——2020年7月27日在省十三屆人大常委會第十九次會議上

省審計廳廳長?胡章勝

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主任、各位副主任、秘書長、各位委員:

我受省人民政府委托,向省人大常委會報告2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī),省審計廳對2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計中,我們堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),認真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神,圍繞省委、省政府工作重點,扎實做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作。一是對省財政廳、省發(fā)展改革委等部門組織省級預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。二是運用大數(shù)據(jù)首次對省級109家一級預(yù)算單位年度預(yù)算執(zhí)行情況實現(xiàn)了審計全覆蓋。三是對重大政策措施落實情況實施了跟蹤審計,對三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)情況、部分重點民生項目等實施了專項審計。

2019年,在省委、省政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下,全省各級各部門堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào),大力實施創(chuàng)新引領(lǐng)開放崛起戰(zhàn)略,繼續(xù)推進產(chǎn)業(yè)項目建設(shè),扎實做好“六穩(wěn)”工作,著力推動高質(zhì)量發(fā)展,全省經(jīng)濟運行保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進、穩(wěn)中向好的態(tài)勢。省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。

——著力推進重大政策落實。認真落實中央減稅降費政策,新增減稅452.8億元、降費67億元。聚焦打好三大攻堅戰(zhàn),設(shè)立省級債務(wù)化解基金,清理整合350家融資平臺;安排扶貧專項資金首次超過100億元;安排獎補資金79億元,推進“一江一湖四水”深度治理。加快推進創(chuàng)新發(fā)展,安排資金14.84億元,推動馬欄山視頻文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)園、岳麓山國家大學(xué)科技城建設(shè)。

——著力提高財政保障能力。堅決貫徹落實省委、省政府決策部署,狠抓財政收入質(zhì)量,全省非稅收入占比連續(xù)三年下降,從42.5%降至31.4%。在經(jīng)濟下行壓力加大、全面落實減稅降費政策的情況下,財政收入保持穩(wěn)定增長。省本級全年完成一般公共預(yù)算收入519.3億元,增收3.1億元,較上年增長0.95%,為預(yù)算的100.6%;中央補助我省共計3,693.66億元,較上年增長5.73%,其中財力性轉(zhuǎn)移支付達到1,183.7億元,較上年增長10.2%。

——著力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。堅決落實中央關(guān)于過“緊日子”的要求,大力壓減一般性支出,年中收回各部門一般性支出預(yù)算6.1億元。加大對市縣財力性補助力度,全年補助市縣財力性轉(zhuǎn)移支付870.2億元,較上年增長17.9%。加大民生資金投入,持續(xù)提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金和醫(yī)保補助標準。

——著力深化財政管理改革。省財政出臺了全面實施預(yù)算績效管理的實施意見,加快建設(shè)全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系;明確了基本公共服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生等領(lǐng)域省市縣共同財政事權(quán)與支出責任劃分;分類推進黨政機關(guān)和事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管,首次向省人大常委會報告了全省行政性國有資產(chǎn)管理情況;完善國庫資金調(diào)度,防范市縣“三?！憋L險。

——著力加大審計整改力度。省政府認真落實省十三屆人大常委會第十四次會議的審議意見,督促相關(guān)部門單位切實加強整改工作。去年審計工作報告反映的問題中,一些當時尚未完全整改到位的問題繼續(xù)得到有效整改,至今年5月底,已收繳違規(guī)資金或確認收入繳庫34.33億元,挽回經(jīng)濟損失或促進盤活資金0.69億元,歸還原資金渠道33.72億元,促進財政資金撥付到位62.95億元,調(diào)賬處理4.77億元,修訂出臺制度辦法146項。

一、省級預(yù)算執(zhí)行審計情況

省級決算草案反映,2019年省級一般公共預(yù)算收入5,767.95億元,剔除置換債券和再融資債券資金763.19億元,同口徑相比,較上年增長5.92%,為預(yù)算(調(diào)整后預(yù)算,下同)的121.75%;決算支出5,614.48億元,剔除置換債券和再融資債券資金763.19億元,同口徑相比,較上年增長5.96%,為預(yù)算的118.02%;結(jié)轉(zhuǎn)下年153.47億元。年末省級預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金余額101.05億元。省級政府性基金收入1,605.05億元,剔除置換債券和再融資債券資金673.99億元,同口徑相比,較上年增長45.62%,為預(yù)算的103.14%;決算支出1,594.22億元,剔除置換債券和再融資債券資金673.99億元,同口徑相比,較上年增長47.35%,為預(yù)算的101.94%;年終結(jié)轉(zhuǎn)10.83億元。省級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入和支出均為14.59億元,較上年增長3.47%,為預(yù)算的103.47%。省級社會保險基金預(yù)算收入1,902.74億元,較上年增長303.66%,為預(yù)算的377.51%;支出1,058.07億元,較上年增長155.52%,為預(yù)算的261.59%;本年結(jié)余844.67億元,年末滾存結(jié)余1,405.54億元,較上年增長149.49%;收支規(guī)模大幅增長,主要是由于自2019年7月起,企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險備付金全省統(tǒng)籌。決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定,較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。但在財政管理和決算草案中仍存在一些問題,需通過繼續(xù)深化改革、規(guī)范管理加以解決。

(一)預(yù)算編制方面。

一是漏編、少編預(yù)算。省財政未將1家省屬金融企業(yè)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理;未將工傷保險基金利息收入993萬元編入預(yù)算;漏編工傷保險基金和機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金支出預(yù)算2.65億元。

二是預(yù)算編制不細化。省直單位部門預(yù)算中,有231.8億元編列在“其他”類支出經(jīng)濟分類科目,占部門預(yù)算總額的33.1%。

三是項目支出預(yù)算和基本支出預(yù)算邊界不清晰。省財政在省直單位的項目支出預(yù)算中安排基本支出,抽查18個部門,有3個部門存在此類問題,涉及資金1,599.6萬元。

四是部門預(yù)算不完整。省財政未將中央提前下達資金2,505.3萬元編入4所高職院校部門預(yù)算。

(二)預(yù)算執(zhí)行方面。

一是非稅收入未及時確認。有157筆非稅待查收入1,820.71萬元,2017年11月至12月繳入省財政非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶,直至2019年12月才確認收入;2019年1月至12月發(fā)生的非稅待查收入3.34億元,至年底未清理確認收入。

二是預(yù)算內(nèi)基建項目推進不到位。有37個預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資項目未開工或進度緩慢,涉及資金6.22億元。

三是部門預(yù)算追加不當。抽查18個部門發(fā)現(xiàn),省財政年中追加5個部門預(yù)算較多,其中追加最多的為年初預(yù)算的118.9%,部分追加項目資金當年未使用。

四是社保費欠繳金額較大。省本級有38家單位欠繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費5.94億元,9家單位欠繳工傷保險費1,033.52萬元,62家單位欠繳失業(yè)保險費193萬元;尚有5家中央在湘單位及1家省直單位未按要求參保。

五是社保基金統(tǒng)籌不到位。有10個市州欠繳工傷保險省級調(diào)劑金9,211.57萬元。

(三)資金分配管理方面。

一是管理辦法缺失或更新不及時。省級專項資金中,有3個未制定管理辦法,有13個管理辦法已過期失效。

二是分配方式不優(yōu)。30個省級專項資金未采取因素法進行分配,涉及資金206.66億元。預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資安排的重大水利工程建設(shè)項目中,有36個項目直接以單項申請報告為依據(jù)安排投資1990萬元,占比14.21%。

三是提前下達比例低。47項省級專項資金中,有34項專項資金未按要求提前下達,涉及金額284.01億元,占比90%。

四是資金下達不及時。省財政未在30日內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達中央?？?69.51億元,占中央專款總額的29.3%;未在6月30日之前分解下達省級專項資金69.41億元,占省級專項資金總額的22%。

五是超范圍安排資金。在少數(shù)民族專項等8個省級專項中,超范圍安排機關(guān)人員經(jīng)費等1,224.05萬元;在省預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資中超范圍安排在線審批監(jiān)管平臺升級改造費等470萬元。

(四)預(yù)算管理方面。

一是非稅收入預(yù)算管理不規(guī)范。省財政年初非稅收入預(yù)算、省財政事務(wù)中心的征收預(yù)算、部門非稅收入征收計劃互不銜接,存在差異。如:省財政年初非稅收入預(yù)算較省財政事務(wù)中心的征收預(yù)算多4.98億元;有14家單位在年初部門預(yù)算中編制了非稅收入征收計劃,但未納入省級非稅收入預(yù)算,涉及資金6,342.6萬元;另有14家單位納入了省級非稅收入預(yù)算,但未編入部門預(yù)算非稅收入征收計劃,涉及資金14.94億元。

二是公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行不嚴格。省財政國庫集中支付中公務(wù)卡結(jié)算13.23億元,僅占授權(quán)支付總額的15.1%;納入公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的培訓(xùn)費、公務(wù)接待費等18個項目,通過現(xiàn)金支付9,767.87萬元,占應(yīng)納入公務(wù)卡結(jié)算金額的7.72%,其中咨詢費現(xiàn)金支付占比高達26.55%。

三是預(yù)算內(nèi)基建投資績效目標設(shè)置不合理。省預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資中,有16個子項未按支出方向分別設(shè)置可量化、可比較、可追蹤的績效目標,未從數(shù)量、質(zhì)量、時效、影響等維度細化反映預(yù)期結(jié)果。

四是社?；鸸芾聿坏轿?。省本級機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金和失業(yè)保險調(diào)劑金收入及利息1,791.58萬元,未及時劃繳財政專戶;省機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險管理服務(wù)中心和省社會保險服務(wù)中心有2.1億元暫收款未及時清理清退;“五險統(tǒng)一歸集戶”中有239筆資金長年未清理,涉及金額714.98萬元;全省當年違規(guī)發(fā)放各險種待遇4771起、金額196.49萬元,至年底仍有95.1萬元未追回。

(五)決算草案編制方面。

一是少計收入。省財政將2家省直單位收取的水費等非稅收入納入專戶管理,少計一般公共預(yù)算收入3,333.7萬元。

二是多列支出。省財政將預(yù)撥或提前下達的2020年省級支出6.58億元,列入2019年支出;將墊付的市縣債券發(fā)行、城際鐵路運營補貼等支出列作省級支出,涉及資金7.25億元。

三是科目列示不準確。省財政將用于農(nóng)業(yè)基地建設(shè)、購置農(nóng)機設(shè)備等資本性支出1.92億元,列為“機關(guān)商品和服務(wù)支出”;將安排給事業(yè)單位的項目支出450萬元,列為“對企業(yè)補助”;將安排給省直單位的水電費支出40萬,列為“預(yù)備費”或“預(yù)留”。

二、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

以大數(shù)據(jù)審計為基礎(chǔ),采取了現(xiàn)場審計、重點審計調(diào)查、送達核查“三審合一”的模式,對省級一級預(yù)算單位實行全覆蓋。其中:對18個部門開展了現(xiàn)場審計,對16個部門進行了重點審計調(diào)查,對其余部門實行了送達核查。2019年,省財政安排省級預(yù)算單位財政撥款預(yù)算601.45億元,當年財政支付515.07億元,預(yù)算執(zhí)行率85.64%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:

(一)有些部門預(yù)算編制不精準。2個部門預(yù)測不準確,多編收入預(yù)算70.51萬元;2個部門未據(jù)實測算,少編收入預(yù)算2,083.89萬元;6個部門未統(tǒng)籌考慮項目上年結(jié)轉(zhuǎn)或?qū)嶋H工作需要,多編支出預(yù)算5,773.35萬元;1個部門未考慮實際工作需要,少編支出預(yù)算14.93萬元;4個部門支出預(yù)算未細化到具體項目和單位,涉及資金8,226.36萬元。

(二)有些部門收入征管不到位。6個部門租金、利息等非稅收入應(yīng)收未收或未及時上繳財政,涉及資金1,246.59萬元;2個部門下屬的4家國有企業(yè)未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理,涉及利潤2,024.51萬元;1個部門的行政事業(yè)性收費省級和中央分成收入滯留市州,涉及資金144.38萬元。

(三)有些部門預(yù)算支出不合規(guī)。7個部門虛列多列支出或超標準支出,涉及資金1,759.64萬元;9個部門超預(yù)算或無預(yù)算列支培訓(xùn)費、勞務(wù)費等1,100.13萬元;17個部門基本支出擠占項目支出,或項目之間相互調(diào)劑挪用,涉及資金1,984.39萬元;6個部門違規(guī)列支費用259.95萬元。

(四)有些部門資產(chǎn)管理不規(guī)范。10個部門資產(chǎn)不實,有的形成賬外資產(chǎn),涉及土地、房屋等,面積4.98萬平方米,金額4.73億元;7個部門未辦理竣工決算或產(chǎn)權(quán)登記,涉及土地房屋面積17.45萬平方米,金額8.65億元;4個涉改部門所屬資產(chǎn)未辦理劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權(quán)注銷等手續(xù),涉及土地房屋面積1.1萬平方米,金額6,754.01萬元;8個部門資產(chǎn)保管或處置不當,存在資產(chǎn)劃撥、報廢處置未報批審核等現(xiàn)象,部分資產(chǎn)閑置,有的造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費。

(五)有些部門財務(wù)基礎(chǔ)工作不扎實。6個部門決算不規(guī)范,存在收入不實、賬表數(shù)據(jù)不一致、無依據(jù)調(diào)整部分經(jīng)濟科目決算數(shù)據(jù)等問題;6個部門往來款未及時清理,涉及資金6,871.35萬元;29個部門新舊會計制度銜接不到位或會計核算不規(guī)范,存在科目余額結(jié)轉(zhuǎn)不準確、未按規(guī)定設(shè)置功能分類科目或預(yù)算項目輔助核算等問題;3個部門課題經(jīng)費管控不嚴;8個部門內(nèi)控制度不健全或執(zhí)行不力,有的信息公開不及時,有的資金存放或支付不規(guī)范。

(六)有些部門政社政企分開不徹底。3個部門單位所管理的協(xié)會學(xué)會依托行政職能違規(guī)收費;6個部門行業(yè)協(xié)會脫鉤不徹底,政社人財物不分,有的雖已脫鉤,但仍無償使用原主管機關(guān)的辦公場地;3個部門投資興辦企業(yè)或經(jīng)濟實體,有的“兩塊牌子、一套人馬”,有的資金相互調(diào)配、混合開支,有的對所辦企業(yè)監(jiān)管缺失。

(七)有些部門政府采購管理不嚴格。5個部門指定采購或未定點采購,涉及資金1.02億元,有的造成損失;1個部門規(guī)避公開招投標,涉及資金300萬元;8個項目涉嫌被圍標串標,涉及資金1,318.25萬元;4個部門高價采購或未按需求采購;4個部門未編制政府采購預(yù)算或預(yù)算不準確,涉及資金3,226.54萬元。

(八)有些部門績效管理不科學(xué)。從財政撥款來看,省財政下達各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行率較上年下降了2.61個百分點,有26個部門預(yù)算執(zhí)行率低于80%;9個部門項目實施緩慢,部分項目資金連年結(jié)轉(zhuǎn),涉及資金3.54億元;8個部門未及時下達中央和省級專項資金,涉及資金116.43億元;4個部門部分項目績效評價不規(guī)范,存在指標設(shè)置不合理、績效目標未完成、評價結(jié)果未有效運用等問題。

(九)有些部門銀行賬戶及其存量資金清理盤活不及時。82個部門及所屬預(yù)算單位開設(shè)實有資金賬戶1381個,年末賬戶余額269.02億元,其中已清理出可統(tǒng)籌使用的存量資金31.75億元。7個部門的44個賬戶年初無余額,且當年未發(fā)生任何經(jīng)濟業(yè)務(wù),個別已被銀行自行凍結(jié),但賬戶未清理注銷。2個部門的3個賬戶未報省財政廳審批或備案。

(十)少數(shù)部門落實作風建設(shè)規(guī)定存在薄弱環(huán)節(jié)。3個部門單位“三公”經(jīng)費會議費管控不嚴,存在出國(境)人員超范圍、支出大幅增長、支出超標準或會議超次數(shù)超期限等現(xiàn)象;20個部門單位一般性支出未達到壓減10%的規(guī)定目標;3個部門單位個別公職人員違規(guī)擔任企業(yè)法人代表;4個部門單位有少數(shù)公職人員違規(guī)入股企業(yè);2個部門超標準或違規(guī)發(fā)放獎金、物資等,涉及資金66.59萬元;1個部門的所屬培訓(xùn)中心依托行政職能以培訓(xùn)名義違規(guī)收費,部分用于職工工資福利及日常支出。

三、重大政策措施落實審計情況

(一)減稅降費政策措施落實方面。重點審計了12個市州及其所屬部分縣市區(qū)。各市縣積極貫徹落實減稅降費政策措施,規(guī)范涉企收費,切實減輕了企業(yè)負擔,進一步優(yōu)化了營商環(huán)境,激發(fā)了市場主體活力。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:4個縣區(qū)稅務(wù)局未向11戶企業(yè)辦理增值稅增量留抵退稅,涉及可退稅額2,668.02萬元;2個市164戶企業(yè)應(yīng)享受未享受或未足額享受增值稅加計抵減政策,涉及可抵減稅額264.51萬元;9個市縣依托行政職能違規(guī)收費1.39億元,1個市違規(guī)“捆綁收費”123.28萬元;2個縣市以已取消或已免收的收費項目向企業(yè)違規(guī)收費118.43萬元;3個市縣轉(zhuǎn)嫁應(yīng)由政府部門承擔的費用687.46萬元。

(二)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施方面。被審計的19個縣市持續(xù)加大財政投入力度,加強鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),鄉(xiāng)村人居環(huán)境不斷改善,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化穩(wěn)步推進。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:2個縣市33家企業(yè)未按計劃啟動污染防治項目建設(shè);1個市2018年回收的農(nóng)藥包裝廢棄物未有效處理,存在二次污染風險;2個縣市的惠農(nóng)補貼資金5,626.71萬元未通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放;1個縣超范圍發(fā)放惠農(nóng)補貼26.43萬元;3個縣市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)資金及森林生態(tài)管護補貼等未及時撥付,涉及資金2,632.29萬元;1個漁業(yè)養(yǎng)殖專業(yè)合作社騙取農(nóng)業(yè)專項資金390.9萬元。

(三)清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款和拖欠農(nóng)民工工資方面。按照中央和省委、省政府的統(tǒng)一部署,審計機關(guān)持續(xù)跟進清欠工作的進展情況。被審計的12個市州及所屬部分縣市積極履行主體責任,強化約束機制,基本按要求完成了年度清欠任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:3個市縣未按要求建立健全清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款臺賬和清償計劃表,漏報欠款1,056.43萬元;7個縣市漏報欠薪項目160個,漏報欠薪金額6,168.48萬元;3個縣區(qū)未清理到位欠薪積案項目4個,涉及金額4,246.65萬元;8個縣市未及時退還應(yīng)減免稅費或清退涉企保證金5,806.75萬元;3個縣市部分政府投資項目未落實資金來源,存在新增拖欠賬款風險。

(四)疫情防控資金和捐贈款物管理使用及復(fù)工復(fù)產(chǎn)方面。新冠肺炎疫情發(fā)生后,省委、省政府堅決貫徹落實習(xí)近平總書記的重要指示精神和黨中央決策部署,見事早、行動快,團結(jié)帶領(lǐng)全省人民打響了一場疫情防控的人民戰(zhàn)爭、總體戰(zhàn)、阻擊戰(zhàn),統(tǒng)籌抓好經(jīng)濟社會發(fā)展各項工作,取得了疫情防控重大戰(zhàn)略成果。省審計廳及時跟進,圍繞“該撥未撥”“該用未用”“該貸未貸”等問題,組織全省審計機關(guān)對疫情防控資金和捐贈款物以及復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況開展了專項審計。從審計情況來看,疫情防控資金和捐贈款物的管理、分配和使用總體情況較好,復(fù)工復(fù)產(chǎn)順利推進。對審計指出的資金撥付不及時、物資分配不規(guī)范等問題,相關(guān)市縣立行立改,加快分配下?lián)軐ｍ椯Y金1.72億元,收回資金歸還原渠道450.81萬元,促進及時發(fā)放使用物資41.72萬件,建立健全疫情防控資金管理、物資采購、捐贈資金使用等方面制度31項。

四、三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)審計情況

(一)扶貧審計。按照省委、省政府關(guān)于打贏脫貧攻堅戰(zhàn)的總體部署,省審計廳堅持“兩年一輪審、一審審兩年”的原則,對全省51個貧困縣實行了扶貧審計全覆蓋。2019年,對24個重點貧困縣開展了審計。審計結(jié)果表明,全省各級各部門圍繞精準脫貧,聚焦重點任務(wù),強化責任擔當,細化工作舉措,脫貧攻堅取得顯著成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:6個縣市超范圍、超標準或重復(fù)發(fā)放扶貧資金397.66萬元,7個縣市7,664.26萬元扶貧資金使用不及時,3個縣市部分項目未按規(guī)定公開招投標或違規(guī)轉(zhuǎn)包分包,3個縣市少數(shù)安全飲水工程附屬設(shè)施建設(shè)不完善,3個縣市少報銷55名貧困戶住院費用19.34萬元,5個縣市部分產(chǎn)業(yè)扶貧項目績效不佳。同時,審計還重點關(guān)注了扶貧領(lǐng)域出現(xiàn)的新情況、新問題,發(fā)現(xiàn)4個縣市因搬遷對象動態(tài)調(diào)整等原因造成212套安置房空置,2個縣市259個已建成村級光伏電站未納入國家補貼目錄。

(二)自然資源和生態(tài)環(huán)境保護審計。從審計3個市及14個縣市區(qū)自然資源和生態(tài)環(huán)境保護情況來看,各市縣不斷加大投入力度,切實加強自然資源和生態(tài)環(huán)境保護工作,有力推進污染防治和生態(tài)修復(fù),取得較好成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:15個縣市571.22公頃基本農(nóng)田、耕地被占用或拋荒,11個市縣1,237.1公頃土地閑置,11個市縣983.51公頃土地未批先建或被違法占用,8個縣市160.52公頃礦山被越界開采,10個市縣353.65公頃林地被違規(guī)占用,9個縣市16處污水處理廠未建成,5個縣市欠繳或違規(guī)返還土地出讓價款7.19億元,10個縣市應(yīng)征未征水資源費、水土保持費等3,582.91萬元,4個縣市未及時上繳國有土地使用權(quán)等資源類非稅收入9億元,8個縣市閑置專項資金3.36億元,6個縣市擠占挪用或違規(guī)使用專項資金307.62萬元。

(三)政府性債務(wù)審計。重點對3個市本級和14個縣市區(qū)開展了政府性債務(wù)審計。審計結(jié)果表明,各市縣認真貫徹落實省委、省政府關(guān)于加強政府債務(wù)管理的總體要求,制定出臺了防范化解政府性債務(wù)的工作方案和具體措施,對政府隱性債務(wù)進行了全面清理,各地債務(wù)風險總體可控。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:一些地方落實債務(wù)管理要求還不夠到位,部分市縣債務(wù)率較高,風險隱患仍然存在,有的處于風險預(yù)警范圍;部分市縣在2017年7月15日前違規(guī)舉債較為突出,有的以不規(guī)范的政府購買服務(wù)融資,有的通過醫(yī)院、學(xué)校等事業(yè)單位“借道”融資,有的明股實債;部分市縣將政府債券資金用于日常支出或改變用途,有的違規(guī)出借債務(wù)資金,有的長期閑置;部分市縣化債措施不具體或未落實;部分市縣融資平臺公司轉(zhuǎn)型不徹底。

五、重點民生專項審計情況

(一)醫(yī)療保險基金審計。重點審計了2個市本級及所轄2個縣區(qū)醫(yī)療保險基金收支管理情況。被審計的2個市及2個縣區(qū)認真貫徹中央和省委、省政府關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革重大決策部署,加強醫(yī)保管理,穩(wěn)步推進醫(yī)保改革相關(guān)舉措,保障水平不斷提升。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是個別市縣支付風險較大。1個市本級全年職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金年末滾存結(jié)余僅4987萬元,當年收支缺口達4683萬元。二是部分醫(yī)保政策落實不到位。1個縣629人重復(fù)參加職工醫(yī)保與城鄉(xiāng)居民醫(yī)保,1個市6家民營醫(yī)院違規(guī)將部分納入醫(yī)保范圍的中藥飲片以高于進價40倍以上價格銷售。三是基金籌集不到位、部分使用不合規(guī)。2個市縣631家企業(yè)少繳、欠繳醫(yī)療保險費3,165.26萬元,2個市縣基金收入3.27億元未及時解繳醫(yī)?；饘?2個市縣延遲支付42家定點醫(yī)藥機構(gòu)醫(yī)療費9140萬元。四是監(jiān)管不力。3個市縣被部分參保人和醫(yī)療機構(gòu)騙取醫(yī)保基金34.71萬元,2個縣市被40家醫(yī)院套取醫(yī)保資金150.02萬元。

(二)最低生活保障資金審計。對6個市及所屬12個縣區(qū)最低生活保障資金實施了審計。各市縣積極貫徹落實國家低保政策,低保救助水平逐年提升,民生底線進一步兜牢。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是低保政策執(zhí)行不夠到位。10個縣區(qū)未及時清退已不符合低保條件的331戶低保對象,4個縣區(qū)存在違規(guī)享受低?，F(xiàn)象。二是低保資金管理和發(fā)放不夠規(guī)范。5個縣區(qū)在困難群眾救助補助資金中違規(guī)列支特困人群商業(yè)保險費等1,290.46萬元,5個縣區(qū)向85名死亡人員繼續(xù)發(fā)放低保金,3個市撥付困難群眾救助補助資金不及時,涉及資金1.53億元。三是基礎(chǔ)工作不夠扎實。11個市縣未建立申請對象家庭經(jīng)濟狀況核對機制和信息平臺,7個縣區(qū)低保審核、審批等基礎(chǔ)工作不扎實。

(三)保障性安居工程審計。對3個市州及所轄17個縣市區(qū)開展了審計。3市州積極籌措資金,狠抓建設(shè)管理,有效改善了困難群眾居住條件,促進了社會和諧穩(wěn)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是建設(shè)任務(wù)未完成。2個縣市未完成當年棚改基本建成任務(wù),涉及住房175套;2個州縣3個項目開工后超3年未建成,涉及住房664套。二是資金分配使用不規(guī)范。1個市滯留上級補助資金5311萬元未及時分配,1個市未將公租房租金收入630.7萬元專項用于公租房維護管理。三是保障性住房和補貼分配管理不合規(guī)。8個縣市226戶不符合條件家庭享受住保待遇,違規(guī)享受住房108套,違規(guī)領(lǐng)取租賃補貼19.54萬元;2個縣市83套公租房長期空置或被挪作他用;5個縣市6749套公租房欠繳租金620.83萬元。

六、其他專項審計情況

(一)農(nóng)村商業(yè)銀行運營情況審計。對8家農(nóng)村商業(yè)銀行運營情況實施了審計。8家農(nóng)村商業(yè)銀行積極推動改革改制,總體運營平穩(wěn),信貸資源配置不斷優(yōu)化。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是貫徹執(zhí)行國家金融政策措施不到位。4家農(nóng)村商業(yè)銀行貸款投向不合理,違規(guī)將貸款發(fā)放給“四證”不齊全的房地產(chǎn)項目;3家農(nóng)村商業(yè)銀行違規(guī)發(fā)放已停止的扶貧小額信貸“分貸統(tǒng)還”貸款2.19億元;1家農(nóng)村商業(yè)銀行未完成金融扶貧貸款“兩個不低于”的目標。二是體制改革不徹底。2家農(nóng)村商業(yè)銀行改制時不良貸款處置不合規(guī),不良貸款率不真實;4家農(nóng)村商業(yè)銀行改制時股東資金來源及股權(quán)結(jié)構(gòu)不合規(guī),存在虛假入股和違規(guī)以貸款入股等問題。三是運營和風險管控存在隱患。5家農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率超過5%,5家農(nóng)村商業(yè)銀行資本充足率均低于10.5%,6家農(nóng)村商業(yè)銀行撥備覆蓋率低于150%,6家農(nóng)村商業(yè)銀行將5.02億元不良貸款違規(guī)轉(zhuǎn)為正常貸款。

(二)國有企業(yè)審計。重點審計了3家省屬國有企業(yè)的運營情況。3家企業(yè)2018年末資產(chǎn)總額294.79億元、負債總額147.5億元、凈資產(chǎn)147.3億元,資產(chǎn)負債率50.04%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是盈利能力不強。一家企業(yè)2016年至2018年凈利潤持續(xù)下降,年降幅31.8%;一家企業(yè)2017年、2018年利潤總額中,政府補助直接計入利潤的占比高達65.9%、55.4%。二是投資效果不佳。一家企業(yè)連續(xù)三次投資同一公司共計1.5億元,實際取得收益僅占預(yù)期收益的6.46%,對另外3家公司投資4,288.22萬元,未獲取任何收益;一家企業(yè)設(shè)立的2家全資公司,至2018年末累計虧損596.78萬元。三是資金資產(chǎn)管理不善。一家企業(yè)對房產(chǎn)租金收取未實施嚴格管控,租金收入5,055.75萬元存在損失風險;一家企業(yè)部分應(yīng)收款長期未收回,賬齡4年以上的達1,173.52萬元;一家企業(yè)違規(guī)將企業(yè)改革專項資金3.36億元用于購買基金。四是經(jīng)營管理不到位。兩家企業(yè)所屬子公司未對聯(lián)營掛靠的248個項目進行實質(zhì)性監(jiān)管,涉及合同金額45.47億元。

(三)高速公路竣工決算審計。對2011年至2016年通車的39個高速公路建設(shè)項目實施了竣工決算審計。39個項目主線總里程2,899.12公里,概算總金額2,314.13億元,決算報審金額2,909.84億元,審計凈核減28.31億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是項目建設(shè)超概算。39個項目中,有33個項目超概算,占項目總數(shù)的86.8%;超概總金額576.05億元,超概率為24.9%。二是招投標及項目變更管理混亂。39個項目均存在應(yīng)招標未招標或規(guī)避招投標的問題,部分項目標段被圍標、串標;20個項目的668項變更未按規(guī)定報批或違規(guī)拆分規(guī)避審批;14個項目的2146項變更申報和審批滯后;30個項目的381項變更不合理、審核不嚴。三是資金和資產(chǎn)管理不合規(guī)。34個項目違規(guī)擠占項目建設(shè)資金5.39億元;25個項目已征3,377.99畝用地閑置;13個項目資產(chǎn)移交手續(xù)不到位;21個項目資產(chǎn)處置不合規(guī),涉及金額7,265.27萬元。四是落實作風建設(shè)有關(guān)規(guī)定不到位。有的項目公司自立名目發(fā)放獎金、津補貼,有的招待費超支嚴重,有的超標準購車。

七、審計移送違法違紀違規(guī)問題線索情況

上述審計共發(fā)現(xiàn)并移送違法違紀違規(guī)問題線索40件,其中:移送紀委監(jiān)委32件、公安機關(guān)3件、相關(guān)主管部門或單位5件。至2020年6月底,已結(jié)案10件,已處理105人,其中:批捕2人,給予黨紀政務(wù)處分60人、誡勉談話12人、批評教育31人。主要情形:

一是公共資源管理領(lǐng)域的以權(quán)謀私問題。審計發(fā)現(xiàn)此類問題線索21件。主要是公職人員在公共資源交易、國有資產(chǎn)處置、重大政府采購中利用公權(quán)力,非法轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)獲利、違規(guī)處置或侵占國有資產(chǎn)、操縱招投標向特定企業(yè)或個人輸送利益等。如:某高速公路項目公司在公務(wù)用車采購中,人為拆分采購,規(guī)避招投標程序,直接向不具備汽車銷售資質(zhì)的民營企業(yè)購買汽車。

二是亂作為不作為造成損失浪費的問題。審計發(fā)現(xiàn)此類問題線索10件。主要是公職人員履職不到位或玩忽職守造成財政資金或國有資產(chǎn)損失。有的違規(guī)決策決定重大經(jīng)濟事項或?qū)ν馔顿Y;有的將土地無償提供企業(yè)使用;有的對財政資金和國有資產(chǎn)疏于監(jiān)管;有的違規(guī)操作或協(xié)助企業(yè)、個人造假,向不符合條件企業(yè)或個人發(fā)放信貸資金。如:某縣農(nóng)村商業(yè)銀行5名工作人員弄虛作假、提供虛假信息幫助貸款人騙取貸款,或“借名”“冒名”放貸,或擅自發(fā)放跨區(qū)域交叉貸款等,導(dǎo)致貸款本息損失。

三是基層村組干部的“微腐敗”問題。審計發(fā)現(xiàn)此類問題線索5件。這些案件線索一般涉案金額較小,主要是基層村組干部,采取虛列支出、偽造資料或隱瞞信息等手段,貪污、套取、騙取民生資金。如:某縣3個村多名村干部在扶貧專業(yè)合作社運營過程中,編造虛假資料套取產(chǎn)業(yè)扶貧資金,通過不入賬、虛開票據(jù)等方式侵占挪用扶貧專項資金。

四是違反黨風廉政建設(shè)規(guī)定的問題。審計發(fā)現(xiàn)此類問題線索4件。主要是少數(shù)部門單位,違反有關(guān)財經(jīng)紀律和津補貼發(fā)放的規(guī)定,私設(shè)“小金庫”,侵占挪用財政資金;少數(shù)公職人員在職務(wù)影響范圍內(nèi)違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)。如:2018年8月至2019年3月期間,某縣房產(chǎn)管理局下屬單位公職人員從商業(yè)銀行貸款950萬元,用于其承包的房地產(chǎn)建筑工程建設(shè)和其他經(jīng)營性活動。

八、加強財政管理的意見

(一)進一步推動積極財政政策落地見效。一是主動對接中央建立特殊轉(zhuǎn)移支付機制要求,完善轉(zhuǎn)移支付制度體系,及時將新增財政資金分配撥付到市縣基層,確?！傲！比蝿?wù)落到實處。二是全面落實中央減稅降費、減租降息、擴大消費和投資等政策措施,持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境,扎實做好“六穩(wěn)”各項工作。三是切實提高收入質(zhì)量,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),強化政府過“緊日子”思想,堅決壓減不必要的行政開支,切實保障基本民生、工資發(fā)放和機構(gòu)運轉(zhuǎn)。

(二)進一步提升財政管理水平和績效。一是強化績效意識,加強預(yù)算管理,堅持花錢必問效,無效必問責,建立完善預(yù)算績效評價體系。二是完善預(yù)算安排與存量資金盤活統(tǒng)籌銜接機制,加大財政資金統(tǒng)籌整合力度,清理盤活各類沉淀資金資產(chǎn),統(tǒng)籌用于重大項目建設(shè)和民生等領(lǐng)域,切實發(fā)揮財政資金效益。三是加快推進電子財政一體化建設(shè),促進財政管理規(guī)范、透明、高效,提高管理質(zhì)量和信息化水平,助力財政管理改革向縱深推進。

(三)進一步加大審計整改工作力度。一是加強對審計查出問題整改工作的領(lǐng)導(dǎo),落實被審計單位的主體責任、主管部門的督促指導(dǎo)責任和審計機關(guān)的跟蹤檢查責任,加強協(xié)調(diào)配合,形成整改合力。二是加強財政與審計部門的聯(lián)動,健全財政與審計信息共享、成果共用、整改共抓機制,著力解決被審計單位屢審屢犯問題。三是完善審計整改情況向人大常委會報告機制,推動建立健全審計整改的長效機制,持續(xù)鞏固審計整改成果。

本報告反映的是省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,有關(guān)具體情況已作為補充資料印發(fā)會議。審計指出問題后,有關(guān)市縣、部門和單位已經(jīng)或正在積極整改,省政府將在年底前向省人大常委會報告全面整改情況。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員:

我們將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),認真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于湖南工作、審計工作的重要指示批示精神,在省委、省政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下,依法履行審計監(jiān)督職責,自覺接受省人大及其常委會的監(jiān)督,為加快建設(shè)富饒美麗幸福新湖南作出新的更大貢獻!

正文下載：關(guān)于2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告（湖南）.doc

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