海南省審計(jì)廳廳長 張震華

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省政府委托，報(bào)告2016年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請審議。

一年來，省審計(jì)廳依據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，對2016年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。共完成101個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，重點(diǎn)審計(jì)了省本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策措施落實(shí)、扶貧等重點(diǎn)專項(xiàng)資金、生態(tài)環(huán)境、重大投資項(xiàng)目以及部分國有企業(yè)。我們牢固樹立“四個(gè)意識”，堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)、鼓勵創(chuàng)新、推動改革，在推動重大政策措施落實(shí)、提高公共資金使用績效、維護(hù)民生和生態(tài)、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行以及促進(jìn)反腐敗等方面發(fā)揮了積極作用。查處違規(guī)金額119.65億元，損失浪費(fèi)金額8,758.54萬元，管理不規(guī)范金額105.45億元，促進(jìn)增收節(jié)支38.88億元，促進(jìn)制度完善74項(xiàng)。

2016年，在省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，省政府及各級各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，牢固樹立和貫徹新發(fā)展理念，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以加快建設(shè)國際旅游島為總抓手，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作，經(jīng)濟(jì)社會健康平穩(wěn)發(fā)展。從審計(jì)情況來看，省本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，完成地方一般公共預(yù)算收入218億元，比上年同口徑增長13.5%，完成調(diào)整預(yù)算的103.9%，超額完成增長8%的目標(biāo)。

一是落實(shí)積極財(cái)政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。2016年5月1日起全面實(shí)施“營改增”，為企業(yè)和居民減稅約60億元。積極爭取中央財(cái)政資金支持，有效彌補(bǔ)了“營改增”減稅政策對我省財(cái)政收支平衡的影響。投入78.9億元扶持互聯(lián)網(wǎng)+、旅游、醫(yī)療健康等十二個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，培育經(jīng)濟(jì)增長新動能。

二是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動“補(bǔ)短板、去庫存、降成本”。實(shí)現(xiàn)離島免稅政策第三次調(diào)整。推動房地產(chǎn)去庫存，庫存可售面積比上年末下降868萬平方米。落實(shí)中央普遍性降費(fèi)政策，全年減輕企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)約4億元。落實(shí)減免稅優(yōu)惠政策，全年為小微企業(yè)減稅約6.9億元。

三是有力推動“促改革、轉(zhuǎn)方式、防風(fēng)險(xiǎn)”。重點(diǎn)支持法院、檢察院系統(tǒng)財(cái)物實(shí)行省級統(tǒng)管、新一輪農(nóng)墾改革。推動財(cái)政支持方式轉(zhuǎn)變，規(guī)范設(shè)立4支創(chuàng)投基金和產(chǎn)業(yè)投資基金，支持科技創(chuàng)新，防控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

四是優(yōu)先保障和改善民生。省本級全年一般公共預(yù)算用于民生的資金267.1億元，占省本級地方一般公共預(yù)算支出的74.92%。省級財(cái)政安排專項(xiàng)扶貧資金5.8億元，比上年增長近9倍；投入省委、省政府“為民辦實(shí)事事項(xiàng)”41.1億元,比上年增長37.92%；用于社會保障122.4億元，比上年增長5.95%。

一、省本級預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

省本級決算草案表明，2016年省本級一般公共預(yù)算總收入1,310.5億元，總支出1,298.8億元；政府性基金總收入313.2億元，總支出297.9億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入4.0億元，支出4.0億元；省本級社會保險(xiǎn)基金總收入129.2億元，總支出124.5億元。審計(jì)認(rèn)為，省政府認(rèn)真執(zhí)行省五屆人大四次會議有關(guān)決議，較好地完成了省人大批準(zhǔn)的2016年度財(cái)政預(yù)算收支任務(wù)，省本級決算草案編制符合預(yù)算法的要求，真實(shí)、完整地反映了預(yù)算執(zhí)行情況。

（一）省財(cái)政部門具體組織本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。

省財(cái)政廳主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，強(qiáng)化財(cái)政管理，工作成效明顯。但還存在一些需要改進(jìn)的問題：

1．未及時(shí)貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用的要求。2015年6月16日，國務(wù)院印發(fā)《推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案》（國發(fā)〔2015〕35號），對推進(jìn)項(xiàng)目資金、重點(diǎn)科目資金、部門資金等十個(gè)方面統(tǒng)籌使用提出了明確要求。省政府于2015年8月7日轉(zhuǎn)發(fā)了該方案，但財(cái)政部門在編制2016年預(yù)算時(shí)未貫徹執(zhí)行，直到2016年10月12日才印發(fā)《省級財(cái)政項(xiàng)目清理整合對照表》。

2．對非稅收入監(jiān)管不到位，部分執(zhí)收單位存在滯留非稅收入和多退費(fèi)問題。海南熱帶海洋學(xué)院等３個(gè)單位非稅收入5,669.13萬元未及時(shí)上繳省財(cái)政。省交通規(guī)費(fèi)征稽局執(zhí)行重大節(jié)假日車輛退費(fèi)政策不嚴(yán)，多退費(fèi)97.45萬元。

3．十二個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)資金分配使用不及時(shí)。2016年省本級預(yù)算安排十二個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)資金72.77億元，截至2016年底已分配63.94億元，未分配8.83億元；已分配資金尚未支出2.83億元，支出率為84%，低于省本級地方一般公共預(yù)算支出率94.9%十點(diǎn)九個(gè)百分點(diǎn)。

4．部分項(xiàng)目預(yù)算資金當(dāng)年未支出，項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。審計(jì)抽查教育支出、農(nóng)林水事務(wù)支出等6個(gè)支出科目，發(fā)現(xiàn)海南醫(yī)學(xué)院、海南熱帶海洋學(xué)院、省灌區(qū)管理局松濤灌區(qū)管理分局6個(gè)項(xiàng)目因前期準(zhǔn)備不充分、項(xiàng)目批復(fù)后工作拖拉等原因，導(dǎo)致2,761萬元的預(yù)算資金當(dāng)年未支出。

5．地方政府債券33.48億元未支出。2016年度全省安排地方政府債券資金184億元，截至2016年底財(cái)政已支出155.22億元，支出進(jìn)度84.36%，尚余28.78億元未支出。已撥付給海南省發(fā)展控股有限公司用于博鰲樂城國際醫(yī)療旅游先行區(qū)的新增債券8億元，截至2016年底未支出4.7億元。

（二）省本級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。

對20個(gè)省本級部門單位2016年度預(yù)算執(zhí)行和5個(gè)部門領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，部門預(yù)算執(zhí)行情況較好，各部門單位加強(qiáng)了公用經(jīng)費(fèi)管理，加快了支出進(jìn)度，按規(guī)定公開了部門單位預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問題：

1．13個(gè)部門單位存在無預(yù)算、超預(yù)算、超范圍支出，涉及金額229.75萬元。省文化體育公園管理中心、省地震局等10個(gè)部門單位超預(yù)算支出水電費(fèi)197.61萬元。省疾控中心、省殘聯(lián)等6個(gè)單位無預(yù)算、超預(yù)算、超范圍支出因公出國（境）費(fèi)23.93萬元。省社保局超預(yù)算支出公務(wù)車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)8.21萬元。

2．4個(gè)部門單位支出管理不規(guī)范，涉及金額3,784.15萬元。瓊臺師范學(xué)院違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼412.41萬元，違反國庫集中支付程序規(guī)定支付費(fèi)用2,299.04萬元。省委黨校食堂備用金賬戶管理不嚴(yán)格，套取資金384.04萬元，用于支付各培訓(xùn)單位及本單位會務(wù)費(fèi)、接待費(fèi)及個(gè)人酬勞，其中2013至2014年有17個(gè)單位報(bào)銷32.4萬元，違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神。省社保局未進(jìn)行政府采購直接選定相關(guān)單位提供社會服務(wù)事項(xiàng)，金額680.49萬元。省老區(qū)建設(shè)促進(jìn)會辦公室以虛增會議費(fèi)的方式將資金轉(zhuǎn)移到酒店用于接待費(fèi)支出8.17萬元。

3．10個(gè)部門單位國有資產(chǎn)管理使用不規(guī)范，存在賬實(shí)不符、未經(jīng)財(cái)政部門審批出租出借國有資產(chǎn)、國有資產(chǎn)出租收益未足額上繳國庫等問題，涉及金額377.11萬元。其中省殘聯(lián)等3個(gè)部門單位國有資產(chǎn)經(jīng)營收益238.4萬元未上繳省財(cái)政。

審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門單位積極整改，追回及補(bǔ)繳資金809.19萬元，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理、國有資產(chǎn)管理等制度22項(xiàng)。

二、市縣財(cái)政管理審計(jì)情況

對?？谑小⑷齺喪小①僦菔械?span style="font-family: Times New Roman">8個(gè)市縣財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)，以及對三沙市、瓊海市、澄邁縣等7個(gè)市縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)市縣財(cái)政管理方面還存在以下問題：

（一）稅收征管方面。

?？谑?、三亞市等7個(gè)市縣存在違規(guī)提前征收稅款4.22億元、延壓稅款5,451.65萬元、先征后返4.32億元等虛增當(dāng)年財(cái)政收入、任意調(diào)節(jié)收入進(jìn)度的問題。

（二）非稅收入征繳方面。

存在滯留、緩征、違規(guī)減免等問題，涉及金額107.73億元。一是陵水縣等10個(gè)市縣滯留在財(cái)政非稅專戶的各項(xiàng)收入、存款利息及國有資本經(jīng)營和處置收益87.1億元未及時(shí)上繳國庫。二是屯昌縣、澄邁縣、定安縣虛增非稅收入2.1億元，人為調(diào)節(jié)非稅收入入庫進(jìn)度1,730萬元。三是樂東縣等3個(gè)市縣以財(cái)政支出方式辦理退庫虛增財(cái)政收支5,148.19萬元。四是瓊中縣等2個(gè)市縣違規(guī)審批緩繳土地出讓收入1.28億元，違規(guī)減免土地出讓收入0.9億元。五是儋州市等9個(gè)市縣應(yīng)征未征非稅收入15.66億元。其中，土地出讓收入6.62億元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)7.1億元、污水處理費(fèi)0.54億元、其他1.4億元。

（三）行政事業(yè)性收費(fèi)減免政策執(zhí)行方面。

三亞市等4個(gè)市縣未及時(shí)按規(guī)定停止征收價(jià)格調(diào)節(jié)基金等5項(xiàng)收費(fèi)，造成多收費(fèi)2,257.25萬元。三亞市自定“臨時(shí)占道停車費(fèi)”收費(fèi)項(xiàng)目，違規(guī)收取停車費(fèi)158.1萬元。

（四）財(cái)政支出管理方面。

瓊中縣違規(guī)向非預(yù)算單位出借財(cái)政資金1.9億元；白沙縣以撥代支13.51億元；定安縣虛列一般預(yù)算支出1.38億元。

審計(jì)指出問題后，有關(guān)市縣已將滯留資金上繳國庫35.84億元，補(bǔ)征和追繳土地出讓收入1.33億元。

三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

圍繞黨中央、國務(wù)院和省委、省政府重大政策措施落實(shí)情況開展跟蹤審計(jì)。從審計(jì)情況看,省級各職能部門和各市縣政府能夠較好地貫徹落實(shí)相關(guān)政策措施，積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，積極落實(shí)“多規(guī)合一”、“兩個(gè)暫停”、三大園區(qū)行政審批制度改革等重大決策部署。至2016年底，18個(gè)市縣（不含三沙市，下同）的總體規(guī)劃均獲得通過或原則通過，全省商品房庫存去化期比上年末縮短22個(gè)月，三大園區(qū)項(xiàng)目審批時(shí)限壓縮80%以上。但審計(jì)仍然發(fā)現(xiàn)政策落實(shí)不到位的問題，我們堅(jiān)持邊跟蹤審計(jì)、邊督促整改，發(fā)現(xiàn)的46個(gè)問題已整改26個(gè)。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

（一）“多規(guī)合一”改革推進(jìn)方面。

定安縣騰退建設(shè)用地清單存在權(quán)屬不清、現(xiàn)狀不準(zhǔn)確的問題，如規(guī)劃騰退定城鎮(zhèn)南渡江邊的未供地2.85公頃，自90年代起便建有大量居民住宅和街道，均持有土地證和房產(chǎn)證。五指山市、文昌市、定安縣生態(tài)保護(hù)紅線內(nèi)存在已建和未建的有權(quán)屬建設(shè)用地，面積分別為5.36公頃、254公頃、30.28公頃，且五指山市生態(tài)保護(hù)紅線范圍內(nèi)13個(gè)已批在建項(xiàng)目無環(huán)評。定安縣總體規(guī)劃劃定的基本農(nóng)田、開墾耕地、建設(shè)用地、林地與已確權(quán)的林地和建設(shè)用地存在矛盾沖突，面積645.15公頃，涉及2,369個(gè)沖突圖斑、116個(gè)村委會、573戶林權(quán)人以及7家建設(shè)用地確權(quán)單位。文昌市、樂東縣近岸海域生態(tài)保護(hù)紅線和陸域生態(tài)保護(hù)紅線存在重疊，面積分別為30.74平方公里和91.84公頃，影響紅線區(qū)、近岸海岸紅線區(qū)的控制性指標(biāo)落實(shí)。審計(jì)指出問題后，有關(guān)市縣通過規(guī)劃調(diào)整，核減3,180公頃現(xiàn)狀建設(shè)用地，從規(guī)劃中調(diào)出存在沖突的99.82公頃基本農(nóng)田和468.5公頃集體林權(quán)證林地。

（二）三大園區(qū)行政審批制度改革方面。

瓊海市國土局將省人大常委會決定在三大園區(qū)取消的立項(xiàng)或可研報(bào)告批復(fù)、選址、用地預(yù)審等3項(xiàng)審批事項(xiàng)、環(huán)保和地質(zhì)災(zāi)害評估1項(xiàng)后置備案事項(xiàng)作為審批的前置條件，農(nóng)用地轉(zhuǎn)用及土地征收報(bào)批程序沒有得到簡化。三大園區(qū)改革后事中事后監(jiān)管措施不到位，美安科技新城1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目于2016年2月開工，截至2016年7月底，?？谙嚓P(guān)職能部門及?？趪腋咝聟^(qū)管委會沒有對該項(xiàng)目建筑施工安全生產(chǎn)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、建設(shè)工程施工質(zhì)量等事項(xiàng)進(jìn)行事中監(jiān)管；博鰲樂城國際醫(yī)療旅游先行區(qū)20個(gè)入園項(xiàng)目未簽訂具有法律約束力的協(xié)議書，10個(gè)已開工建設(shè)項(xiàng)目未簽訂項(xiàng)目建設(shè)承諾書；海南生態(tài)軟件園最大限度簡化行政審批改革試點(diǎn)綜合服務(wù)等6項(xiàng)制度中的綜合監(jiān)管清單可操作性不強(qiáng)。審計(jì)指出問題后，澄邁縣責(zé)成相關(guān)職能部門及時(shí)總結(jié)事中事后監(jiān)管工作中的經(jīng)驗(yàn)，查漏補(bǔ)缺，進(jìn)一步健全事中事后監(jiān)管制度。

（三）“兩個(gè)暫停”政策措施落實(shí)方面。

樂東縣審批許可了單個(gè)住宅建筑面積在2,000平方米以上的個(gè)人住宅建設(shè)項(xiàng)目64個(gè)，建筑面積27.27萬平方米，基本作為商品住宅對外銷售，增加了商品住房去庫存的壓力。五指山市違規(guī)將吉祥花園項(xiàng)目地塊從商務(wù)金融用地調(diào)整為居住用地，土地容積率從1.5調(diào)整為3.5。東方市等4個(gè)市縣38宗商品住宅閑置土地未按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和處置，面積418.33公頃。定安縣等2個(gè)市縣配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不到位，影響了商品住宅去庫存效果。文昌市等4個(gè)市縣未執(zhí)行棚戶區(qū)改造項(xiàng)目貨幣化安置政策。審計(jì)指出問題后，樂東縣查處私人住宅用于商品銷售問題，追繳稅款約1,084萬元，棚戶區(qū)改造項(xiàng)目貨幣化安置率提升至66.2%。五指山市已對9宗地塊進(jìn)行閑置認(rèn)定。

（四）重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)方面。

萬寧文化體育廣場等5個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)開工；?？谑薪瓥|大道（二期）工程等6個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；三亞國際旅游島人才創(chuàng)業(yè)基地等2個(gè)項(xiàng)目違反基本建設(shè)程序；三亞市婦幼保健院等5個(gè)項(xiàng)目違規(guī)招投標(biāo)。審計(jì)促進(jìn)3個(gè)項(xiàng)目加快建設(shè)。

四、扶貧等重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）扶貧審計(jì)情況。

2016年10至12月，對全省18個(gè)市縣的扶貧資金進(jìn)行跟蹤審計(jì)調(diào)查，實(shí)行半月一報(bào)制度。2017年1至3月，重點(diǎn)對五指山市、保亭縣、瓊中縣3個(gè)國定貧困縣扶貧政策和資金使用進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)情況表明，我省脫貧攻堅(jiān)工作取得了很大成績，但是還有一些需要改進(jìn)的問題：

1．部分精準(zhǔn)扶貧政策措施落實(shí)沒有完全到位。10個(gè)市縣未及時(shí)制定貫徹執(zhí)行十大精準(zhǔn)扶貧政策的具體脫貧措施；2個(gè)市縣新農(nóng)合繳費(fèi)569.65萬元的退繳工作和在校生補(bǔ)助資金8.8萬元發(fā)放工作未按時(shí)完成；3個(gè)市縣有4戶不符合條件的村“兩委”干部家庭被納入建檔立卡貧困戶；個(gè)別市縣扶貧政策公示制度未執(zhí)行好。

2．部分扶貧資金使用不規(guī)范。5個(gè)市縣扶貧資金1.27億元沉淀在鄉(xiāng)鎮(zhèn)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一管理的貧困戶“一卡通”里；有103戶非貧困戶享受建檔立卡貧困戶貼息貸款優(yōu)惠政策,共貸款258.4萬元；個(gè)別學(xué)校私存私放教育扶貧補(bǔ)助資金3.57萬元；生態(tài)移民資金1,857萬元未按時(shí)整合到位。

3．部分扶貧項(xiàng)目績效不高。“興邊富民”工程項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，資金閑置2,290.08萬元；個(gè)別產(chǎn)業(yè)扶持項(xiàng)目管理不規(guī)范，部分貧困戶未實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益或分紅；2個(gè)市縣有部分產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目養(yǎng)殖死亡率偏高，損失浪費(fèi)財(cái)政資金43.52萬元。

審計(jì)指出問題后，有關(guān)市縣已完成新農(nóng)合繳費(fèi)退繳569.65萬元，發(fā)放在校生補(bǔ)助8.8萬元，將107戶不符合條件家庭從建檔立卡貧困戶名單及貼息貸款優(yōu)惠政策補(bǔ)助名單中剔除，對生態(tài)移民資金1,857萬元進(jìn)行了統(tǒng)籌整合。

（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。

對省本級、?？谑泻腿齺喪?span style="font-family: Times New Roman">2015年至2016年6月基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金進(jìn)行審計(jì)，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

1．大病報(bào)銷政策執(zhí)行不到位。少報(bào)銷患者2014年和2015年城鄉(xiāng)大病保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用1,210.61萬元；海口城鎮(zhèn)居民大病保險(xiǎn)未實(shí)現(xiàn)“一站式”即時(shí)結(jié)算；保險(xiǎn)公司尚有2016年大病保險(xiǎn)16,643人3,196.81萬元未賠付給定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

2．醫(yī)藥價(jià)格改革政策執(zhí)行不嚴(yán)格。11家醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過違規(guī)加價(jià)、重復(fù)收費(fèi)等方式多收醫(yī)療費(fèi)用340.56萬元；未執(zhí)行藥品和高值耗材集中采購政策，5家醫(yī)療機(jī)構(gòu)未通過集中采購平臺采購藥品2,294.09萬元;定點(diǎn)民營醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品報(bào)銷價(jià)格監(jiān)管缺位，藥品報(bào)銷價(jià)格高于集中采購加成價(jià)。

3．存在重復(fù)參保問題。41人在統(tǒng)籌區(qū)間或各險(xiǎn)種間重復(fù)參保、重復(fù)報(bào)銷同一筆醫(yī)療費(fèi)用，累計(jì)多報(bào)銷33.96萬元；?？谑泻腿齺喪?span style="font-family: Times New Roman">55,058人因重復(fù)參保多獲得財(cái)政繳費(fèi)補(bǔ)助資金1,191萬元。

經(jīng)審計(jì)督促整改，有關(guān)單位追回醫(yī)療機(jī)構(gòu)多收取的醫(yī)療費(fèi)用或重復(fù)參保人員多獲得的財(cái)政補(bǔ)助等資金1,175.66萬元，省衛(wèi)生計(jì)生委對醫(yī)院違規(guī)加價(jià)和未按規(guī)定通過集中采購平臺進(jìn)行藥品采購等行為進(jìn)行了全省通報(bào)。

（三）企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。

對18個(gè)市縣企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。2016年，18個(gè)市縣企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入124.22億元（其中上級補(bǔ)助收入58.9億元），支出109.98億元，當(dāng)年結(jié)余14.24億元，累計(jì)結(jié)余67.86億元。如剔除上級補(bǔ)助收入，有14個(gè)市縣當(dāng)年收不抵支。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

1．1,242人重復(fù)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇591.29萬元。其中，1,141人重復(fù)領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)退休養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇350.06萬元，101人在多地重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇241.23萬元。

2．760人超齡參保退休檔案涉嫌造假。18個(gè)市縣超齡參保人員4.61萬人，審計(jì)抽查0.29萬人，占6.29%。發(fā)現(xiàn)問題檔案760份，占抽查量的26.2%。其中，641名超齡參保退休人員勞動關(guān)系審批依據(jù)不足，91份檔案證明勞動關(guān)系的公章存在問題，15人勞動關(guān)系涉嫌造假，13份勞動合同涉嫌造假。

3．違規(guī)審批退休215人。審計(jì)抽查5,336人檔案，發(fā)現(xiàn)違規(guī)退休215人，占4.03%。其中，未達(dá)到法定退休條件7人，未經(jīng)省人力資源和社會保障廳審批或指定醫(yī)院診斷因病提前退休18人，不符合條件的超齡人員參保退休19人，超規(guī)定時(shí)限受理超齡人員參保退休171人。

4．退休待遇審核支付不規(guī)范。2,724人少發(fā)喪葬補(bǔ)助金550.92萬元，占死亡人數(shù)的15.3%；60人死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇80.95萬元；未按規(guī)定及時(shí)停發(fā)166名逾期未認(rèn)證離退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇；多核定90人視同繳費(fèi)年限9,450個(gè)月，多發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇214.61萬元；少核定24人視同繳費(fèi)年限647個(gè)月，少發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇16.85萬元。

（四）保障性安居工程審計(jì)情況。

2016年，全省保障性安居工程籌集建設(shè)資金64.25億元，完成開工任務(wù)4萬套，基本建成任務(wù)5.92萬套，農(nóng)村危房改造任務(wù)4.13萬戶，均超額完成國家下達(dá)任務(wù)。共有2.94萬戶棚戶區(qū)居民、19.13萬戶中低收入家庭和4.13萬戶農(nóng)村貧困家庭受益。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

1．資金統(tǒng)籌管理不合規(guī)4.7億元。3個(gè)市縣安居工程資金1.18億元閑置未用達(dá)1年以上；3個(gè)市縣違規(guī)支出安居工程專項(xiàng)資金3.13億元；4個(gè)市縣不按規(guī)定及時(shí)向已完成農(nóng)村危房改造任務(wù)的農(nóng)戶兌現(xiàn)補(bǔ)助資金2,722.88萬元；8個(gè)單位未按協(xié)議及時(shí)向棚戶區(qū)改造對象支付補(bǔ)償款1,202.93萬元。

2．個(gè)別棚改項(xiàng)目操作不規(guī)范。儋州市濱海新區(qū)管理委員會在購買保障性住房時(shí)監(jiān)管不到位，造成應(yīng)當(dāng)收回的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)1,708.97萬元未能收回；三亞市棚改項(xiàng)目因評估存在質(zhì)量缺陷等造成多付補(bǔ)償款1,195.23萬元；?？谑胁糠峙锔捻?xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行征地拆遷政策，多付拆遷補(bǔ)償款73.8萬元、生活保障補(bǔ)助20.52萬元。

3．部分安居工程項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。10個(gè)市縣27個(gè)項(xiàng)目8,086套保障性住房2013年底前已開工，至2016年底仍未建成；9個(gè)市縣15個(gè)項(xiàng)目配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后，導(dǎo)致已基本建成一年以上的3,686套保障性住房不能交付使用；10個(gè)項(xiàng)目未依法履行基本建設(shè)審批和招投標(biāo)程序。

4．保障性住房分配管理和使用運(yùn)營不規(guī)范。656戶不符合條件對象違規(guī)享受保障性住房和農(nóng)村危房改造待遇；1,099套已竣工驗(yàn)收的保障性住房空置超過1年；1,703套保障性住房欠繳租金133.22萬元。

經(jīng)審計(jì)督促整改，有關(guān)市縣追回違規(guī)使用資金331.29萬元，補(bǔ)充安排資金417.22萬元，取消保障對象資格或調(diào)整保障待遇305戶，追回違規(guī)領(lǐng)取補(bǔ)貼105.5萬元，清退違規(guī)分配使用的保障性住房36套，將閑置保障性住房投入使用179套。

（五）科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。

對2013至2015年省科技廳省級科技專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)資金總額1.83億元。主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

1．審批把關(guān)不嚴(yán)，部分科技專項(xiàng)資金涉嫌被套取。2家公司申報(bào)的2個(gè)省重大科技專項(xiàng)課題，與其承擔(dān)的國家科技支撐計(jì)劃項(xiàng)目科研成果高度重合，在已申報(bào)獲得國家科技資金495萬元的基礎(chǔ)上，又獲得省級科技資金1,650萬元，涉嫌重復(fù)申報(bào)科技資金。35家企業(yè)在同一年度承擔(dān)的項(xiàng)目超過規(guī)定的2項(xiàng)，共超出61個(gè)項(xiàng)目，涉及資金1,781萬元。

2．監(jiān)管不到位，部分科技專項(xiàng)資金支出不實(shí)、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢。5個(gè)項(xiàng)目科技資金違規(guī)支出68.85萬元；20個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算與使用不規(guī)范2,366.91萬元；13個(gè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢，效果不佳，其中1個(gè)項(xiàng)目資金損失浪費(fèi)90.06萬元；4個(gè)單位承擔(dān)的10個(gè)已結(jié)題項(xiàng)目結(jié)余資金1,179.87萬元，占撥入經(jīng)費(fèi)的36.47%。

3．驗(yàn)收不及時(shí)、不嚴(yán)格，部分企業(yè)虛報(bào)和夸大科研成果。436個(gè)省級科技計(jì)劃項(xiàng)目在2015年底前已結(jié)束，但未及時(shí)組織驗(yàn)收，涉及金額5,675萬元；10個(gè)項(xiàng)目的科研成果存在虛報(bào)、夸大、造假問題。

經(jīng)審計(jì)督促整改，省科技廳追回不合理開支或結(jié)余等資金387.83萬元，終止科技項(xiàng)目4個(gè)，取消5家單位和5位課題負(fù)責(zé)人3年申報(bào)省級財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目資格，對2家公司進(jìn)行通報(bào)批評，對35家企業(yè)進(jìn)行約談。

五、自然資源資產(chǎn)及生態(tài)環(huán)境審計(jì)情況

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)試點(diǎn)情況。

對瓊中縣縣委書記、澄邁縣縣長開展自然資源資產(chǎn)審計(jì)試點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題42個(gè)，涉及資金1,145.2萬元，涉及土地面積3,408.97公頃、森林面積3,528.5公頃、海域面積3,387.96公頃、礦山面積102公頃。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

1．政策執(zhí)行落實(shí)不到位。澄邁縣森林資源和大氣污染防治約束性指標(biāo)及目標(biāo)責(zé)任制落實(shí)不到位、城鎮(zhèn)污水處理費(fèi)未征收、水資源費(fèi)拖欠嚴(yán)重、水資源管理制度貫徹落實(shí)和部門職責(zé)履行不到位。瓊中縣未制定縣林業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃、未編制縣域森林防火規(guī)劃、未編制突發(fā)林業(yè)有害生物事件應(yīng)急實(shí)施方案，以及未將森林防火基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)納入當(dāng)?shù)貒窠?jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃。

2．自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任落實(shí)不到位。澄邁縣棄耕拋荒3,320.76公頃耕地，違規(guī)用海影響海域生態(tài)環(huán)境安全，15家企業(yè)違規(guī)開采粘土礦，6家企業(yè)違法占用林地20.72公頃，以及歷史遺留的102公頃礦山地質(zhì)環(huán)境尚未得到有效的治理恢復(fù)。瓊中縣多計(jì)造林面積、森林保有量、公益林和濕地面積2,728.38公頃，未按占補(bǔ)平衡規(guī)定補(bǔ)償征收占用的林地面積403.66公頃，違規(guī)辦理發(fā)放采伐證。

3．生態(tài)環(huán)保資金使用不規(guī)范。澄邁縣違規(guī)擠占生態(tài)效益補(bǔ)償資金210.77萬元。瓊中縣違規(guī)使用森林植被恢復(fù)費(fèi)、綠化寶島資金、森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金101.32萬元。

4．項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營管理不完善。澄邁縣污水處理廠負(fù)荷率較低，污水處理單位成本較高，項(xiàng)目運(yùn)營效果不佳，環(huán)境空氣自動監(jiān)測能力建設(shè)未按期完成。瓊中縣河流水庫造林綠化工程未按規(guī)定執(zhí)行招投標(biāo)和監(jiān)理程序，零星綠化工程委托無資質(zhì)的企業(yè)承包造林，項(xiàng)目未通過上級組織驗(yàn)收即支付工程尾款。

審計(jì)指出問題后，澄邁縣對8家違法開采粘土磚的磚廠進(jìn)行立案處罰，共罰款15萬余元；將3家非法占用林地涉及刑事責(zé)任的違法墻體磚生產(chǎn)企業(yè)移交縣森林公安局查處。瓊中縣對27名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)。

（二）“十二五”期間水污染防治資金管理使用專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。

對“十二五”期間水污染防治資金管理使用、項(xiàng)目建設(shè)以及水環(huán)境管理方面進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

1．專項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范。儋州市國土環(huán)境資源執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)擠占挪用排污費(fèi)415.08萬元；因項(xiàng)目未通過驗(yàn)收，主要污染物減排專項(xiàng)資金357萬元滯留在儋州市財(cái)政；省環(huán)境科學(xué)研究院3個(gè)項(xiàng)目資金閑置256.06萬元。

2．項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)緩慢，管理不到位。?？谏镔Y源利用示范中心項(xiàng)目、儋州市濱海新區(qū)污水處理廠等5個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)開工；海南省農(nóng)村飲水水源地環(huán)境綜合整治示范項(xiàng)目、海南老城經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)污水處理廠東區(qū)提升泵站項(xiàng)目等3個(gè)項(xiàng)目未按時(shí)完工；松濤大壩片區(qū)污水處理及進(jìn)水塔副壩一級水源地保護(hù)區(qū)隔離網(wǎng)項(xiàng)目存在工程質(zhì)量隱患；儋州市番加片區(qū)生活污水和垃圾污染處理項(xiàng)目等3個(gè)已完工項(xiàng)目運(yùn)營效果不佳。

3．水源地環(huán)境管理不善。1家企業(yè)有排污口在澄邁縣金江飲用水水源保護(hù)區(qū)一級保護(hù)區(qū)內(nèi)排污，威脅飲用水源地水質(zhì)安全。除省環(huán)境監(jiān)測中心站和?？谑?、三亞市、五指山市外，其他市縣和洋浦經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的環(huán)境保護(hù)監(jiān)測站尚未通過標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)達(dá)標(biāo)驗(yàn)收，環(huán)境監(jiān)測能力整體水平不高。

（三）城鎮(zhèn)內(nèi)河（湖）水污染治理跟蹤審計(jì)情況。

對省生態(tài)環(huán)境保護(hù)廳、省水務(wù)廳和?？谑?、三亞市、定安縣等10個(gè)市縣落實(shí)《海南省城鎮(zhèn)內(nèi)河（湖）水污染治理三年行動方案》（以下簡稱《方案》）情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，共涉及55條城鎮(zhèn)內(nèi)河（湖），占需督辦治理數(shù)的85.94%。主要發(fā)現(xiàn)以下問題：三亞市等4個(gè)市縣未按《方案》要求對部分河道開展清淤疏浚工作；昌江縣等3個(gè)市縣未建立水體沿岸垃圾收運(yùn)體系，垃圾難以做到“日產(chǎn)日清”；屯昌縣等3個(gè)市縣非法采砂、養(yǎng)殖等問題依然存在；?？谑袞|坡湖、丘海湖治理受阻，未能按《方案》全面實(shí)施治理。

經(jīng)審計(jì)督促整改，除?？谑蟹欠B(yǎng)殖、東坡湖治理受阻和保亭縣未對河道開展清淤疏浚工作問題未整改到位外，其余問題均已整改。

六、政府投資審計(jì)情況

全年開展了20個(gè)重點(diǎn)工程項(xiàng)目的審計(jì)，審計(jì)金額139.25億元，涉及單位102個(gè)，共查處問題金額28.73億元。其中對6個(gè)漁港、南海博物館等9個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，有力推進(jìn)了項(xiàng)目建設(shè)。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

（一）5個(gè)項(xiàng)目超概算2.8億元，平均超概率19.35％。如省一中院新審判大樓存在增加施工內(nèi)容、提高裝飾標(biāo)準(zhǔn)、批復(fù)概算錯漏項(xiàng)等問題，超概7,455.33萬元，超概比例高達(dá)73%。

（二）6個(gè)項(xiàng)目招投標(biāo)違法，涉及金額7.45億元。鶯歌海漁業(yè)碼頭等3個(gè)項(xiàng)目建設(shè)（業(yè)主）單位不按程序辦事，采用先施工后招標(biāo)方式，違規(guī)指定承包單位；省結(jié)核病醫(yī)院等3個(gè)項(xiàng)目建設(shè)（業(yè)主）單位疏于監(jiān)管，招標(biāo)代理公司與中標(biāo)人、投標(biāo)人之間相互串通投標(biāo)。

（三）3個(gè)項(xiàng)目多報(bào)工程造價(jià)1.95億元，核減率為12%。如海南航天發(fā)射場配套區(qū)項(xiàng)目多計(jì)工程量和建設(shè)成本共計(jì)1.88億元。

（四）9個(gè)項(xiàng)目管理不善。一是省兒童醫(yī)院新建項(xiàng)目一期等2個(gè)項(xiàng)目虛構(gòu)工程造價(jià)或不執(zhí)行合同約定，提前支付工程款3.74億元。二是3個(gè)項(xiàng)目的代建或監(jiān)理單位履職不到位，存在管理人員掛靠、掛名、缺崗和不履職等缺位、錯位的行為，2個(gè)項(xiàng)目的施工單位未經(jīng)業(yè)主許可，違規(guī)分包工程項(xiàng)目，涉及金額2.74億元。三是征地管理部門監(jiān)管不力，導(dǎo)致瓊樂高速（瓊中段）公路征地拆遷經(jīng)費(fèi)多支付140.41萬元。四是瓊海潭門、臨高新盈、東方八所等3個(gè)漁港項(xiàng)目歷經(jīng)11年建設(shè)仍未竣工并投入使用，相關(guān)單位工作拖拉、作風(fēng)不實(shí)，未嚴(yán)格按照省政府要求推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，對審計(jì)指出問題整改不力。

七、國有企業(yè)審計(jì)情況

對海南日報(bào)社（海南日報(bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)）、海南海鋼集團(tuán)有限公司、省農(nóng)墾投資控股集團(tuán)有限公司、省農(nóng)村信用社聯(lián)合社等4家企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，對省供銷社進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

（一）資金管理混亂。

海南日報(bào)社在2012至2015年期間，廣告置換收入不入賬2,148.02萬元，私存私放房產(chǎn)租金收入352.75萬元，以坐支廣告置換收入、未在法定賬冊核算等方式，隱瞞公務(wù)招待費(fèi)、公務(wù)車購置及運(yùn)行費(fèi)等“三公”經(jīng)費(fèi)2,347.4萬元。省供銷社對項(xiàng)目審批監(jiān)管不力，下屬3家企業(yè)編制虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)騙取“新網(wǎng)工程”項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)貼資金3,121.5萬元；違規(guī)在下屬8家企業(yè)報(bào)銷差旅、燃油等費(fèi)用611.13萬元；違規(guī)出借3,020萬元給私人企業(yè)，且未向?qū)Ψ阶防U違約金、滯納金等329.07萬元。省農(nóng)墾投資控股集團(tuán)有限公司下屬公司違反集團(tuán)規(guī)定向合作方提供無償借款881.5萬元。

（二）投資效益較差。

省供銷社自2008年起，以自有資金投入、土地折價(jià)入股和向省財(cái)政借款等方式，投資3.01億元組建21家公司。截至2016年底，上述公司經(jīng)營全部虧損，累計(jì)虧損5,246萬元，占投資總額的17.43%。海南海鋼集團(tuán)有限公司在國際狩獵場項(xiàng)目選址不符合國土、林業(yè)等部門要求的情況下，仍然違規(guī)實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)，項(xiàng)目最終于2014年9月終止運(yùn)作，造成380.44萬元的投資損失。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管控存在漏洞。

省農(nóng)村信用社系統(tǒng)在資金放貸方面的內(nèi)部控制執(zhí)行不力，重程序?qū)徍?，忽視?shí)質(zhì)性審查，導(dǎo)致1筆5億元的貸款難以如期收回；違規(guī)發(fā)放超年齡貸款290筆、金額8,502.37萬元，以及在借款人提交財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自相矛盾和未調(diào)查借款人經(jīng)濟(jì)收入情況下發(fā)放貸款8,400萬元。

八、審計(jì)移送的違法違紀(jì)問題線索情況

一年來，省審計(jì)廳向紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)及有關(guān)主管部門移送問題線索24件，截至2017年6月底，已結(jié)案6件，有20人受到處理處分。同時(shí)，完成省紀(jì)委、省委巡視辦交辦的案件及問題線索核查事項(xiàng)16件。

移送問題主要集中在兩個(gè)領(lǐng)域：一是保障性安居工程項(xiàng)目，審計(jì)移送問題線索9件。如在棚戶區(qū)改造中，基層單位通過編造虛假人員名單套取拆遷工作經(jīng)費(fèi)亂發(fā)補(bǔ)貼，拆遷工作人員現(xiàn)場調(diào)查失職瀆職造成多付拆遷補(bǔ)償款；在工程管理中，建筑公司偽造機(jī)關(guān)印章弄虛作假謀取中標(biāo)和串通投標(biāo)；在合作建房過程中，有關(guān)單位和人員違反上級審批的分成方案，擅自簽訂有損國家利益的合同和協(xié)議；在資金管理使用中，個(gè)別市縣借用安居工程名義違規(guī)出借財(cái)政資金，未能及時(shí)收回造成損失。二是醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理，審計(jì)移送問題線索6件，主要是醫(yī)院和有關(guān)人員通過重復(fù)報(bào)銷、偽造病例、虛假掛床、病人死亡以后繼續(xù)報(bào)銷等弄虛作假方式騙取醫(yī)療保險(xiǎn)資金，與供應(yīng)商串通高價(jià)采購醫(yī)療設(shè)備，以及違規(guī)與公司開展醫(yī)療合作造成醫(yī)院資金損失等問題。

九、2015年度審計(jì)工作報(bào)告整改情況

省政府高度重視審計(jì)整改工作，召開省政府常務(wù)會議專門研究部署審計(jì)整改工作，進(jìn)一步強(qiáng)化落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任。省審計(jì)廳設(shè)立審計(jì)執(zhí)行處，對被審計(jì)單位整改情況持續(xù)督查督辦、跟蹤問效，整改質(zhì)量明顯提高。2015年度報(bào)告反映的7個(gè)方面問題，涉及504個(gè)問題單位，截至2017年5月底，已整改488個(gè)，正在整改16個(gè)，整改率96.83%。通過整改，追回和上繳財(cái)政資金20.85億元，其他整改金額109.78億元，出臺和修訂規(guī)章制度113項(xiàng)，受到處分或問責(zé)處理239人次。正在整改的16個(gè)問題包括：?？谑性讫堟?zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施完善工程征地工作尚未完成；三亞市未足額征繳土地出讓金及滯納金；萬寧市尚有土地出讓收入3.39億元未上繳省財(cái)政；東方市尚未全額追回被騙取的危房改造補(bǔ)貼資金；保亭縣未完成保障性住房租金的收繳；陵水縣尚未追回多支付的征地拆遷費(fèi)927萬元；臨高縣尚未按規(guī)定收取城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、違規(guī)安置廉租房、已竣工驗(yàn)收的保障性住房空置超過一年、保障性住房租金收繳不到位等。省審計(jì)廳將持續(xù)跟蹤督辦。

十、加強(qiáng)財(cái)政和自然資源資產(chǎn)管理的意見

對2016年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，省政府將督促有關(guān)部門認(rèn)真整改，對嚴(yán)重違紀(jì)違法問題嚴(yán)肅問責(zé)，對體制機(jī)制方面存在的問題認(rèn)真研究，不斷加以完善，并重點(diǎn)從以下三個(gè)方面加強(qiáng)管理。

（一）進(jìn)一步深化財(cái)政體制改革，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算收支管理。

一是推動政府預(yù)算體系的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，使財(cái)政資金整合發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用；二是加強(qiáng)財(cái)政收支管理，嚴(yán)格按照預(yù)算法要求進(jìn)行核算,真實(shí)反映財(cái)政收支情況；三是對全省各級財(cái)政預(yù)撥經(jīng)費(fèi)進(jìn)行全面清理；四是加強(qiáng)對市縣財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，高度關(guān)注財(cái)政收支真實(shí)性、政府債務(wù)、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)，加大對虛增財(cái)政收入、違規(guī)征稅行為以及非稅收入征管中存在問題的處理處罰力度。

（二）加強(qiáng)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度。

按照國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《編制自然資源資產(chǎn)負(fù)債表試點(diǎn)方案》工作要求，結(jié)合“多規(guī)合一”信息應(yīng)用與管理平臺建設(shè)，積極部署，認(rèn)真研究，建立健全科學(xué)規(guī)范的自然資源資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)管理制度，為推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)、有效保護(hù)和永續(xù)利用自然資源提供信息基礎(chǔ)、監(jiān)測預(yù)警和決策支持。加大監(jiān)管力度，推動領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)，切實(shí)履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，促進(jìn)自然資源資產(chǎn)節(jié)約集約利用和生態(tài)環(huán)境安全，對造成自然資源及生態(tài)環(huán)境損害的領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施嚴(yán)格的問責(zé)、追責(zé)。

（三）加強(qiáng)扶貧動態(tài)管理，提高資金使用效益。

盡快啟動精準(zhǔn)扶貧大數(shù)據(jù)平臺，對建檔立卡貧困戶實(shí)行科學(xué)有效的動態(tài)管理，確保扶貧施策精準(zhǔn)、資金使用精準(zhǔn)。推動建設(shè)扶貧項(xiàng)目庫，提早謀劃扶貧資金使用，加強(qiáng)對龍頭企業(yè)、農(nóng)村合作社的資質(zhì)認(rèn)定和日常管理，在充分風(fēng)險(xiǎn)評估及監(jiān)管到位的情況下，提高扶貧資金集約投入力度，放大資金使用績效，形成具有可持續(xù)性的扶貧產(chǎn)業(yè)模式。