根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，大連市審計局對2018年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

2018年度市本級預算執(zhí)行審計堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，積極拓展審計監(jiān)督廣度和深度，加大了對重大政策措施貫徹落實、重點民生專項資金和預算績效管理等情況的審計力度。審計結(jié)果表明，2018年度預算執(zhí)行情況總體較好，主要體現(xiàn)在四個方面：

一是財政改革不斷深化，體制機制持續(xù)完善。出臺市與區(qū)市縣（先導區(qū)）財政事權(quán)和支出責任劃分改革實施意見，制定基本公共服務領域改革方案；嚴格執(zhí)行財政存量資金定期清理機制，優(yōu)化預算執(zhí)行考核體系，加快財政支出進度；健全預算績效管理制度體系，完善第三方機構(gòu)重點評價，全面實施部門預算與績效目標同步編制和批復。

二是積極落實減稅降費政策，切實降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本。嚴格實施增值稅改革政策，降低增值稅稅率，全年減稅57.30億元；擴大小微企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠政策范圍，年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元；繼續(xù)清理規(guī)范涉企收費，將排污費改為環(huán)境保護稅征收，停征首次申領居民身份證工本費，降低殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，全年降費1.50億元。

三是全力補齊民生領域短板，讓人民群眾共享振興成果。嚴格落實厲行節(jié)約有關要求，年初按照10%的比例壓縮各部門公用經(jīng)費支出預算；科學合理安排民生工程和項目，2018年全市用于民生方面的支出698.80億元，占財政總支出的比重達70%；統(tǒng)籌各類財政資源，支持重點項目建設和重大政策落實，主要推進了城市道路維修、黑臭水體治理、農(nóng)村通屯油路等項目建設。

四是強化審計整改落實工作，進一步規(guī)范了財政預算管理。市委、市政府高度重視審計整改工作，通過“問題清單銷號機制”和“整改通報機制”，督促相關地區(qū)、部門和單位加大了審計問題整改落實力度，預算管理工作得到規(guī)范，相關制度進一步完善和健全。上年度審計報告反映的問題已整改425項，占比72.03%，上繳入庫5.87億元，完善相關制度160余項。

但審計也發(fā)現(xiàn)在預算執(zhí)行過程中，存在預算編制不細化、預算執(zhí)行不嚴格、專項資金績效不佳、重大政策落實不到位等問題。

一、市級預算執(zhí)行及決算草案審計

審計了市財政局具體組織市級預算執(zhí)行和決算草案編制情況，重點對預算的編制與執(zhí)行、預算績效管理、財政存量資金管理、轉(zhuǎn)移支付等進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預算編制的完整性和細化程度有待進一步提高。一般公共預算、政府性基金預算部分科目年初未列預算，年終決算列支50.16億元；中央、省提前下達轉(zhuǎn)移支付資金合計3.94億元，未編入本級年初預算；市級轉(zhuǎn)移支付資金46.68億元未納入年初預算，占比33.64%。受基建代編預算規(guī)模較大等因素影響，一般公共預算中部分支出未細化到具體部門和單位。

2.預算執(zhí)行效率還需提高。2018年末，應付國庫集中支付結(jié)余資金滾存規(guī)模39.86億元,較2017年年末增長7.26%；部門項目支出中有6.8億元指標執(zhí)行效果不佳，年末形成資金結(jié)轉(zhuǎn)3.17億元。

3.預算績效管理的范圍需逐步擴大。2018年有120.86億元的項目資金未納入了預算績效管理，占當年項目資金總額的42.65%；市級專項轉(zhuǎn)移支付資金中有37.63億元未納入預算績效管理。

4.部分項目資金績效狀況不佳。部分專項因補助政策出臺較晚、績效目標設置不科學、項目推進力度不夠，導致新能源汽車基礎設施中央補助、供應鏈體系建設工作專項資金長期沉淀未撥付使用，上述2個專項支出金額占指標總額比例分別為11.55%和8.77%，績效目標未能實現(xiàn)。

5.部門績效自評和第三方評價質(zhì)量不高。一是部分單位上報的績效自評報告無法明確表述績效目標完成情況。二是部分自評結(jié)果不準確。三是第三方評價質(zhì)量不高，仍存在專家評價綜合意見指導性不強，評價結(jié)果難以全面反映項目績效實現(xiàn)情況等問題。

6.財政資金統(tǒng)籌管理不到位。一般預算和基金預算有6.97億元資金未能及時統(tǒng)籌使用，其中3.94億元已結(jié)轉(zhuǎn)超兩年未及時進行清理；教育類支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模較大，年末教育專戶滾存結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.09億元，其中2018年當年形成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.52億元，占年初預算的36.33%。此外，抽查發(fā)現(xiàn)有13家單位預算結(jié)余和基本戶結(jié)余資金7301.12萬元未及時上繳財政。

7.轉(zhuǎn)移支付管理機制仍未健全。一是市級專項轉(zhuǎn)移支付資金中有10.78億元未開展定期評估。二是部分基建類市級轉(zhuǎn)移支付資金未制定具體資金管理辦法，涉及金額27.68億元。

此外，還存在部分非稅收入征繳不到位，部分上級專項轉(zhuǎn)移支付資金未在30天內(nèi)分解下達等問題。

二、部門預算執(zhí)行情況審計

在今年的部門預算執(zhí)行審計中，首次采集了全市所有一級預算單位2018年度財務數(shù)據(jù)，與財政預算管理數(shù)據(jù)和部門預決算數(shù)據(jù)進行分析比對，實現(xiàn)了在數(shù)據(jù)分析層面對一級預算單位的全覆蓋。同時，重點對18個一級預算單位進行了現(xiàn)場審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部門預算編報科學化程度不夠。185家預算單位年初政府采購預算金額9.89億元，實際中標金額27.49億元，為年初預算2.78倍；有15個部門的設備采購、維修改造等項目支出未納入年初部門預算，金額合計6,322.60萬元。二是有50家單位2018年預算指標結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模超過1000萬元，與2017年相比呈增加趨勢；且指標執(zhí)行效率較低，為39.63%。三是抽查16家預算單位，發(fā)現(xiàn)有5家存在資產(chǎn)賬實不符、差旅費未使用公務卡結(jié)算、2個專戶未在部門決算報告中披露等管理不規(guī)范問題。

三、先導區(qū)預算執(zhí)行及財政管理審計

對高新技術園區(qū)、長興島經(jīng)濟區(qū)和花園口經(jīng)濟區(qū)3個先導區(qū)審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題：預算編制不科學、國庫集中支付率低、往來款未及時清理等不規(guī)范問題依然存在；3個先導區(qū)兩年以上存量及專項結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金合計9442.39萬元，未及時收回統(tǒng)籌使用；部分項目未按期完工，財政資金未發(fā)揮應有效益；個別先導區(qū)還存在收購的樓宇閑置、部分債務資金閑置未使用等問題。

四、民生及重點專項資金審計

（一）城市學前教育專項資金管理和使用情況專項審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要體現(xiàn)在兩個方面：一是學前教育公共資源有效供給不足。截至2018年末，公辦園535所，占比39.75%。與此同時，小區(qū)配套園建設落實不到位，存在未建、縮建、未及時移交、挪作他用等問題，涉及86個小區(qū)。二是655所民辦普惠性幼兒園中，有480所未實施降價措施。三是幼兒園專任教師、保育員配備不到標，不達標率分別為33.58%和47.1%。四是部分地區(qū)存在學前教育補貼政策落實不到位問題，涉及4個區(qū)、補助資金4428.59萬元。

（二）2018年低保資金管理和使用情況審計。審計主要揭示了政策執(zhí)行方面和資金管理方面的問題。在政策執(zhí)行方面：一是未在規(guī)定時間（2018年年底前）出臺推行政府購買服務加強基層社會救助經(jīng)辦服務能力支持政策。二是部分地區(qū)“一門受理、協(xié)同辦理”執(zhí)行效果不好。三是個別地區(qū)未能嚴格執(zhí)行分類施保政策，部分人員未能享受到低保金上浮待遇。在資金管理方面：部分地區(qū)未按時發(fā)放低保金926.21萬元；11名已服刑人員仍領取低保金6.65萬元；部分不符合低保救助條件的家庭享受了低保待遇，共計249戶341人。

（三）大連市養(yǎng)老機構(gòu)建設及運營情況審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是農(nóng)村敬老院入住率低、房屋閑置現(xiàn)象嚴重。目前，農(nóng)村敬老院核定床位共9009張，實際收住3376人，平均入住率為37.47%，其中有10家敬老院入住率低于20%。二是部分符合條件的困難老人未得到應有的保障。三是服務供給方式和服務項目未能滿足困難老年人養(yǎng)老服務需求。四是有72家農(nóng)村敬老院服務用房未取得工程竣工驗收等相關手續(xù)。此外，審計還發(fā)現(xiàn)有31家民辦養(yǎng)老機構(gòu)多領運營補貼資金47.76萬元、全市養(yǎng)老護理員培訓工作停滯等問題。

（四）全民健身體育場地設施及體育發(fā)展資金管理使用效益情況專項審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：在體育設施建設管理方面，體育場館布局不均衡，市內(nèi)各區(qū)公共體育場館人均場地面積分別為中山區(qū)0.07平方米、西崗區(qū)0.21平方米、沙河口區(qū)0.09平方米、甘井子區(qū)0.48平方米，中山區(qū)、沙河口區(qū)人均占比較低；在資金管理方面，體育彩票公益金用于群眾體育支出未達到不低于70%的要求，平均占比41.08%；學校體育設施向社會開放補貼經(jīng)費未按預算執(zhí)行，涉及金額1056萬元。

（五）人防工程專項資金管理使用情況審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是由于內(nèi)控機制缺失，監(jiān)督管理缺位，存在違規(guī)審核通過人防工程項目施工圖設計文件審查結(jié)果，涉及人防工程43個、面積34萬平方米、審查服務費146.21萬元；二是2處人防工程被非法出售，面積2366.04平方米，出售收入942.32萬元；三是截至2018年末，青泥洼橋地下商場等7項人防工程項目因承租單位以合同履約糾紛、資金緊張為由，拖欠人防工程工事使用費1982.67萬元。

（六）其他專項資金管理使用及績效情況審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項目預算執(zhí)行率低。技術創(chuàng)新示范企業(yè)補助等4個專項，預算安排1360萬元，實際執(zhí)行率為22%；消費品工業(yè)“三品”戰(zhàn)略等8個專項，預算安排6921萬元，其中3419.10萬元因各種原因無法繼續(xù)執(zhí)行被收回財政。二是個別專項資金使用監(jiān)管不嚴，涉及資金71.16萬元。三是3個專項資金未有效開展績效考核評價，涉及資金1.09億元。四是專項資金專家評審工作機制和制度不健全，無專項資金評審專家工作方面的制度和管理辦法。

五、重大政策落實審計

（一）減稅降費政策落實中存在的主要問題。一是2家執(zhí)收單位繼續(xù)收取已停征的藥品檢驗費等收費項目144.13萬元，涉及56家企業(yè)。二是部分單位應退未退涉企收費5.74億元。主要是1.34億元投標保證金未返還，涉及289家民營企業(yè)；建設工程勞保費2.93億元未及時返還，涉及繳費企業(yè)1000家，未及時清算墻改基金1.38億元，涉及126個建設項目。

（二）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況。審計抽查發(fā)現(xiàn)，各地區(qū)都不同程度存在拖欠賬款問題，涉及政府所屬的54個部門或機構(gòu)、21個事業(yè)單位、32個國有企業(yè)，共計拖欠41.75億元，其中工程建設類賬款拖欠占比66.35%。拖欠賬款時間主要集中在3年以內(nèi)，占67.96%；拖欠5年以上的賬款占比23.32%。市政府已全面啟動清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作，建立多部門聯(lián)動清欠工作機制，并制定詳細清欠計劃和時間表，壓實清欠責任；同時積極探索長效機制，著力杜絕“邊清邊欠”“清完又欠”等現(xiàn)象發(fā)生。

（三）鄉(xiāng)村振興相關政策執(zhí)行和資金管理使用中的主要問題。一是部分環(huán)境治理類重點建設項目推進緩慢。其中，美麗鄉(xiāng)村建設工作中的道路硬化工程，2017年和2018年完成的工程量僅占任務量的59.53%和38.87%。二是資金效益未能有效發(fā)揮，有7217.73萬元的涉農(nóng)專項資金、3370.97萬元的惠農(nóng)補貼，滯留閑置在縣區(qū)財政部門。三是已建成的益農(nóng)信息社由于發(fā)布的相關信息量較少,少有農(nóng)戶關注，信息進村效果不佳。此外，還存在部分惠農(nóng)補貼未通過一卡通發(fā)放，部分建設項目存在管理不到位和驗收不嚴格等問題。

六、政府投資計劃管理和重大投資項目審計

2018年全年累計下達投資執(zhí)行計劃84.80億元，共涉及項目344個。此次審計在全面分析投資項目計劃管理的基礎上，重點對金州至普蘭店灣城際鐵路工程和大連新機場沿岸商務區(qū)建設2個重大項目進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是2018年市級年初預算安排的基本建設資金未能落實到具體項目及單位，而是在年度政府投資計劃執(zhí)行過程中，隨實際下達的投資計劃分批確定；二是投資計劃下達較晚。在2018年全年下達的9批計劃中，12月份下達3批，計劃投資額26.58億元，當年安排資金指標4.27億元，占計劃投資額16.11%；三是項目建設進展緩慢，金普城際鐵路、新機場沿岸商務區(qū)均未按計劃建成；四是財政資金使用績效不高，存在金普城際鐵路因現(xiàn)場管理不到位導致額外增加工程造價221萬元，以及預付設備款長期滯留供銷商，新機場沿岸商務區(qū)12.8萬平方米已收儲土地被其他單位占用等問題。

七、審計建議

從今年審計情況來看，部分以前年度發(fā)現(xiàn)的同類型問題依然存在，反映出有關部門預算執(zhí)行不嚴格，預算管理改革不到位，相關制度不健全等深層次問題。主要表現(xiàn)在：一是預算管理基礎性工作需要進一步加強，預算在編制過程中缺乏科學、合理測算，一定程度上仍沿用“基數(shù)+增長”的編制模式，導致預算不夠細化，特別是專項資金大都采取代編方式，先確定預算規(guī)模，執(zhí)行中再找項目，導致資金結(jié)轉(zhuǎn)滯留，沒有及早形成支出，影響了使用效益。二是部分主管部門對下屬單位監(jiān)管責任未有效落實，一些重大問題，特別是移送問題主要發(fā)生在部門所屬的二級單位。三是 “重分配、輕管理、重支出、輕績效”的思維模式尚未根本扭轉(zhuǎn)，一些預算項目沒有設置績效考核指標，或指標設置不科學；一些專項資金沒有設定執(zhí)行時間，缺乏定期評估，“只生不死”現(xiàn)象嚴重。因此，審計提出了四個方面的建議：一是完善預算管理體制機制，提升財政資源配置效率；二是規(guī)范財政資金收支管理，強化部門主體責任；三是全面實施績效管理，切實發(fā)揮財政資金效益；四是深入貫徹落實重大政策，進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。

對2018年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已按照審計法等相關法律法規(guī)的規(guī)定出具審計報告和審計決定，對應上繳的資金予以收繳，對違紀問題依法移送相關部門進一步調(diào)查處理。有關部門和單位對審計發(fā)現(xiàn)問題高度重視，正采取有效措施進行整改。市審計局將對審計整改情況實施跟蹤檢查，確保審計整改工作落實到位。

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