2020年以來，按照中央關于審計監(jiān)督全覆蓋的要求，市審計局立足大局大勢、立足先行示范，圍繞粵港澳大灣區(qū)、中國特色社會主義先行示范區(qū)“雙區(qū)驅動”重大戰(zhàn)略，圍繞市委和市政府工作部署，對2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支進行審計，匯總編制審計工作報告。報告全面反映了市審計局在市委和市政府的領導下，克服疫情影響，堅定扛起審計監(jiān)督政治職責、繼續(xù)發(fā)揮常態(tài)化“經濟體檢”作用的最新成果。與往年相比，報告更加注重研究經濟社會運行中的新情況新問題，更加注重揭示體制機制障礙和各類風險隱患，更加注重推進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，按照市本級全口徑預算、部門預算執(zhí)行、財政決算、重大政策措施落實跟蹤、重大專項和政府投資項目等六類審計進行整合。

一、以審計推動提高制度執(zhí)行力，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化

審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量。市審計局不斷加強對執(zhí)行財經法紀制度情況的監(jiān)督，堅決維護制度的權威性和剛性約束力，促進各部門嚴格按照國家法律制度履行職責。從審計情況看，各部門認真執(zhí)行市六屆人大七次會議批準的財政預算，財政預算執(zhí)行情況總體較好，規(guī)范化程度不斷提高，但也存在相關制度機制不夠完善，預算缺乏硬約束等問題。

一是進一步加強對市本級全口徑預算執(zhí)行的監(jiān)督。本年度審計繼續(xù)運用大數(shù)據(jù)手段，全面分析核查市本級一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算的執(zhí)行情況，重點關注了政府債券、國有土地使用權出讓收支、市屬國企運營管理等。報告主要從以下三方面反映問題：制度建設方面，相關部門未出臺政府債券專項管理辦法、非經營性儲備土地出入庫流程的規(guī)范性指引，未修訂已失效的企業(yè)化管理事業(yè)單位國有資本與財務管理暫行辦法，未及時維護租賃信息平臺系統(tǒng)，也未形成打通企業(yè)管理、財務、內審等部門的異地投資數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)。預算編制方面，部分單位部門和社?；痦椖款A算編制不夠科學、不夠規(guī)范，未合理調整75個連續(xù)2年以上執(zhí)行率低于50%的預算項目，有241.11億元市本級轉移支付資金預算由財政部門代編。監(jiān)督管理方面，國有土地使用權出讓收支資金管理不規(guī)范，部分產業(yè)用地供應后監(jiān)管不規(guī)范，一些部門資產管理使用方面存在問題。審計要求，要盡快建立健全相關制度，加強預算編制管理審核，認真履行監(jiān)管責任，進一步強化監(jiān)督和績效評價，保障財政資金安全規(guī)范高效使用。

二是進一步加強對政府投資項目實施的監(jiān)督。本年度審計重點關注市本級政府投資EPC項目（采用設計、采購、施工總承包模式的建設項目）的建設管理情況，抽查了4個主要建設單位負責實施的28個EPC項目，中標金額合計351.21億元。報告主要從以下兩方面反映問題：項目進度方面，22個項目存在年度投資計劃執(zhí)行率不到位的情況，19個項目未在規(guī)定時間內簽訂合同，5個項目建設進度滯后。風險控制方面，3個項目結算價超合同價較大，2個項目存在投資控制增加或合同履行中止風險。審計要求，要加快建設項目進展，對風險進行慎重研究，確保項目順利推進、投資可控。

三是進一步加強對內部審計工作的指導監(jiān)督。本年度審計首次對被審計單位的內審工作開展情況進行專項調查，嵌入式在各審計項目中檢查內審工作開展情況。報告主要從以下三方面反映問題：制度建設方面，2個單位內審制度不完善，如內審管理辦法未對內審人員配備、經費保障等方面有明確具體的要求。機構設置方面，3個單位由財務部門履行內審職能，內審部門與財務部門未能做到分離。職能履行方面，2個單位未有效開展內審工作，如1個單位2019年計劃開展4個內審項目，但截至2020年4月底審計報告仍處于征求意見階段。審計要求，要盡快完善內審及整改制度，明確或指定履行內審職責的內設機構，認真制定落實內審項目計劃，提高規(guī)范化管理水平。

二、以審計推動落實高質量發(fā)展，促進實現(xiàn)全年經濟社會發(fā)展目標任務

黨和國家工作大局就是審計工作的著力點。市審計局堅持發(fā)揮專業(yè)性強、觸角廣泛、反映快速等優(yōu)勢，聚焦“六穩(wěn)”工作、優(yōu)化營商環(huán)境、專項資金管理等重點發(fā)力，加強分析研判，及時揭示風險隱患，推動黨委和政府各項決策部署得到有效貫徹落實。從審計情況看，各單位能夠認真貫徹落實中央和省市各項重大政策措施，但也存在個別政策執(zhí)行效果不夠理想等問題。

一是督促做好“六穩(wěn)”工作。通過對“六穩(wěn)”工作推進情況進行審計，聚焦“穩(wěn)外資”政策，發(fā)現(xiàn)一些工作存在缺位等問題。如由于申請人提交材料不全、不符合法定形式且未在承諾期限內補齊材料等，39家外商投資企業(yè)辦理設立手續(xù)時間超過規(guī)定時限，個別區(qū)對外商投資企業(yè)事中事后監(jiān)督檢查工作也存在缺位。審計要求，要進一步優(yōu)化業(yè)務系統(tǒng)、提升窗口人員業(yè)務能力，盡快完成執(zhí)法工作的承接。

二是督促優(yōu)化營商環(huán)境。通過繼續(xù)對優(yōu)化營商環(huán)境相關政策措施進行審計，聚焦網(wǎng)上政務服務、創(chuàng)新型產業(yè)用房等兩方面，發(fā)現(xiàn)個別政策落實情況與要求存在一定差距等問題。如由于管理系統(tǒng)設置等，4個區(qū)“馬上辦”事項占比低于2019年底前需達到的25%的要求，4項行政職權事項調整后未在政務服務網(wǎng)上顯示可辦理；由于管理主體未嚴格履行監(jiān)管職責等，部分創(chuàng)新型產業(yè)用房存在轉租分租現(xiàn)象，部分入駐企業(yè)不符合入駐條件。審計要求，要進一步提高“馬上辦”事項覆蓋率，行政職權事項做到同步發(fā)布、同步更新，并嚴格履行監(jiān)管職責和引入企業(yè)，落實追究清理責任。

三是督促強化專項資金管理。通過繼續(xù)對市本級專項資金進行審計，首次對全市十個區(qū)財政決算開展大數(shù)據(jù)審計，聚焦基礎研究、產業(yè)扶持以及中小微企業(yè)貸款風險補償?shù)热愘Y金，發(fā)現(xiàn)部分資金管理不夠規(guī)范、部分資金扶持效果不理想、風險補償金貸款項目庫審核不嚴等問題。如由于科研機構籌建情況不理想，對部分專項資金的后續(xù)監(jiān)管和對企業(yè)的扶持跟進存在不足等，2個基礎研究項目支出進度緩慢，部分資金沉淀在項目單位；給予33家已列入信用黑名單的企業(yè)補貼資金787.66萬元；741家入庫企業(yè)不屬于風險補償金扶持范圍，未突出對戰(zhàn)略性新興產業(yè)和未來產業(yè)等重點行業(yè)的扶持目標。審計要求，要組織檢查專項資金的使用管理情況，強化信用體系數(shù)據(jù)應用，突出扶持重點，提高財政資金配置效率。

三、以審計推動惠民利民政策落實，促進完成全面建成小康社會目標任務

審計堅持貫徹以人民為中心的發(fā)展思想，維護好最廣大人民群眾的根本利益。新冠肺炎疫情發(fā)生后，市審計局按照統(tǒng)一部署，迅速響應，充分發(fā)揮全市審計“一盤棋”作用，及時開展疫情防控資金和捐贈款物專項審計，持續(xù)跟蹤我市應對疫情支持企業(yè)共渡難關若干措施（即“惠企十六條”）的落實情況，同時服務打好三大攻堅戰(zhàn)、人才安居、城市環(huán)境品質提升等工作，為統(tǒng)籌推進疫情防控和惠民利民政策落實發(fā)揮積極作用。

一是推動穩(wěn)步開展疫情防控工作。審計重點關注了疫情防控資金和捐贈款物的使用管理情況，持續(xù)跟蹤免征、減半征收或延期繳納社保費，減輕用電成本和援企穩(wěn)崗相關政策措施落實情況，推動“惠企十六條”落實落細，為促進復工復產、支持企業(yè)共渡難關提供有力保障。從審計情況看，各有關單位累計出臺配套政策措施113項，惠及全市企業(yè)81萬家，發(fā)放補貼59.82億元，減免費用196億元，延繳費用50.42億元。市本級支出疫情防控資金8.44億元，各區(qū)（新區(qū)、合作區(qū)）實際使用疫情防控資金7.45億元，各級慈善機構使用捐贈資金3.5億元、物資1476.18萬件。但審計發(fā)現(xiàn)，疫情防控資金物資管理中也存在一些短板和弱項，如資金滯撥、物資積壓等問題。審計指出問題后，有關單位完成整改資金1.5億元，建立健全制度38項。審計要求，要建立高效快捷的工作機制和配套工作指引，盡快撥付資金物資，最大限度地發(fā)揮財政資金和捐贈款物的使用效益。

二是推動打好三大攻堅戰(zhàn)。審計重點關注了防范化解風險、對口支援和扶貧協(xié)作、污染防治等工作開展情況，以及城市環(huán)境品質提升項目實施情況，推動進一步提升資金效益和項目績效。從審計情況看，2018至2019年，全市共投入東西部扶貧協(xié)作資金16.9億元，開展城市環(huán)境品質提升項目277個，入選“全國最美森林小鎮(zhèn)100例”“五星級廣東省宜居社區(qū)”等。但審計發(fā)現(xiàn)，個別扶貧項目收益期較短，部分捐贈物資使用效果不理想；部分生態(tài)文明建設工作落實不到位；53個城市環(huán)境品質提升項目驗收后超過3個月仍未竣工結算，部分項目現(xiàn)場實施管理不到位。審計要求，要探索扶貧長效合作模式，因地制宜發(fā)展產業(yè)經濟；采取積極措施加快推進項目實施，加強項目現(xiàn)場實施管理，督促盡快完成項目清算工作。

三是推動保障人才安居。審計重點關注了人才補貼發(fā)放、人才住房和保障性住房管理情況，推動進一步優(yōu)化創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)環(huán)境，促進人才優(yōu)先發(fā)展。從審計情況看，2017年1月至2019年9月，全市新引進應屆畢業(yè)生和新調入在職人才69.2萬人，發(fā)放人才補貼33.75萬人次，籌集人才住房和保障性住房24.61萬套。但審計發(fā)現(xiàn)，住房保障部門對人才住房監(jiān)管不到位，人才住房專營機構難以履行監(jiān)管義務。審計指出問題后，有關單位不斷加強對人才住房的監(jiān)管。審計要求，要積極探索人才住房管理新模式，不斷提高人才住房建設運營管理水平。

總體來看，本年度審計報告有總體、有分析、有典型，有針對性地提出了審計意見建議，推動邊審邊改，充分體現(xiàn)了審計機關貫徹落實市委市政府各項決策部署和市人大各項決議的工作成效。下一步，被審計單位將在審計結束后的三個月內向市審計局報送整改情況。市政府已就審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作進行專題部署，并在市人大常委會審議后，進一步督促整改落實情況，四個月內向市委審計委員會、市人大常委會報告。

正文下載：立足先行示范 堅定扛起審計監(jiān)督政治職責——《深圳市2019年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀.docx

相關鏈接：深圳市2019年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告——2020年8月在深圳市第六屆人民代表大會常務委員會第四十四次會議上