看，我省各地積極貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，加快推進(jìn)城鎮(zhèn)棚戶區(qū)和城鄉(xiāng)危房改造建設(shè)，改善了困難家庭住房條件，2017年底享受住房保障的家庭78.92萬戶，比2016年底提高3.40%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

（一）部分保障性安居工程資金使用管理不規(guī)范。

畢節(jié)等2個(gè)市（州）本級(jí)和21個(gè)縣26個(gè)單位違規(guī)使用、出借安居工程資金6.45億元，用于與安居工程無關(guān)的其他支出；貴陽等4個(gè)市（州）本級(jí)和40個(gè)縣95個(gè)單位未按規(guī)定將6.49億元安居工程住房租金、銷售收入及時(shí)上繳財(cái)政；黔西南等8個(gè)市（州）本級(jí)和43個(gè)縣43.27億元安居工程資金閑置1年以上，其中財(cái)政性資金14.45億元。

（二）部分保障性安居工程建設(shè)管理不到位。

1578套安居住房因配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后，基本建成1年以上仍未分配；6個(gè)單位因規(guī)劃失誤、設(shè)計(jì)缺陷等原因，造成安居工程資金損失浪費(fèi)1491.24萬元；122個(gè)安居工程項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行施工、監(jiān)理等招投標(biāo)規(guī)定。

（三）部分住房和資金分配管理不到位。

一些地方對(duì)保障對(duì)象審核把關(guān)不嚴(yán)格、監(jiān)管不到位，1120戶不符合條件的家庭違規(guī)享受租賃等補(bǔ)貼137.40萬元、實(shí)物配租配售534套；1092戶不符合條件的家庭違規(guī)領(lǐng)取農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金1273.44萬元。

（四）部分保障性安居住房后續(xù)管理有待加強(qiáng)。

1.63萬套安居住房辦理竣工驗(yàn)收備案后，由于供需不匹配、規(guī)劃設(shè)計(jì)不合理、地址偏遠(yuǎn)等原因，空置1年以上，其中855套空置3年以上。

審計(jì)指出問題后，相關(guān)市縣積極整改，已追回資金4.41億元，取消或調(diào)整保障待遇451戶，清退收回住房11套，給予14人誡勉談話、免職等處分。

五、國有企業(yè)審計(jì)情況

2017年，省審計(jì)廳認(rèn)真落實(shí)中央和省委、省政府有關(guān)要求，對(duì)5戶省屬國有企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，這些企業(yè)通過完善制度、加強(qiáng)管理，規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)影響力和競爭力有所增強(qiáng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

（一）違反“三重一大”決策規(guī)定，重大投資決策不規(guī)范。

一是3戶企業(yè)的11項(xiàng)重大投資因違反“三重一大”等決策規(guī)定或盲目決策等，造成資產(chǎn)閑置、資金損失以及存在重大損失風(fēng)險(xiǎn)14.89億元。如：林東煤業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司桐梓煤礦負(fù)責(zé)人與外部公司及人員惡意串通、弄虛作假，在壓覆資源賠償談判中擅自作出讓步，造成經(jīng)濟(jì)損失3813萬元。

二是部分企業(yè)在對(duì)外合作等重大決策中，因項(xiàng)目前期評(píng)估工作不到位，合作中未實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，反而因民營股東的違法、違約等行為給國有資產(chǎn)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。如：林東煤業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司對(duì)增資擴(kuò)股引入的合作方缺乏了解，因合作方涉訴導(dǎo)致4.82億元國有股權(quán)長期被凍結(jié)，影響了企業(yè)發(fā)展。

（二）主業(yè)優(yōu)勢不突出，法人治理結(jié)構(gòu)尚需完善。

主要是部分企業(yè)主業(yè)聚焦不夠，因盲目擴(kuò)張、管理不善等原因形成低效無效資產(chǎn)等不利企業(yè)發(fā)展的因素。如：1戶企業(yè)共7級(jí)219家成員單位，有36家非主業(yè)的成員單位已關(guān)停或運(yùn)轉(zhuǎn)不正常；總投資12.17億元的商貿(mào)物流業(yè)務(wù)板塊共43家單位無利潤貢獻(xiàn)，因開展融資性貿(mào)易等業(yè)務(wù)產(chǎn)生資金損失和涉稅風(fēng)險(xiǎn)，部分業(yè)務(wù)已被叫停等。

（三）財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理等不規(guī)范。

一是貴州盤江國有資本運(yùn)營有限公司等4戶企業(yè)近年來虛增收入28.08億元、虛增利潤10.84億元。

二是部分企業(yè)國有資產(chǎn)管理不規(guī)范，資產(chǎn)出租、處置等未制定管理辦法或未按規(guī)定有效執(zhí)行。3戶企業(yè)1082.91萬元資產(chǎn)未納入法定賬簿核算；2戶企業(yè)應(yīng)收未收資產(chǎn)租金1555.79萬元；個(gè)別企業(yè)77處、6010.41畝土地資產(chǎn)未登記入賬或未辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)等。

六、部分重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2017年，省審計(jì)廳對(duì)10個(gè)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了決算或跟蹤審計(jì)。從審計(jì)情況看，有關(guān)單位能夠認(rèn)真落實(shí)省委省政府加快重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的決策，有效推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

一是8個(gè)項(xiàng)目竣工決算不實(shí)，因多計(jì)工程費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)監(jiān)理費(fèi)等原因，核減多計(jì)工程投資2.26億元。

二是部分項(xiàng)目建設(shè)管理監(jiān)督不到位、不規(guī)范。3個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序；7個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)或招投標(biāo)不規(guī)范，個(gè)別建設(shè)單位還將相關(guān)業(yè)務(wù)直接指定給其下屬公司，造成建設(shè)成本增加；個(gè)別建設(shè)單位對(duì)勘察設(shè)計(jì)單位隨意修改設(shè)計(jì)監(jiān)管不到位，導(dǎo)致投資增加，審計(jì)移送相關(guān)部門查處后，挽回?fù)p失1249.16萬元。

三是有的建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，內(nèi)部控制不健全，未按規(guī)定分項(xiàng)目進(jìn)行核算，2個(gè)單位未及時(shí)將項(xiàng)目結(jié)余資金2108.72萬元?dú)w還原渠道。

綜上所述，對(duì)2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)依法征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定，分別要求有關(guān)單位予以糾正。2017年6月至2018年5月，已上繳各級(jí)財(cái)政14.59億元，歸還原資金渠道43.39億元，調(diào)整賬目19.38億元、減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼4.44億元；共向紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)和有關(guān)部門移送案件線索及事項(xiàng)248起，涉及資金23.35億元、人員154人。總體看，2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作已初見成效。下一步，我們將繼續(xù)督促有關(guān)部門、單位和地區(qū)認(rèn)真整改，全面整改情況將于今年年底向省人大常委會(huì)報(bào)告。

七、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算管理，提高財(cái)政管理水平和績效。

進(jìn)一步提高年初預(yù)算到位率，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，不斷增強(qiáng)預(yù)算編報(bào)的統(tǒng)籌性、預(yù)算執(zhí)行的有效性、決算反映的精準(zhǔn)性。加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，為省委省政府重大決策部署提供資金保障，健全財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)體系，提高資金使用效益。

（二）強(qiáng)化公共資源監(jiān)管，提高公共資源配置效益。

嚴(yán)管各類民生工程等重大建設(shè)項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)立項(xiàng)審批、進(jìn)度質(zhì)量和資金使用的監(jiān)管，打造“民心工程”，確保各項(xiàng)惠民政策落到實(shí)處。強(qiáng)化各級(jí)政府行政首長責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)水、土地、礦產(chǎn)、森林等資源的有序開發(fā)管理，不斷提高自然資源資產(chǎn)管理水平。

（三）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域及民生資金監(jiān)管。

切實(shí)加強(qiáng)脫貧攻堅(jiān)、環(huán)境保護(hù)、政府重大項(xiàng)目投資等領(lǐng)域的事中、事后監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)資金審批程序，規(guī)范資金運(yùn)行。審計(jì)等外部監(jiān)督、行業(yè)督查整改和部門自查自糾等內(nèi)部監(jiān)管多頭并舉，防范重大損失和廉政風(fēng)險(xiǎn)。

（四）推動(dòng)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，增強(qiáng)國有企業(yè)對(duì)我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略性支撐作用。

進(jìn)一步推動(dòng)國有企業(yè)聚焦主業(yè)、壯大實(shí)力，避免因“盲目鋪攤子、亂擴(kuò)張”等問題引發(fā)資產(chǎn)、資金損失，完善法人治理結(jié)構(gòu)，提升經(jīng)營管理水平。強(qiáng)化國有企業(yè)“三重一大”議事規(guī)則，加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)、國有資產(chǎn)的監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)收支、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，推動(dòng)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。