——2020年7月29日在北京市第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十三次會議上

北京市審計局局長 馬蘭霞

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告本市2019年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況。

根據(jù)《審計法》《北京市審計條例》規(guī)定，市審計局對北京市2019年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實習(xí)近平總書記對審計工作重要指示批示精神，認真落實中央審計委員會和市委審計委員會工作要求，始終堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，堅持依法審計，堅持貫徹以人民為中心的發(fā)展思想，認真落實市人大常委會相關(guān)審議意見，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，較好地發(fā)揮了審計在促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，促進全面深化改革，促進權(quán)力規(guī)范運行，促進反腐倡廉中的重要作用。

審計工作中，切實推進審計全覆蓋，做到“五聚焦”：一是切實聚焦重大政策落實，促進政令暢通。圍繞扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六?！比蝿?wù)，以及加強“四個中心”功能建設(shè)，提高“四個服務(wù)”水平，抓好“三件大事”，打好三大攻堅戰(zhàn)，打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)，持續(xù)開展重大政策措施落實情況跟蹤審計，促進資金到位、項目落地、政策生效，推進重點工作任務(wù)落實。二是切實聚焦政府真正過“緊日子”，促進財政資金提質(zhì)增效。緊扣實施全面預(yù)算績效管理和人大預(yù)算審查監(jiān)督要求，不斷加大對支出預(yù)算和政策以及預(yù)算績效管理的審計力度，將績效審計內(nèi)容貫穿審計工作全過程，注重從“小切口”入手，著力揭示、反映支出政策和項目資金使用績效問題，深入分析問題產(chǎn)生的原因，推動建立健全預(yù)算績效管理機制，促進提高財政資金使用效益。三是切實聚焦“七有”“五性”，促進增強民生福祉。持續(xù)加大對重點民生資金和項目審計力度，客觀反映民生資金在籌集、管理、分配和使用中存在的突出問題，維護人民群眾切身利益。四是切實聚焦中央八項規(guī)定精神落實，促進反腐倡廉。在各項審計中，關(guān)注中央八項規(guī)定及其實施細則和市委實施意見貫徹落實情況，注重揭示重大違紀違法問題，及時向有關(guān)部門移送問題線索。五是切實聚焦審計整改落實，促進首都高質(zhì)量發(fā)展。認真落實市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》《關(guān)于進一步深化審計整改工作的方案》，立足“治已病、防未病”，建立完善審計提示提醒機制，促進減少屢查屢犯問題發(fā)生。加大審計整改跟蹤檢查力度，積極開展審計整改“回頭看”，切實推進審計整改落實到位。

審計結(jié)果表明，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導(dǎo)下，在市委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，市級各部門、各單位深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對北京重要講話精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，堅持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，全面深化改革開放，有效應(yīng)對外部復(fù)雜環(huán)境。堅決貫徹落實更大規(guī)模減稅降費政策，積極培育財源，激發(fā)市場活力；加大財政資金統(tǒng)籌，強化績效管理，不斷提高財政資金的使用效益。2019年，市級一般公共預(yù)算收入3330.7億元，完成調(diào)整預(yù)算的101.8%，較好地完成了市十五屆人大二次會議確定的目標任務(wù)。財政支出保障了全市各項重點工作的推進。新版城市總體規(guī)劃深入實施，京津冀協(xié)同發(fā)展取得重大標志性進展。全國科技創(chuàng)新中心建設(shè)全面加速，經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展邁出堅實步伐。城市精細化管理水平不斷提高，民生保障和改善力度持續(xù)加大。各部門、各單位認真貫徹落實中央八項規(guī)定精神，嚴格控制“三公”經(jīng)費和會議費等一般性支出。2018年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題已全面整改，具體整改情況已向市人大常委會報告。總體看，本市財稅改革不斷深化，預(yù)算績效管理逐步加強，財政收支運行平穩(wěn)，2019年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。

一、市級預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況

（一）市級決算草案審計情況

根據(jù)《預(yù)算法》《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》規(guī)定，對市財政局編制的市級決算草案進行了審計。市級決算草案列示的決算收支表明，2019年，市級一般公共預(yù)算收入總量5434.4億元；支出總量5409.8億元；結(jié)轉(zhuǎn)下年使用24.6億元。政府性基金預(yù)算收入總量2372.8億元；支出總量2356.8億元；結(jié)轉(zhuǎn)下年使用16億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總量63.3億元；支出總量60.8億元；結(jié)轉(zhuǎn)下年使用2.5億元。社會保險基金預(yù)算收入4632.3億元；支出3663.1億元。

市級一般公共預(yù)算財力增加96.3億元, 其中：轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金73.6億元,地方專項政策性結(jié)轉(zhuǎn)下年使用22.7億元。市對區(qū)轉(zhuǎn)移支付1719.6億元，其中：稅收返還和一般性轉(zhuǎn)移支付1416.6億元，占比82.4%。經(jīng)國務(wù)院批準，2019年本市發(fā)行地方政府債券1401.5億元，其中：新增債券1107億元，再融資債券294.5億元，已按照市人大常委會關(guān)于預(yù)算調(diào)整方案的決議安排收支，主要用于疏解非首都功能及新機場、城市副中心、“三城一區(qū)”等重點領(lǐng)域的工程或項目建設(shè)。

從審計情況看，2019年決算草案編制總體符合《預(yù)算法》要求，一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算以及社會保險基金預(yù)算總體預(yù)決算差異率分別為13.4%、2.25%、14.61%和3.54%，較上年呈收窄趨勢，分別下降了3.21、6.36、3.56和3.29個百分點。市財政局已對差異情況在2019年市級決算草案中進行了說明。審計分析差異成因，主要是落實部分支出政策要求，加大了重點領(lǐng)域資金投入力度。但審計也發(fā)現(xiàn)，社會保險基金預(yù)算中個別補貼項目在編制預(yù)算時，對相關(guān)數(shù)據(jù)的評估和實際發(fā)生情況存在差異，造成失業(yè)保險基金中職業(yè)培訓(xùn)補貼和社會公益性就業(yè)崗位補貼涉及的相關(guān)科目預(yù)決算形成差異。

（二）市級預(yù)算執(zhí)行和財政管理審計情況

從審計情況看，市財政局、市發(fā)展改革委等部門認真履行職責(zé)，落實積極的財政政策，加強預(yù)算和計劃管理，保障民生和重點領(lǐng)域支出，健全績效管理體系，預(yù)算管理水平和財政資金使用績效進一步提高。但也存在一些問題。

1．部分非稅收入征繳管理不到位。截至2020年3月，北京住房公積金管理中心未按規(guī)定將2018年以前年度形成的政府住房基金收入上繳國庫。

2. 國有資本經(jīng)營預(yù)算收入未做到應(yīng)繳盡繳。2019年，市國資委未將北京城市排水集團有限責(zé)任公司2019年應(yīng)繳利潤編入當年國有資本經(jīng)營預(yù)算收入，導(dǎo)致當年國有資本經(jīng)營預(yù)算收入2.57億元未及時入庫，與國有資本收益應(yīng)繳盡繳的要求不符。

3．個別專項轉(zhuǎn)移支付資金分配測算不夠精準。市財政局安排相關(guān)區(qū)養(yǎng)殖場畜禽糞污資源化利用項目資金時，未結(jié)合各區(qū)養(yǎng)殖場實際情況，而是采用因素法統(tǒng)籌分配資金，造成部分專項轉(zhuǎn)移支付資金閑置。例如，2018年，市財政局下達中央和市級畜禽糞污資源化利用項目資金353.22萬元，截至審計日，313.42萬元資金閑置，占比88.73%。

4．部分政府投資計劃執(zhí)行與年初預(yù)算銜接不夠。2019年市人大批準市政府固定資產(chǎn)投資年初計劃安排56個項目，市財政局將上述項目納入2019年年初預(yù)算下達。但是，市發(fā)展改革委第一批政府投資計劃僅下達了36個項目，其中有14個項目未按預(yù)算額度下達資金，有3個項目雖然按預(yù)算額度下達了資金，但年底前又調(diào)整收回部分資金。其余20個項目，有12個后續(xù)下達，有8個項目全年未下達。

5．部分政府投資項目計劃下達時未充分考慮開工條件，且監(jiān)管不到位。2019年，市發(fā)展改革委為5個不具備開工條件的項目安排市政府投資共計7億元。由于征地拆遷未完成、設(shè)計方案調(diào)整等原因，項目進展緩慢，僅支出資金0.42億元，6.58億元市級資金閑置。同時，建設(shè)資金下達后未開工、資金滯留閑置等問題長期在市發(fā)展改革委在線監(jiān)測平臺預(yù)警卻未得到及時處理。

（三）重點支出和重大投資項目預(yù)算執(zhí)行及資金使用績效審計情況

1. 重點支出預(yù)算執(zhí)行和資金績效管理方面。對北京市支持中小企業(yè)發(fā)展專項資金（以下簡稱中小資金）和北京市科技成果轉(zhuǎn)化專項資金（以下簡稱成果轉(zhuǎn)化資金）2項重點支出預(yù)算執(zhí)行和資金使用績效情況進行了審計。2018年、2019年市財政局批復(fù)市經(jīng)濟和信息化局中小資金預(yù)算每年均為1.25億元，兩年共計2.5億元；批復(fù)市科委成果轉(zhuǎn)化資金預(yù)算分別為1.25億元、2.07億元，兩年共計3.32億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)資金的投入在促進改善中小企業(yè)融資環(huán)境，持續(xù)優(yōu)化中小企業(yè)服務(wù)體系，加強北京市科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)平臺建設(shè)，促進科技企業(yè)積極承接高校院所科技成果在京落地轉(zhuǎn)化等方面發(fā)揮了引導(dǎo)帶動作用。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題。

一是預(yù)算編制不夠細化，績效目標管理較為粗放。部分項目在申報預(yù)算時內(nèi)容不細化，部分效益指標缺少數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等量化表述，績效目標完成情況難以準確考量。

二是部分項目進展緩慢，個別項目未實現(xiàn)績效目標。6個項目因承擔(dān)單位調(diào)整項目建設(shè)規(guī)模等原因?qū)е逻M展緩慢，涉及成果轉(zhuǎn)化資金2376.5萬元。個別項目未完成合同約定的績效目標, 涉及中小資金529萬元。

三是個別資金管理使用不規(guī)范。中小資金項目管理類費用列支了不屬于中小資金管理中發(fā)生的評審費用148.52萬元。成果轉(zhuǎn)化資金平臺建設(shè)工作經(jīng)費結(jié)余12.17萬元未按規(guī)定上繳市財政。

2. 重大投資項目預(yù)算執(zhí)行方面。對10個重大投資項目預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)部分重大投資項目前期工作不扎實，項目推進較慢，影響預(yù)算下達執(zhí)行。年初市財政下達10個重大投資項目預(yù)算19.66億元。由于受耕地占補平衡指標、環(huán)評手續(xù)辦理及建設(shè)方案調(diào)整等因素影響，有3個項目全年未安排，實際安排7個項目中，1個項目少安排1億元，比年初預(yù)算減少50%，4個項目年初預(yù)算下達金額共計6.2億元，市發(fā)展改革委分批次足額安排后又進行了調(diào)減，調(diào)減比例達49.03%。

（四）其他預(yù)算支出政策實施和項目支出績效審計情況

對生活服務(wù)業(yè)網(wǎng)點建設(shè)、惠民低價票演出補貼等7項政策或項目進行了審計，涉及資金6.47億元，這些政策實施和項目資金投入在促進全市生活服務(wù)業(yè)網(wǎng)點建設(shè)，讓首都百姓享受文化消費實惠，加快構(gòu)建高精尖經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮了積極作用。但也存在一些問題。

1．部分支出政策集成統(tǒng)籌不夠。審計發(fā)現(xiàn)，生活服務(wù)業(yè)網(wǎng)點建設(shè)、惠民低價票演出補貼等6項政策存在交叉重疊，多頭分配資金現(xiàn)象。如2019年，惠民低價票演出補貼項目和劇院運營服務(wù)平臺項目同時對符合條件的演出場次低價票進行補貼，分別委托兩家公司運營，全年支出共計2907.43萬元。再如2019年，本市用于支持在建或新建成的生活服務(wù)業(yè)網(wǎng)點及新建連鎖超市補貼政策共4項，分別由市商務(wù)局和市發(fā)展改革委固定資產(chǎn)投資安排資金予以保障，4項政策合計安排2.04億元。

2．個別產(chǎn)業(yè)扶持政策資金安排和管理方式需要改進。一是資金管理與分配方式不夠合理。高精尖產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金（以下簡稱高精尖資金）年初預(yù)算不能落實項目，每年均以固定額度3.92億元申報預(yù)算，后期采取敞口征集的方式確定支持項目，造成預(yù)算執(zhí)行中項目壓年使用預(yù)算資金。二是績效管理不到位。高精尖資金扶持的8個項目存在未嚴格按照評審結(jié)果簽訂項目合同書，降低部分經(jīng)濟效益指標要求的情況，涉及資金6951萬元。12個項目存在未按計劃完成、個別經(jīng)濟效益目標未實現(xiàn)、未及時完成驗收等情況，涉及資金9019萬元。同時，2018年、2019年高精尖資金共列支項目評審費等委托業(yè)務(wù)費5195.25萬元，其中3875.22萬元超范圍用于其他非高精尖項目管理過程中的費用。

二、市級部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況

對201個市級一級預(yù)算單位實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析審計全覆蓋，同時，對市發(fā)展改革委、市人力資源社會保障局等5個部門本級及所屬31個基層預(yù)算單位進行現(xiàn)場審計。201個市級一級預(yù)算單位2019年收入預(yù)算1231.5億元，決算收入1585.54億元，決算支出1436.63億元。總體支出預(yù)決算差異率16.73%，較上年下降了11.29個百分點?！叭苯?jīng)費、會議費和培訓(xùn)費支出持續(xù)降低，較上年分別降低9.75%、5.36%、6.82%。全年財政撥款預(yù)算執(zhí)行率92.15%?？傮w看，相關(guān)預(yù)算單位能夠認真履行職責(zé)，預(yù)算執(zhí)行情況較好。但是，審計也發(fā)現(xiàn)一些問題。

（一）預(yù)決算編制和預(yù)算執(zhí)行方面

預(yù)決算編制和預(yù)算執(zhí)行方面的問題，涉及金額63.11億元。其中：預(yù)決算編制方面問題涉及金額57.74億元，占比91.49%，主要是43個單位未合理編制其他收入預(yù)算，涉及資金1.81億元；25個單位在編制年度預(yù)算時消化事業(yè)基金未達標，涉及資金2.46億元；5個單位專用基金未安排使用，涉及資金1.14億元；18個單位少編政府購買服務(wù)預(yù)算，涉及資金2.70億元；66個單位未按零基預(yù)算要求編制項目預(yù)算或未按要求編制跨年度預(yù)算，涉及資金1.91億元；52個單位預(yù)算申報的績效目標不夠細化明晰，涉及資金46.76億元；11個單位存在預(yù)算編制不科學(xué)等其他問題，涉及資金3420.12萬元；13個單位決算編報不準確導(dǎo)致多計或少計收支、結(jié)余等，涉及資金6178.91萬元。預(yù)算執(zhí)行方面問題涉及金額5.37億元，占比8.51%，主要是27個單位未完成項目績效目標，涉及資金1.03億元；21個單位無預(yù)算或超預(yù)算支出，涉及資金7233萬元；5個單位使用項目經(jīng)費彌補基本經(jīng)費，涉及資金204.10萬元；7個單位項目資金投入不經(jīng)濟，涉及資金655.12萬元；13個單位政府購買服務(wù)事項管理不到位，涉及資金7862.71萬元；14個單位未嚴格執(zhí)行政府采購程序，涉及資金106.50萬元；41個單位財政性資金結(jié)余較大或未按規(guī)定上繳，涉及資金2.61億元；16個單位存在未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金等問題，涉及資金1259.20萬元。

從上述問題看，當前預(yù)決算編制和預(yù)算執(zhí)行管理亟待解決三個方面突出問題。

1.預(yù)算績效管理基礎(chǔ)工作薄弱。按照全面實施預(yù)算績效管理的相關(guān)規(guī)定，績效目標應(yīng)與預(yù)算同步批復(fù)下達。一些單位雖然申報預(yù)算時編報了績效目標，但是編制質(zhì)量不高，預(yù)算執(zhí)行中缺乏剛性約束，主要是一些項目填列的定量目標不明確或未填報，定性目標不清晰，表述多為“根據(jù)工作需要、待定、效果明顯”等，項目績效目標是否實現(xiàn)難以衡量。這類問題涉及金額46.76億元，占預(yù)決算編制方面問題金額的80.98%。

2.資金統(tǒng)籌盤活力度需要進一步加大。隨著規(guī)范結(jié)余資金管理，盤活存量資金措施的不斷推進，取得了一定成效，但仍需加大盤活力度。從審計情況看，99個單位存在問題，占單位數(shù)量57.89%。主要是非財政資金撥款收入未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌管理；財政性結(jié)余資金在實有資金賬戶沉淀閑置；一些事業(yè)單位改制過程中，已由財政資金全額保障，但原留存的事業(yè)基金、專用基金一直留存相關(guān)單位，長期未安排支出，使用率不高，其中個別單位專用基金余額較大，由于長期缺乏預(yù)算管理，大部分已被借出或占用，形成空賬。這類問題涉及金額8.01億元，占預(yù)決算編制和預(yù)算執(zhí)行管理方面問題金額的12.69%。

3.成本控制還需進一步加強。一些單位真正過“緊日子”思想尚未牢固樹立，成本控制不嚴，主要表現(xiàn)在一些單位在項目經(jīng)費中列支應(yīng)由公用經(jīng)費定額保障的基本經(jīng)費支出內(nèi)容，導(dǎo)致行政運行成本增加；一些單位申報的項目支出中只需不足六成資金即可完成績效目標，預(yù)算還存在壓縮空間；一些單位項目支出不經(jīng)濟，財政資金投入存在損失浪費現(xiàn)象。如有的當年購置硒鼓數(shù)量足夠5年使用，已超出保質(zhì)期2至3年。有的印刷費支出不經(jīng)濟，僅5本預(yù)算申報文本（每本59頁）即支付了1900元打印費，單價380元。有的遷移至政務(wù)云的信息系統(tǒng)，已經(jīng)停用，但仍支付系統(tǒng)運維費用。

（二）資產(chǎn)和財務(wù)管理方面

資產(chǎn)和財務(wù)管理方面的問題，涉及金額6.8億元。主要是6個單位國有資產(chǎn)處置收益和有償使用收入未上繳市財政，涉及資金3776.47萬元；11個單位非稅收入票據(jù)管理不到位，涉及資金4.76億元；5個單位存在事企不分、人員兼職、資產(chǎn)混用，涉及資金1309.96萬元；8個單位資產(chǎn)賬實不符，涉及資金3906.26萬元；9個單位存在資產(chǎn)閑置問題，涉及資金560.17萬元；24個單位存在未經(jīng)批準出借國有資產(chǎn)、財務(wù)報銷手續(xù)不合規(guī)、公務(wù)卡使用不規(guī)范等問題，涉及資金1.04億元；8個單位存在私存私放資金、涉嫌串標、虛報冒領(lǐng)財政資金，違規(guī)購買服裝、變相超編制超標準配備公務(wù)用車等問題，涉及資金514.72萬元。同時，從審計情況看，事業(yè)單位職責(zé)交叉、運行不夠規(guī)范現(xiàn)象依然存在，還需要進一步深化改革。個別事業(yè)單位存在一套人馬，多塊牌子的情況，有的牌子由財政資金全額保障，有的牌子由財政資金差額保障，有的牌子為自收自支單位，實際履職時存在資產(chǎn)和經(jīng)費混用，人員混崗混編等問題；一些事業(yè)單位職能還存在交叉，并在預(yù)算執(zhí)行中將自身申報的項目經(jīng)費在本系統(tǒng)事業(yè)單位之間互相委托；個別公益一類事業(yè)單位接受全額財政補助，仍承攬業(yè)務(wù)創(chuàng)收。

三、重大政策措施貫徹落實跟蹤審計情況

按照審計署統(tǒng)一部署，持續(xù)開展重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計，重點關(guān)注減稅降費、促進就業(yè)，清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款，“疏解整治促提升”專項行動政策落實，北京冬奧會、北京城市副中心和大興國際機場重點建設(shè)任務(wù)推進等情況，涉及28 項重點任務(wù)、306個重點項目、402個單位。通過審計，促進完善制度4項、加快推進5項工程項目施工進度，9.34億元資金上繳市財政。從跟蹤審計結(jié)果看，各部門、各單位認真貫徹落實中央和市委、市政府決策部署，有效推動各項工作開展，政策落實、項目落地、資金保障等情況較好。各項減稅降費政策穩(wěn)步實施，工作取得實效；積極推進職業(yè)技能提升行動，營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化；大部分區(qū)已制定本區(qū)關(guān)于清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款工作的實施方案，積極排查清償欠款；“疏解整治促提升”專項行動有序推進，城市精細化治理不斷加強；冬奧工程建設(shè)按計劃穩(wěn)步實施，城市副中心建設(shè)總體進展順利，大興國際機場及配套交通、市政工程保通航段已全面投入使用。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題。

一是深化增值稅留抵退稅政策和非稅收入降費政策落實不夠到位。因市稅務(wù)局增值稅留抵退稅政策宣傳和納稅輔導(dǎo)不到位，14戶納稅人多繳納相關(guān)稅費147.26萬元。6個區(qū)稅務(wù)局對14戶扣繳義務(wù)人未執(zhí)行50%額度的減征優(yōu)惠，多征收文化事業(yè)建設(shè)費52.73萬元。

二是殘疾人就業(yè)保障金減免政策和個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓商事登記環(huán)節(jié)“先稅后證”制度未落實。16個區(qū)稅務(wù)局多征殘疾人就業(yè)保障金204.57萬元。截至審計日，由于市稅務(wù)局與市市場監(jiān)管局未達成一致意見，尚未健全個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓商事登記環(huán)節(jié)“先稅后證”制度。

三是職業(yè)技能提升行動配套政策未制定。2019年，根據(jù)《北京市職業(yè)技能提升行動實施方案》要求，由全市20個行業(yè)主管部門負責(zé)制定職業(yè)技能提升行動的相關(guān)政策。但截至2020年5月，2家行業(yè)主管部門尚未出臺職業(yè)技能提升行動的配套政策，不利于職業(yè)技能提升行動的推進。

四是清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款臺賬數(shù)據(jù)不夠完整、準確。截至審計日，10個區(qū)和1個企業(yè)逾期欠款未按要求列入清欠臺賬； 8個區(qū)上報數(shù)據(jù)不準確；2個區(qū)存在新增欠款等問題，涉及金額4073.18萬元。

五是區(qū)級財政對“疏解整治促提升”市級引導(dǎo)資金績效管理不到位，部分騰退土地未得到有效利用。截至審計日，2個區(qū)財政局未按規(guī)定對2019年度“疏解整治促提升”重點領(lǐng)域中涉及的治理違法建設(shè)等9類項目開展資金績效評價。3個區(qū)部分違法建設(shè)拆除騰退的土地和產(chǎn)業(yè)空間尚未得到利用。

四、助力打好三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)審計情況

（一）防范化解風(fēng)險相關(guān)審計情況

對全市16個區(qū)的政府債券資金管理使用情況，北京銀行等3個地方商業(yè)銀行貫徹落實黨和國家金融政策，防范金融風(fēng)險情況進行了審計。審計結(jié)果表明，各區(qū)積極采取措施規(guī)范政府債券資金使用和管理，逐步建立了政府債券與項目資產(chǎn)、收益對應(yīng)制度，防范化解政府債務(wù)風(fēng)險；3個地方商業(yè)銀行有效貫徹金融領(lǐng)域相關(guān)政策、對小微企業(yè)扶持力度持續(xù)增強。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題。

一是部分政府債券資金閑置。由于項目實施單位未按項目進度提款、論證不夠充分等原因，有6個區(qū)的17個項目政府債券資金沒有得到有效利用，在主管部門或項目單位閑置一年以上。

二是地方商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在漏洞。3個銀行貸款“三查”不到位，部分貸款與審批的使用用途不符。個別銀行向2個企業(yè)發(fā)放2200萬元貸款用于還本付息，無法客觀反映已發(fā)放貸款的風(fēng)險狀況。個別銀行發(fā)放的99.59萬元涉農(nóng)貸款資金，被用于購買理財產(chǎn)品。

（二）扶貧協(xié)作與支援合作審計情況

對本市2017年至2019年扶貧協(xié)作和支援合作政策落實、資金投入和管理等情況進行了審計，涉及內(nèi)蒙古自治區(qū)和青海省11個旗縣，項目實施單位103個，抽查項目119個，走訪貧困人口74人。審計結(jié)果表明，近年來本市堅持首善標準，持續(xù)加大資金投入。2018年以來，本市在全國率先實現(xiàn)東西部扶貧協(xié)作資金縣均達到3000萬元，扶貧項目涉及產(chǎn)業(yè)、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題。

一是個別不具備條件的項目被列入年度計劃。受援地個別項目在未明確各項建設(shè)內(nèi)容和措施的情況下被列入2019年度項目計劃，且處于暫停狀態(tài)。

二是少數(shù)項目進度滯后。受援地有3個項目未按計劃開工，涉及市級投入資金2976萬元。有2個項目未按計劃完工且均滯后一年以上，涉及市級投入資金1833萬元。

三是少數(shù)資金資產(chǎn)托管項目未按時分配收益。以資金托管方式實施的3個產(chǎn)業(yè)扶貧項目，未按協(xié)議約定支付2019年度投資收益，涉及資金138.64萬元。

（三）生態(tài)保護和污染防治審計情況

對京津冀大氣污染聯(lián)防聯(lián)控政策落實情況、新一輪百萬畝造林資金投入和使用情況、城市公園建設(shè)管理情況進行了審計，涉及78個部門和單位，市區(qū)兩級投入資金共計621.36億元。審計結(jié)果表明，市級相關(guān)部門與天津、河北建立了聯(lián)動協(xié)作機制，聯(lián)防聯(lián)控資金保障有力，污染防治成效顯著。各區(qū)積極推進造林計劃任務(wù)實施，擴大了城市綠色生態(tài)空間。城市公園項目建設(shè)提升了綠化隔離地區(qū)整體生態(tài)環(huán)境水平，拓寬了市民休閑游憩的場所。但也存在一些問題。

一是京津冀大氣污染防控聯(lián)動機制尚需完善。主要是地處省際交界處的區(qū)縣政府尚未建立執(zhí)法聯(lián)動機制，機動車異地超標排放問題未得到根本改善。

二是造林任務(wù)推進慢，監(jiān)管亟需加強。全市造林任務(wù)整體推進慢，截至審計日，栽植完成面積僅占已進場施工面積的24%，3個區(qū)1609.76畝造林任務(wù)未實施。部分造林地塊錯過苗木最佳種植期，項目建設(shè)組織管理和工程質(zhì)量管控責(zé)任落實不到位，部分苗木成活率不高，有的地塊苗木成活率僅為11%。

三是部分造林土地流轉(zhuǎn)資金結(jié)存滯留，財政資金使用績效不高。市財政預(yù)撥5個區(qū)的集體土地流轉(zhuǎn)資金198.48萬元仍在相關(guān)區(qū)財政、園林等部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)滯留。5個區(qū)已撥集體土地流轉(zhuǎn)資金5048.76萬元在鄉(xiāng)鎮(zhèn)結(jié)存，尚未撥付給土地承包人。

四是部分新建公園公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)未完成，已建公園后續(xù)管護需要加強。2018年和2019年，市區(qū)兩級新建的14個公園，由于公共服務(wù)設(shè)施用地未落實等原因，公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)無法完成，新建公園不能辦理竣工驗收和決算，不能正常投入使用。另外，一道綠隔地區(qū)已建成的部分郊野公園管護問題較多，一些林木病蟲害防治不到位、行道和綠地枯死樹不能補植、地被植物和草坪枯萎退化，路燈、標識牌等公共服務(wù)設(shè)施損毀缺失。

五、民生重點專項審計情況

（一）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金和醫(yī)療保險基金審計情況

對2018年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金管理運營情況、2019年醫(yī)療保險基金政策制度落實和基金籌集管理使用情況進行了審計。2018年底城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金年末滾存結(jié)余155.82億元。2019年底城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金年末滾存結(jié)余1085.93億元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險基金年末滾存結(jié)余22.86億元。審計結(jié)果表明，全市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金和醫(yī)療保險基金管理總體情況較好，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金和醫(yī)保報銷、醫(yī)療救助待遇穩(wěn)步提高，群眾的獲得感不斷提升，醫(yī)療負擔(dān)進一步降低。但也存在一些問題。

一是城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險計息不規(guī)范。由于市社保中心未按規(guī)定及時調(diào)整計息利率，導(dǎo)致多計個人賬戶利息。

二是個別社保經(jīng)辦機構(gòu)未嚴格執(zhí)行相關(guān)財務(wù)制度。3個區(qū)5個社保所追回的52.32萬元城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險資金，存入了經(jīng)辦人員個人銀行卡，代為刷卡上繳區(qū)社保中心。個別區(qū)財政局財務(wù)記賬不及時，導(dǎo)致財政專戶定期存款賬面余額與銀行對賬單定期存款余額存在差額6907.15萬元。

三是個別困難人員未辦理醫(yī)療保險參保繳費手續(xù)。截至2019年12月，北京市有485名城鄉(xiāng)居民最低生活保障人員和特困供養(yǎng)人員沒有辦理參保繳費手續(xù)，未參加基本醫(yī)療保險。

四是數(shù)據(jù)共享機制未形成，關(guān)聯(lián)核對工作開展不夠。部分區(qū)社保經(jīng)辦機構(gòu)未將城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險數(shù)據(jù)與企業(yè)職工、機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險等數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)比對，未能及時發(fā)現(xiàn)部分參保人員變化情況，造成不符合財政補貼條件人員享受了財政補貼96.26萬元。409人死亡之后城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇90.63萬元未追回。由于市醫(yī)保局未與民政部門建立數(shù)據(jù)共享平臺，造成個別人員利用已死亡人員醫(yī)?？ň驮\開藥，騙取醫(yī)?；?.78萬元。

（二）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實和資金管理使用審計情況

對鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金管理使用情況進行了審計。審計抽查2個區(qū)，2018年和2019年中央和市、區(qū)財政共安排財政資金9.71億元。審計結(jié)果表明，2個區(qū)建立健全了鄉(xiāng)村振興工作機制，農(nóng)村人居環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施得到改善，綠色農(nóng)業(yè)和生豬供應(yīng)保障效果顯著。但也存在一些問題。

一是一些任務(wù)未有效落實。主要是農(nóng)村生活污水治理、非正規(guī)垃圾堆放點整治、公廁改造等年度任務(wù)未完成，部分農(nóng)村污水處理設(shè)施超負荷運行，存在污水直排風(fēng)險。

二是部分資金管理使用不規(guī)范。2個區(qū)1003.08萬元耕地地力保護補貼發(fā)放不足額、不及時，1289.17萬元耕地地力保護補貼資金結(jié)余，按現(xiàn)行政策短期內(nèi)難以消化。

（三）2019年保障性安居工程資金投入和使用績效審計情況

對本市2019年保障性安居工程資金投入和使用績效情況進行了審計，重點審計市本級和2個區(qū)的安居工程政策落實及資金分配管理使用情況。審計結(jié)果表明，近年來，本市逐步健全住房保障政策體系，加大房源籌集力度，完善精準分配機制，推進老城保護和棚戶區(qū)改造工作，人民群眾的住房條件得到明顯改善。但也存在一些問題。

一是資金使用管理不規(guī)范。主要是市級老舊小區(qū)改造專項資金1.09億元在區(qū)級部門閑置超1年。棚改項目專項資金1014.18萬元未按規(guī)定用途使用。4名棚改項目被騰退人涉嫌利用虛假證明騙取騰退補償70萬元，安置房面積150平方米。個別區(qū)擴大騰退補償范圍，涉及非住宅建筑面積2469.03平方米，補償金額450.28萬元。

二是個別保障政策落實不到位。4戶承租人不再符合人才公租房享受條件，但未及時退出。個別區(qū)未完成本市下達的2019年籌集租賃住房任務(wù)。由于本市尚未出臺發(fā)展住房租賃市場的資金管理辦法，中央分配下達北京市2019年保障性安居工程專項資金在區(qū)財政局和區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)委等部門閑置。

對審計查出的各類問題，市審計局均依法出具了審計報告，下達了審計決定。對17起騙取騰退補償資金、變相超編制超標準配備公務(wù)用車、涉嫌串標等違法違紀的問題線索，已移送公安、紀檢監(jiān)察機關(guān)和有關(guān)部門依法處理。

六、審計查出問題初步整改情況

市委、市政府全面落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計查出問題整改工作重要批示精神，把審計整改作為規(guī)范財政財務(wù)管理，維護經(jīng)濟運行安全和推動落實首都功能定位，促進首都高質(zhì)量發(fā)展的有力抓手。市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)多次對審計報告等作出批示，要求各區(qū)各部門采取措施，健全長效機制，堵塞管理漏洞，切實做到防患未然。市政府召開專題會議研究部署審計整改工作。各區(qū)各部門認真落實整改主體責(zé)任，嚴格對照審計查出問題清單，逐條逐項對賬銷號。市審計局進一步加大審計整改跟蹤檢查力度。目前，審計整改已取得初步成效，有的立行立改，有的已整改到位，有的正在采取有效措施，積極推進。通過審計整改，相關(guān)部門、單位已上交財政資金11.91億元，促進資金撥付到位2587萬元，調(diào)賬處理3352.11萬元。如，北京城市排水集團有限責(zé)任公司已將國有資本經(jīng)營預(yù)算收入2.57億元繳入國庫；市社保中心及時糾正了基本養(yǎng)老保險個人賬戶的利率；市財政局已收回滯留在相關(guān)區(qū)的集體土地流轉(zhuǎn)資金193.45萬元。按照《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》和市人大常委會要求，市政府將在年底前向市人大常委會報告審計整改情況。

七、審計發(fā)現(xiàn)問題原因分析

對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分類，主要是四方面問題。一是收入預(yù)算管理方面，主要是組織收入部門未按照相關(guān)規(guī)定組織預(yù)算收入入庫。二是支出預(yù)算執(zhí)行方面，主要是一些資金分配不夠科學(xué)、規(guī)范，預(yù)算支出不夠嚴格，項目績效管理不夠到位。三是財務(wù)管理基礎(chǔ)工作方面，主要是未嚴格遵守財務(wù)管理規(guī)定，會計核算不及時、不準確、不規(guī)范。四是政策執(zhí)行和任務(wù)落實方面，主要是政策集成統(tǒng)籌不夠，一些政策和措施執(zhí)行不到位，效果不夠明顯，一些重大項目和任務(wù)推進緩慢。

這些問題中有一些還存在反復(fù)發(fā)生現(xiàn)象，分析問題成因主要有以下六方面。

（一）全面預(yù)算績效管理理念仍未牢固樹立?？冃Ч芾淼膹V度和深度不足，尚未覆蓋所有財政資金。一些部門和單位重投入輕管理、重支出輕績效，績效目標編制隨意性較大，執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控。

（二）推動政策落實過程中缺乏系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性，政策不配套、規(guī)劃不銜接的現(xiàn)象還時有發(fā)生，部門間、政策間相互促進、良性互動、協(xié)同配合的局面還未完全形成。

（三）預(yù)算管理改革仍需深化。一些預(yù)算編制和執(zhí)行不夠精細，缺乏科學(xué)論證和測算，預(yù)算編制一定程度上還習(xí)慣于“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制模式，一些預(yù)算支出固化現(xiàn)象未得到根本解決。政策之間統(tǒng)籌不夠，個別項目和政策交叉重復(fù)，政策部門化和碎片化現(xiàn)象較為嚴重，難以形成合力，影響工作推進。

（四）政府投資與預(yù)算的銜接不夠，預(yù)算和概算的權(quán)威性不足，概算控制制度和機制不完善。部分投資項目前期工作不扎實，精細化程度不夠，儲備庫管理不成熟。

（五）歷史遺留問題的解決還需要一個過程，相關(guān)改革配套措施有待完善，事業(yè)單位分類改革過程中還需進一步厘清問題、分析現(xiàn)狀，切實解決事企不分、職能交叉等問題。

（六）個別單位遵守財經(jīng)法紀的意識不強，單位內(nèi)控制度不完善，監(jiān)管不到位，管理責(zé)任未有效落實，未嚴格遵守財經(jīng)紀律。

八、審計建議

（一）健全支出政策動態(tài)調(diào)整機制

全面清理評估存量支出政策，存在問題的要分類施策。事權(quán)和支出責(zé)任劃分不夠清晰的要及時明確，時效已過的要及時退出，支持同一領(lǐng)域和功能相近的要及時整合，涉及市場競爭領(lǐng)域和給予財政補貼的要重新評估，政策覆蓋缺位或與事業(yè)發(fā)展規(guī)劃缺少銜接的要及時完善，成本效益失衡不可持續(xù)或政策效果未達到預(yù)期的要及時調(diào)整。對實施周期超過一年的政策要實行全周期跟蹤問效，切實做到動態(tài)評價、動態(tài)調(diào)整。

（二）健全績效管理考核監(jiān)督機制

落實黨中央、國務(wù)院統(tǒng)一部署，堅持黨對全面實施績效管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，各區(qū)各部門各單位要牢固樹立績效意識，壓實預(yù)算績效管理主體責(zé)任；將預(yù)算績效結(jié)果納入政府績效和干部政績考核體系，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考；建立績效考核結(jié)果通報、約談等制度，進一步推進績效信息公開，自覺接受人大和社會監(jiān)督。

（三）強化預(yù)算績效目標和項目儲備管理

全面設(shè)置、嚴格審核政策和項目預(yù)算績效目標，構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標和標準體系，并與基本公共服務(wù)標準、部門預(yù)算項目支出標準等銜接匹配。績效目標要與預(yù)算同步批復(fù)下達，與預(yù)算執(zhí)行情況一并監(jiān)控。對績效目標不能細化量化、可比可測，不能確定成本、效益考核指標的項目要暫緩安排預(yù)算。各部門、各單位要結(jié)合本領(lǐng)域、本行業(yè)的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，建立項目儲備庫。對儲備項目提前研究論證，并實行動態(tài)管理，具備實施條件的納入預(yù)算編報。項目儲備庫建立情況也應(yīng)作為預(yù)算批復(fù)的重要依據(jù)。

（四）強化財政性資金統(tǒng)籌調(diào)度管理

進一步強化綜合預(yù)算管理，按照“以收定支”原則，改進和加強非財政補助收入和支出預(yù)算編報工作，對非財政補助收入安排的預(yù)算支出加強監(jiān)督管理，嚴格績效考核。清理行政單位實有資金賬戶，收繳沉淀財政資金，清理掛賬的應(yīng)收款項。繼續(xù)推進現(xiàn)行消化事業(yè)基金的財政管理規(guī)定，加強對事業(yè)單位事業(yè)基金運用情況的監(jiān)督，對改為財政全額保障的事業(yè)單位，事業(yè)基金應(yīng)收回財政統(tǒng)籌使用。

（五）強化政府投資建設(shè)項目管理

嚴格落實《政府投資條例》，研究與預(yù)算相銜接的具體措施，加強項目的精細化管理，完善項目儲備庫機制。按照《關(guān)于加強市級政府性投資建設(shè)項目成本管控的若干規(guī)定（試行）》的要求，落實各項管控措施。完善重大項目前期協(xié)調(diào)機制，加大對重大項目前期協(xié)調(diào)推進力度。

（六）強化內(nèi)部審計監(jiān)督和審計整改落實

各部門各單位應(yīng)嚴格落實《北京市內(nèi)部審計規(guī)定》，進一步建立健全內(nèi)部審計制度，強化內(nèi)部審計監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，加強內(nèi)部管理，嚴格預(yù)算約束，嚴格財經(jīng)紀律，嚴格運行成本。深入落實市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》《關(guān)于進一步深化審計整改工作的方案》，市人大常委會辦公廳《關(guān)于進一步加強市人大常委會對審計查出突出問題整改情況監(jiān)督的實施意見》，切實壓實審計整改主體責(zé)任，針對審計發(fā)現(xiàn)問題，立行立改，舉一反三，完善制度，堵塞漏洞，切實做到“治已病、防未病”。

以上報告，提請市人大常委會審議。

正文下載：關(guān)于北京市2019年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告.doc

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