黑龍江省審計(jì)廳廳長  李廣智

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，現(xiàn)將2018年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況報(bào)告如下：

一年來，省審計(jì)廳緊緊圍繞省委省政府中心工作和審計(jì)署工作部署，聚焦“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”和“三大攻堅(jiān)任務(wù)”，突出政策落實(shí)，緊扣改善民生，回應(yīng)社會關(guān)切，重點(diǎn)審計(jì)了省級預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政管理和決算草案，部門預(yù)算執(zhí)行，鄉(xiāng)村振興、扶貧、降費(fèi)、涉企扶持資金等重大政策措施落實(shí)，保障性安居工程、企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城市民生保障資金、公共停車場等重點(diǎn)民生資金和惠民項(xiàng)目，以及政府投資和國外貸援款項(xiàng)目、省屬企業(yè)、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任等17類項(xiàng)目共144個(gè)單位，延伸審計(jì)1662個(gè)單位。審計(jì)查出違規(guī)問題金額12.81億元，損失浪費(fèi)金額2.27億元，管理不規(guī)范金額860.4億元，審減工程建設(shè)造價(jià)14.79億元。審計(jì)中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，貫徹新發(fā)展理念，落實(shí)“三個(gè)區(qū)分”要求，認(rèn)真履行促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉的職責(zé)使命。

審計(jì)結(jié)果表明：2018年，在省委省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各地、各部門牢牢把握穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，認(rèn)真執(zhí)行省人大批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

——財(cái)政收支任務(wù)較好完成。2018年，全省一般公共預(yù)算收入增長3.2%、支出增長0.8%，省一般公共預(yù)算收入增長8.3%、支出增長7.6%，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支平衡。

——“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”成效明顯。地方政府性債務(wù)源頭管控不斷加強(qiáng)。扎實(shí)推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)，解決了9.35萬農(nóng)村貧困人口飲水安全和4.9萬戶建檔立卡貧困戶危房改造問題。省級統(tǒng)籌安排50.4億元支持秸稈“五化”綜合利用，淘汰各類燃煤小鍋爐2185臺。

——重點(diǎn)領(lǐng)域改革取得突破。農(nóng)墾、森工改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。改組成立交投、建投、旅投、農(nóng)投、產(chǎn)投、金控、林投7個(gè)省級產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)。在全國率先完成地方廠辦大集體改革。

——持續(xù)保障改善民生。不斷加大民生事業(yè)支持力度，企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員基本養(yǎng)老金分別增長5.5%和4%，城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)增長35%，城鄉(xiāng)低保標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)“十二連增”。

一、省級財(cái)政管理審計(jì)情況

對省級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)，省級決算草案反映，2018年，一般公共預(yù)算收入331億元，加中央補(bǔ)助收入等4520.4億元，收入總計(jì)4851.4億元；一般公共預(yù)算支出1053.7億元，加補(bǔ)助市縣支出等3493.6億元，支出總計(jì)4547.3億元。政府性基金收入55.9億元，加中央補(bǔ)助收入等335.2億元，收入總計(jì)391.1億元；政府性基金支出64.9億元，加補(bǔ)助市縣支出等294.9億元，支出總計(jì)359.8億元。國有資本經(jīng)營收入1.1億元，加中央補(bǔ)助收入等2.1億元，收入總計(jì)3.2億元；國有資本經(jīng)營支出-1.6億元，加補(bǔ)助市縣支出等3.6億元，支出總計(jì)2億元。從審計(jì)情況看，省級財(cái)政資金充分發(fā)揮了政策落實(shí)支撐作用，保證了“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”、鄉(xiāng)村振興、改善民生、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重點(diǎn)工作的推進(jìn)落實(shí)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）財(cái)政預(yù)算管理還不夠規(guī)范。預(yù)算編制不夠細(xì)化，一般公共預(yù)算未細(xì)化到具體用款單位27.59億元，國有資本經(jīng)營預(yù)算未細(xì)化到具體執(zhí)行項(xiàng)目0.28億元。預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范，中央、省級專項(xiàng)資金未按期下達(dá)47.35億元；預(yù)算項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分，省級專項(xiàng)當(dāng)年未執(zhí)行5.31億元。預(yù)算績效管理有待加強(qiáng)，省直部門項(xiàng)目績效管理不到位，部分省直部門績效評價(jià)項(xiàng)目自評價(jià)報(bào)告質(zhì)量不高，自評價(jià)結(jié)果不完整；績效評價(jià)結(jié)果運(yùn)用不到位，部分項(xiàng)目預(yù)算安排未考慮上年執(zhí)行情況。

（二）監(jiān)管力度有待加強(qiáng)。非稅收入管理方面，206個(gè)省直預(yù)算單位公有住房出售收入3738.39萬元在銀行長期沉淀；11個(gè)預(yù)算單位非稅收入、教育收費(fèi)未及時(shí)繳入國庫或?qū)?892.63萬元。國有資產(chǎn)管理方面，23個(gè)產(chǎn)權(quán)單位的27處閑置非辦公類資產(chǎn)未完成處置；7個(gè)單位的承租方欠繳國有資產(chǎn)租金1356.28萬元。

（三）其他財(cái)政管理有待完善。財(cái)政票據(jù)監(jiān)管不到位，收費(fèi)項(xiàng)目停征后未及時(shí)繳銷有關(guān)單位剩余票據(jù)；省直部門新增債券資金支付進(jìn)度較慢，38個(gè)市、縣（市、區(qū)）置換債券資金未及時(shí)完成置換79.84億元，占置換債券總額的14.49%。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

按照審計(jì)全覆蓋的要求，對省級全部預(yù)算單位（269 個(gè)一級預(yù)算單位、1547 個(gè)二、三級預(yù)算單位）的國庫集中支付數(shù)據(jù)進(jìn)行了總體分析，重點(diǎn)審計(jì)了9個(gè)省直部門及137個(gè)所屬單位。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)決算編報(bào)還不夠完整準(zhǔn)確。11個(gè)單位收入預(yù)算編報(bào)不完整1.51億元；5個(gè)單位預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確、不細(xì)化945.43萬元；12個(gè)單位決算收支數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確4347.87萬元。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行還不夠嚴(yán)格。10個(gè)單位應(yīng)繳未繳預(yù)算收入336.17萬元；8個(gè)單位擠占挪用項(xiàng)目資金331.73萬元；3個(gè)單位虛列支出54.17萬元；8個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出37.7萬元；2個(gè)單位超預(yù)算、無預(yù)算支出20.83萬元；21個(gè)單位存在隱瞞收入、項(xiàng)目執(zhí)行率低等問題739.95萬元。

（三）資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理還不夠規(guī)范。7個(gè)單位存在隱瞞轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)收益、國有資產(chǎn)閑置浪費(fèi)等問題496.43萬元；12個(gè)單位固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)未入賬6076.41萬元；16個(gè)單位未經(jīng)審批出租出借國有資產(chǎn)；13個(gè)單位財(cái)政存量資金未及時(shí)清理上繳4372.13萬元；28個(gè)單位存在會計(jì)核算不規(guī)范、往來清理不及時(shí)等問題4.2億元。

（四）國庫集中支付和政府采購制度執(zhí)行不到位。通過大數(shù)據(jù)篩查發(fā)現(xiàn)，43個(gè)單位向所屬單位或其他預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金2518.06萬元；15個(gè)單位政府采購預(yù)算編制不完整2239.52萬元；44個(gè)單位化整為零規(guī)避集中采購3862.95萬元；140個(gè)單位未履行政府采購程序2035.13萬元。

上述問題，有些長期存在，有些屢審屢犯，究其原因主要是：一些部門的預(yù)算編制缺乏前期調(diào)研和科學(xué)測算，預(yù)算編報(bào)不符合實(shí)際，從而出現(xiàn)無預(yù)算超預(yù)算支出、擠占挪用、資金大量結(jié)余等問題；一些部門缺乏完善的內(nèi)控制度，沒有嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金；一些部門對所屬單位監(jiān)管不到位，導(dǎo)致部分所屬單位財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理寬松軟，屢審屢犯問題多發(fā)；一些部門對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題追責(zé)問責(zé)力度較小，只注重審計(jì)查出具體問題的整改，忽視長效機(jī)制建設(shè)。

三、重大政策措施落實(shí)審計(jì)情況

（一）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金審計(jì)情況。對3個(gè)縣（市）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)鄉(xiāng)村振興資金13.36億元、項(xiàng)目284個(gè)，延伸審計(jì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體70個(gè)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：政策落實(shí)方面，2個(gè)縣（市）沒有及時(shí)成立鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組及相關(guān)工作機(jī)構(gòu)，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃制定和實(shí)施工作推進(jìn)緩慢；3個(gè)縣（市）未按要求細(xì)化目標(biāo)任務(wù)及方案，農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展、培育新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體等政策任務(wù)目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)。資金管理使用方面，3個(gè)縣（市）項(xiàng)目資金1419.74萬元閑置1年以上；某市虛列耕地輪作、農(nóng)村人居環(huán)境整治等資金2723.02萬元。項(xiàng)目建設(shè)管理方面，3個(gè)縣（市）4個(gè)項(xiàng)目存在未招標(biāo)、違法轉(zhuǎn)包等問題，涉及資金6260.18萬元；2個(gè)縣（市）存在項(xiàng)目監(jiān)管不到位、項(xiàng)目質(zhì)量差、未按設(shè)計(jì)施工等問題。項(xiàng)目績效方面，某市高效節(jié)水灌溉項(xiàng)目建成后閑置，涉及資金240萬元；某市廁所改造項(xiàng)目未根據(jù)農(nóng)戶意愿確定施工內(nèi)容，導(dǎo)致部分農(nóng)戶沒有安裝潔具或者安裝后沒有使用；某市垃圾處理項(xiàng)目效益不明顯，年實(shí)際處理垃圾能力僅為設(shè)計(jì)能力的14%。

（二）扶貧政策和資金審計(jì)情況。對6個(gè)貧困縣和4個(gè)非貧困縣（組織市級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)了13個(gè)非貧困縣）2016年至2018年扶貧政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)扶貧資金12.62億元、項(xiàng)目457個(gè)。從審計(jì)情況看，各地緊緊圍繞脫貧攻堅(jiān)目標(biāo)任務(wù)，加快解決“兩不愁、三保障”方面的突出問題，脫貧攻堅(jiān)工作取得積極進(jìn)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：政策落實(shí)方面，7個(gè)縣（市、區(qū)）扶貧小額貸款、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)等金融扶貧政策落實(shí)不到位6524.27萬元；4個(gè)縣（市）建檔立卡貧困戶醫(yī)療救助政策未執(zhí)行到位97.5萬元；4個(gè)縣（市、區(qū)）貧困學(xué)生未能享受助學(xué)金、減免學(xué)費(fèi)等教育扶貧政策271.48萬元；5個(gè)縣（市）住房保障政策落實(shí)不到位，個(gè)別建檔立卡貧困戶住房安全問題未得到徹底解決；2個(gè)縣存在飲水安全未達(dá)到相關(guān)要求問題。資金管理使用方面，5個(gè)縣（市）涉嫌套取騙取扶貧資金859.6萬元；4個(gè)縣（市）擠占扶貧資金59.6萬元；7個(gè)縣（市）超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放使用扶貧資金352.34萬元，4個(gè)縣（市、區(qū)）未及時(shí)將扶貧資金1.99億元落實(shí)到具體項(xiàng)目；3個(gè)縣（區(qū)）扶貧資金閑置1051.5萬元。項(xiàng)目建設(shè)管理方面，7個(gè)縣（市、區(qū)）24個(gè)項(xiàng)目未按照合同施工、未達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；2個(gè)縣33個(gè)項(xiàng)目未執(zhí)行招投標(biāo)或串通投標(biāo)；4個(gè)縣（市、區(qū)）29個(gè)項(xiàng)目中標(biāo)企業(yè)違法轉(zhuǎn)包或發(fā)包給無施工資質(zhì)單位或個(gè)人；3個(gè)縣22個(gè)項(xiàng)目未履行政府采購程序；7個(gè)縣（市、區(qū)）26個(gè)項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)緩慢；2個(gè)縣15個(gè)項(xiàng)目后續(xù)管理不到位。項(xiàng)目績效方面，4個(gè)縣（市）10個(gè)扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目收益未與貧困戶建立健全利益聯(lián)結(jié)機(jī)制；8個(gè)縣（市、區(qū)）21個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營效果差、收益率低、未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。

（三）降費(fèi)政策落實(shí)審計(jì)情況。組織開展了全省2013年以來降費(fèi)政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)，主要涉及42個(gè)執(zhí)收部門、227項(xiàng)收費(fèi)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：5個(gè)市、縣（市）的9項(xiàng)收費(fèi)未按期取消，涉及收費(fèi)228.53萬元；16個(gè)市、縣（市、區(qū)）的10項(xiàng)收費(fèi)未按期降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，涉及收費(fèi)72.33萬元；21個(gè)市、縣（市、區(qū)）的18項(xiàng)收費(fèi)未按期免征、停征或暫停征收，涉及收費(fèi)90.98萬元。從審計(jì)情況看，各地能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)國家降費(fèi)政策，上述問題發(fā)生的時(shí)間主要在2018年以前。截至2019年4月審計(jì)時(shí)，上述問題均已整改。

（四）全省涉企扶持政策和資金審計(jì)調(diào)查情況。組織開展了2014年至2018年全省涉企扶持政策和資金落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，調(diào)查涉企扶持資金304.99億元、項(xiàng)目264個(gè)。從審計(jì)調(diào)查情況看，涉企扶持政策和資金對激發(fā)市場主體活力，推動我省全面振興全方位振興發(fā)揮了積極作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：截至2019年5月，72個(gè)市（地）、縣（市、區(qū)）涉企扶持資金滯留在財(cái)政或主管部門仍未撥付16.07億元；80個(gè)市（地）、縣（市、區(qū)）涉企扶持資金下達(dá)使用不及時(shí)39.41億元，在財(cái)政部門滯留時(shí)間超過180天，有的長達(dá)3年；15個(gè)市、縣（市、區(qū)）32戶企業(yè)在獲得財(cái)政扶持資金945.87萬元后停產(chǎn)停業(yè)或辦理工商注銷，占調(diào)查企業(yè)戶數(shù)的4.17%。

四、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）城市民生保障資金和惠民項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況。運(yùn)用交叉審計(jì)方式，組織開展了13個(gè)市（地）及所屬18個(gè)中心城區(qū)民生保障資金管理使用和惠民項(xiàng)目建設(shè)管理情況審計(jì)調(diào)查，涉及民生保障資金110.53億元、惠民項(xiàng)目132個(gè)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：民生資金管理方面，10個(gè)市（地）、16個(gè)區(qū)擠占挪用、擴(kuò)大范圍支出城市臨時(shí)救助、殘疾人事業(yè)發(fā)展補(bǔ)助等資金1.31億元；11個(gè)市（地）、6個(gè)區(qū)套取騙取城市最低生活保障、殘疾人就業(yè)保障、公共衛(wèi)生服務(wù)、婦聯(lián)救助、工會救助等資金5764.74萬元；9個(gè)市、11個(gè)區(qū)滯留、滯撥、截留、未及時(shí)發(fā)放救災(zāi)、殘疾人就業(yè)保障、公共衛(wèi)生服務(wù)、工會救助、共青團(tuán)救助等資金3.72億元；2個(gè)市、11個(gè)區(qū)240戶抽查企業(yè)應(yīng)征未征殘疾人就業(yè)保障金1441.04萬元。民生保障方面，13個(gè)市（地）、16個(gè)區(qū)向收入超標(biāo)準(zhǔn)、擁有多套房產(chǎn)等不符合條件的10411人發(fā)放城鄉(xiāng)醫(yī)療救助、特困人員救助、流浪乞討人員救助、工青婦救助等資金1673.84萬元；11個(gè)市、9個(gè)區(qū)11545人應(yīng)享受未享受城鄉(xiāng)醫(yī)療救助、孤兒保障補(bǔ)助、殘疾人就業(yè)保障和事業(yè)發(fā)展補(bǔ)助、共青團(tuán)救助等惠民政策資金1601.62萬元；3個(gè)市、15個(gè)區(qū)電子健康檔案管理等基本公共衛(wèi)生服務(wù)任務(wù)未達(dá)標(biāo)；8個(gè)市、2個(gè)區(qū)部分重大公共衛(wèi)生服務(wù)任務(wù)未達(dá)標(biāo)。殯葬管理方面，6個(gè)市未取得用地審批手續(xù)建設(shè)經(jīng)營性公墓等設(shè)施7.74萬個(gè)，涉及土地144.88萬平方米；某市以文旅項(xiàng)目名義違規(guī)審批經(jīng)營性墓地，2017年以來建成墓穴1110個(gè)，獲取收入397.54萬元；10個(gè)市違規(guī)建設(shè)超標(biāo)準(zhǔn)和高價(jià)墓穴3.16萬個(gè)，已銷售2.76萬個(gè)；10個(gè)市12家公墓單位截至審計(jì)時(shí)銷售“活人墓”2216個(gè)；6個(gè)市殯葬服務(wù)超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)或捆綁收費(fèi)4403.12萬元；9個(gè)市（地）2919名特殊群體人員未享受到殯葬基本服務(wù)收費(fèi)優(yōu)惠政策；6個(gè)市14個(gè)殯葬服務(wù)單位銷售殯葬用品加價(jià)率高，普遍加價(jià)在3至5倍，最高加價(jià)15.7倍?；菝耥?xiàng)目建設(shè)管理方面，5個(gè)市（地）、6個(gè)區(qū)16個(gè)項(xiàng)目因多計(jì)或虛報(bào)工程量導(dǎo)致工程結(jié)算不實(shí)2541.91萬元；2個(gè)市、4個(gè)區(qū)19個(gè)項(xiàng)目工程質(zhì)量不合格，如部分公廁化糞池未做防滲處理，存在污染環(huán)境問題；2個(gè)市、1個(gè)區(qū)6個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定履行設(shè)計(jì)變更手續(xù)；3個(gè)市、3個(gè)區(qū)8個(gè)項(xiàng)目未履行招投標(biāo)；6個(gè)市、3個(gè)區(qū)17個(gè)項(xiàng)目投標(biāo)人互相串通投標(biāo)、虛假招投標(biāo)及違規(guī)轉(zhuǎn)包。

（二）城市公共停車場（泊位）建設(shè)運(yùn)營管理審計(jì)調(diào)查情況。落實(shí)省人大常委會審議意見，對5個(gè)市中心城區(qū)公共停車場（泊位）建設(shè)運(yùn)營管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。截至2018年底，上述地區(qū)共建設(shè)各類停車場4524個(gè)、停車泊位82.54萬個(gè)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：停車設(shè)施規(guī)劃引導(dǎo)和管控方面，3個(gè)市停車場建設(shè)運(yùn)營管理相關(guān)單位職責(zé)不明確，影響了停車場建設(shè)工作；3個(gè)市未按要求開展停車設(shè)施普查或普查范圍不到位，停車設(shè)施底數(shù)不清；3個(gè)市未制定停車場專項(xiàng)規(guī)劃或未編制停車場專項(xiàng)規(guī)劃近期實(shí)施方案，年度建設(shè)任務(wù)不明確，缺乏計(jì)劃性。停車設(shè)施建設(shè)方面，2個(gè)市新建、改建的14個(gè)建筑項(xiàng)目少配建停車泊位2680個(gè)；5個(gè)市存在未按規(guī)定制定加快停車場建設(shè)的具體實(shí)施細(xì)則、未按規(guī)定向社會公開路內(nèi)停車泊位及相關(guān)收支信息等問題。停車場運(yùn)營管理和綜合治理方面，2個(gè)市1.82萬個(gè)停車泊位運(yùn)營管理未按規(guī)定公開招投標(biāo)；3個(gè)市2668個(gè)停車泊位無照經(jīng)營或違規(guī)收費(fèi)；2個(gè)市2669個(gè)停車泊位應(yīng)收未收、少收城市占道費(fèi)或市政公共資源有償使用收益287.09萬元；某市2個(gè)停車場管理單位經(jīng)營收入未按規(guī)定上繳財(cái)政4267.53萬元。

（三）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。對4個(gè)市、25個(gè)縣（市）2018年度保障性安居工程資金投入和使用績效情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了1847個(gè)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目、628個(gè)公共租賃住房項(xiàng)目，項(xiàng)目資金1066.2億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：10個(gè)市、縣未完成2018年棚改開工、基本建成目標(biāo)任務(wù)1.49萬套；5個(gè)市、縣存在因資金緊張未按約定兌付貨幣化安置資金、棚改安置住房建設(shè)停滯等棚改拆遷居民保障不到位問題，涉及1675戶保障對象；6個(gè)市、縣131戶保障對象違規(guī)重復(fù)申領(lǐng)或應(yīng)退未退出住房保障待遇，違規(guī)享受安居工程住房49套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼10.47萬元；4個(gè)市、縣1504套已交付使用的安居工程住房空置超過1年以上；5個(gè)縣（市）7458套安居工程住房未辦理竣工驗(yàn)收即交付使用。

（四）企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。對49個(gè)市、縣（市、區(qū)）2015年至2017年企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的審批、征繳和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)參保企業(yè)4241戶、管理及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)153個(gè)。從審計(jì)情況看，各地注重強(qiáng)化和創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)措施，社?；鹫鞴苤У墓芾眢w系有所完善。發(fā)現(xiàn)的主要問題：49個(gè)市、縣（市、區(qū)）政策落實(shí)不到位，企業(yè)應(yīng)參保未參保、少繳漏繳保險(xiǎn)費(fèi)、少計(jì)基金利息3.23億元；43個(gè)市、縣（市、區(qū)）人社部門經(jīng)辦人員審核不嚴(yán)，違規(guī)審批、檔案造假、重復(fù)領(lǐng)取保險(xiǎn)、死亡后利益相關(guān)人領(lǐng)取保險(xiǎn)等問題造成基金流失7717.43萬元；11個(gè)市縣養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理不規(guī)范，擠占、挪用、投資虧損等問題造成基金損失或難以歸還原渠道9480.09萬元；17個(gè)市、縣（市）養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案審核管理不嚴(yán)，283名不符合條件人員涉嫌利用審批流程漏洞或補(bǔ)辦檔案造假辦理職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（五）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。對省醫(yī)保局及17個(gè)市、縣（市、區(qū)）2015年1月至2018年6月城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)大病保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金和疾病應(yīng)急救助基金進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分地區(qū)和單位醫(yī)?；鸹I集不到位、不規(guī)范，6個(gè)市、縣13家用人單位、經(jīng)辦部門通過少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)等方式少繳少征醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)710.57萬元，4個(gè)市、縣（市）虛報(bào)城鎮(zhèn)居民保險(xiǎn)或新農(nóng)合參保人數(shù)多獲得上級補(bǔ)助資金2983.91萬元，12個(gè)市、縣（區(qū)）財(cái)政補(bǔ)助資金5821.99萬元未按規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，截至2018年6月審計(jì)時(shí)，有2.83萬名職工未參加各類醫(yī)療保險(xiǎn)；二是部分地區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出管理有待加強(qiáng)，14個(gè)市、縣（區(qū)）擴(kuò)大范圍用于不符合規(guī)定的醫(yī)療保險(xiǎn)支出1623.72萬元；三是部分民營定點(diǎn)機(jī)構(gòu)或個(gè)人騙取套取醫(yī)療保險(xiǎn)基金，7個(gè)市、縣（區(qū)）18家民營定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店涉嫌通過虛假就醫(yī)、分解住院等方式騙取套取醫(yī)療保險(xiǎn)基金199.79萬元，個(gè)別人員涉嫌通過偽造虛假材料等方式騙取醫(yī)療保險(xiǎn)基金77.15萬元；四是部分醫(yī)療和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違規(guī)加價(jià)或收費(fèi)，10個(gè)市、縣（市、區(qū)）18家醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)加價(jià)銷售藥品和耗材177.21萬元，14個(gè)市、縣（市、區(qū)）33家醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)收取診療項(xiàng)目費(fèi)用等990.5萬元。

五、省屬企業(yè)審計(jì)情況

審計(jì)了3戶省屬企業(yè)集團(tuán)，延伸下屬控股或參股公司51個(gè)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是“三重一大”決策等制度執(zhí)行不到位。某集團(tuán)本部及下屬企業(yè)部分重大經(jīng)營事項(xiàng)沒有履行董事會等集體決策程序。二是資金運(yùn)作及內(nèi)部管理不夠規(guī)范。某集團(tuán)因企業(yè)運(yùn)營效果不佳、投資項(xiàng)目占壓大量資金，已逾期尚未償還各類借款2.05億元；某集團(tuán)本部及所屬公司接待、差旅等公務(wù)支出管理制度規(guī)定不健全；某集團(tuán)未制定出國報(bào)銷內(nèi)控制度，集團(tuán)本部及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員存在不合規(guī)報(bào)銷等問題。三是對下屬企業(yè)或控股企業(yè)管控不夠有效。某集團(tuán)下屬企業(yè)由于合營方股東私自借款致使企業(yè)承擔(dān)共同償還責(zé)任600萬元；某集團(tuán)下屬企業(yè)賬外核算業(yè)務(wù)，截至審計(jì)時(shí)，有資金2420.69萬元未收回。

六、政府投資審計(jì)情況

對11個(gè)政府投資重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)資金144.18億元，發(fā)現(xiàn)存在先施工后招標(biāo)、結(jié)算不實(shí)、項(xiàng)目核算不規(guī)范等問題：8個(gè)項(xiàng)目核減工程造價(jià)14.79億元；2個(gè)項(xiàng)目資產(chǎn)閑置2.32億元，投資效益不佳；5個(gè)項(xiàng)目擠占挪用項(xiàng)目資金3499.7萬元；2個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)上繳征地補(bǔ)償收入和基建收入4449.33萬元；2個(gè)項(xiàng)目會計(jì)核算不規(guī)范8954.14萬元；4個(gè)項(xiàng)目部分改變設(shè)計(jì)施工，存在質(zhì)量和安全隱患。

七、國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)了9個(gè)國外貸援款項(xiàng)目，審計(jì)資金8.25億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：3個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度緩慢；1個(gè)項(xiàng)目部分設(shè)備閑置；1個(gè)項(xiàng)目往來款項(xiàng)清理不及時(shí)244.45萬元。

八、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

完成58個(gè)市地黨委政府、省直部門單位、省屬企業(yè)和高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)問題619個(gè)，涉及金額478.43億元。從審計(jì)情況看，絕大多數(shù)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠按照中央、國務(wù)院和省委省政府經(jīng)濟(jì)工作方針政策及決策部署，確定區(qū)域內(nèi)、本部門、本單位發(fā)展目標(biāo)和工作思路，并取得了較好的工作成效。審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些具有一定普遍性的問題需引起重視：在重大決策落實(shí)和重要目標(biāo)任務(wù)完成方面，存在由于項(xiàng)目前期可研論證不充分導(dǎo)致未實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)、對經(jīng)營過程監(jiān)管不到位導(dǎo)致資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目推進(jìn)緩慢影響資金使用效益等問題；在政府投資基建項(xiàng)目監(jiān)管方面，存在工程未達(dá)預(yù)期目標(biāo)、項(xiàng)目建設(shè)超概算等問題；在履行財(cái)經(jīng)管理責(zé)任方面，存在未經(jīng)批準(zhǔn)出租國有資產(chǎn)、收入使用不規(guī)范、支出控制不嚴(yán)格、往來掛賬長期不清理等問題。

省委省政府對審計(jì)查出的問題高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)先后作出重要批示37次，明確要求主責(zé)部門單位全面糾正問題，扎實(shí)抓好整章建制。相關(guān)地區(qū)、部門和單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見和建議，積極進(jìn)行整改。下一步，我們將繼續(xù)督促有關(guān)部門、單位認(rèn)真糾正問題，整改情況將專題向省人大常委會報(bào)告。

九、審計(jì)移送的涉嫌違紀(jì)違法問題線索情況

各項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向各級紀(jì)委監(jiān)委、公安機(jī)關(guān)及有關(guān)部門移送問題線索265件，主要特點(diǎn)是：

（一）扶貧、惠民等領(lǐng)域套取騙取財(cái)政資金問題突出。此類問題移送線索111件，多與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)公職人員審核把關(guān)不嚴(yán)、失職瀆職、對下屬單位管理松散有關(guān)。有的審核認(rèn)定不嚴(yán)格，導(dǎo)致一些人員利用審批流程漏洞偽造虛假材料套取惠民資金；有的怠于監(jiān)管，致使已死亡職工家屬等利益相關(guān)人繼續(xù)享受民生保障待遇；有的違規(guī)操作，造成不符合條件人員或機(jī)構(gòu)騙取套取財(cái)政補(bǔ)助資金。如：某市所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)1507名已死亡人員繼續(xù)享受各類惠民補(bǔ)貼175.14萬元；8家民營醫(yī)院利用虛構(gòu)醫(yī)療行為、醫(yī)?？ㄋ⒖ㄌ赚F(xiàn)、編造患者住院檔案等手段套取醫(yī)?；?23.14萬元；某市295人在持有殘疾證的同時(shí)持有C1以上的駕駛證，抽查發(fā)現(xiàn)一名四肢截肢的“殘疾人”實(shí)際上是大貨車駕駛員。

（二）“微腐敗”侵害群眾切身利益問題不容忽視。此類問題移送線索50件，主要在惠民資金申領(lǐng)、惠民項(xiàng)目建設(shè)、扶貧工作中，由于基層工作人員濫用職權(quán)、優(yōu)親厚友、貪污挪用公款等，造成公共資金和國有資產(chǎn)損失。如：某校長虛構(gòu)業(yè)務(wù)貪占新型職業(yè)農(nóng)民培育資金79.15萬元；某副鄉(xiāng)長利用職務(wù)之便侵占患有精神病的特困戶各項(xiàng)生活補(bǔ)助資金5.89萬元。

（三）工程建設(shè)領(lǐng)域問題易發(fā)多發(fā)。此類問題移送線索46件，主要表現(xiàn)在一些建設(shè)項(xiàng)目偷工減料、規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)，一些招標(biāo)人和投標(biāo)人圍標(biāo)串標(biāo)、轉(zhuǎn)包和違法分包，一些項(xiàng)目在可研規(guī)劃、立項(xiàng)審批中違反決策程序或決策失誤而造成重大損失。如：某市老舊管網(wǎng)改造工程中標(biāo)單位將其全部工程轉(zhuǎn)包給不具備相應(yīng)施工資質(zhì)的公司，涉及金額2758.34萬元；某市的“廁所革命”項(xiàng)目投標(biāo)人涉嫌串通投標(biāo)，涉及金額758.56萬元；某區(qū)污水處理工程由于決策失誤造成建設(shè)資金損失浪費(fèi)777.22萬元、國有資產(chǎn)流失325.37萬元。

十、審計(jì)建議

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，反映出在一些領(lǐng)域的監(jiān)督管理上仍存在薄弱環(huán)節(jié)，需要進(jìn)一步完善和改進(jìn)。在財(cái)政管理和預(yù)算執(zhí)行方面，主要是全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度落實(shí)上還有差距，各項(xiàng)財(cái)政制度改革的監(jiān)督措施不夠完善，部門預(yù)算制度、政府采購制度等仍存在執(zhí)行不嚴(yán)格現(xiàn)象，需要加強(qiáng)監(jiān)管。在重大政策措施落實(shí)方面，由于后續(xù)監(jiān)督檢查未及時(shí)跟進(jìn)，導(dǎo)致一些政策沒有完全落實(shí)到位；部分鄉(xiāng)村振興、扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目缺乏有效監(jiān)管，績效評價(jià)體系仍不完善，導(dǎo)致一些項(xiàng)目建成后未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或閑置。在民生保障方面，一些基層主管部門履職不到位，造成部分民生政策未得到有效落實(shí)，民生資金未規(guī)范使用，出現(xiàn)大量違法違紀(jì)問題。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：

（一）深化預(yù)算管理制度改革，提高財(cái)政管理水平。一是深化部門預(yù)算改革，完善項(xiàng)目庫管理制度，提高入庫項(xiàng)目質(zhì)量，推進(jìn)支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。二是深化政府采購制度改革，加快形成采購主體職責(zé)清晰、交易規(guī)則科學(xué)高效、監(jiān)管機(jī)制健全、政策功能完備的現(xiàn)代政府采購制度。三是強(qiáng)化預(yù)算編制管理，進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，加大轉(zhuǎn)移支付提前告知力度，提高年初預(yù)算到位率。四是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，硬化預(yù)算約束，加快資金撥付、支出進(jìn)度。五是強(qiáng)化預(yù)算績效管理，健全相關(guān)制度規(guī)定，加強(qiáng)績效結(jié)果運(yùn)用，著力提高項(xiàng)目資金分配科學(xué)性，促進(jìn)財(cái)政資金使用提質(zhì)增效。

（二）健全完善工作機(jī)制，促進(jìn)重大政策措施落實(shí)到位。一是扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)與實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略應(yīng)做好統(tǒng)籌實(shí)施，完善鄉(xiāng)村振興和扶貧項(xiàng)目績效評價(jià)機(jī)制，研究扶貧產(chǎn)業(yè)資金參股龍頭企業(yè)的相關(guān)政策，提高扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的產(chǎn)業(yè)層級和規(guī)模，推動建立健全扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目與貧困戶的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制。二是完善涉企扶持資金的分配辦法，探索建立涉企扶持政策和資金數(shù)字化、信息化審核審批方式，為進(jìn)一步推進(jìn)涉企扶持政策普惠制搭建有效的渠道。三是健全政策落實(shí)層級督導(dǎo)機(jī)制，及時(shí)打通“中梗阻”，確保國家和省委省政府出臺的重大政策措施不折不扣地落實(shí)到位。

（三）強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，保障民生資金有效使用。一是各級部門在信息化建設(shè)中，要重視和加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化工作，健全完善信息系統(tǒng)，提高民生信息采集率、準(zhǔn)確率和時(shí)效性，確保民生電子數(shù)據(jù)的可用性。二是加快建立跨部門、跨區(qū)域的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對鄉(xiāng)村振興、扶貧、社會救助、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房保障等重點(diǎn)領(lǐng)域民生資金和項(xiàng)目的實(shí)時(shí)、動態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、嚴(yán)肅查處騙取套取、貪污侵占等損害群眾利益行為，保障各項(xiàng)民生資金安全、高效使用。

（四）從嚴(yán)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，加大追責(zé)問責(zé)力度。一是約束領(lǐng)導(dǎo)干部的決策行為，推動落實(shí)“三重一大”決策制度，促進(jìn)科學(xué)決策、民主決策和依法決策。二是加大對重大政策措施和重點(diǎn)工作任務(wù)的推進(jìn)落實(shí)力度，加強(qiáng)對重點(diǎn)支出和重大投資項(xiàng)目執(zhí)行情況的監(jiān)督，督促實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)和全面績效管理。三是嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)管理制度，加強(qiáng)對所屬單位或下屬企業(yè)的支出控制和投資監(jiān)管，對有規(guī)不依、有禁不止的行為要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。

以上報(bào)告，請審議。

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