黑龍江省審計(jì)廳廳長(zhǎng)  李廣智

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

我受省政府委托，現(xiàn)將2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況報(bào)告如下：

一年來，特別是今年年初新冠肺炎疫情發(fā)生以來，省審計(jì)廳認(rèn)真貫徹省委省政府有關(guān)統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作部署要求，緊緊圍繞省委省政府中心工作和審計(jì)署工作部署，聚焦“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”“六穩(wěn)”“百大項(xiàng)目”等重點(diǎn)工作任務(wù)，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉為目標(biāo)，在積極有效防控疫情的同時(shí)，克服疫情影響，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，認(rèn)真落實(shí)“三個(gè)區(qū)分”要求，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，重點(diǎn)審計(jì)了省級(jí)預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政管理和決算草案，部門預(yù)算執(zhí)行，縣級(jí)財(cái)政收支，新冠肺炎疫情防控資金和物資、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、保障性安居工程、政府采購(gòu)等重點(diǎn)資金和項(xiàng)目，鄉(xiāng)村振興、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、清理拖欠民營(yíng)和中小企業(yè)賬款等重大政策措施落實(shí)，以及政府投資和國(guó)外貸援款項(xiàng)目、省屬企業(yè)、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任等17類項(xiàng)目共164個(gè)單位，延伸審計(jì)1335個(gè)單位。審計(jì)查出違規(guī)問題金額22.9億元，損失浪費(fèi)問題金額4.1億元，管理不規(guī)范問題金額709.81億元，促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失34.48億元。審計(jì)結(jié)果表明：2019年，各地各部門在省委省政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求和“六穩(wěn)”工作部署，全省經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)，民生持續(xù)改善，各項(xiàng)工作取得新進(jìn)展，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。

——積極財(cái)政政策加力提效。在國(guó)家授權(quán)范圍內(nèi)，最大限度釋放減稅降費(fèi)紅利，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例由20%降至16%。爭(zhēng)取國(guó)家核定我省新增地方政府債務(wù)限額680億元，較上年增加189億元，增長(zhǎng)38.5%，用于支持128個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域項(xiàng)目建設(shè)。

——三大攻堅(jiān)戰(zhàn)取得新進(jìn)展。省對(duì)下財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助比上年增長(zhǎng)18.1%，確保全省各級(jí)財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行，守住系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線。省級(jí)安排扶貧專項(xiàng)資金20.9億元，較上年增長(zhǎng)85%，支持打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。省級(jí)籌集撥付資金415.3億元，其中專項(xiàng)用于提升秸桿綜合利用53億元，支持打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)。

——民生保障水平穩(wěn)步提高。財(cái)政支出繼續(xù)向民生領(lǐng)域傾斜，民生支出占一般公共預(yù)算支出比重達(dá)到86.1%，同比提高0.1個(gè)百分點(diǎn)。城鄉(xiāng)低保標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)十三連增，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、基本公共衛(wèi)生人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別提高6.1%和25.5%。

——財(cái)政領(lǐng)域改革穩(wěn)步推進(jìn)。推進(jìn)省以下科技、教育、醫(yī)療、衛(wèi)生等領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，合理劃分省與市縣支出責(zé)任。作為全國(guó)財(cái)政核心業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)建設(shè)首批試點(diǎn)省份，啟動(dòng)省級(jí)新的預(yù)算管理模式，提升財(cái)政預(yù)算管理現(xiàn)代化水平。

一、省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

主要審計(jì)了省財(cái)政廳具體組織省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和編制省本級(jí)決算草案情況。省本級(jí)決算草案反映，2019年，一般公共預(yù)算收入299.9億元，加中央補(bǔ)助收入等4512.4億元，收入總計(jì)4812.3億元；一般公共預(yù)算支出945.2億元，加補(bǔ)助市縣支出等3644.7億元，支出總計(jì)4589.9億元。政府性基金收入41.3億元，加中央補(bǔ)助收入等328.2億元，收入總計(jì)369.5億元；政府性基金支出64.3億元，加補(bǔ)助市縣支出等280.4億元，支出總計(jì)344.7億元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入2億元，上年結(jié)轉(zhuǎn)1.3億元，收入總計(jì)3.3億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出1.6億元，調(diào)出資金0.5億元，支出總計(jì)2.1億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制、執(zhí)行管理有待完善。一是年初預(yù)算未細(xì)化到具體執(zhí)行項(xiàng)目，涉及一般公共預(yù)算27.49億元、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算2796.69萬元。二是因項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分等原因，2019年省本級(jí)年初預(yù)算安排的34個(gè)項(xiàng)目資金7.91億元，實(shí)際執(zhí)行1.35億元，項(xiàng)目執(zhí)行率較低。三是因資金分配方案確定較晚等原因，2019年中省專項(xiàng)資金未及時(shí)下達(dá)64.72億元。四是非稅收入滯留在財(cái)政專戶未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)1.54億元。

（二）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理不到位。2019年，47個(gè)省直部門有53個(gè)項(xiàng)目2018年執(zhí)行率不足30%的情況下，2019年仍在部門預(yù)算限額內(nèi)對(duì)上述項(xiàng)目安排預(yù)算4737.39萬元，執(zhí)行率仍不足30%，其中有16個(gè)部門18個(gè)項(xiàng)目連續(xù)兩年未執(zhí)行。

（三）行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)不完整。截至2019年底，行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)內(nèi)省直單位國(guó)有資產(chǎn)數(shù)據(jù)不完整，存在新增、核減資產(chǎn)未及時(shí)在系統(tǒng)填報(bào)情況。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

對(duì)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位實(shí)行審計(jì)全覆蓋，重點(diǎn)對(duì)20個(gè)部門單位進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)決算編報(bào)還不夠規(guī)范。16個(gè)單位年初預(yù)算或調(diào)整預(yù)算編制不完整5079.46萬元；12個(gè)單位部門預(yù)算編制不科學(xué)、不細(xì)化、不規(guī)范4171.85萬元；8個(gè)單位未編制政府采購(gòu)預(yù)算或編制不完整1.12億元；16個(gè)單位決算收支數(shù)據(jù)不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整2.29億元。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行管理有待加強(qiáng)。9個(gè)單位89個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢或未執(zhí)行，涉及金額1.48億元；6個(gè)單位未確認(rèn)收入、虛列支出或支出掛賬9593.93萬元；9個(gè)單位財(cái)政存量資金未及時(shí)清理上繳、違規(guī)將零余賬戶資金劃轉(zhuǎn)至本單位實(shí)有資金賬戶等2143.29萬元；5個(gè)單位違規(guī)收費(fèi)、非稅收入未執(zhí)行“收支兩條線”1651.9萬元；15個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出或擠占挪用項(xiàng)目資金等242.94萬元；12個(gè)單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)存在未按規(guī)定履行集中采購(gòu)程序或未進(jìn)行定點(diǎn)采購(gòu)等問題，涉及金額174.76萬元；5個(gè)單位滯留或坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入161.93萬元。

（三）部分單位資產(chǎn)管理還不到位。10個(gè)單位固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)未及時(shí)入賬463.26萬元；5個(gè)單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符346.22萬元；12個(gè)單位存在國(guó)有資產(chǎn)出租未履行公開招租及評(píng)估程序、資產(chǎn)出租出借到期后未及時(shí)收回、單位合并未及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)清查和辦理移交手續(xù)、部分國(guó)有資產(chǎn)被無償占用或閑置浪費(fèi)等問題。

（四）部分單位財(cái)務(wù)核算和基礎(chǔ)管理較為薄弱。11個(gè)單位往來款長(zhǎng)期掛賬7038.39萬元；13個(gè)單位存在未推行公務(wù)卡制度或部分公務(wù)卡未激活、公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄事項(xiàng)以現(xiàn)金方式支出61.76萬元等問題; 3個(gè)單位的9個(gè)銀行賬戶設(shè)立不合規(guī)或未及時(shí)清理；30個(gè)單位存在不合規(guī)票據(jù)列支、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問題5383.06萬元。

三、縣級(jí)財(cái)政收支審計(jì)情況

組織開展了22個(gè)縣★2016年至2018年財(cái)政收支情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：財(cái)政收入管理方面，14個(gè)縣財(cái)政收入未及時(shí)繳庫(kù)3.24億元；2個(gè)縣多征財(cái)政收入869.41萬元；3個(gè)縣提前或延緩征收財(cái)政收入1708.38萬元；2個(gè)縣違規(guī)減免稅費(fèi)影響財(cái)政收入1219.56萬元；17個(gè)縣應(yīng)征（繳）未征（繳）財(cái)政收入2.02億元。財(cái)政支出管理方面，16個(gè)縣專項(xiàng)資金下達(dá)不及時(shí)38.17億元；14個(gè)縣存在違規(guī)擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)等問題2.42億元。政府債務(wù)管理方面，4個(gè)縣未按規(guī)定使用債券資金2.07億元，9個(gè)縣因項(xiàng)目推進(jìn)緩慢等原因?qū)е聜Y金閑置6.08億元，5個(gè)縣存在置換債券資金未及時(shí)完成置換或支付方式不規(guī)范等問題5.21億元。此外，還發(fā)現(xiàn)部分縣存在財(cái)政存量資金未按規(guī)定清理、收支未納入預(yù)算管理、總預(yù)備費(fèi)控制規(guī)模不符合規(guī)定、未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”坐收坐支、違規(guī)向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)財(cái)政資金等問題。

四、重點(diǎn)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)情況。組織開展了全省市縣疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政資金19.06億元、捐贈(zèng)資金2.26億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：2個(gè)市、5個(gè)縣財(cái)政專項(xiàng)資金分配、撥付不及時(shí)1560.22萬元；6個(gè)市、39個(gè)縣財(cái)政專項(xiàng)資金物資采購(gòu)以及物資分配管理使用不規(guī)范5442.36萬元；4個(gè)市、8個(gè)縣捐贈(zèng)資金分配和使用不及時(shí)或面臨潛在資金損失1622.96萬元；1個(gè)市、2個(gè)縣存在捐贈(zèng)物資分配使用不及時(shí)或接受捐贈(zèng)物資不合格問題，涉及資金或物資折價(jià)41.49萬元；6個(gè)市、26個(gè)縣捐贈(zèng)款物管理不規(guī)范和捐贈(zèng)款物信息公開不及時(shí)、不到位。

（二）保障性安居工程審計(jì)情況。組織對(duì)2個(gè)市及所屬11個(gè)縣2019年保障性安居工程資金投入和使用績(jī)效情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：2個(gè)縣安居工程計(jì)劃落實(shí)不到位，未完成棚改開工任務(wù)431套，未完成棚改基本建成任務(wù)277套；1個(gè)市、2個(gè)縣財(cái)政資金閑置超過1年430.45萬元、尚未分配283萬元；1個(gè)縣未及時(shí)給拆遷戶發(fā)放房租補(bǔ)貼964.39萬元；1個(gè)市、5個(gè)縣175戶欠繳公租房租金17.88萬元，回遷安置貨幣補(bǔ)償款未支付184.56萬元；2個(gè)市、5個(gè)縣存在不符合租賃補(bǔ)貼發(fā)放政策人員領(lǐng)取補(bǔ)貼或享受公租房待遇、安置住房閑置超過一年以上等問題。

（三）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。 對(duì)9個(gè)市、28個(gè)縣城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)大病保險(xiǎn)基金等進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：9個(gè)市、27個(gè)縣醫(yī)保政策制度落實(shí)不到位，部分困難人群未實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保、不同險(xiǎn)種制度間未實(shí)現(xiàn)有效整合或保障水平未達(dá)到政策標(biāo)準(zhǔn)；5個(gè)市、21個(gè)縣醫(yī)保改革措施推進(jìn)不到位，醫(yī)藥耗材違規(guī)加價(jià)4188.41萬元、支付結(jié)算政策未落實(shí)到位；9個(gè)市、28個(gè)縣醫(yī)?；鸹I集、經(jīng)辦管理和支出使用等環(huán)節(jié)管理不到位，存在少收多支、審核把關(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致騙保1313.37萬元等問題；7個(gè)市、12個(gè)縣存在公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)死亡人員信息登記報(bào)送不規(guī)范、部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)未經(jīng)核準(zhǔn)擅自開展范圍外的醫(yī)療業(yè)務(wù)等問題。

（四）政府采購(gòu)政策執(zhí)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查情況。落實(shí)省人大常委會(huì)審議意見，組織對(duì)省本級(jí)、13個(gè)市、117個(gè)縣2017年至2019年政府采購(gòu)政策執(zhí)行及效率效果情況進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整、不規(guī)范問題較為普遍，省本級(jí)、9個(gè)市、79個(gè)縣未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算或編制不完整，在執(zhí)行中也未根據(jù)政府采購(gòu)事項(xiàng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算；省本級(jí)、5個(gè)市、30個(gè)縣政府采購(gòu)預(yù)算編制不細(xì)化、不規(guī)范，未按規(guī)定詳細(xì)填報(bào)采購(gòu)數(shù)量、相關(guān)參數(shù)或預(yù)計(jì)實(shí)施時(shí)間。二是采購(gòu)過程中圍標(biāo)串通投標(biāo)、“化整為零”規(guī)避集中采購(gòu)或公開招標(biāo)等問題較為突出，省本級(jí)、3個(gè)市、2個(gè)縣的53個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目涉嫌圍標(biāo)串通投標(biāo)或投標(biāo)人弄虛作假騙取中標(biāo)；省本級(jí)、5個(gè)市、32個(gè)縣存在未按規(guī)定實(shí)施集中采購(gòu)或“化整為零”規(guī)避集中采購(gòu)問題；3個(gè)市、17個(gè)縣存在隨意改變招標(biāo)方式，應(yīng)招標(biāo)不招標(biāo)或“化整為零”規(guī)避公開招標(biāo)問題。三是部分采購(gòu)效率較低、效果不佳，省本級(jí)和個(gè)別市縣部分商品采購(gòu)價(jià)高于同期采購(gòu)最低價(jià)或市場(chǎng)價(jià)，抽查省本級(jí)2017年至2019年協(xié)議供貨采購(gòu)合同，有73個(gè)具有可比口徑的商品采購(gòu)價(jià)高于同期采購(gòu)最低價(jià)或高于同期市場(chǎng)價(jià)，涉及采購(gòu)項(xiàng)目893個(gè)，多支付財(cái)政資金351.4萬元；省本級(jí)以公開招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、競(jìng)爭(zhēng)性談判方式組織實(shí)施的191個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目，中標(biāo)金額與預(yù)算金額一致，未體現(xiàn)出集中采購(gòu)在節(jié)約財(cái)政資金方面的優(yōu)勢(shì)；省本級(jí)、4個(gè)市、9個(gè)縣部分項(xiàng)目采購(gòu)周期長(zhǎng)，省本級(jí)項(xiàng)目采購(gòu)周期最長(zhǎng)的達(dá)到142天。此外，還發(fā)現(xiàn)部分市縣存在未按規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告、縮短招標(biāo)時(shí)間、未從專家?guī)祀S機(jī)抽取評(píng)審專家等問題。

五、重大政策措施落實(shí)審計(jì)情況

（一）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)審計(jì)情況。對(duì)5個(gè)國(guó)家級(jí)貧困縣和2個(gè)省級(jí)貧困縣2017年至2019年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)扶貧資金8.87億元、217個(gè)項(xiàng)目。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是健康、教育、金融等扶貧政策未落實(shí)到位。2個(gè)縣建檔立卡貧困人口未享受報(bào)銷新農(nóng)合醫(yī)療及城鄉(xiāng)醫(yī)保后的醫(yī)療救助待遇13.46萬元；2個(gè)縣未制定出臺(tái)優(yōu)質(zhì)普通高中向區(qū)域內(nèi)貧困家庭招生傾斜政策和建檔立卡貧困學(xué)生未享受雨露計(jì)劃學(xué)歷教育補(bǔ)助0.9萬元；2個(gè)縣存在建檔立卡貧困戶應(yīng)享受未享受農(nóng)村扶貧小額保險(xiǎn)理賠資金20.15萬元，扶貧再貸款和扶貧小額貸款未按用途使用、未達(dá)到帶動(dòng)建檔立卡貧困勞動(dòng)力就業(yè)的目標(biāo)等問題；有的縣個(gè)別貧困戶房屋改造后出現(xiàn)質(zhì)量問題和飲水安全工程建成后運(yùn)行不暢、供水不足、部分農(nóng)戶未使用等問題。二是扶貧資金管理使用不合規(guī)。2個(gè)縣未及時(shí)發(fā)放扶貧資產(chǎn)收益和生態(tài)護(hù)林員補(bǔ)助資金944.92萬元；5個(gè)縣未按規(guī)定時(shí)間撥付扶貧資金1737.39萬元；4個(gè)縣擠占、挪用扶貧資金888.47萬元；7個(gè)縣超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)使用扶貧資金577.73萬元。三是扶貧項(xiàng)目建設(shè)管理不嚴(yán)格。5個(gè)縣相關(guān)部門審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致10個(gè)工程項(xiàng)目多計(jì)工程款和稅金77.94萬元；5個(gè)縣29個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定和政府采購(gòu)程序，涉及金額3011.85萬元；4個(gè)縣35個(gè)扶貧項(xiàng)目實(shí)施緩慢未按時(shí)完工，涉及資金482.59萬元；3個(gè)縣5個(gè)扶貧項(xiàng)目建成后管理不到位，資產(chǎn)未及時(shí)移交記賬。四是部分扶貧項(xiàng)目績(jī)效不佳。3個(gè)縣3個(gè)扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目收益未與貧困人口建立健全利益聯(lián)結(jié)機(jī)制；3個(gè)縣5個(gè)扶貧項(xiàng)目閑置，未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果；2個(gè)縣3個(gè)扶貧項(xiàng)目由于前期規(guī)劃不科學(xué)和管理不到位，造成危房改造項(xiàng)目重復(fù)建設(shè)和農(nóng)機(jī)具破損無法使用，損失浪費(fèi)252.4萬元。

（二）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)審計(jì)情況。對(duì)7個(gè)縣2017年至2019年度鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策措施落實(shí)和資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分鄉(xiāng)村振興政策未有效落地。3個(gè)縣高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目資金投入“重硬件輕軟件”，大量用于道路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，未對(duì)測(cè)土配方、土壤改良等地力提升項(xiàng)目投入資金；3個(gè)縣耕地輪作休耕、糧改飼青貯等農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展目標(biāo)任務(wù)未完成；3個(gè)縣年度生豬生產(chǎn)目標(biāo)任務(wù)未完成、未積極開展能繁母豬保險(xiǎn)工作，影響農(nóng)戶養(yǎng)豬積極性；5個(gè)縣農(nóng)村生活垃圾治理、室內(nèi)廁所改造等農(nóng)村人居環(huán)境整治項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分實(shí)施緩慢，造成目標(biāo)任務(wù)未完成；3個(gè)縣交通部門由于前期工作不到位，導(dǎo)致農(nóng)村公路建設(shè)目標(biāo)任務(wù)未實(shí)施。二是資金管控不夠嚴(yán)格。6個(gè)縣4217.19萬元涉農(nóng)專項(xiàng)資金閑置一年以上；6個(gè)縣主管部門審核把關(guān)不嚴(yán)，向不符合條件的農(nóng)戶、經(jīng)營(yíng)主體發(fā)放補(bǔ)貼資金595.99萬元；4個(gè)縣文化場(chǎng)館、生活垃圾治理等項(xiàng)目地方配套資金不到位，影響項(xiàng)目建設(shè)效果，涉及資金855.74萬元；3個(gè)縣擠占挪用涉農(nóng)專項(xiàng)資金29.22萬元。三是項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。6個(gè)縣27個(gè)項(xiàng)目存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定或政府采購(gòu)程序、施工單位違規(guī)轉(zhuǎn)包工程等問題，涉及資金7121.21萬元；5個(gè)縣29個(gè)項(xiàng)目主管和監(jiān)管部門履職不到位，存在未按設(shè)計(jì)施工、偷工減料等問題，多計(jì)工程價(jià)款698.74萬元；4個(gè)縣12個(gè)項(xiàng)目因管理部門工作不到位致使進(jìn)展緩慢，未按期投入使用；2個(gè)縣11個(gè)項(xiàng)目完工后未及時(shí)辦理資產(chǎn)移交入賬手續(xù)，涉及資產(chǎn)919.82萬元。四是部分項(xiàng)目建成后閑置或未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。5個(gè)縣秸稈綜合利用等20個(gè)項(xiàng)目建設(shè)效果不佳，完工后處于閑置狀態(tài)，涉及資金1499.55萬元；3個(gè)縣所屬76個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)村屯文化站、農(nóng)家書屋等農(nóng)村公共文化設(shè)施、設(shè)備使用率低，大部分時(shí)間處于閑置狀態(tài)；2個(gè)縣26個(gè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建成后未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益，未起到幫貧帶貧作用。

（三）清理拖欠民營(yíng)和中小企業(yè)賬款跟蹤審計(jì)情況。審計(jì)機(jī)關(guān)把清理拖欠民營(yíng)和中小企業(yè)賬款跟蹤審計(jì)作為促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境重中之重來抓。2019年3季度，對(duì)24個(gè)市縣拖欠民營(yíng)和中小企業(yè)賬款“零報(bào)告”情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)核查，發(fā)現(xiàn)8個(gè)“零報(bào)告”縣實(shí)際拖欠民營(yíng)和中小企業(yè)賬款問題。2019年4季度，對(duì)政府部門拖欠民營(yíng)和中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行再核查，發(fā)現(xiàn)3個(gè)市、18個(gè)縣漏報(bào)拖欠賬款問題，1個(gè)市、3個(gè)縣多報(bào)拖欠賬款問題，2個(gè)縣10萬元以下小額欠款未及時(shí)“清零”等問題。2020年1季度，發(fā)現(xiàn)1個(gè)市、1個(gè)縣未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)制定清欠時(shí)間表和清償方案，個(gè)別市沒有對(duì)欠款額度較大的拖欠主體建立掛牌督辦制度，2個(gè)縣未按還款計(jì)劃償還欠款問題。

（四）部分市重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。對(duì)兩個(gè)市重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：納入省政府“百大項(xiàng)目”范圍的5個(gè)項(xiàng)目未按時(shí)開工；3個(gè)PPP模式建設(shè)的工程項(xiàng)目由于資金缺口嚴(yán)重，影響了項(xiàng)目整體移交和運(yùn)營(yíng)。就業(yè)政策落實(shí)不到位，對(duì)外勞務(wù)輸出未實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)有效對(duì)接；未按規(guī)定在相關(guān)網(wǎng)站或平臺(tái)上發(fā)布一次性吸納就業(yè)補(bǔ)貼政策；2019年度就業(yè)見習(xí)計(jì)劃未完成。

六、金融和企業(yè)審計(jì)情況

審計(jì)了省市14家國(guó)有融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)和4戶省屬企業(yè)集團(tuán)。國(guó)有融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了緩解小微企業(yè)、“三農(nóng)”等普惠金融領(lǐng)域融資難、融資貴等事項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是“支小支農(nóng)”融資擔(dān)保業(yè)務(wù)占比較低，沒有達(dá)到國(guó)家監(jiān)管要求；二是沒有用足用好國(guó)家融資擔(dān)保基金政策，用信額度僅占17%；三是沒有嚴(yán)格執(zhí)行降費(fèi)減負(fù)相關(guān)政策，多收擔(dān)保費(fèi)等1748萬元；四是對(duì)外投資超過監(jiān)管規(guī)定比例、企業(yè)內(nèi)部管理體制和制度不健全、融資再擔(dān)保體系尚未形成、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制尚未建立等問題。4戶省屬企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)，共延伸審計(jì)權(quán)屬單位121個(gè)，審計(jì)資產(chǎn)總額495.18億元，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。4戶企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)、負(fù)債、收入等確認(rèn)不準(zhǔn)確、不完整、不及時(shí)，由此導(dǎo)致權(quán)益、利潤(rùn)不實(shí)問題。二是資產(chǎn)管理不規(guī)范。4戶企業(yè)集團(tuán)的6個(gè)權(quán)屬單位存在資產(chǎn)、資金長(zhǎng)期閑置問題，2戶企業(yè)集團(tuán)的5個(gè)權(quán)屬單位存在資產(chǎn)已減值或發(fā)生損失未及時(shí)處理問題。三是可持續(xù)經(jīng)營(yíng)面臨風(fēng)險(xiǎn)。3戶企業(yè)集團(tuán)的5個(gè)權(quán)屬單位存在因經(jīng)營(yíng)許可證到期、未獲得特別生產(chǎn)許可證、擔(dān)保企業(yè)業(yè)務(wù)萎縮、房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)無土地儲(chǔ)備等影響持續(xù)運(yùn)營(yíng)發(fā)展問題。四是部分企業(yè)內(nèi)控制度薄弱，投資效益不佳。某集團(tuán)的3個(gè)權(quán)屬單位無審批決策程序購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品。2戶企業(yè)集團(tuán)的4個(gè)權(quán)屬單位存在投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損、資不抵債、經(jīng)營(yíng)停滯等問題。

七、政府投資審計(jì)情況

完成政府投資審計(jì)項(xiàng)目11個(gè)，審計(jì)資金74.75億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：2個(gè)項(xiàng)目工程結(jié)算不實(shí)，通過審計(jì)節(jié)約投資1.35億元；1個(gè)項(xiàng)目存在重大質(zhì)量隱患，已投入經(jīng)常性維修資金8271萬元，增加了建設(shè)成本；1個(gè)項(xiàng)目交付資產(chǎn)閑置1.07億元，未發(fā)揮使用效益；6個(gè)項(xiàng)目多報(bào)投資完成額7751.87萬元；2個(gè)項(xiàng)目列支不合理費(fèi)用138.53萬元。此外，還發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目偷工減料、未按圖紙施工、合同管理不規(guī)范、存在工程質(zhì)量和安全隱患等問題。

八、國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)了6個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目，審計(jì)資金17.74億元。主要是個(gè)別項(xiàng)目推進(jìn)遲緩、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、部分土建工程未按計(jì)劃實(shí)施等問題。

九、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

完成50名市縣黨委政府、省直部門單位、省屬國(guó)有企業(yè)和高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)問題1485個(gè)，涉及金額192.55億元。市縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要揭示了鄉(xiāng)村振興和精準(zhǔn)扶貧、“放管服”等政策落實(shí)不到位，預(yù)算法等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)執(zhí)行不嚴(yán)格，財(cái)政制度改革推進(jìn)和落實(shí)不到位，部分項(xiàng)目建設(shè)違反相關(guān)規(guī)定等問題。省直部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要揭示了重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)制定和執(zhí)行未嚴(yán)格履行程序、在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任不到位、政府采購(gòu)制度執(zhí)行不到位、預(yù)算編制不細(xì)化、國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范、對(duì)下屬單位監(jiān)管不到位等問題。省屬國(guó)有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要揭示了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)控制度不完善、執(zhí)行不到位，對(duì)權(quán)屬企業(yè)管控不到位，部分“僵尸企業(yè)”、低效資產(chǎn)處置緩慢等問題。省屬高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要揭示了貧困生資助政策未落實(shí)到位、應(yīng)退未退學(xué)生教材款、食堂大宗原料未招標(biāo)采購(gòu)、違規(guī)發(fā)放交通補(bǔ)貼等問題。

省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計(jì)查出問題的整改工作，多次作出重要批示，提出整改要求，有關(guān)地方、部門和單位正在積極整改。下一步，我們將認(rèn)真督促整改，年底前向省人大常委會(huì)專題報(bào)告整改情況。

十、審計(jì)移送的涉嫌違紀(jì)違法問題線索情況

各項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向各級(jí)紀(jì)委監(jiān)委、公安機(jī)關(guān)移送問題線索122件，主要特點(diǎn)：

（一）公共資源管理領(lǐng)域利益輸送問題嚴(yán)重。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問題線索24件，主要為公職人員利用職權(quán)，通過違規(guī)采購(gòu)、違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、非法經(jīng)營(yíng)等手段，直接或間接牟取不正當(dāng)利益。如：某殯葬事務(wù)管理所未經(jīng)政府采購(gòu)，長(zhǎng)期從同一法人的三家企業(yè)大量購(gòu)買石材，涉及金額1.7億元；某集團(tuán)下屬企業(yè)員工將公司業(yè)務(wù)外委給直系親屬開辦的公司，涉嫌利益輸送、侵占國(guó)有利益1631萬元。

（二）政府采購(gòu)中圍標(biāo)串通招投標(biāo)問題突出。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問題線索22件，其中：9件投標(biāo)企業(yè)遞交的投標(biāo)文件部分內(nèi)容雷同、落標(biāo)企業(yè)投標(biāo)授權(quán)代表為中標(biāo)企業(yè)職工；13件投標(biāo)企業(yè)之間主要人員、股東存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。如：某收費(fèi)機(jī)電設(shè)備改造采購(gòu)項(xiàng)目，4家投標(biāo)企業(yè)投標(biāo)授權(quán)代表的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保單位相同，響應(yīng)文件技術(shù)參數(shù)明細(xì)表中標(biāo)點(diǎn)符號(hào)、空格、書寫錯(cuò)誤雷同；某醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目，2家投標(biāo)企業(yè)的法定代表人是同一人。

（三）基層民生領(lǐng)域弄虛作假騙取套取財(cái)政資金問題頻發(fā)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問題線索65件，主要是在惠民、扶貧、鄉(xiāng)村振興、醫(yī)保等資金分配、管理和使用過程中，由于工作人員失職瀆職、貪污賄賂、以權(quán)謀私，造成虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取套取財(cái)政補(bǔ)助補(bǔ)貼資金問題頻發(fā)。如：某市屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)副鄉(xiāng)長(zhǎng)涉嫌利用職務(wù)之便，違規(guī)為108戶不符合條件的農(nóng)戶申報(bào)耕地輪作補(bǔ)貼資金207.2萬元；某市3家非公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)，與村醫(yī)相互勾結(jié)招攬患者，編制虛假住院手續(xù)、病例，騙取醫(yī)?；?07.67萬元。

（四）涉稅涉票領(lǐng)域擾亂市場(chǎng)秩序問題屢禁不止。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問題線索5件，主要是涉嫌虛開發(fā)票、偷稅漏稅、違規(guī)銷毀票據(jù)存根問題。如：某市殯葬事務(wù)管理所使用不合規(guī)發(fā)票入賬，致使石材供應(yīng)企業(yè)在我省偷逃稅款700.08萬元；某市屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理混亂，鄉(xiāng)長(zhǎng)等人涉嫌虛開發(fā)票套取資金141.19萬元。

十一、審計(jì)建議

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，雖然有些是改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，但更多的還是長(zhǎng)期存在屢審屢犯的老問題，反映出在一些領(lǐng)域的管理和監(jiān)督仍存在薄弱環(huán)節(jié)。為此提出如下建議：

（一）持續(xù)深化財(cái)政領(lǐng)域改革，切實(shí)提高財(cái)政管理水平。深化部門預(yù)算改革，完善基本支出和項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，夯實(shí)支出預(yù)算管理基礎(chǔ)。完善非稅收入收繳管理制度和監(jiān)督體系，促進(jìn)規(guī)范征收。清理不符合實(shí)際的財(cái)政支出考核指標(biāo)，對(duì)財(cái)政重點(diǎn)支出的考核要考慮地方事業(yè)發(fā)展的需要和財(cái)力狀況。建立政府采購(gòu)協(xié)議供貨最高限價(jià)與市場(chǎng)價(jià)格的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，開展市場(chǎng)價(jià)格行情監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良的要求。

（二）強(qiáng)化管理完善制度，確保民生政策落實(shí)到位。聚焦扶貧、鄉(xiāng)村振興、住房保障等領(lǐng)域民生資金和項(xiàng)目管理使用情況，建立信息共享機(jī)制，確保資金安全、規(guī)范使用，項(xiàng)目及時(shí)發(fā)揮效益。強(qiáng)化住房保障政策執(zhí)行力度，綜合考慮居民實(shí)際購(gòu)買需求和住房需求，科學(xué)安排年度安置計(jì)劃。加強(qiáng)經(jīng)辦和定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理，進(jìn)一步完善信息系統(tǒng)，規(guī)范醫(yī)療保險(xiǎn)基金使用，全面提升醫(yī)療保險(xiǎn)管理水平。健全完善清理拖欠民營(yíng)和中小企業(yè)賬款制度，準(zhǔn)確核實(shí)拖欠賬款臺(tái)賬，按期完成拖欠賬款償還任務(wù)。

（三）加強(qiáng)國(guó)資國(guó)企監(jiān)督管理，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。有關(guān)地方和相關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)國(guó)有融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，進(jìn)一步完善融資擔(dān)保體制機(jī)制建設(shè)，做大、做強(qiáng)地方國(guó)有融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模，促進(jìn)國(guó)家和我省各項(xiàng)金融扶持政策真正落地見效。相關(guān)部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)省屬企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)管和考核工作，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，推動(dòng)完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，有效防控企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)依法依規(guī)真實(shí)準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，不斷提升國(guó)有資產(chǎn)管理能力。

（四）健全整改長(zhǎng)效機(jī)制，加大整改問責(zé)力度。認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)整改工作的重要批示精神，更好地發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的作用，推動(dòng)審計(jì)整改工作制度化、長(zhǎng)效化。審計(jì)查出問題的責(zé)任部門單位應(yīng)當(dāng)深入分析問題的性質(zhì)和原因，制定行之有效的整改方案，認(rèn)真扎實(shí)開展整改工作，舉一反三，完善制度，堵塞漏洞，做到應(yīng)改盡改、按時(shí)整改。強(qiáng)化追責(zé)問責(zé)，對(duì)整改不力、虛假整改、屢審屢犯的，要依紀(jì)依規(guī)嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人員。

以上報(bào)告，請(qǐng)審議。

正文下載：黑龍江省人民政府關(guān)于2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告.docx

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