廣東省審計廳廳長 何麗娟

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2016年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

2016年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領導下，牢固樹立“四個意識”，圍繞“三個定位、兩個率先”的目標，積極適應新常態(tài)、踐行新理念，按照中央《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及相關配套文件，落實省以下地方審計機關人財物管理改革要求，強化上級審計機關對下級審計機關的領導，構(gòu)建省、市、縣審計機關上下聯(lián)動的審計機制，有步驟、有重點、有成效地推進審計全覆蓋，增強審計監(jiān)督整體合力和效能。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《廣東省預算執(zhí)行審計條例》及相關法律法規(guī)，省審計廳對2016年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計財政管理和部門預算執(zhí)行情況，跟蹤審計精準扶貧精準脫貧、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展等重大政策措施的推進和落實情況，探索自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護審計，持續(xù)加強對醫(yī)療保險、保障性安居工程等重點民生和建設項目審計，進一步強化對省級財政轉(zhuǎn)移支付資金的追蹤和問責，拓展鎮(zhèn)（街）基層財政財務收支審計，較好地發(fā)揮審計在維護國家經(jīng)濟安全、推動深化改革和促進反腐倡廉等方面的積極作用。

審計結(jié)果表明，各部門、各地區(qū)堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，認真執(zhí)行省十二屆人大四次會議批準的財政預算，依法理財、依法行政觀念進一步增強，財稅體制改革穩(wěn)步推進，財政收支管理、財經(jīng)秩序總體上較為規(guī)范，2016年省級財政預算執(zhí)行情況良好。

——財政收入質(zhì)量不斷提高。進一步建立健全抓收入的協(xié)作機制，財政收入保持穩(wěn)定增長，非稅收入管理進一步規(guī)范。2016年，省級一般公共預算收入完成預算的105.92%，剔除營改增體制調(diào)整因素后可比增長13.6%。

——重點領域的支出保障較好。堅持民生為重，民生事業(yè)得到較好保障，2016年，省級財政共下達撥付十件民生實事資金941.05億元，完成年初預算的108%，其中160.83億元用于鞏固提升底線民生保障水平；省級財政共安排81.3億元投入精準扶貧精準脫貧。圍繞供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，統(tǒng)籌財政性資金，發(fā)揮“四兩撥千斤”的作用，支持實體經(jīng)濟提質(zhì)增效，支持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展和粵東西北振興發(fā)展等重大戰(zhàn)略實施。

——財稅體制改革穩(wěn)步推進。營改增試點完成改革過渡，改革紅利得到釋放，稅收征管體制進一步完善，調(diào)整省以下增值稅收入劃分，省以下財力格局保持總體穩(wěn)定。創(chuàng)新財政資金投入方式，引導社會資本參與公共服務。加強中期財政規(guī)劃管理，鋪開零基預算改革，實施財政資金項目庫管理改革等。

——財政資金管理不斷規(guī)范。專項資金管理得到加強，專項資金清理整合取得進展，地方政府債務管理進一步完善，績效管理覆蓋范圍及財政信息全面公開有新成效，財政資金管理不斷規(guī)范。

一、財政管理審計情況

（一）省級財政審計情況

1．省級財政決算草案審計

省財政部門編制的決算草案顯示：2016年，省級一般公共預算總收入6540.96億元、總支出6207.03億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余333.93億元；省級政府性基金總收入2097.61億元、總支出2079.06億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余18.55億元；國有資本經(jīng)營預算總收入19.59億元，總支出15.65億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.94億元；社會保險基金預算總收入360.86億元，總支出338.28億元，收支相抵當年結(jié)余22.58億元，年底滾存結(jié)余565.71億元。與年初向省人大報告的預算執(zhí)行數(shù)相比，一般公共預算總收入決算數(shù)多1672.85億元，總支出決算數(shù)多1572.46億元，主要是增加反映置換一般債券收支1265.97億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)收入297.21億元以及根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的其他調(diào)整；政府性基金預算總收入決算數(shù)多1631.47億元，總支出決算數(shù)多1606.25億元，主要是增加反映置換專項債券收支1601.83億元，以及根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的其他調(diào)整；國有資本經(jīng)營預算總收支決算數(shù)與年初向省人大報告的執(zhí)行數(shù)一致；社?；痤A算總收入決算數(shù)多16.74億元，總支出決算數(shù)多3.01億元，主要是決算整理期作出的調(diào)整。審計結(jié)果表明，省級財政實現(xiàn)全口徑預算管理，并按照財稅改革的要求，建立健全政府預決算體系。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

（1）截至2016年底，彩票資金結(jié)余10.96億元仍放在財政專戶，未編列進政府性基金預算。

（2）截至2016年底，省屬國有企業(yè)上繳利潤收入有440萬元未編列入國有資本經(jīng)營預算反映；省直部門上繳的省級非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入有136.19萬元未繳入國庫編列一般公共預算。

2．省級財政預算執(zhí)行審計

組織對2016年度省級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。審計結(jié)果表明，省財政廳認真貫徹落實省委、省政府決策部署，主動適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，不斷推進財稅體制改革，預算管理進一步深化和規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

（1）預算安排的部分資金未形成實際支出。省級財政安排下級財政2016年應用型科技研發(fā)及重大科技成果轉(zhuǎn)化、珠江西岸先進裝備制造業(yè)發(fā)展專項資金11億元、7.63億元，截至2017年3月未形成實際支出。

（2）部分省級財政資金經(jīng)營性股權(quán)投資項目計劃完成率低。省級經(jīng)營性股權(quán)投資受托管理機構(gòu)計劃投資的112個項目中有45個項目未能按計劃完成投資任務，涉及計劃投資共5.71億元。

（3）延伸抽查部分地市發(fā)現(xiàn)，新增債券資金使用率較低。截至2017年3月，梅州、河源、汕尾、韶關等4個市市本級2016年6、7月份收到省轉(zhuǎn)貸的新增債券資金分別有20.40億元、12.25億元、9.26億元、10.83億元未使用，使用率分別為36.39%、38.76%、35.84%、10.95%。

（4）稅費征管不規(guī)范。省地稅直屬分局和河源、清遠、佛山、揭陽等4個市的地稅部門對部分納稅人多繳企業(yè)所得稅等稅款抵退不及時，涉及稅款2941.6萬元；河源、韶關市多征耕地占用稅1100.53萬元，惠州、韶關市少征耕地占用稅1.57億元、契稅723.70萬元；佛山、汕頭、云浮等3個市未按規(guī)定征收教育費附加和地方教育附加，多征180.92萬元、少征1382.13萬元。

（5）部分專項資金清理整合不到位。省內(nèi)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展與口岸建設專項資金、林業(yè)發(fā)展及保護專項資金、教育發(fā)展專項資金等3項省級專項資金整合后仍沿用原來的管理辦法和分配方式，沒有實質(zhì)性改變。

（6）部分省本級社?；鸫娣盼醇皶r落實優(yōu)惠利率政策。2016年省本級機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金財政專戶86.2億元活期存款，未及時落實3個月整存整取定期優(yōu)惠利率政策，不利于基金保值增值。

3．部門預算執(zhí)行審計

對省委政法委、省科技廳、省民政廳、省國土資源廳、省住房城鄉(xiāng)建設廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省食品藥品監(jiān)管局、省港澳辦、省金融辦、省參事室、省發(fā)展研究中心、省代建局、省戒毒局、省農(nóng)工黨、省致公黨、省九三學社、省臺盟、省作協(xié)、省殘聯(lián)、省紅十字會、廣東畫院、廣東警官學院、省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票中心、嶺南畫派紀念館等30個省級部門2016年度預算執(zhí)行情況進行審計，并延伸審計88家所屬單位，涉及資金總額220.95億元（含延伸以前年度資金），其中本部149.88億元、所屬單位71.07億元。審計結(jié)果表明，財政部門進一步加強對預算執(zhí)行過程的監(jiān)管力度，30個部門及所屬單位預算執(zhí)行規(guī)范化程度不斷提高，“三公經(jīng)費”、會議費逐年下降，預算執(zhí)行情況總體較好。但審計仍發(fā)現(xiàn)一些問題，主要是：

（1）有10個部門預（決）算編制不完整，未將經(jīng)營收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)的項目資金等18項資金及2家所屬單位收支納入預算管理，涉及金額共8.55億元。如省住房城鄉(xiāng)建設廳未將所屬省建設注冊中心、省建設質(zhì)安監(jiān)總站2016年經(jīng)營收入2.92億元、經(jīng)營支出2.75億元納入預算管理；省福利彩票發(fā)行中心未將2016年利息收入444.78萬元、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金1951.29萬元納入預算；省發(fā)展研究中心未將所屬1個事業(yè)單位的收入647.9萬元、支出633.81萬元納入預算管理；省國土資源廳所屬省礦產(chǎn)資源儲量評審中心未將利息收入50萬元納入預算管理。

（2）有10個部門預算編制不夠細化，涉及51個專項資金共2.25億元。如省商務廳編制部分項目支出預算無明細測算依據(jù)，也未按規(guī)定細化到經(jīng)濟科目，涉及5個項目6913萬元；省交通運輸廳有12個項目在編制預算時沒有明確用款單位、支持范圍（補助對象）、實施年限等內(nèi)容，涉及金額3204.65萬元；省農(nóng)工黨、省致公黨、省九三學社、省臺盟等有20個項目在編制預算時未按規(guī)定細化申請原因、預期效益、測算依據(jù)等內(nèi)容，涉及金額1299.3萬元；省委政法委有1個專項業(yè)務經(jīng)費的支出預算編入“其他”科目，涉及金額95萬元。

（3）有20個部門683個項目預算執(zhí)行率低于30%，涉及金額共20.06億元，其中17個部門464個項目完全未執(zhí)行，涉及金額共9.62億元。如省交通運輸廳及所屬單位有117個項目，涉及金額6.62億元，其中有89個項目4.45億元執(zhí)行率為0；省地稅局及所屬單位（不含市縣地稅機關）、省參事室、廣東警官學院、廣東畫院和嶺南畫派紀念館分別有4個、14個、2個、2個和1個項目預算執(zhí)行率低于30%，分別涉及金額898.70萬元、647.75萬元、308.45萬元、450萬元和230萬元 。

（4）有13個部門改變預算支出用途，涉及145個項目共3771.11萬元。如省福利彩票發(fā)行中心將部分“廣告宣傳及公益活動”等3個項目經(jīng)費用于福彩社會責任基地共建、資助部分地級市福彩中心購建彩票銷售場所等，涉及1507萬元；省殘聯(lián)及所屬單位在專項業(yè)務經(jīng)費中列支公用經(jīng)費、人員經(jīng)費等254.90萬元；省戒毒局所屬2家單位在項目經(jīng)費中列支培訓費等71.48萬元；省金融辦在專項業(yè)務經(jīng)費中列支物業(yè)管理費等37.35萬元；省港澳辦在項目經(jīng)費中列支印刷費、差旅費等18.12萬元；省紅十字會在項目經(jīng)費中列支培訓班教材購買及租車費等3.88萬元。

（5）有6個部門以撥代支或虛列支出，涉及17個項目共1619.27萬元。如省文化廳向部分地市文廣新局以撥代支專項資金、培訓經(jīng)費等780.76萬元；省民政廳及其所屬單位以撥代支專項資金416.21萬元；省科技廳及所屬省生產(chǎn)力中心虛列支出99.78萬元；省作協(xié)向所屬《作品》雜志社及小作家協(xié)會以撥代支專項資金共140萬元。

（6）有6個部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)及非稅收入等資金未按規(guī)定及時清理、上繳省財政，涉及金額共2.65億元。如省科技廳本部有省自然科學基金等1.25億元歷史結(jié)余資金未清理盤活上繳；省文化廳及所屬單位有10個項目2017.17萬元資金結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上未及時清理上繳；省食品藥品監(jiān)管局所屬省醫(yī)械檢驗所未及時上繳委托業(yè)務收入433.97萬元。

（7）有6個部門違規(guī)收取企業(yè)管理服務費、咨詢費等共771.4萬元。如省發(fā)展研究中心所屬廣東經(jīng)濟雜志社違規(guī)收取費用272萬元；省水利廳所屬省供水總局違規(guī)向4家企業(yè)收取咨詢費93萬元；省質(zhì)監(jiān)局所屬6家事業(yè)單位借助評比達標活動向企業(yè)收取咨詢費43萬元。

（8）有10個部門違規(guī)發(fā)放津補貼共149.2萬元。如省體育彩票中心及2個縣（區(qū)）的體彩中心違規(guī)發(fā)放津補貼、物品等，涉及金額8.17萬元；省代建局違規(guī)報銷培訓費用3.55萬元。

（9）“三公經(jīng)費”管理問題。

一是公務車管理方面。有1家所屬單位違規(guī)長期占用另一家所屬單位車輛13臺；有3個部門向所屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費用共81.19萬元；有3個部門超預算列支公車費用，涉及金額共11.46萬元；有3個部門在其他科目列支公車費用，涉及金額共16.63萬元。

二是公務接待費方面。有6個部門和11家所屬單位330次接待沒有公函、邀請函等，涉及金額共55.10萬元。

三是因公出國（境）費方面。有1個部門和3家所屬單位無預算安排因公出國（境），涉及金額共27.83萬元；有2個部門和1家所屬單位存在因公出國（境）費用報銷憑證不齊全問題，涉及金額共222.45萬元。

（10）會議費管理問題。有5個部門計劃外召開會議52個，涉及金額共133.56萬元；有7個部門16個會議費用超標準共42.83萬元；有2個部門的會議費超預算共62.36萬元；有6個部門46個會議超會期；有4個部門在其他科目列支會議費共156.34萬元；有3個部門在會議費中列支培訓費等其他費用共57.25萬元；有5個部門32個會議存在會議費用報銷憑證不完整等問題，涉及金額共106.01萬元。

（11）未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金、賬戶和會計核算管理等相關規(guī)定。有6個部門違規(guī)使用大額現(xiàn)金結(jié)算，涉及金額共463.35萬元；有1家所屬單位違反規(guī)定在銀行開設賬戶7個；有7個部門未嚴格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額共3499.56萬元；有16個部門會計核算不規(guī)范，涉及金額共1.73億元。

（12）政府采購問題。有4個部門未按規(guī)定進行公開招投標，涉及26個項目共3965.23萬元；有10個部門未按規(guī)定實行政府采購，涉及26個項目共2929.80萬元；有8個部門編制政府采購預算、申報采購計劃不規(guī)范，涉及600個項目共1.28億元。

（13）資產(chǎn)管理問題。有2個部門和10家所屬單位未經(jīng)審批出租或處置資產(chǎn)，涉及房產(chǎn)20287.98平方米，其他資產(chǎn)原值39.35萬元；有8個部門和13家所屬單位未按規(guī)定將資產(chǎn)出租和處置收入上繳省財政，涉及金額共2387.52萬元；有13個部門和5家所屬單位固定資產(chǎn)未入賬，涉及有價資產(chǎn)1856.41萬元及房產(chǎn)25470.13平方米；有2個部門軟件等無形資產(chǎn)未入賬，涉及金額共252.36萬元；有7個部門和4家所屬單位固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，涉及金額共9249.30萬元；有1個部門和3家所屬單位辦公樓等部分固定資產(chǎn)長期閑置，涉及有價資產(chǎn)105.07萬元及房產(chǎn)面積3185平方米。

（14）對項目的合同管理和執(zhí)行監(jiān)管不到位。有9個部門的22個服務類、工程類項目存在合同條款不完善、簽訂不及時等問題，涉及合同金額共7066.09萬元；有3個部門未對34個專項資金項目的實施開展監(jiān)督檢查，涉及項目資金共10.23億元；有4個部門未及時對16個已完成項目組織驗收，涉及項目資金共1.86億元；有5個部門未按規(guī)定對30個項目實施績效評價，涉及項目資金共12.41億元。

（二）地方財政審計情況

1．4個市財政決算審計

對韶關、河源、惠州、清遠等4個市2015年度財政決算進行審計。結(jié)果表明，4個市認真貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，深化財稅體制改革，完善財政管理職能，積極組織財政收入，保障和促進地方經(jīng)濟社會發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

（1）預算管理不規(guī)范。韶關、河源、惠州市未完整編制一般公共預算、基金預（決）算和國有資本經(jīng)營預算；韶關、惠州市部分預算調(diào)整未報人大審批，涉及資金9.23億元；惠州市國庫集中支付結(jié)余權(quán)責發(fā)生制列支事項未向人大報告，涉及資金2.55億元；韶關市違規(guī)將未執(zhí)行的公共預算項目資金1.70億元直接補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，未按規(guī)定將政府性基金結(jié)余2.65億元補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；4個市國有資本管理不到位，部分國資收益未納入預算管理。

（2）決算反映不真實。4個市本級少列收入15.22億元、多列收入30.63億元，少列支出17.92億元、多列支出56.53億元；清遠市本級少列結(jié)余1.13億元、韶關市本級多列結(jié)余6.70億元。

（3）財政收支管理不嚴。4個市應收未收土地出讓金、人防工程易地建設費等財政收入11.93億元；河源、清遠市違規(guī)緩征城市基礎設施配套費等財政收入1.01億元，超范圍支出土地出讓金、城市基礎設施配套費等，涉及金額7.35億元；韶關市未按規(guī)定繳納國有資本經(jīng)營收入2194萬元。

（4）地方政府性債務管理問題。韶關、惠州市新增政府性債券資金閑置超過1年，涉及金額8.38億元；河源、惠州、清遠市違規(guī)在項目之間調(diào)劑使用政府性債務資金27.14億元；惠州市未及時將以前年度政府性債務資金納入預算管理，涉及金額14.7億元。

（5）專項資金管理不規(guī)范。河源市專項資金未實行項目庫管理；惠州市有4項專項資金未制定管理辦法，10項專項資金未按規(guī)定設立期限；韶關、河源市未按規(guī)定時限分解下達2015年度省級專項資金12.29億元；惠州市省級專項轉(zhuǎn)移支付資金結(jié)余超過2年，未按規(guī)定上繳省財政，涉及資金1211萬元。

（6）政策執(zhí)行不到位。韶關、惠州市公開承諾的7個為民辦實事項目投資完成率低于50%；惠州市9.68億元的創(chuàng)建防震減災示范城市等項目的支出執(zhí)行率低于40%；韶關市用于推行財政投融資改革的基金組建運作不規(guī)范，涉及財政資金18.71億元，有14.75億元資金閑置；4個市未按規(guī)定監(jiān)繳土地復墾費、礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復保證金等資金18.93億元，影響環(huán)境保護政策執(zhí)行。

（7）其他財政管理問題。4個市未按規(guī)定清理歷年出借給企事業(yè)單位的財政資金59.31億元；韶關、河源、惠州市未按規(guī)定清理財政賬戶49個；韶關、惠州市未按規(guī)定清理部門單位土地周轉(zhuǎn)金等資金賬戶16個；韶關、惠州、清遠市未按規(guī)定清理財政存量資金17.16億元；河源市違規(guī)實行部門經(jīng)費安排與非稅收入掛鉤，涉及經(jīng)費安排1.44億元。

2．鎮(zhèn)（街）財政財務收支審計

根據(jù)省委省政府的要求，首次組織全省審計機關對鎮(zhèn)（街）財政財務收支等情況進行審計，截止2016年9月共完成453個鎮(zhèn)（街）審計。審計結(jié)果表明，大部分鎮(zhèn)（街）政府能貫徹落實國家和省的決策部署，推進經(jīng)濟和各項民生事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

（1）財政財務收支管理存在問題。有20個鎮(zhèn)（街）虛列財政收入3.89億元，有33個鎮(zhèn)（街）虛列財政支出7.7億元；有21個鎮(zhèn)（街）通過虛報項目、虛列支出、截留收入等騙取或套取財政資金，涉及金額3966.14萬元；有52個鎮(zhèn)（街）挪用農(nóng)林水衛(wèi)等專項資金，涉及金額4.13億元；有40個鎮(zhèn)（街）滯留閑置教育、農(nóng)業(yè)、災后重建等專項資金1.53億元；有22個鎮(zhèn)（街）違規(guī)向企業(yè)出借財政資金，涉及金額1.4億元；有7個鎮(zhèn)（街）違規(guī)高息舉債13.87億元；有140個鎮(zhèn)（街）違反“收支兩條線”管理規(guī)定坐支資產(chǎn)處置等收入7.24億元；有163個鎮(zhèn)（街）違反規(guī)定使用大額現(xiàn)金支付工程款等3.11億元，有39個鎮(zhèn)（街）以借據(jù)、白頭支出單等抵頂庫存現(xiàn)金2791.35萬元。

（2）“三公經(jīng)費”管理存在問題。有69個鎮(zhèn)（街）超預算、超標準、超范圍開支公務接待費等，涉及金額1.08億元；有20個鎮(zhèn)（街）通過在其他科目列支、在下屬單位列支等方式隱藏“三公”經(jīng)費支出，涉及金額4008.84萬元。

（3）國有資產(chǎn)管理存在問題。有60個鎮(zhèn)（街）未按規(guī)定程序處置國有資產(chǎn)，涉及金額4.41億元；有32個鎮(zhèn)（街）對國有資產(chǎn)收益未按規(guī)定收取或上繳財政，涉及金額4673.54萬元；有220個鎮(zhèn)（街）資產(chǎn)管理不健全，家底不清。

（4）項目建設和大宗采購存在問題。有122個鎮(zhèn)（街）共589項工程和大宗采購項目未按規(guī)定招標，涉及金額5.84億元；有117個鎮(zhèn)（街）存在建設項目未嚴格履行基本建設程序問題；有17個鎮(zhèn)（街）36項工程管理不善造成損失浪費，涉及金額7053萬元；18個鎮(zhèn)（街）126項工程存在偷工減料、違規(guī)轉(zhuǎn)包等影響工程質(zhì)量問題。

（5）重大事項決策存在問題。有17個鎮(zhèn)（街）沒有制定或完善重大事項決策制度和資金管理制度，有12個鎮(zhèn)（街）的大額資金使用或國有資產(chǎn)處置事項沒有經(jīng)過集體決策，涉及金額1891.27萬元；有11個鎮(zhèn)（街）違規(guī)自定項目收費，涉及金額5100.37萬元；有7個鎮(zhèn)（街）9項事項因決策不當造成損失，涉及金額2.75億元。

二、政策跟蹤審計情況

根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，我省審計機關圍繞國家和省重大政策措施的落實情況，全力做好跟蹤審計，采取邊審計、邊督促整改、按季度報告的方式，促進大部分問題在審計中得到糾正。重點對“三去一降一補”行動計劃、精準扶貧精準脫貧、高水平大學建設和基層公共法律服務等重大政策措施的推進、落實情況進行跟蹤審計（審計調(diào)查）。

（一）“三去一降一補”行動計劃推進落實審計

組織全省審計機關開展“三去一降一補”行動計劃推進落實情況審計，結(jié)果表明，截至2016年12月底，我省各地認真落實國家和省供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革各項措施，“三去一降一補”行動取得了階段性成效。審計抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1．有3個市、22個縣未能按時完成506家國有關停企業(yè)出清任務，占年度任務626家的81%，有2個市、5個縣未能按時完成17家國有特困企業(yè)脫困任務，占年度任務24家的71%，影響“去產(chǎn)能”行動計劃的落實。

2．有9個市未按省政府要求出臺政策引導支持開發(fā)商將庫存的工業(yè)、商業(yè)地產(chǎn)改造為孵化器和眾創(chuàng)空間，將庫存商品房改造用于扶持養(yǎng)老、旅游等事業(yè)發(fā)展，有12個市未出臺土地、規(guī)劃、金融、稅收等政策鼓勵開發(fā)商自持物業(yè)經(jīng)營，影響“去庫存”行動計劃的落實。

3．有7個市未按規(guī)定采取措施推動建設互聯(lián)網(wǎng)金融自律組織，部分金融機構(gòu)發(fā)放貸款仍存在上浮利率、加收費用的情況，審計抽查66家企業(yè)中有7家反映銀行仍以存款作為審批和發(fā)放貸款的前提條件，有6家反映需繳納中間業(yè)務或其他金融服務費用，有5家反映需一次性繳納貸款保證金，有24家反映存在上浮貸款利率現(xiàn)象，最高的比基準利率上浮55%，影響“去杠桿”行動計劃的落實。

4．有28個縣未將失業(yè)保險基金支持企業(yè)穩(wěn)定崗位政策實施范圍擴大到所有符合條件企業(yè)；有14個縣未降低住房公積金繳存比例上限；審計抽查全省符合用電優(yōu)惠措施受惠條件的電力大用戶1420家，只有525家享受了用電優(yōu)惠政策；有9個市對566家企業(yè)申請的失業(yè)保險穩(wěn)定崗位補貼合計3588萬元未及時撥付，有11個市對18725人申請的勞動力技能晉升培訓補貼合計3300萬元未及時撥付到位；影響“降成本”行動計劃的落實。

5．新能源汽車充電基礎設施項目建設較慢，有6個市未將充換電基礎設施項目建設和配套電網(wǎng)建設改造項目納入城鄉(xiāng)規(guī)劃，有8個市新能源汽車充電設施項目投資完成率低于50%；城市地下綜合管廊規(guī)劃編制不及時，有9個市未編制完成城市地下綜合管廊專項規(guī)劃，有10個市未制定城市地下綜合管廊建設實施方案或2016年年度建設計劃，有7個市未建立建設項目儲備庫制度，有7個市未確定2016—2020年五年項目滾動實施計劃，影響“補短板”行動計劃的落實。

（二）精準扶貧、精準脫貧審計

組織對汕頭、韶關、河源、梅州、惠州、汕尾、陽江、湛江、茂名、肇慶、清遠、潮州、揭陽、云浮等14個市2016年精準扶貧精準脫貧政策落實情況進行跟蹤審計，重點跟蹤審計了截至2016年9月30日止14個市的各類扶貧資金97億元。審計結(jié)果表明，我省精準扶貧精準脫貧工作開局良好，14個市基本建立健全市縣級扶貧領導機構(gòu)、扶貧開發(fā)工作機制、督查督辦機制以及幫扶責任體系，貧困戶建檔立卡精準識別工作基本完成。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1．配套政策制定不及時。有3個市和4個縣未及時出臺新時期精準扶貧精準脫貧三年攻堅實施方案；有8個市和44個縣未及時出臺市縣級“1+N”相關配套政策措施；有5個市和34個縣未制定本地區(qū)扶貧開發(fā)資金管理使用辦法。

2．民生保障政策落實不到位。有5個市已建檔立卡的無勞動能力貧困戶共24214人未納入政策性低保兜底；有9個市貧困戶子女惠民資助政策落實不精準，影響貧困戶子女生活費補助、免除學雜費等政策按計劃落實到位。

3．幫扶責任、措施落實不精準。有3個縣的縣鎮(zhèn)之間、有33個鎮(zhèn)的鎮(zhèn)村之間未簽訂脫貧責任書；審計抽查8個市16個鎮(zhèn)728戶貧困戶，發(fā)現(xiàn)有161戶的幫扶措施未“因戶施策”。

4．貧困對象識別不精準。14個市共有不符合條件15211戶合計54963人被納入幫扶對象，共有9762名符合條件的分散供養(yǎng)五保戶、貧困戶等未及時納入幫扶對象。

5．扶貧資金閑置。有9個市以前年度扶貧資金14.75億元閑置未用。

（三）高水平大學建設專項資金管理使用和政策落實情況審計調(diào)查

根據(jù)省委創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的部署要求，對省教育廳及暨南大學、華南農(nóng)業(yè)大學、南方醫(yī)科大學、廣州中醫(yī)藥大學、華南師范大學、廣東工業(yè)大學、廣東外語外貿(mào)大學、汕頭大學、廣東海洋大學、廣州大學、廣州醫(yī)科大學、深圳大學等12所高校2015至2016年6月高水平大學建設政策落實和專項資金管理及使用情況開展審計調(diào)查，省財政2015至2016年度共安排資金35億元。審計延伸調(diào)查涉及3個省直部門和127家供應商，結(jié)果表明，省有關部門積極落實“放管服”改革相關政策措施；12所高校根據(jù)“放管服”改革的要求制定相關配套措施，在學科建設、人才培養(yǎng)、師資隊伍建設、科研創(chuàng)新等方面均取得了不同程度的成效，大部分建設指標已達到預期目標，專項資金使用總體比較規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．完成目標任務方面存在的問題。有3所高校8個重點學科的24項2016年度建設目標及任務未能按時完成。

2．內(nèi)控制度建設和執(zhí)行方面存在的問題。12所高校普遍存在對實驗耗材的管理缺失，未嚴格實施“購用存”管理，報銷環(huán)節(jié)缺乏內(nèi)部牽制；12所高校設備采購未實行全過程留痕管理，部分高校設備采購的立項論證和詢價環(huán)節(jié)存在缺陷；5所高校沒有制定科研協(xié)作內(nèi)部控制制度，存在控制風險。

3．資金管理使用和設備采購方面存在的問題。有6所高校存在虛增資金支出進度問題，涉及金額4358.68萬元；有4所高校存在材料費或協(xié)作費支出依據(jù)不足問題，涉及金額139.73萬元；有4所高校部分設備采購程序不規(guī)范，涉及中標金額1797.90萬元；有4所高校29項合同簽訂和履行不規(guī)范存在財務風險，涉及合同金額3261.45萬元。

（四）公共法律服務專項資金管理使用和政策落實情況審計

對省司法廳和韶關、惠州、陽江、肇慶、清遠、揭陽6個地級市及南雄、樂昌等12個縣（市、區(qū)）2014至2016年6月期間省級法律服務專項資金管理和使用以及公共法律服務政策落實的情況進行審計，結(jié)果表明，有關部門和地區(qū)能貫徹落實省委省政府關于依法治省、維護基層穩(wěn)定的重大決策部署，基本按要求配置法律顧問，穩(wěn)步推動法律顧問進村（社區(qū)）等公共法律服務工作有序開展，提升了基層治理法治化水平，增強了基層干部和群眾的法律意識，有效維護了群眾的合法權(quán)益，有力促進了社會和諧穩(wěn)定。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．部分地區(qū)對法律顧問日常工作管理不到位。抽查12個縣（市、區(qū)）90個村（社區(qū)）、45個鎮(zhèn)（街）司法所、69名法律顧問發(fā)現(xiàn)，有31個村對法律顧問的工作日志未經(jīng)核實就確認，有2個鎮(zhèn)（街）司法所未將法律顧問的18份服務合同及10份工作日志收齊備案歸檔，臺賬信息不完整不準確，有13名法律顧問317份工作日志存在填寫內(nèi)容有誤和不完整的情況。

2．部分法律顧問服務量達不到規(guī)定要求。抽查12個縣（市、區(qū)）974名法律顧問發(fā)現(xiàn)，2016年上半年，有434名法律顧問服務的1699個村（社區(qū)）開展法制宣傳講座次數(shù)未達要求，其中有254名法律顧問服務的700個村（社區(qū)）完全沒有開展法制宣傳講座；有76名法律顧問服務408個村（社區(qū)）未達到每個月至少到村（社區(qū)）服務1天的工作要求。

3．部分地區(qū)基層司法部門未能履行相關工作職責。有5個縣（市、區(qū)）司法部門在2015年度檢查評估中對服務次數(shù)達不到要求的74名法律顧問仍給予全額發(fā)放補助資金，涉及資金74萬元；有1個市司法部門對在2015、2016年連續(xù)履職不到位的3名法律顧問未按規(guī)定采取扣減補貼等措施。

三、自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護審計情況

（一）自然資源資產(chǎn)管理審計

按照審計署統(tǒng)一部署，在惠州市、開平市、德慶縣開展自然資源資產(chǎn)管理試點審計。審計結(jié)果表明，2013至2016年期間，相關地區(qū)能夠貫徹落實國家和省的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護重大決策，制定、完善地方性法規(guī)和規(guī)范性制度，建立健全重大自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境損害預警機制，推動綠色生態(tài)環(huán)境建設。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．計劃目標未按要求完成。截止2015年底，有2個縣未完成自然保護區(qū)面積考核目標，與目標相差12508.36公頃，有1個市未完成新增公益林建設目標，有3633公頃公益林未按期建成；有1個縣生態(tài)公益林只占林地面積的32.4%，與40%的階段目標尚有11205.44公頃差距；有2個縣未按期完成已停采的露天礦山的土地復墾與綠化工作；有1個市4個中小河流治理項目、12個省重金屬污染綜合防治行動計劃重點項目未如期完成，有1個縣3個污水處理廠建設任務未如期完成。

2．自然資源被違法占用。1個市、2個縣共有12.68公頃海域面積、1.99公頃自然保護區(qū)土地、89畝林地以及27畝河道被違法占用。

3．生態(tài)環(huán)境保護監(jiān)管不到位。有1個市對60個排污口的新建或改建未實行部門聯(lián)合審批，有1家公司非法采砂241.20萬立方米；有1個縣有5家陶瓷企業(yè)未進行環(huán)保驗收、未取得排污許可證違規(guī)生產(chǎn)，有1家水泥廠2014年和2015年排放物排放不達標；有1個市有17個項目沒有執(zhí)行節(jié)水或環(huán)境保護“三同時”制度，有3個項目未依法申報環(huán)境影響評價。

4．未足額計征和及時追繳資源補償費與土地出讓金等5990.59萬元。有1個市少計征3家企業(yè)河道采砂礦產(chǎn)資源補償費1565.14萬元，未及時追繳3家企業(yè)水資源費132.98萬元；有1個市未及時征收水資源費848萬元；有1個縣未按規(guī)定追繳6家企業(yè)和個人土地出讓金3074.62萬元、3家企業(yè)土地復墾費369.85萬元。

（二）農(nóng)村垃圾處理專項資金管理和使用情況審計

組織對我省15個地級市69個縣（市、區(qū)）2014至2016年6月農(nóng)村垃圾處理專項資金管理和使用情況進行審計，重點延伸了汕頭、韶關、惠州、湛江、肇慶、揭陽等6市。審計結(jié)果表明，我省各級政府重視農(nóng)村生活垃圾處理工作，出臺了一系列管理辦法和措施，大部分地區(qū)農(nóng)村人居環(huán)境得到改善。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．未按規(guī)定完成任務目標。有6個地級市、11個縣（市、區(qū)）和51個鎮(zhèn)（街）未按期完成2015年的“一市一廠”、“一縣一場（廠）”和“一鎮(zhèn)一站”建設任務。

2．部分資金閑置。省財政2014年、2015年度共安排并撥付給15個地級市專項資金15.92億元，截至2016年6月，有5.94億元資金閑置在市、縣財政部門和資金使用單位，占比37.32%。

3．部分完工項目存在設計缺陷或質(zhì)量問題。審計抽查24個近三年完工運營的垃圾處理項目發(fā)現(xiàn)，有2個垃圾焚燒廠未建設垃圾焚燒飛灰填埋區(qū)，有10個垃圾填埋場雨污分流、滲瀝液處理設施存在設計缺陷或工程質(zhì)量等問題。

4．部分已完工項目運營存在問題。已建成運營的48個“一縣一場（廠）”項目中有40個設計日垃圾處理能力無法滿足縣域垃圾處理需求；有37個縣196個垃圾中轉(zhuǎn)站建成后長期閑置未投入使用，有48個縣215個垃圾中轉(zhuǎn)站建成后垃圾轉(zhuǎn)運量不到日垃圾測算量的30%，使用效率低。

5．鎮(zhèn)（街）農(nóng)村保潔員配備不足。有548個鎮(zhèn)（街）沒有按省住建廳指導標準足額配備保潔員，有3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有配備保潔員。

（三）水污染防治專項資金審計

對珠海、汕頭、佛山、韶關、梅州、汕尾、中山、陽江、肇慶、清遠、潮州、揭陽、云浮等13個市2011至2015年落實省《“十二五”主要污染物總量減排責任書》、《南粵水更清行動計劃》以及《城市黑臭水體整治工作指南》等目標完成以及水污染防治專項資金使用和項目實施等情況進行審計。結(jié)果表明，13個市重視水污染防治工作，出臺一系列防治措施，共投入財政資金139.39億元用于水污染防治，水環(huán)境狀況持續(xù)改善。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．目標任務未按計劃完成。有11個市8項任務目標以及139個重點項目未完成；有7個市10個《南粵水更清行動計劃》主要控制目標未完成；有2個市5條黑臭水體未納入整治名單。

2．資金使用存在違規(guī)問題。有2個市38個項目違規(guī)融資，涉及金額15.17億元；有10個市139個項目資金未及時使用，涉及金額10.68億元，其中滯留在財政部門時間在6個月至2年的資金有1.97億元，2年以上的資金有5935.94萬元；有4個市未按規(guī)定使用資金，涉及956.21萬元。

3．水污染防治存在風險隱患。有5個市11個飲用水源地保護區(qū)存在排污企業(yè)等污染隱患；有3個市部分生活污水直接排入河道。

4．項目建設運營管理存在問題。有6個市26個項目設計、施工以及設備購置等未按規(guī)定進行公開招標或政府采購；有3個市5個項目多計工程造價881.34萬元；有6個市22個項目建成后未發(fā)揮預期效益。

四、重點民生項目審計情況

（一）保障性安居工程跟蹤審計

組織對2016年全省保障性安居工程進行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，我省保障性安居工程建設任務總體完成情況良好，全省實際完成安居工程開工任務、基本建成任務、新增發(fā)放住房租賃補貼任務和農(nóng)村危房改造開工任務分別占國家下達任務的100%、140.87%、132.81%和256.34%。通過保障性安居工程建設，健全了住房保障體系，有效改善困難家庭居住條件，并促進城市建設和新型城鎮(zhèn)化發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有13個市的34個縣區(qū)17.61億元安居工程資金未及時使用，至2016年底已閑置達1年以上。

2．有5個市的6個縣區(qū)6個安居工程項目未按規(guī)定履行公開招投標或政府采購程序，涉及合同金額3.22億元。

3．有3個市的4個縣區(qū)違規(guī)擴大范圍審批住房保障資格，違規(guī)分配保障性住房248套。

4．有12個市的55個縣區(qū)的村民委員會、鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人民政府、縣級住建部門違規(guī)審批認定農(nóng)村危房改造對象1996戶。

5．有5個市的7個縣區(qū)的34戶家庭涉嫌騙取住房保障待遇，涉及公共租賃住房21套，住房租賃補貼2.08萬元。

（二）醫(yī)療保險基金審計

按照審計署的統(tǒng)一部署，對汕頭、佛山、河源、梅州、汕尾、東莞、江門、湛江、茂名等9個地級市2015年和2016年上半年醫(yī)療保險政策落實、改革措施推進和基金籌集管理使用情況進行審計。2015年，9個市基本醫(yī)療保險基金當年收入404.65億元，當年支出348.96億元，當年結(jié)余55.69億元，年末累計結(jié)余383.12億元。審計結(jié)果表明，有關市能貫徹落實國家和省的決策部署，推進全民醫(yī)療保險體系建設，改革創(chuàng)新醫(yī)療保障管理，不斷提高醫(yī)療保障水平。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有4個市將醫(yī)?；疬`規(guī)調(diào)劑用于職工養(yǎng)老等其它社會保障支出，涉及金額5.58億元；有2個市將醫(yī)?；鹩糜诓环蠄箐N規(guī)定的醫(yī)療費用支出，涉及金額120.09萬元。

2．有7個市16家醫(yī)療機構(gòu)超過國家規(guī)定的加成比例銷售藥品和醫(yī)用耗材，涉及金額750.82萬元。

3．有7個市未按規(guī)定實行職工醫(yī)?？傤~預付制度，有4個市未實行職工醫(yī)保按病種付費制度。

4．有3個市截止2016年6月底拖欠定點醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)?；鸾Y(jié)算款3.83億元，其中1.02億元拖欠3個月以上。

5．有5家醫(yī)療機構(gòu)涉嫌通過虛構(gòu)住院人員、編制虛假住院記錄等方式騙取醫(yī)療保險基金，涉及金額661.99萬元。

（三）殘疾人就業(yè)保障金專項審計

對全省殘疾人就業(yè)保障金征收、管理和使用情況進行審計，重點審查省殘聯(lián)和廣州、深圳、東莞、梅州、清遠、汕尾等6市殘疾人就業(yè)、培訓工作開展情況。審計結(jié)果表明，省殘聯(lián)及相關市積極推進殘疾人事業(yè)發(fā)展，殘疾人社會保障體系和服務體系有較大的改善。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有5個市未按省委省政府的要求完成建設殘疾人基礎設施的“五個一”工程任務[注：2009年起五年內(nèi)力爭各縣（市、區(qū)）建設一所殘疾人綜合服務機構(gòu)、一所重度殘疾兒童教養(yǎng)學校、一所殘疾人托養(yǎng)機構(gòu)、一個“康園工療”網(wǎng)絡和一個殘疾人扶貧培訓基地]。

2．保障金使用管理存在問題。省殘聯(lián)和省殘疾人體育和藝術中心以撥代支、未及時核銷專項經(jīng)費，涉及資金4281.17萬元；省殘聯(lián)和下屬5個單位以及梅州、清遠、汕尾等3個市殘聯(lián)未按規(guī)定用途使用殘疾人就業(yè)保障金，涉及資金2869.53萬元；梅州、清遠和汕尾等3市向不符合規(guī)定條件的殘疾人發(fā)放“兩項補貼”，涉及金額20.96萬元。

3．保障金安排用于殘疾人就業(yè)和培訓支出比例低。2013至2015年省財政安排省級統(tǒng)籌保障金用于殘疾人就業(yè)及培訓支出占比14.56%，省財政安排給省殘聯(lián)的保障金中用于殘疾人就業(yè)及培訓支出占比9.61%。

五、公共投資項目和援疆項目審計情況

分階段對潮惠、廣佛肇等24個在建高速公路項目和廣佛環(huán)城軌、北江航道擴能升級工程等15個省重大基礎設施建設項目的建設推進情況和云羅高速公路（一期、二期）項目竣工決算進行審計，24個在建高速公路項目計劃總投資2469億元，截止2016年9月底建設里程1603公里、累計完成投資791億元；15個省重大基礎設施建設項目計劃總投資2879.71億元，截止2017年3月底累計完成投資1013億元；云羅高速公路（一期、二期）項目送審決算金額61.07億元。組織廣州、佛山、東莞審計機關對2015年7月至2016年7月省對口支援新疆發(fā)展資金及項目建設管理情況進行審計，截止2016年9月底，省援疆資金15.84億元已全部到位，74個援疆項目累計完成投資12.78億元。

審計結(jié)果表明，有關單位能認真落實省委省政府加快重大基礎設施建設的決策，有效推動高速公路等項目建設；我省援疆資金較好推動了當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展及民生改善。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

（一）部分項目建設進展緩慢。2016年以前計劃開工的項目中，有4個項目（惠清高速、潮汕環(huán)線高速、興汕高速汕尾段、大潮高速）工程可行性研究、初步設計等前期工作滯后，有2個項目（佛莞城軌、新白廣城軌）用地報批手續(xù)不完善，至2017年3月底，建設單位因此仍未取得用地批復；有2個項目（佛莞城軌、新白廣城軌）涉電力線路等遷改工程進展緩慢；有3個項目（惠清高速、佛莞城軌、新白廣城軌）征地拆遷滯后；有2個項目（廣佛環(huán)線城軌、粵電惠州天然氣熱電聯(lián)產(chǎn)）完工時間滯后，有1個項目（北江航道下游段）實際完成投資比計劃嚴重滯后。

（二）有8個項目（清云、龍懷、云湛、潮漳、仁博、河惠莞、惠清等7個高速公路項目和廣佛環(huán)線城軌）沿線8個市（河源、惠州、茂名、韶關、陽江、云浮、湛江、佛山）資本金不到位，涉及金額33.87億元。

（三）有4個項目（寧華高速、惠清高速、潮汕環(huán)線高速、北江航道下游段）建設單位未嚴格執(zhí)行國家固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計規(guī)定，多報累計完成投資額16.05億元。

（四）部分工程建設管理不到位。有1個項目（云羅高速）21項材料采購、服務類等合同未按規(guī)定招標，涉及合同金額1.18億元。有2項目（云羅高速、廣清擴建項目）共2個合同段的中標人將工程違法轉(zhuǎn)包或分包給不符合資質(zhì)的單位施工，涉及合同金額1.89億元；有8個項目（虎門二橋、江羅、西部沿海支線延長線、寧華、廣清擴建、潮惠、羅陽、廣佛肇等8個高速公路項目）574項100萬元以上的工程變更申報或?qū)徟患皶r，最長超過23個月；有1個項目（云羅高速）工程變更化整為零、規(guī)避審批，涉及金額1344.58萬元；有1個項目（佛莞城軌項目）3項專題研究服務未簽訂合同先實施，涉及金額3000萬元。

（五）部分項目多計建設成本5876.17萬元。有1個項目（云羅高速）竣工決算多計建設成本4264.11萬元；有3個項目（海陵島大橋、徐聞港支線、惠清高速）資本金利息收入未按規(guī)定沖減建設成本1056.72萬元；有2個項目（西部沿海支線延長線、粵電惠州天然氣熱電聯(lián)產(chǎn)項目）多承擔利息成本555.34萬元。

（六）部分項目單位財務管理和核算不合規(guī)。有7個項目（廣清擴建、羅陽、江羅、潮惠、虎門二橋、寧華、西部沿海支線延長線等7個高速公路項目）建設單位管理費超概合計6.62億元，最高超概5.51倍；有2個項目（徐聞港支線、寧華高速）超配車輛11臺；有7個項目建設單位（羅陽、潮惠、廣清擴建、江羅、廣佛肇、西部沿海支線延長線6個高速公路項目建設單位、省公路建設有限公司）違規(guī)使用與真實業(yè)務不符的票據(jù)報銷費用631.12萬元。

（七）征地拆遷管理問題。有2個市（陽江、汕尾）未落實被征地農(nóng)民社保政策，涉及資金7616.28萬元；有8個縣區(qū)（汕尾市海豐縣、揭陽市榕城區(qū)、空港區(qū)、潮州市饒平縣、湘橋區(qū)和潮安區(qū)、云浮市新興縣、梅州市五華縣）征用土地27371.03畝，未落實農(nóng)村集體土地留用地政策。

（八）部分援疆項目管理不規(guī)范

1．部分項目未嚴格執(zhí)行投資計劃。有2個項目未按立項內(nèi)容建設，涉及計劃投資648萬元；一個單位未經(jīng)批準使用援疆資金支付2個“交支票”項目工程超支款，涉及金額919.56萬元。

2．部分項目建設管理不到位。有1個項目多攤其他項目設計費、建設費用以及重復計算勘察費等多計建設成本，涉及金額196.05萬元；有1個工程項目因質(zhì)量隱患影響未通過竣工驗收，不能投入使用；有2個促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)資金項目未達預期建設效果。

3．部分項目資金管理不夠規(guī)范。有2個項目未按程序撥付資金，涉及金額358.11萬元；有1個產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持資金投資項目獲得補助資金數(shù)額超過規(guī)定的額度940萬元。

六、國有企業(yè)審計情況

組織對產(chǎn)權(quán)集團、旅控集團、商控集團等3戶省屬企業(yè)集團進行審計，涉及資產(chǎn)總額222.88億元。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠落實省委省政府國企改革的政策措施，推動完善內(nèi)部控制，提升管理水平。審計發(fā)現(xiàn)主要問題有：

（一）會計核算不真實。3戶企業(yè)合計少計資產(chǎn)10.70億元，少計負債19.12億元，多計所有者權(quán)益8.42億元。

（二）重大事項決策程序不規(guī)范。有1戶企業(yè)未制定“三重一大”決策制度，存在4項重大事項未經(jīng)集團經(jīng)營班子會議集體決策，涉及金額1.70億元。有1戶企業(yè)存在3項重大事項未經(jīng)有關部門審批，涉及金額3.74億元。

（三）大額資金管理不規(guī)范。有2戶企業(yè)改變貸款資金用途，涉及金額5.22億元。有1戶企業(yè)違規(guī)為項目合作方抽逃出資并墊付資金3.12億元，無依據(jù)或依據(jù)不足支付資金2893.91萬元。

（四）內(nèi)部管理不規(guī)范。3戶企業(yè)工程施工、服務采購未按規(guī)定公開招標，涉及73個項目、金額2.14億元。有1戶企業(yè)貿(mào)易業(yè)務風險控制不嚴，涉及金額6.71億元。有1戶企業(yè)資產(chǎn)處置程序不規(guī)范，涉及金額1963萬元。

七、國外貸援款項目審計情況

對全球環(huán)境基金贈款廣東省綠色貨運示范、世界銀行貸款廣東省農(nóng)村經(jīng)濟綜合開發(fā)示范鎮(zhèn)建設和廣東城鄉(xiāng)社保一體化和農(nóng)民工培訓、世界銀行貸款（贈款）廣東農(nóng)業(yè)面源污染治理以及亞洲開發(fā)銀行貸款廣東省潮南水資源保護和利用示范等5個項目進行審計，5個國外貸援款項目2015年完成投資2.35億元。審計結(jié)果表明，上述項目建設和實施在完善農(nóng)業(yè)污染治理、促進城鄉(xiāng)社保一體化、提升交通運輸節(jié)能降耗水平、改善地區(qū)水資源保護等方面取得較好的效果。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

（一）項目實施進度不理想。有1個項目實施時間已過計劃一半，但累計完成投資僅占總計劃投資的8%，有3個項目當年完成投資分別僅占當年計劃6.54%、26.63%、29.33%。

（二）基建管理不規(guī)范。有2個項目9項招標工作不規(guī)范，涉及合同金額8929.36萬元；有2個項目在工程未辦理相關規(guī)劃或開工許可證的情況下就開工建設；有2個項目存在工程預算未報財政部門審核、采購價格超出預算等問題，涉及金額3199.79萬元。

（三）有3個項目費用支出不合規(guī)，涉及資金125.15萬元。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規(guī)定移交相關部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求督促有關地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告。

對上年度審計工作報告反映的問題，各有關地區(qū)、部門按照省人大常委會和省政府的要求，狠抓整改責任和整改措施的落實工作，審計報告反映的問題都得到了整改和糾正，截至2017年6月底，按審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金46.88億元，撥付滯留和閑置資金47.14億元，規(guī)范賬目管理資金236.4億元，促進落實項目資金69.08億元，收回其他資金5.81億元；根據(jù)審計建議完善各項制度規(guī)范219項，處理有關責任人84人等。對個別未能完成整改的問題，有關地區(qū)、部門和單位已作出了安排和承諾，下一步將加大整改推進力度，狠抓落實整改措施，確保整改到位。

八、審計建議

（一）加強財政管理，嚴格問責追責。各級政府應嚴格貫徹執(zhí)行預算法的各項有關規(guī)定，真實、完整反映各項預算收支，提高預（決）算編制的科學、準確性和細化程度，加大推進財政預決信息公開力度。各有關部門應嚴格遵守中央八項規(guī)定，規(guī)范“三公經(jīng)費”支出，進一步加強對部門下屬單位的預算收支管理和項目支出的管理，提高部門預算支出執(zhí)行率和有效性。各級政府以及財政、監(jiān)察等有關主管和職能部門應加大對鎮(zhèn)街等基層財政財務收支的管理和檢查，推進基層政府提高依法行政水平；嚴肅財經(jīng)紀律，對虛列財政收支、虛報冒領、貪污侵占、鋪張浪費等違反財經(jīng)紀律的行為要嚴格問責追責。

（二）加強督導檢查，推動重大政策措施落實到位。省有關主管部門應督促有關市縣政府和部門單位及時出臺配套措施、細化管理制度、做好政策銜接和職能整合協(xié)調(diào)、建立健全信息化共享和管理機制、形成政策合力，同時加大對政策落實的檢查力度，確保供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、精準扶貧精準脫貧等重大政策落實到位。

（三）進一步抓好民生實事、重點項目落實和國有企業(yè)監(jiān)督。財政預算安排要繼續(xù)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大財政資金統(tǒng)籌力度，充分考慮民生實事和重點項目支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、實際政策變化等情況，切實提高民生實事和重點項目支出預算安排的科學、準確性和支出的執(zhí)行率；要完善國有企業(yè)重大事項的決策、監(jiān)管機制，加強內(nèi)部風險控制，保障國有資本保值增值。

（四）完善債務、債券資金管理，防范風險。進一步完善地方政府債務限額管理、風險評估和預警以及監(jiān)督考核制度，加強對置換債券和新增債券資金管理，促進消化債務存量、提高資金使用效率，積極防范化解各類財政風險。