——2018年8月22日在黑龍江省第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議上

黑龍江省審計(jì)廳廳長  李廣智

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，現(xiàn)將2017年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況報(bào)告如下：

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計(jì)廳重點(diǎn)審計(jì)了省級(jí)預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政管理和決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行、涉農(nóng)和扶貧等重點(diǎn)資金和項(xiàng)目、政府投資、農(nóng)機(jī)合作社補(bǔ)助、安居工程、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、部分省屬高校及國有企業(yè)等13類項(xiàng)目共190個(gè)單位，延伸審計(jì)1664個(gè)單位。審計(jì)查出違規(guī)問題金額57.22億元，損失浪費(fèi)金額3987萬元，管理不規(guī)范金額453.6億元。審計(jì)中，我們認(rèn)真執(zhí)行黨中央關(guān)于預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的要求，緊緊圍繞省委省政府中心工作和審計(jì)署工作部署，貫徹新發(fā)展理念，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”要求，突出審計(jì)重點(diǎn)，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，著力在促進(jìn)政策落實(shí)、提高績效、深化改革和反腐倡廉等方面發(fā)揮積極作用。在涉農(nóng)補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行等領(lǐng)域，積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，審計(jì)覆蓋面和揭示問題的深度、廣度不斷拓展，審計(jì)監(jiān)督精準(zhǔn)度和效率大幅提升。

審計(jì)結(jié)果表明：2017年，在省委省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各地、各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，認(rèn)真執(zhí)行省人大批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，扎實(shí)推進(jìn)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等重點(diǎn)工作，省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

——公共財(cái)政收入完成較好。通過落實(shí)積極財(cái)政政策，依法依規(guī)挖潛增收，扭轉(zhuǎn)了公共財(cái)政收入連續(xù)兩年負(fù)增長局面，全省和省本級(jí)公共財(cái)政收入分別完成1243.3億元、305.5億元，同口徑分別增長11%、18.7%。

——“放管服”改革持續(xù)深化。多輪次取消下放行政權(quán)力1068項(xiàng)，省級(jí)權(quán)力審批事項(xiàng)減少73%。非行政許可審批全部取消，放開819個(gè)政府定價(jià)項(xiàng)目，取消中介、協(xié)會(huì)等收費(fèi)383項(xiàng)。55項(xiàng)企業(yè)登記前置審批改為后置，年檢年審事項(xiàng)減少84%，我省營商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。

——民生保障水平穩(wěn)步提升。全省財(cái)政民生支出3996.1億元，占公共財(cái)政支出的86.1%，比上年提高了0.5個(gè)百分點(diǎn)，有力地保障了各項(xiàng)民生政策落實(shí)。全力推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)，省級(jí)財(cái)政支持脫貧攻堅(jiān)資金較上年增長35.2%。

一、省級(jí)財(cái)政管理和決算草案審計(jì)情況

對(duì)省財(cái)政廳具體組織省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”等重大政策措施落實(shí)情況。省財(cái)政廳編制的省本級(jí)決算草案列示的決算收支表明，2017年，一般公共預(yù)算收入305.5億元，加上中央補(bǔ)助收入等4228億元，收入總計(jì)4533.5億元；一般公共預(yù)算支出979.5億元，加補(bǔ)助市縣支出等3283.4億元，支出總計(jì)4262.9億元。政府性基金收入60.2億元，加中央補(bǔ)助收入等253.9億元，收入總計(jì)314.1億元；政府性基金支出58.6億元，加補(bǔ)助市縣支出等230.9億元，支出總計(jì)289.5億元。國有資本經(jīng)營收入0.6億元，加中央補(bǔ)助收入等4.5億元，收入總計(jì)5.1億元；國有資本經(jīng)營支出4.1億元，加補(bǔ)助市縣支出等0.9億元，支出總計(jì)5億元。從審計(jì)情況看，省財(cái)政廳認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，深化財(cái)稅體制改革，有效保障了全省財(cái)政平穩(wěn)有序運(yùn)行。存在的主要問題：

（一）決算草案編制不夠準(zhǔn)確。主要是非本級(jí)財(cái)政收入繳入國庫1875.99萬元、本級(jí)財(cái)政收入未及時(shí)繳入國庫1828.98萬元，影響了一般公共預(yù)算收入的準(zhǔn)確性。

（二）預(yù)算編制、執(zhí)行管理還不到位。在預(yù)算編制方面，主要體現(xiàn)在年初預(yù)算不夠細(xì)化，省本級(jí)一般公共預(yù)算代編項(xiàng)目資金30.64億元，需要在執(zhí)行中落實(shí)到具體部門和單位，其中省級(jí)司法救助等11項(xiàng)資金2.24億元實(shí)際未執(zhí)行。在執(zhí)行進(jìn)度方面，與往年比，中央專項(xiàng)資金支付進(jìn)度明顯加快，但仍有55.6億元未能在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)下達(dá)；省級(jí)政府采購預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢，至2017年8月執(zhí)行進(jìn)度僅為21.7%，遠(yuǎn)低于規(guī)定時(shí)限和非政府采購預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

（三）其他財(cái)政管理還有待完善。15個(gè)省直部門所屬的51個(gè)科研院所的部門預(yù)決算和11個(gè)省直部門所屬的26個(gè)科研院所的國有資產(chǎn)，因歷史原因歸無行政隸屬關(guān)系的省科技廳管理，這種行政隸屬與財(cái)務(wù)隸屬不一致的管理體制應(yīng)結(jié)合機(jī)構(gòu)改革進(jìn)一步規(guī)范。個(gè)別專項(xiàng)資金存在分配和支付方式不規(guī)范問題。省級(jí)預(yù)算績效評(píng)價(jià)覆蓋面較窄，2017年省財(cái)政廳對(duì)16個(gè)省級(jí)專項(xiàng)資金3.3億元實(shí)施績效再評(píng)價(jià)，占當(dāng)年省級(jí)專項(xiàng)支出的1.17%。28戶企業(yè)自備電廠未按規(guī)定足額繳納國家重大水利工程建設(shè)基金問題應(yīng)引起重視。

此外，延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分市縣落實(shí)財(cái)政政策不到位。2個(gè)縣（區(qū)）財(cái)政部門、4個(gè)市縣債務(wù)單位滯留置換債券資金6.77億元；25個(gè)市縣普惠金融政策資金匹配不到位938.98萬元、滯留1010.61萬元；2017年土壤污染防治項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，涉及資金8722萬元；2個(gè)縣農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金匹配不到位1037.53萬元；個(gè)別地區(qū)投保農(nóng)業(yè)險(xiǎn)的貧困戶2017年未享受到免收保費(fèi)優(yōu)惠政策。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

審計(jì)了12個(gè)省直部門及123個(gè)所屬單位，審計(jì)預(yù)算資金37.82億元。從審計(jì)情況看，這些部門能夠嚴(yán)格控制和壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)，預(yù)算管理的規(guī)范化程度和財(cái)政資金使用績效均有所提高。存在的主要問題：

（一）部門預(yù)決算編制不夠準(zhǔn)確完整。6個(gè)單位預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確333.1萬元；3個(gè)單位支出預(yù)算不夠細(xì)化214.08萬元；5個(gè)單位決算收支數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確253.01萬元；12個(gè)單位經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等未納入部門預(yù)決算管理5107.55萬元。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面還存在薄弱環(huán)節(jié)。5個(gè)單位應(yīng)繳未繳預(yù)算收入117.43萬元；13個(gè)單位超預(yù)算、無預(yù)算支出168.22萬元；5個(gè)單位擠占挪用項(xiàng)目資金31.62萬元；5個(gè)單位串項(xiàng)使用資金35.38萬元；12個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出52.58萬元；3個(gè)單位虛列支出252.22萬元。

（三）資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理還不夠規(guī)范。5個(gè)單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符9682.95萬元；9個(gè)單位資產(chǎn)未及時(shí)入賬211.81萬元；7個(gè)單位不合規(guī)票據(jù)列支547.26萬元；25個(gè)單位存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、往來清理不及時(shí)等問題2041.88萬元。

（四）政府采購、公務(wù)卡制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格。4個(gè)單位未編制政府采購預(yù)算或編制不完整1282.46萬元;21個(gè)單位未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算534.09萬元；12個(gè)單位未履行政府集中或分散采購程序499.27萬元;3個(gè)單位未按規(guī)定在政府采購網(wǎng)購買公務(wù)機(jī)票16.18萬元。

此外，在省本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)篩查方法，首次實(shí)現(xiàn)對(duì)省本級(jí)166家一級(jí)預(yù)算單位、1411家二、三級(jí)預(yù)算單位國庫集中支付資金管理使用情況的審計(jì)全覆蓋，發(fā)現(xiàn)部分省直部門單位存在未嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度、公務(wù)卡制度和政府采購制度等問題，涉及金額1.24億元。其中：91個(gè)單位國庫集中支付制度執(zhí)行不嚴(yán)格；328個(gè)單位公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格、使用不規(guī)范；125個(gè)單位政府采購制度執(zhí)行不到位；17個(gè)單位超規(guī)定范圍實(shí)施政府購買服務(wù)；62個(gè)單位未在定點(diǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購買車輛保險(xiǎn)、未在會(huì)議定點(diǎn)場(chǎng)所召開會(huì)議。

三、扶貧政策落實(shí)和資金管理審計(jì)情況

對(duì)20個(gè)縣（市、區(qū)）2014年至2017年扶貧政策落實(shí)和資金管理使用情況、65個(gè)縣（市、區(qū)）2013年至2016年扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)扶貧資金32.77億元、項(xiàng)目1893個(gè)。從審計(jì)情況看，各地不斷加大脫貧攻堅(jiān)工作力度，在解決貧困群體“兩不愁、三保障”方面取得較好成效。存在的主要問題：

（一）產(chǎn)業(yè)、金融、醫(yī)療、教育等扶貧政策落實(shí)不到位。7個(gè)縣（市、區(qū)）向脫貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目傾斜力度不夠；8個(gè)縣（區(qū)）金融扶貧政策落實(shí)不到位5537.7萬元；8個(gè)縣（市、區(qū)）醫(yī)療救助扶貧政策未執(zhí)行到位1444.89萬元；4個(gè)縣（區(qū)）貧困學(xué)生未及時(shí)享受助學(xué)補(bǔ)助政策和3個(gè)縣超范圍發(fā)放助學(xué)補(bǔ)助，涉及資金234.76萬元；11個(gè)縣（市、區(qū)）部分扶貧資金或項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行公告公示制度，陽光化管理政策落實(shí)不到位。

（二）部分地區(qū)涉嫌套取或違規(guī)使用扶貧資金。17個(gè)縣（市、區(qū)）涉嫌套取扶貧資金2114.52萬元；9個(gè)縣（市、區(qū)）擠占扶貧資金356.62萬元；7個(gè)縣（區(qū)）超范圍使用扶貧資金498.69萬元。

（三）扶貧項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。7個(gè)縣（市、區(qū)）18個(gè)項(xiàng)目擅自改變建設(shè)內(nèi)容和地點(diǎn)；8個(gè)縣（市、區(qū)）37個(gè)項(xiàng)目未按照合同施工，未達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；6個(gè)縣（市、區(qū)）16個(gè)項(xiàng)目未執(zhí)行招投標(biāo)；4個(gè)縣（市、區(qū)）16個(gè)項(xiàng)目中標(biāo)企業(yè)違法轉(zhuǎn)包或發(fā)包給無資質(zhì)的單位、個(gè)人承建工程；7個(gè)縣26個(gè)項(xiàng)目未執(zhí)行政府采購程序；23個(gè)縣（市、區(qū)）85個(gè)項(xiàng)目未按期開工或完工。

（四）部分扶貧資金和項(xiàng)目未能發(fā)揮應(yīng)有效益。6個(gè)縣（市、區(qū)）未及時(shí)將扶貧資金1.49億元落實(shí)到具體項(xiàng)目，10個(gè)縣（市、區(qū)）扶貧資金閑置2576.05萬元，影響使用效益；5個(gè)縣（區(qū)）扶貧資產(chǎn)被個(gè)人無償占用或收益被村級(jí)組織留用，涉及資金2421.97萬元；50個(gè)縣（市、區(qū)）133個(gè)扶貧項(xiàng)目閑置或未發(fā)揮預(yù)期效益；58個(gè)縣（市、區(qū)）312個(gè)扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目帶動(dòng)力不強(qiáng)。

四、涉農(nóng)重點(diǎn)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況

整合全省審計(jì)力量，對(duì)70個(gè)縣（市、區(qū)）2013年以來的涉農(nóng)重點(diǎn)資金和產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目、惠農(nóng)補(bǔ)貼、鄉(xiāng)村資產(chǎn)資源及財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況看，各地黨委政府能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)國家強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策，在改善農(nóng)村民生、發(fā)展農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、推動(dòng)農(nóng)村繁榮、促進(jìn)農(nóng)民增收上發(fā)揮了積極作用。存在的主要問題：

（一）涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目方面。在兜底排查的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審計(jì)涉農(nóng)項(xiàng)目1554個(gè)，涉及財(cái)政資金150.5億元，延伸審計(jì)承載農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的各類農(nóng)民專業(yè)合作社661個(gè)，發(fā)現(xiàn)存在問題項(xiàng)目466個(gè)，涉及資金17.93億元。35個(gè)縣（市、區(qū)）不符合規(guī)定的農(nóng)業(yè)主體或不符合申報(bào)條件的農(nóng)民合作社套取財(cái)政資金1.33億元，涉及項(xiàng)目101個(gè)；24個(gè)縣（市、區(qū)）存在項(xiàng)目單位、施工企業(yè)或個(gè)人采取建少報(bào)多、高估冒算以及其他弄虛作假的手段，騙取、套取財(cái)政資金1.22億元，涉及項(xiàng)目43個(gè)；29個(gè)縣（市、區(qū)）存在縣鄉(xiāng)政府或村級(jí)組織通過虛假申報(bào)等手段，套取上級(jí)財(cái)政資金2.02億元，涉及項(xiàng)目74個(gè)；24個(gè)縣（市、區(qū)）存在涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目少數(shù)人受益或涉農(nóng)項(xiàng)目形成的資產(chǎn)被少數(shù)人占用問題，涉及項(xiàng)目42個(gè)、資金1.13億元。此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)24個(gè)縣（市、區(qū)）的38個(gè)項(xiàng)目配套資金未到位2.54億元；4個(gè)縣（市）5個(gè)項(xiàng)目單位（部分為私企）自籌資金不到位1488.12萬元；40個(gè)縣（市、區(qū)）74個(gè)已建成項(xiàng)目閑置，涉及財(cái)政資金4.64億元；34個(gè)縣（市、區(qū)）65個(gè)項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)或虛假招標(biāo)，涉及財(cái)政資金3.94億元；14個(gè)縣（市、區(qū)）24個(gè)項(xiàng)目借用資質(zhì)由個(gè)人承建或施工企業(yè)不符合資質(zhì)要求，涉及財(cái)政資金9519.78萬元。

（二）惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放方面。運(yùn)用23類數(shù)據(jù)比對(duì)篩查了51項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼資金，深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村屯分散核查數(shù)據(jù)疑點(diǎn)10.75萬條，發(fā)現(xiàn)問題金額10.24億元。67個(gè)縣（市、區(qū)）由于鄉(xiāng)村兩級(jí)審核把關(guān)不嚴(yán)，縣級(jí)主管部門缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制和手段，存在弄虛作假套取、違規(guī)獲取惠農(nóng)補(bǔ)貼和救助以及個(gè)別管理人員侵占、冒領(lǐng)惠農(nóng)補(bǔ)貼、救助等問題，涉及2.12萬人、資金2.33億元；57個(gè)縣（市、區(qū)）有關(guān)部門（單位）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村級(jí)組織套取或違規(guī)獲得惠農(nóng)補(bǔ)貼6.27億元，其中賬外存放使用3347.04萬元；36個(gè)縣（市、區(qū)）的961個(gè)村機(jī)動(dòng)地補(bǔ)貼領(lǐng)取不規(guī)范，涉及資金1.64億元。

（三）惠農(nóng)補(bǔ)貼管理方面。40個(gè)縣（市、區(qū)）“一折通”之外通過其他卡（折）發(fā)放惠農(nóng)補(bǔ)貼93.87億元；67個(gè)縣（市、區(qū)）43項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼以現(xiàn)金形式發(fā)放，涉及資金36.88億元；63個(gè)縣（市、區(qū)）15.41億元惠農(nóng)補(bǔ)貼未在當(dāng)年發(fā)放。

（四）鄉(xiāng)村資產(chǎn)資源及財(cái)務(wù)方面。70個(gè)縣（市、區(qū)）農(nóng)村主管部門對(duì)農(nóng)村的耕地、林地、草地、濕地等實(shí)有數(shù)普遍存在部門之間數(shù)據(jù)不一致問題；40個(gè)縣（市、區(qū)）685個(gè)行政村土地臺(tái)賬丟失、損毀；5個(gè)縣（市）的12個(gè)鄉(xiāng)、村賬外資產(chǎn)1941.38萬元；10個(gè)縣（市）的57個(gè)鄉(xiāng)、村應(yīng)收未收、應(yīng)入賬未入賬集體機(jī)動(dòng)地承包費(fèi)3899.64萬元；53個(gè)縣（市、區(qū)）的416個(gè)鄉(xiāng)、村1.25億元資金賬外私存使用。

五、重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。組織開展了2017年度全省城鎮(zhèn)保障性安居工程和農(nóng)村危房改造跟蹤審計(jì)。從審計(jì)情況看，各地通過貨幣化安置、配租配售等方式保障棚戶區(qū)居民18.5萬戶、中低收入住房困難家庭55.62萬戶、居住在危房中的農(nóng)村貧困家庭6.77萬戶，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)等方面取得了明顯成效。存在的主要問題：一是部分市縣安居工程收入管理不規(guī)范。3個(gè)市縣的保障性安居工程租金收入273.65萬元未實(shí)行“收支兩條線”管理；3個(gè)市政府投資建設(shè)的保障性安居工程銷售收入6736.42萬元未納入預(yù)算管理。二是拖欠工程款、挪用安居工程資金現(xiàn)象仍然存在。3個(gè)縣（市）財(cái)政部門未按項(xiàng)目進(jìn)度及時(shí)撥付資金，拖欠工程款647.73萬元；4個(gè)市縣拖欠已完成危房改造任務(wù)的農(nóng)戶補(bǔ)助資金72.46萬元；3個(gè)市縣挪用保障性安居工程資金用于其他領(lǐng)域支出30.64萬元。三是部分市縣安居工程建設(shè)程序不合規(guī)。3個(gè)市縣已開工安居工程住房617套未取得基本建設(shè)審批手續(xù)；4個(gè)市縣未取得用地手續(xù)36.62萬平方米建設(shè)保障性安居住房7022套。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。對(duì)哈爾濱市2015年1月至2017年6月養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳、管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)了122個(gè)參保企業(yè)單位。存在的主要問題:一是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，由于征收部門審核把關(guān)不嚴(yán)，7戶企業(yè)少繳單位統(tǒng)籌部分養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)947.43萬元。二是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理不規(guī)范。違規(guī)為53名不符合條件人員辦理退休，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金多支出534.02萬元；有6名退休人員家屬在其死亡后繼續(xù)冒領(lǐng)養(yǎng)老金76.57萬元，有108人重復(fù)領(lǐng)取社保待遇58.36萬元，有5820名參保職工一人設(shè)立多個(gè)賬戶。三是擠占養(yǎng)老保險(xiǎn)基金605.95萬元，用于支付應(yīng)由地方財(cái)政承擔(dān)的“企辦?！蓖诵萁處煹耐诵萁?。

（三）現(xiàn)代農(nóng)機(jī)合作社建設(shè)財(cái)政補(bǔ)助資金審計(jì)調(diào)查情況。對(duì)67個(gè)縣（市、區(qū)）的1280個(gè)獲得財(cái)政補(bǔ)助資金的現(xiàn)代農(nóng)機(jī)合作社（簡(jiǎn)稱農(nóng)機(jī)社）進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我省農(nóng)機(jī)社在促進(jìn)全省糧食高產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)和農(nóng)民增收、提升農(nóng)業(yè)機(jī)械化水平、加強(qiáng)黑土地保護(hù)等方面發(fā)揮了重要作用，取得了顯著成效，但仍存在一些問題：一是農(nóng)機(jī)社未按要求吸納農(nóng)民帶地入社或虛報(bào)入社農(nóng)民和土地規(guī)模獲取財(cái)政補(bǔ)助。43個(gè)縣（市、區(qū)）的214個(gè)受益主體不符合要求的農(nóng)機(jī)社套取財(cái)政補(bǔ)助，由個(gè)人或少數(shù)人獲利；64個(gè)縣（市、區(qū)）的591個(gè)農(nóng)機(jī)社虛假申報(bào)入社成員和土地?cái)?shù)量獲得財(cái)政補(bǔ)助。二是獲得財(cái)政補(bǔ)助的農(nóng)機(jī)裝備長期閑置或違規(guī)出租轉(zhuǎn)賣。59個(gè)縣（市、區(qū)）192個(gè)農(nóng)機(jī)社1660臺(tái)（套）農(nóng)機(jī)裝備閑置、217個(gè)農(nóng)機(jī)社2334臺(tái)（套）農(nóng)機(jī)裝備違規(guī)出租出借或倒賣、163個(gè)農(nóng)機(jī)社2601臺(tái)（套）農(nóng)機(jī)裝備去向不明。三是農(nóng)機(jī)社自籌資金貸款財(cái)政擔(dān)保代償部分被長期拖欠。38個(gè)縣（市、區(qū)）的341個(gè)農(nóng)機(jī)社拖欠縣級(jí)財(cái)政擔(dān)保代償資金10.14億元；20個(gè)縣（市、區(qū)）的43個(gè)農(nóng)機(jī)社拖欠省財(cái)政擔(dān)保代償資金0.52億元。此外，審計(jì)調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)許多農(nóng)機(jī)社會(huì)計(jì)核算虛假，甚至沒有建立會(huì)計(jì)賬簿。

（四）土地治理和土地整治資金審計(jì)情況。對(duì)17個(gè)市縣2014年至2016年土地治理或土地整治資金進(jìn)行了審計(jì)，共審計(jì)82個(gè)項(xiàng)目，項(xiàng)目總投資28.9億元。從審計(jì)情況看，各市縣實(shí)施的土地治理或土地整治項(xiàng)目，在增加有效耕地面積、提高耕地質(zhì)量、改善和保護(hù)生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)土地資源可持續(xù)利用等方面發(fā)揮了一定作用。存在的主要問題：一是部分項(xiàng)目受益主體不精準(zhǔn)、配套資金不到位。某縣7個(gè)虛假受益主體獲得資金3315.7萬元；5個(gè)縣（市）財(cái)政配套資金和受益主體自籌資金未到位4898.5萬元，導(dǎo)致部分項(xiàng)目不能實(shí)施，如某市由于地方配套及自籌資金未到位，項(xiàng)目中的4臺(tái)農(nóng)機(jī)未購買，部分土壤改良和排水溝工程未實(shí)施。二是項(xiàng)目資金管理不嚴(yán)格，存在套取、擠占挪用資金等問題。3個(gè)縣（市）虛報(bào)項(xiàng)目套取資金4603.82萬元；7個(gè)市縣擠占挪用資金450.62萬元，用于村屯基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、非項(xiàng)目管理人員出差補(bǔ)助等支出。三是項(xiàng)目建設(shè)管理不到位，招投標(biāo)問題突出。某市實(shí)施的4個(gè)項(xiàng)目均不符合土地利用總體規(guī)劃；16個(gè)市縣44個(gè)項(xiàng)目未按合同施工，多結(jié)工程款6734.13萬元；2個(gè)縣5個(gè)項(xiàng)目擅自變更建設(shè)地點(diǎn)或內(nèi)容；9個(gè)縣（市）22個(gè)工程建設(shè)質(zhì)量未達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；2個(gè)縣（市）存在因設(shè)計(jì)不合理或資料不完整，造成項(xiàng)目實(shí)施困難或未起到指導(dǎo)施工的作用；5個(gè)縣（市）12個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工；2個(gè)市縣因后期管護(hù)不到位，導(dǎo)致6個(gè)項(xiàng)目未發(fā)揮預(yù)期效益；4個(gè)縣（市)的勘測(cè)、設(shè)計(jì)或部分工程未招投標(biāo)848.47萬元;雞東縣5個(gè)項(xiàng)目所有標(biāo)段招標(biāo)控制價(jià)均未經(jīng)過評(píng)審，直接用批復(fù)金額作為招標(biāo)控制價(jià)；某市農(nóng)機(jī)采購違規(guī)指定供應(yīng)商;7個(gè)縣（市）16個(gè)項(xiàng)目存在圍標(biāo)串標(biāo)、虛假招標(biāo)或借用資質(zhì)等問題。

六、省屬高校審計(jì)情況

從審計(jì)的11所高校情況看，近年來，各高校通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，健全內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量均有所提升。存在的主要問題：

（一）部分高校收支管理有待加強(qiáng)。7所高校應(yīng)繳未繳非稅收入3776.05萬元；3所高校應(yīng)計(jì)未計(jì)收入3319.44萬元；4所高校擠占挪用專項(xiàng)資金2377.28萬元；5所高校無預(yù)算或超預(yù)算支出308.58萬元；3所高校自行擴(kuò)大開支范圍96.34萬元；2所高校違規(guī)收費(fèi)81.24萬元；5所高校應(yīng)繳未繳稅金19.03萬元。

（二）部分高校資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。2所高校違規(guī)處置固定資產(chǎn)2077.95萬元；7所高校固定資產(chǎn)未入賬214.18萬元；3所高校未履行審批手續(xù)自行出租房產(chǎn)或土地。

此外，部分高校還存在未按規(guī)定履行政府采購手續(xù)、往來款清理不及時(shí)、未按規(guī)定安排困難學(xué)生補(bǔ)助資金等問題。

七、國有企業(yè)審計(jì)情況

審計(jì)了4戶國有企業(yè)，延伸下屬控股或參股公司128個(gè)，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)重大投資決策程序及管理不規(guī)范。某集團(tuán)未按規(guī)定履行報(bào)備或?qū)徟绦?，將自有間歇資金累計(jì)40.8億元存入首都機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)公司作定期存款，并將特許經(jīng)營權(quán)授權(quán)給首都機(jī)場(chǎng)的四個(gè)專業(yè)化公司；無依據(jù)發(fā)放績效獎(jiǎng)金、物業(yè)費(fèi)、交通費(fèi)等1.14億元。某集團(tuán)轉(zhuǎn)讓所持公司股權(quán)未在產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所公開進(jìn)行且股權(quán)價(jià)值也未經(jīng)評(píng)估。某集團(tuán)董事會(huì)監(jiān)管職責(zé)不到位，總經(jīng)理越權(quán)決策經(jīng)營事項(xiàng)，造成損失及經(jīng)營收入減少436.91萬元；因?qū)徟贫炔唤∪?，子公司自定政策發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)260萬元。某集團(tuán)直屬企業(yè)違規(guī)對(duì)系統(tǒng)外單位1.25億元銀行貸款提供擔(dān)保，已代償貸款本息1.34億元；因虛假或融資性貿(mào)易造成損失5.24億元；合作方股東、關(guān)聯(lián)公司或個(gè)人以購銷業(yè)務(wù)、借款等形式占用農(nóng)墾資金27.63億元。此外，還存在少計(jì)成本或收入、應(yīng)收賬款回收不及時(shí)、未及時(shí)確認(rèn)債權(quán)等問題。

八、政府投資審計(jì)情況

審計(jì)了12個(gè)政府投資重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)資金81.41億元。發(fā)現(xiàn)存在合同價(jià)款與實(shí)際不符、工程變更單價(jià)偏高、未招標(biāo)工程預(yù)算編制偏大、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問題，其中：4個(gè)項(xiàng)目核減工程投資9.76億元，審減率達(dá)11.98%；1個(gè)項(xiàng)目擠占挪用項(xiàng)目資金49.46萬元；5個(gè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算不規(guī)范7.61億元；3個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位、監(jiān)理管理不到位，施工單位偷工減料，存在工程質(zhì)量和安全隱患問題。

九、國外援貸款項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)了9個(gè)國外援貸款項(xiàng)目，涉及世界銀行貸款項(xiàng)目1個(gè)、亞洲開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目3個(gè)、全球環(huán)境基金贈(zèng)款項(xiàng)目3個(gè)、國際組織贈(zèng)款項(xiàng)目1個(gè)和德國復(fù)興信貸銀行貸款項(xiàng)目1個(gè)，審計(jì)資金總額5.34億元。從審計(jì)情況看，我省國外援貸款項(xiàng)目總體運(yùn)行狀況良好，促進(jìn)了我省城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、環(huán)境治理和農(nóng)業(yè)發(fā)展。存在的主要問題：世行貸款高寒城市智能公交建設(shè)項(xiàng)目少計(jì)設(shè)備投資1254.64萬元；亞行貸款農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目多結(jié)轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)125.83萬元；全球環(huán)境基金贈(zèng)款中國東北地區(qū)野生動(dòng)物保護(hù)景觀方法項(xiàng)目未對(duì)贈(zèng)款資金專賬核算；亞行貸款黑龍江省集中供熱項(xiàng)目部分子項(xiàng)目未辦理竣工驗(yàn)收投入使用。

十、審計(jì)移送的重大違法違紀(jì)問題線索情況

在上述各項(xiàng)審計(jì)中，聚焦民生資金和重點(diǎn)人群，重點(diǎn)關(guān)注侵害群眾利益的“微腐敗”問題，發(fā)現(xiàn)并向各級(jí)紀(jì)委監(jiān)委移送問題線索1504件，是上一年度的15倍。在去年農(nóng)村兩委換屆期間，及時(shí)移送了154名村干部涉嫌貪占惠農(nóng)補(bǔ)貼的問題線索，涉及資金837萬元。這些涉嫌違紀(jì)違法行為呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：

（一）涉農(nóng)、扶貧等領(lǐng)域弄虛作假，騙取、套取財(cái)政資金問題易發(fā)多發(fā)，移送問題線索1015件。一是農(nóng)機(jī)合作社審計(jì)發(fā)現(xiàn)65個(gè)縣（區(qū)）存在冒用合作社名義或虛報(bào)入社農(nóng)民和土地面積套取財(cái)政補(bǔ)助問題，移送問題線索812件。如：某農(nóng)機(jī)社由法定代表人曹某獨(dú)立出資并經(jīng)營，其他成員均為掛名，通過虛報(bào)入社成員和土地面積等資料，獲得財(cái)政補(bǔ)助600萬元的農(nóng)機(jī)具。二是涉農(nóng)項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)一些基層單位、施工企業(yè)或個(gè)人采取建少報(bào)多、高估冒算以及其他弄虛作假的手段，騙取、套取財(cái)政資金問題，移送問題線索193件。如：某縣農(nóng)業(yè)開發(fā)辦虛假立項(xiàng)申請(qǐng)建設(shè)藍(lán)莓種植基地項(xiàng)目未實(shí)施，套取財(cái)政資金500萬元。三是扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在利用以前年度建成項(xiàng)目或用虛假資料申報(bào)騙取、套取扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目資金問題，移送問題線索10件。如：某縣扶貧辦在審核、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)未認(rèn)真履行職責(zé)，致使個(gè)別村民利用虛假的村委會(huì)會(huì)議記錄、貧困戶扶貧合同等材料申報(bào)3個(gè)扶貧項(xiàng)目，騙取扶貧資金448萬元。

（二）惠農(nóng)補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險(xiǎn)等民生資金管理發(fā)放領(lǐng)域“微腐敗”問題較為突出，移送問題線索361件。這些線索集中在民生資金審批發(fā)放使用的末端，涉案人員利用職務(wù)之便，采取重復(fù)申報(bào)、偽造資料或隱瞞信息等手段，貪污、騙取、套取民生資金。如：某縣公職人員王某利用職務(wù)之便，盜用3人身份證開立銀行存折，獲取良種等補(bǔ)貼款22.98萬元。某村原書記龍某冒用3個(gè)村民名義開立銀行賬號(hào)，2013年至2017年領(lǐng)取糧食補(bǔ)貼16.06萬元。

（三）企業(yè)內(nèi)控不嚴(yán)，公職人員失職瀆職甚至進(jìn)行利益輸送。企業(yè)管理人員違規(guī)決策、盲目投資、違規(guī)出借資金，或者在資金分配和項(xiàng)目審核方面把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)管缺失，造成國有資產(chǎn)重大損失，移送問題線索55件。如：某企業(yè)所屬分公司與多家民營公司違規(guī)開展融資性貿(mào)易、虛假貿(mào)易、拆借資金等經(jīng)營業(yè)務(wù)，造成10.7億元應(yīng)收款項(xiàng)長期掛賬難以收回。

省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整治工作，在審計(jì)廳報(bào)送的審計(jì)要情、專報(bào)和報(bào)告上作出重要批示40余次，明確要求主責(zé)部門和單位認(rèn)真糾正問題、完善監(jiān)管制度，并批轉(zhuǎn)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法行為。目前，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已經(jīng)或正在整改之中，主管部門已建立完善了一批監(jiān)管制度。整改情況將專題向省人大常委會(huì)報(bào)告。

十一、審計(jì)建議

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，有些是長期存在屢審屢犯的老問題，有些是改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題。究其原因：一是資金使用重分配輕監(jiān)管的現(xiàn)象依然存在，尤其是一些基層主管部門履職不到位，造成部分民生政策未得到有效落實(shí)，民生資金未規(guī)范使用。二是對(duì)涉農(nóng)和扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目可研不夠、后續(xù)監(jiān)管和績效評(píng)價(jià)缺失，導(dǎo)致一些項(xiàng)目建成后長期閑置或沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，形成資金浪費(fèi)。三是一些重大政策落實(shí)的配套措施不夠健全，監(jiān)督檢查不到位，導(dǎo)致一些政策沒有完全落地，有的在執(zhí)行中走形變樣，少數(shù)人從中獲利。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：

（一）持續(xù)深化預(yù)算管理制度改革，加大財(cái)政資金監(jiān)管力度。一是進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制，深化預(yù)算編制評(píng)審論證，建立健全有關(guān)部門會(huì)同財(cái)政部門科學(xué)論證中期重大支出事項(xiàng)機(jī)制，提升項(xiàng)目預(yù)算編制的前瞻性、科學(xué)性、有效性，合理控制壓縮代編預(yù)算規(guī)模和比例，不斷加強(qiáng)部門預(yù)算、政府采購預(yù)算、政府購買服務(wù)預(yù)算的編制和管理。二是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，硬化預(yù)算約束，加快預(yù)算下達(dá)進(jìn)度，提高資金使用效益，有效治理在執(zhí)行政府采購、公務(wù)卡支付等方面存在的問題。三是進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，拓展績效評(píng)價(jià)內(nèi)容，強(qiáng)化績效目標(biāo)與預(yù)算編制的融合，注重績效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，將績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為政策調(diào)整、預(yù)算安排和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。

（二）強(qiáng)化重點(diǎn)資金和項(xiàng)目監(jiān)管，切實(shí)提高資金使用績效。一是各級(jí)政府和有關(guān)部門要建立健全專項(xiàng)資金分配、使用和監(jiān)督管理制度。二是對(duì)資金分配、使用和項(xiàng)目立項(xiàng)、工程招標(biāo)、竣工驗(yàn)收和后續(xù)管護(hù)等各環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程監(jiān)管和績效考評(píng)，對(duì)工程進(jìn)展緩慢、工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、后續(xù)管護(hù)不到位以及貪占挪用項(xiàng)目資金等行為嚴(yán)肅問責(zé)。三是嚴(yán)格審查受益主體資格，防止發(fā)生騙取套取、貪污侵占惠民資金及損害群眾利益等行為。

（三）健全完善重大政策配套措施，確保政策落地并實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。一是進(jìn)一步加大涉農(nóng)資金整合力度，完善農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)界定，推進(jìn)農(nóng)村金融體系建設(shè)，建立健全農(nóng)機(jī)合作社建設(shè)管理制度、完善惠農(nóng)補(bǔ)貼審核和支付制度，全面實(shí)施惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”支付和信息化、公開化管理，規(guī)范集體機(jī)動(dòng)地補(bǔ)貼領(lǐng)取行為，通過建立相應(yīng)的管理制度助力重大政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二是加強(qiáng)扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目可行性研究和項(xiàng)目績效及與貧困戶利益連結(jié)的考評(píng)，確保扶貧項(xiàng)目真扶貧、扶真貧。三是強(qiáng)化地方政府債務(wù)管理，有效統(tǒng)籌財(cái)政存量和政府負(fù)債，合理控制債務(wù)規(guī)模，切實(shí)提高各級(jí)政府債務(wù)管理水平。四是嚴(yán)肅查處不作為、慢作為、亂作為問題以及損失浪費(fèi)等行為。

（四）強(qiáng)化國企國資監(jiān)管，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。一是縮減企業(yè)層級(jí)，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度、完善績效考核制度，杜絕違規(guī)經(jīng)營和虛假業(yè)務(wù)，造成損失的要嚴(yán)肅懲責(zé)問責(zé)追責(zé)。二是進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外投資擔(dān)保管理，實(shí)施投資風(fēng)險(xiǎn)控制和問責(zé)制度，加強(qiáng)項(xiàng)目投資的可行性論證，建立科學(xué)投資決策體系。三是規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益核算，盤活存量資產(chǎn)，強(qiáng)化創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，激發(fā)內(nèi)生動(dòng)力，有效助推全省經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

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