寧波市審計局局長  陳佳強

（2018年8月24日在寧波市第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第十四次會議上）

主任、副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2017年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，市審計局對2017年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，審計中深入貫徹落實黨的十九大和中央審計委員會第一次會議精神，按照市委、市政府的決策部署和市人大常委會提出的要求，堅持新發(fā)展理念，推進“六爭攻堅”，緊緊圍繞貫徹落實新預(yù)算法、打好“三大攻堅戰(zhàn)”、全面深化改革支持實體經(jīng)濟發(fā)展、加強和改善民生、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行等開展審計監(jiān)督和服務(wù)。創(chuàng)新審計組織方式和實施模式，推進審計監(jiān)督全覆蓋，堅持依法審計、客觀求實，揭示重大風(fēng)險隱患，著力反映體制機制性問題，全力推動我市發(fā)展提質(zhì)增效。

2017年，我市貫徹黨中央、國務(wù)院要求，對加強改進審計工作進行了全面部署，支持審計機關(guān)依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，持續(xù)推進審計監(jiān)督全覆蓋，積極落實全省審計機關(guān)人財物管理改革措施，保障我市經(jīng)濟社會健康發(fā)展。要求有關(guān)單位認(rèn)真整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，上年度審計工作報告反映問題已經(jīng)基本得到整改。

2017年7月至2018年6月，全市審計機關(guān)共審計 340個單位，促進國家增收節(jié)支 11.69 億元，核減投資額 32.05億元，推動建立健全規(guī)章制度166 項。其中市本級共審計 65個單位，促進國家增收節(jié)支 4.44 億元，核減投資額 17.53億元，推動建立健全規(guī)章制度 82 項。

一、市級預(yù)算執(zhí)行審計情況

（一）市級決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計情況。市級決算草案表明，2017年，市級一般公共預(yù)算收入合計917.61億元，支出合計917.61億元；市級政府性基金預(yù)算收入合計411.50億元，支出合計411.50億元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1.93億元，支出2.56億元；市級社?；痤A(yù)算收入354.08億元，支出299.71億元。與向市十五屆人大三次會議報告的預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比，收支差異主要是根據(jù)決算清理結(jié)果作出的調(diào)整。從審計情況看，市財稅部門積極落實減稅降費政策，切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)；持續(xù)深化財稅體制改革，啟動項目庫建設(shè)，完善預(yù)決算信息公開機制；強化財政支出管理，嚴(yán)格落實厲行節(jié)約有關(guān)要求，加大對民生事業(yè)的投入力度，市級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是現(xiàn)行的市級國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不全面，僅包括市國資委管理的24家市屬國有企業(yè)。抽查發(fā)現(xiàn)市級行政事業(yè)單位投資的國有全資企業(yè)113家，其中有盈利的63家，尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍。二是1家企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入未執(zhí)行，截至2018年6月底尚未上繳，累計達5.43億元。三是2個部門預(yù)算編報有漏項，代扣代繳稅款手續(xù)費收入共計262.68萬元，未在部門預(yù)算中編報反映。

2.轉(zhuǎn)移支付管理不夠規(guī)范。一是轉(zhuǎn)移支付資金未落實到區(qū)縣（市）。2017年，市本級部分轉(zhuǎn)移支付資金未細(xì)化到區(qū)縣（市）。二是市級轉(zhuǎn)移支付資金下達不及時。2017年，有12個項目8.47億元的市級一般性轉(zhuǎn)移支付資金未在預(yù)算批準(zhǔn)后30日內(nèi)下達，有超過100個項目31.18億元的市級專項轉(zhuǎn)移支付資金未在預(yù)算批準(zhǔn)后60日內(nèi)下達。三是部分轉(zhuǎn)移支付項目提前下達數(shù)不準(zhǔn)確，與實際使用數(shù)差異較大。

3.收入管理不夠到位。一是對虛假申報個人所得稅的行為未實施全面監(jiān)控，其中申報次數(shù)最多的個人全年在58家單位申報工資薪金收入共計27.62萬元，僅繳納個人所得稅405元。二是部分非稅收入未及時繳庫。以前年度收取的征地補償費收入等共計1.13億元未及時清理繳庫。

4.部分扶持資金管理使用不嚴(yán)。2017年戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)初創(chuàng)型企業(yè)獎勵兌現(xiàn)3104.6萬元，獲得獎勵資金企業(yè)31家。審計抽查25家，其中不符合補助條件的有5家，涉及補貼378.58萬元；有8家企業(yè)存在資金出借、購買理財產(chǎn)品等情況。

5.預(yù)算單位大額取現(xiàn)管理不夠完善。市級預(yù)算單位以差旅費名義提現(xiàn)1369.86萬元，未通過公務(wù)卡結(jié)算。

6.部分單位公款存放制度執(zhí)行不到位。3家單位協(xié)定存款利率未按合同約定上浮，2017年少收利息15.35萬元。1家單位定期存款到期未及時轉(zhuǎn)存，造成利息損失。

（二）開發(fā)園區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計情況。根據(jù)市人大的相關(guān)要求，進一步擴大預(yù)算執(zhí)行審計的覆蓋面，2018年對東錢湖旅游度假區(qū)、寧波梅山保稅港區(qū)2017年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。

1.東錢湖旅游度假區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計情況。2017年東錢湖旅游度假區(qū)一般公共預(yù)算收入10.17億元，支出9.94億元；政府性基金收入25.02億元，支出18.76億元。東錢湖區(qū)2017年度的預(yù)算編報基本到位，執(zhí)行情況總體較好，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項目執(zhí)行率偏低。預(yù)算執(zhí)行率低于50%的項目392個，結(jié)余6.21億元，其中249個項目執(zhí)行率為0。二是預(yù)備費使用不合規(guī)。2017年預(yù)算安排預(yù)備費1000萬元，其中736.31萬元用于人員經(jīng)費等可預(yù)見支出。三是國庫集中支付制度未落實。東錢湖鎮(zhèn)各類支出3.75億元未納入國庫集中支付，占總支出的95.1%。

2.梅山保稅港區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計情況。2017年梅山保稅港區(qū)一般公共預(yù)算收入50.80億元，支出38.08億元。政府性基金預(yù)算收入20.56億元，支出19.04億元。梅山保稅港區(qū)各項財政收支基本符合現(xiàn)行財經(jīng)法規(guī)和制度的規(guī)定，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。公共交通經(jīng)費、提租補貼等涉及預(yù)算9251.77萬元，執(zhí)行率僅為2.5%。二是個人所得稅繳納不足。抽查發(fā)現(xiàn)管委會僅按固定稅率計提預(yù)繳個人所得稅，未全額清繳。三是個別招商引資項目審核把關(guān)不嚴(yán)，類金融企業(yè)在引進過程中存在“重招商、輕監(jiān)管”情況。部分引進企業(yè)在梅山無實際辦公場所及辦公人員，企業(yè)補助支出數(shù)額較大，占總支出比重較高。

（三）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。根據(jù)市人大年度重點審查工作安排，2018年對市商務(wù)委、市檢察院、市工商聯(lián)2017年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。同時對市本級機關(guān)事業(yè)單位房產(chǎn)管理使用情況進行了專項審計調(diào)查，審計結(jié)果表明，預(yù)算執(zhí)行總體較好，規(guī)范化程度進一步提高，但在政府采購、資金資產(chǎn)管理等方面還存在一些問題。

1.重點審查部門的預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是采購制度執(zhí)行還不到位。二是部分項目執(zhí)行率偏低。三是資金管理還不夠規(guī)范。

2.機關(guān)事業(yè)單位房產(chǎn)管理使用審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是權(quán)證不全、權(quán)屬關(guān)系不明確。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)權(quán)證不全的房產(chǎn)共有353處、47.64萬平方米。二是房產(chǎn)閑置，利用率低。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)有433處、11.3萬平方米房產(chǎn)閑置。三是部分單位房產(chǎn)管理缺失。

二、政策措施貫徹落實跟蹤審計情況

重點審計了“重大項目實施三年滾動計劃”推進情況、政府和社會資本合作（PPP）推進情況、“最多跑一次”改革推進情況、被征地農(nóng)民基本生活保障政策情況。

（一）“重大項目實施三年滾動計劃”推進審計情況。按照三年滾動計劃，涉及項目1035個，總投資19886億元，三年計劃投資7975億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分項目推進緩慢。杭甬高速復(fù)線寧波段一期工程、寧海白溪流域工程等25個項目，受前期拆遷、規(guī)劃等因素的影響，未按計劃完成進度。

2.項目監(jiān)管平臺不完善。投資項目在線審批監(jiān)管平臺正式啟用后，僅有部分審批部門在使用，與多部門網(wǎng)上聯(lián)審聯(lián)批等目標(biāo)存在差距。

（二）政府和社會資本合作（PPP）推進審計情況。2015年以來，我市逐步對PPP項目進行了規(guī)范，成立了PPP投資基金。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.PPP項目審核通過率不高。2017年上半年全市上報的31個PPP項目，僅5個被納入財政部的PPP綜合信息平臺項目庫，其他項目因難以規(guī)范實施等原因未獲通過。

2.項目存在運作風(fēng)險。部分項目的風(fēng)險分配機制未充分體現(xiàn)權(quán)責(zé)對等，在實際協(xié)議中未將建設(shè)風(fēng)險及運營風(fēng)險細(xì)化，直接分配為政府與社會資本共同承擔(dān)。部分項目概算批復(fù)與合同金額有差異。

（三）“最多跑一次”改革推進審計情況?！白疃嗯芤淮巍备母镏卦谑马検崂怼⑾到y(tǒng)對接、投資審批、基層治理等方面改革創(chuàng)新，階段性成果初步顯現(xiàn)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.辦事指南和事項內(nèi)容的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范不夠明確。辦事指南中存在模糊性表述，涉及相關(guān)部門描述不清晰。部分辦事指南配套內(nèi)容不夠全面，沒有可下載的空白表格和參考模板。市域范圍內(nèi)同一事項辦理標(biāo)準(zhǔn)不一致，多個部門在辦理條件、申報材料、承諾期限等方面存在差異。

2.信息系統(tǒng)和部門數(shù)據(jù)的共享互通不夠充分。部門之間信息缺乏共享整合，協(xié)作機制有待完善，部分事項需要申請人重復(fù)提交相關(guān)資料。同時部門內(nèi)部缺乏綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)支撐，數(shù)據(jù)信息未能實現(xiàn)打通，信息數(shù)據(jù)“二次錄入”問題仍未有效解決。

3.部分投資項目的審批管理不夠順暢。部分市級行政審批權(quán)限逐步下放到區(qū)縣（市），但缺乏具體業(yè)務(wù)操作規(guī)程，審批流程不夠暢通。部分市、區(qū)兩級審批事項缺少聯(lián)動聯(lián)辦機制，有的地方規(guī)劃方案審批協(xié)調(diào)對接時間長，影響了項目推進速度。

“最多跑一次”改革持續(xù)推進，上述存在的有關(guān)問題正在不斷改進。

（四）被征地農(nóng)民基本生活保障政策跟蹤審計情況。被征地農(nóng)民基本生活保障制度實施以來，切實解決了被征地農(nóng)民的后顧之憂，推進了城鎮(zhèn)化的進程。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分政策執(zhí)行不到位。5個區(qū)縣（市）突破參保對象范圍，有199名未滿16周歲人員參加被征地農(nóng)民基本生活保障。

2.部分參保審核不嚴(yán)格。1個區(qū)縣（市）有55人重復(fù)參加機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險和被征地農(nóng)民基本生活保障。參保人員延遲或提前享受待遇、死亡后仍繼續(xù)享受待遇，2個區(qū)縣（市）有46名已死亡人員繼續(xù)享受待遇。

3.部分資金管理不規(guī)范。1個區(qū)縣（市）被征地農(nóng)民個人賬戶折抵轉(zhuǎn)保繳費的資金4.85億元未劃轉(zhuǎn)到職工基本養(yǎng)老保險基金專戶。1個區(qū)縣（市）將被征地農(nóng)民基本生活保障風(fēng)險準(zhǔn)備金8.7億元，調(diào)至一般公共預(yù)算和政性基金預(yù)算，用于平衡當(dāng)年預(yù)算。

三、民生和其他專項資金審計情況

重點對市級公立醫(yī)院藥品使用管理、保障性安居工程、中心城區(qū)城市品質(zhì)提升、市區(qū)垃圾分類實施和公共自行車運營情況等進行了專項審計調(diào)查。

（一）市級公立醫(yī)院藥品使用管理審計情況。市級公立醫(yī)院基本按照省、市藥品管理辦法采購藥品，實行零差率銷售。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.醫(yī)保定點藥店藥品溢價率較高。抽查10種同時在公立醫(yī)院和定點藥店銷售的藥品，藥店醫(yī)保結(jié)算價格最高溢價率達218.4%。

2.醫(yī)院外配處方管理不到位。外配處方存在不按規(guī)定開具、隨意涂改、指定定點藥店等問題。如某醫(yī)生1個月開具一定點藥店20份電子外配處方，其中9份手工修改了藥品數(shù)量，并在處方背面寫明定點藥店名稱，存在主觀有意引導(dǎo)病人到指定藥店購藥行為。

3.醫(yī)院藥品使用中存在用藥傾向性。醫(yī)院“合理用藥軟件系統(tǒng)”對多個處方重復(fù)、大量、超量開藥等問題，未能發(fā)揮預(yù)警或?qū)徍斯δ?。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，8家醫(yī)院均不同程度存在醫(yī)生1天內(nèi)為同一名病人開具3張以上處方現(xiàn)象，其中最多同一天開具32張?zhí)幏健?/p>

（二）保障性安居工程跟蹤審計情況。我市積極推進保障性安居工程，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設(shè)等方面成效明顯，2017年，城鎮(zhèn)安居工程開工4.47萬套，基本建成4.54萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼1764戶，農(nóng)村危房改造2993戶。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.安置房工程管理不到位。2個項目存在未按圖施工、個別材料以次充好現(xiàn)象。2個項目地下室頂板出現(xiàn)大量裂縫、墻面開裂、滲漏等質(zhì)量缺陷。

2.保障房存在閑置現(xiàn)象。由于供需不匹配、規(guī)劃設(shè)計不合理、地址偏遠(yuǎn)等原因，4地3455套已辦理竣工驗收備案的房源至2017年底已空置超過1年。

3.保障房后續(xù)管理不力。部分保障對象在家庭收入、住房狀況等發(fā)生變化后，仍享受保障性住房和貨幣補貼，其中468戶未按規(guī)定及時退出保障房，63戶違規(guī)領(lǐng)取貨幣補貼298.53萬元。

（三）中心城區(qū)城市品質(zhì)提升專項審計調(diào)查情況。圍繞中心城區(qū)主干道建設(shè)及養(yǎng)護對城市品質(zhì)提升進行了審計調(diào)查，重點關(guān)注環(huán)城西路、通途路等道路工程建設(shè)及管理情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.中心城區(qū)道路建設(shè)規(guī)劃缺乏約束?！笆濉被A(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)劃未能發(fā)揮統(tǒng)領(lǐng)作用，剛性不足，列入該規(guī)劃的世紀(jì)大道快速路、新典橋等15個項目未實施，而同期實施的東苑立交快速化改造、機場路北延快速化改造等32個項目未列入規(guī)劃。

2.個別項目短期內(nèi)重復(fù)建設(shè)。投資1.79億元的雅戈爾大道在2010年7月建成后不到4年，先因2011年至2015年地鐵2號線的建設(shè)需要，投入約1856萬元對部分路面進行了開挖施工和再恢復(fù)，后又于2016年4月投入1.03億元對該路段進行修復(fù)提升改造，累計投入約3億元。

3.個別項目未嚴(yán)格按方案實施。聯(lián)豐路-百丈路街景整治項目的設(shè)計要求整治面積18公頃，包括白玉蘭567株、日本晚櫻310株及城市雕塑。實際綠化整治面積僅為8.8公頃，種植白玉蘭12株，未實施日本晚櫻和城市雕塑，與“浪漫花街”相去甚遠(yuǎn)。東部新城生態(tài)走廊由于前期調(diào)研不充分，建設(shè)過程中隨意變更，尤其是大幅度變更和減少原定的苗木種植，整體上未能實現(xiàn)“都市綠肺”的功能。

4.日常養(yǎng)護管理機制不完善。部分道路日常養(yǎng)護隨意性較大，路面破損信息收集不到位，主要依靠被動修補。部分區(qū)在資金十分有限的情況下，還將養(yǎng)護工作層層分包，資金投入更加不足，造成養(yǎng)護檔次下降，影響了路面、綠化養(yǎng)護的及時性，降低了過往車輛、行人通行的舒適度，直接影響城市品質(zhì)。

（四）市區(qū)垃圾分類專項審計調(diào)查情況。我市的垃圾分類處理和循環(huán)利用工作自2013年啟動以來，在覆蓋范圍、宣傳教育、收運處置體系建設(shè)等方面取得階段性成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.垃圾分類質(zhì)量總體不夠理想。截至2017年底，市政府制定的人均垃圾處置減量率、資源回收利用率等主要指標(biāo)未能如期實現(xiàn)。因市級相關(guān)職能部門對垃圾分類工作合力不夠，各區(qū)政府（管委會）、街道社區(qū)履責(zé)不到位，居民和物業(yè)公司對垃圾分類的責(zé)任和義務(wù)難以落實，住宅小區(qū)垃圾混投混收問題依舊存在。

2.垃圾分類管理平臺使用績效不佳。耗資819萬元的垃圾分類管理平臺已投入使用，但存在廚余垃圾袋等物資發(fā)放數(shù)據(jù)缺失和失真情況，無法利用平臺對垃圾分類效果進行有效考核，在推動垃圾分類工作中未能起到應(yīng)有的作用。

3.相關(guān)工程建設(shè)延期影響了垃圾分類效果。原定于2015年底建成使用的中心城區(qū)廚余垃圾處理廠，因?qū)徟鷷r間長、選址困難、實施模式調(diào)整等原因未能按計劃開工，雖搶抓進度，但也要到2018年底才能完工，導(dǎo)致部分已分類廚余垃圾被當(dāng)作其他垃圾處置，影響了垃圾分類效果。

（五）公共自行車運營專項審計調(diào)查情況。市區(qū)公共自行車政策的實施，在倡導(dǎo)綠色出行理念、緩解城市交通擁堵、滿足市民短距出行等方面均起到了積極作用，基本能滿足市民需求。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.公共自行車財政負(fù)擔(dān)逐年增加。截至2017年底，市區(qū)公共自行車?yán)塾嬐度虢ㄔO(shè)資金2.19億元，財政運營補貼累計1.69億元。目前采用的是1小時內(nèi)免費騎行、換騎時間不累加的收費方式，免費和收費比為約58:1，4年累計收費只有564.78萬元，但運營管理成本僅2017年度就約有5400萬元，折合單車成本為1475元，同時廣告資源沒有得到開發(fā)利用，長期虧損在所難免，將進一步增加公共財政負(fù)擔(dān)。

2.公共自行車使用率逐年下降。隨著共享單車的蓬勃發(fā)展，加上公共自行車租還方式不順暢，造成用戶增速明顯下降，2017年投入公共自行車3.66萬輛，實際租車用戶47.97萬人，當(dāng)年注冊用戶凈增加1.35萬人，但總租用量同比下降了12.8%，而且超過50%以上用戶1個月租用不到兩次，約70%用戶1周租用1次以下，1/4網(wǎng)點的樁位日均使用率低于1次。

3.共享單車缺乏統(tǒng)籌管理。共享單車進入寧波后，車輛總數(shù)、日均租用量，都遠(yuǎn)超公共自行車，但亂停亂放已成常態(tài)。相關(guān)部門對減少共享單車企業(yè)相互惡意競爭、節(jié)約社會管理成本等方面，缺乏具體的措施和手段，同時對公共自行車與共享單車的融合發(fā)展也缺乏系統(tǒng)研究。

四、經(jīng)濟責(zé)任審計情況

對15個部門（單位）開展了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，并對北侖區(qū)開展了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計試點。審計結(jié)果表明，領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識進一步增強、管理制度進一步規(guī)范、履職能力進一步提升。但仍存在履職盡責(zé)不力、監(jiān)督管理缺位、執(zhí)紀(jì)守法不嚴(yán)等問題。

（一）部門領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計情況。

1.貫徹落實上級有關(guān)規(guī)定不夠嚴(yán)格。主要表現(xiàn)在“三公經(jīng)費”使用和津補貼發(fā)放規(guī)定執(zhí)行不夠規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)范圍有所突破。存在無公函接待或接待超標(biāo)準(zhǔn)，會議費、培訓(xùn)費開支缺乏明細(xì)等現(xiàn)象，以及超標(biāo)準(zhǔn)列支和違規(guī)發(fā)放津補貼、獎勵等問題。

2.重大經(jīng)濟事項決策管理及制度建設(shè)不夠健全。個別部門沒有將“三重一大”等經(jīng)濟決策事項納入集體決策范圍。有的雖有制度但未按規(guī)定對個別重大經(jīng)濟事項進行集體討論；有的內(nèi)部控制制度不全，不相容職責(zé)崗位未分離，缺乏有效約束機制。如有的單位未將專項資金分配等事項納入黨委、主任會議議事范圍。有的單位未就行政處罰款等重要經(jīng)濟活動建立規(guī)章制度。個別單位出納同時保管財務(wù)專用章和法定代表人印章，資金管理風(fēng)險較大。

3.財經(jīng)制度及規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)肅。個別部門（單位）存在房租收入未及時收取和未按規(guī)定上繳，有的結(jié)余資金長期沉淀。如3個部門（單位）未按規(guī)定上繳項目結(jié)余及房租等收入656萬元。有的單位建設(shè)資金結(jié)余2289萬元沉淀8年。有的單位10個案件的涉案款金額228.26萬元未按規(guī)定在法院判決后1個月內(nèi)處置。

4.重大項目的實施及執(zhí)行管理不夠規(guī)范。特別在政府投資和政府采購項目中，存在未按規(guī)定招標(biāo)、違規(guī)拆分規(guī)避招標(biāo)，以及采購程序倒置致使招標(biāo)流于形式等問題。有的未按招標(biāo)結(jié)果簽訂合同，存在合同簽訂單位與中標(biāo)單位不一致等現(xiàn)象。如有的單位6個項目先采購后補辦手續(xù)，涉及標(biāo)的金額2119萬元。有的單位1批設(shè)備未實施公開招標(biāo)，涉及標(biāo)的金額63.87萬元。

5.內(nèi)部控制及監(jiān)督管理不夠到位。對內(nèi)部控制和內(nèi)部審計制度不夠重視，缺乏對下屬單位和重點崗位的有效監(jiān)督管理，存在未按政策要求補助企業(yè)相關(guān)專項資金等現(xiàn)象。如有的單位對3個終止的補助項目未進行清算或收回，涉及資金654萬元。有的單位不符合規(guī)定補助15家企業(yè)相關(guān)專項資金422萬元。甚至有個別人員在所屬行業(yè)協(xié)會服務(wù)外包項目中涉嫌受賄，移送相關(guān)部門處理，已被追究刑事責(zé)任。

（二）北侖區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計情況。

1.規(guī)劃之間缺乏銜接。寧波市北侖區(qū)域城市總體規(guī)劃、北侖區(qū)環(huán)境功能區(qū)劃、北侖區(qū)土地利用總體規(guī)劃等規(guī)劃之間存在相互沖突情況。寧波總規(guī)北侖區(qū)域確定的禁止開發(fā)區(qū)域和限制開發(fā)區(qū)域內(nèi)存在3處建設(shè)未辦理規(guī)劃審批手續(xù)，面積共計7.92公頃。

2.部分考核目標(biāo)未完成。北侖區(qū)2014年度、2015年度單位GDP能源消耗實際下降分別為3.7%和0.7%，均未達到“單位GDP能耗下降5.5%以上”的要求。2014年至2016年，北侖近岸海域有4個監(jiān)測點水質(zhì)為劣Ⅳ類水質(zhì)，海水富營養(yǎng)化嚴(yán)重，未達到海水水質(zhì)不低于Ⅳ類標(biāo)準(zhǔn)的要求。

3.部分省級公益林被違規(guī)占用。2014年至2016年，北侖區(qū)共有5個土地開發(fā)項目將省級公益林22.62公頃違規(guī)墾造成耕地。供地項目、農(nóng)轉(zhuǎn)用項目、采礦項目占用省級公益林共50宗，涉及27.81公頃。

五、政府投資項目審計情況

加大政府投資項目審計監(jiān)督力度，實施了軌道交通在建工程、櫟社國際機場三期擴建工程等18個重大投資項目的跟蹤審計和北環(huán)快速路工程、李惠利醫(yī)院東部院區(qū)工程等9個項目的預(yù)算執(zhí)行或竣工決（結(jié)）算審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）個別工程概算約束力不強。環(huán)城南路快速路改造項目批準(zhǔn)的概算總投資為27.29億元，包括建筑安裝費、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費及前期費，實際完成投資31.63億元，超過概算4.34億元，達15.9%。

（二）部分工程招標(biāo)不規(guī)范，涉及15個項目。如“五路四橋”項目東外環(huán)路（南外環(huán)路—北外環(huán)路）設(shè)計等53個單項合同未經(jīng)公開招標(biāo)直接發(fā)包，涉及合同金額7656.95萬元。東部新城生態(tài)走廊項目的景觀照明設(shè)備未嚴(yán)格執(zhí)行公開招標(biāo)，涉及金額794.54萬元。桃源水廠及出廠管線工程招標(biāo)文件條款設(shè)置及控制價編制存在欠缺，對造價控制造成一定影響。

（三）部分工程實施進度滯后，涉及8個項目。由于征地拆遷、項目管線遷移涉及較多產(chǎn)權(quán)單位等原因，環(huán)城南路東段及北環(huán)東路快速化改造工程工期滯后。櫟社機場三期擴建工程進度與計劃相比滯后約6個月。

（四）部分工程變更不規(guī)范，涉及13個項目。如北環(huán)快速路（前洋立交-世紀(jì)大道）工程2.05億元的變更審批滯后，直至項目完工后3年才核實確認(rèn)。特殊教育中心項目的地下車庫地面等3項內(nèi)容變更，未經(jīng)設(shè)計單位確認(rèn)，僅以聯(lián)系單方式處理。

（五）部分工程未按圖施工，涉及9個項目。如水庫群聯(lián)網(wǎng)聯(lián)調(diào)工程個別輸水隧洞襯砌施工，存在部分鋼筋未按圖施工等不規(guī)范現(xiàn)象。三官堂大橋及接線工程的個別內(nèi)容未按照施工技術(shù)規(guī)程實施，造成返工處理，存在調(diào)整情況。

六、國有企業(yè)及產(chǎn)業(yè)基金審計情況

對我市部分國有企業(yè)投資的城市綜合體項目運行情況、市工業(yè)投資集團有限公司（以下簡稱工投集團）、市旅游投資發(fā)展有限公司（以下簡稱旅投公司）、市本級政府產(chǎn)業(yè)基金投資業(yè)務(wù)情況及寧波市三家城市商業(yè)銀行（寧波銀行、寧波通商銀行和寧波東海銀行）防范風(fēng)險及服務(wù)實體經(jīng)濟情況進行了審計和專項審計調(diào)查。

（一）市屬國有企業(yè)審計情況。國有企業(yè)在完善城市基礎(chǔ)設(shè)施和民生實事工程建設(shè)方面發(fā)揮了一定的作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.企業(yè)盈利能力不強。寧波華生國際家居廣場有限公司資產(chǎn)運營能力較弱，截至2016年底，累計虧損已達2.68億元。旅投公司2017年度賬面略有利潤，但扣除收購股權(quán)等產(chǎn)生的非經(jīng)常性利潤0.93億元，實際虧損0.91億元。

2.企業(yè)管理存在漏洞。截至2016年底，工投集團一直未對多年掛賬的資產(chǎn)1.61億元、負(fù)債0.93億元進行賬務(wù)處理，造成凈資產(chǎn)虛增。截至2017年5月底，月湖盛園內(nèi)的修復(fù)建筑和文保建筑共計1.03萬平方米，其中已出租面積1.02萬平方米，但上述建筑未全部辦妥消防驗收手續(xù)。部分項目采購不合規(guī)，如寧波城市廣場開發(fā)經(jīng)營有限公司3個維修保養(yǎng)項目存在被詢價單位為關(guān)聯(lián)方的情況，南塘老街一期物業(yè)托管項目未公開招標(biāo)。

3.部分城市綜合體項目未實現(xiàn)功能定位。如定位為國際貿(mào)易和會展企業(yè)平臺的國展中心，截至2016年底，入駐的國際貿(mào)易和會展類企業(yè)僅占27.3%。約1.24萬平方米的場所出租給2家公司用于體育健身場地。截至審計日，寧波模具產(chǎn)業(yè)園區(qū)一期實際銷售和出租給模具生產(chǎn)企業(yè)的面積分別占園區(qū)總建筑面積的16.5%、19.3%。

（二）產(chǎn)業(yè)基金投資業(yè)務(wù)專項審計調(diào)查情況。截至2017年底，市本級設(shè)有天使基金、創(chuàng)投基金和產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金三類政府產(chǎn)業(yè)基金，設(shè)立規(guī)模112億元，已到位資金73.8億元。審計結(jié)果表明，我市政府產(chǎn)業(yè)基金體系初步形成，基金的杠桿和引導(dǎo)作用逐步顯現(xiàn)，為培育發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域中小企業(yè)，促進“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”發(fā)揮了作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分基金投資與定位不符。創(chuàng)投基金18個直接投資項目中，有4項投資共計1900萬元沒有按規(guī)定落戶在寧波區(qū)域，占直接投資總額的20.7%。抽查發(fā)現(xiàn)部分產(chǎn)業(yè)基金投資方向與基金定位、功能不符，投資領(lǐng)域不符合政策目的，如電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)基金投資母嬰護理會所和寵物醫(yī)院服務(wù)公司，海洋產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金投資金融外包與綜合支付服務(wù)企業(yè)等。

2.產(chǎn)業(yè)基金多頭管理投資標(biāo)的交叉重復(fù)。天使基金、創(chuàng)投基金、產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金分別隸屬9個主管部門，多頭運作分散管理，市級層面缺乏統(tǒng)一的管理牽頭機構(gòu)。同時，政府產(chǎn)業(yè)基金設(shè)置存在條塊分割，既有按行業(yè)設(shè)置，又有按階段設(shè)置，導(dǎo)致一些基金投資標(biāo)的交叉重復(fù)。

3.基金運營監(jiān)管不到位?；鸸芾砉驹谶\營環(huán)節(jié)、投后管理等方面跟進不到位，存在風(fēng)險隱患。抽查發(fā)現(xiàn)，風(fēng)投機構(gòu)和天使投資人在5家企業(yè)投資3850萬元，創(chuàng)投基金和天使基金跟投1880萬元，其中4420萬元在資金到賬后被企業(yè)轉(zhuǎn)出。

（三）市屬城市商業(yè)銀行防范風(fēng)險及服務(wù)實體經(jīng)濟審計情況。審計結(jié)果表明，寧波銀行、通商銀行和東海銀行三家城商行較好地貫徹執(zhí)行了國家支持服務(wù)實體經(jīng)濟、落實“三去一降一補”等宏觀調(diào)控政策，各單位積極采取措施防范經(jīng)營風(fēng)險，各項風(fēng)險指標(biāo)基本符合監(jiān)管要求，法人治理結(jié)構(gòu)得到不斷完善。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是貸后管理不嚴(yán)，造成部分信貸資金用途不實。3150萬元企業(yè)貸款被改變用途，1837萬元個人貸款被轉(zhuǎn)入證券公司用于購買股票。二是貸款“五級”分類不夠準(zhǔn)確。有4筆貸款合計5790萬元，未按規(guī)定從“關(guān)注”類下調(diào)至“次級”類，人為降低不良貸款率。三是轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營費用，增加企業(yè)經(jīng)營成本。個別銀行將應(yīng)由自身承擔(dān)的抵押物評估手續(xù)費轉(zhuǎn)嫁貸款企業(yè)承擔(dān)，增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。

七、加強財政管理的意見

根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，在抓好整改落實的基礎(chǔ)上，全面貫徹落實新發(fā)展理念，完善各領(lǐng)域政策措施和制度規(guī)則，切實加強財政管理和監(jiān)督，防范財政金融風(fēng)險，保障我市經(jīng)濟社會健康發(fā)展。

（一）圍繞推進“六爭攻堅”，持續(xù)強化重點領(lǐng)域監(jiān)督。貫徹落實市委、市政府的決策部署，緊緊圍繞名城名都建設(shè)目標(biāo)，發(fā)揮財政職能作用，強化“六爭攻堅、三年攀高”行動的要素保障。聚焦打好三大攻堅戰(zhàn)，加大對重大項目建設(shè)、重要試點示范、重點區(qū)塊開發(fā)、重要改革創(chuàng)新、重點民生改善等領(lǐng)域的監(jiān)管。以推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，切實發(fā)揮金融對實體經(jīng)濟支持作用，嚴(yán)格落實企業(yè)減稅降費政策措施。著重加強和完善對國有企業(yè)的監(jiān)督管理，研究解決產(chǎn)業(yè)基金管理使用中存在的突出問題，努力推動寧波走在高質(zhì)量發(fā)展前列。

（二）加快推進財政管理改革，切實提高財政資金效率。緊密結(jié)合市人大常委會的監(jiān)督要求，強化政府預(yù)算執(zhí)行全過程、全方位監(jiān)督。進一步細(xì)化部門預(yù)算和專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算的編制，預(yù)算資金要落實到具體部門和地區(qū)，減少二次分配，加快財政資金撥付。完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，不斷擴大國有資本經(jīng)營收益預(yù)算的覆蓋面，嚴(yán)格收益收繳。深化國庫集中支付管理，完善支付管理系統(tǒng)的自動警示等功能，進一步強化預(yù)算支出剛性，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。加大財政資金統(tǒng)籌力度，改革完善專項資金績效管理，提高財政資金分配的精準(zhǔn)度和有效性。

（三）落實好市人大審議意見，強化審計整改和結(jié)果運用力度。加大推進審計結(jié)果的公開力度，建立健全審計成果運用的長效機制。強化審計整改工作協(xié)調(diào)機制，加強對審計發(fā)現(xiàn)問題整改的專項聯(lián)合督查，進一步落實被審計單位整改第一責(zé)任人責(zé)任，及時糾正違紀(jì)違規(guī)問題。加大審計結(jié)果運用，舉一反三促進完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生，把審計結(jié)果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據(jù)。

（四）深化審計體制改革，全面發(fā)揮審計監(jiān)督作用。落實黨中央對審計工作的部署要求，優(yōu)化審計資源配置，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)。拓展審計監(jiān)督廣度和深度，消除監(jiān)督盲區(qū)，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)。堅持科技強審，加強審計信息化建設(shè)，加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計的力量，增強審計監(jiān)督合力。