2017年7月25日，省審計廳廳長邢恩先受省政府委托，向省十二屆人大常委會第三十五次會議作了《關于2016年度省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。現(xiàn)將審計結果公告如下：

按照審計法及相關法律法規(guī)的規(guī)定，省審計廳對2016年度省本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計中緊緊圍繞省委、省政府中心工作，自覺服務遼寧振興發(fā)展大局，始終堅持依法審計、客觀求實、鼓勵創(chuàng)新、推動發(fā)展，既注重揭露違法違規(guī)問題，揭示重大風險隱患，又著力推進體制機制創(chuàng)新，從政策制度層面提出意見建議。

2016年，面對嚴峻復雜的經濟形勢，各地區(qū)各部門牢固樹立和貫徹落實新發(fā)展理念，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局和協(xié)調推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，按照“四個著力”要求和推進供給側結構性改革這條主線，準確把握穩(wěn)中求進總基調，全面貫徹落實省委決策部署，扎實推進各項工作，經濟社會總體運行平穩(wěn)。從審計情況看，省本級預算執(zhí)行情況總體較好，為經濟社會發(fā)展提供了支撐。

——深化改革，提升財政管理水平。省政府辦公廳印發(fā)《省本級預算管理規(guī)定》，進一步規(guī)范預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督。強化預算約束，嚴控追加支出，預算調整全部依法履行人大常委會審批程序。進一步推進預決算信息公開，健全預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，加大省級財政支出績效評價擴面提質力度。堅持問題導向，完善審計查出問題整改機制，依法行政、依法理財水平不斷提高。

——增收節(jié)支，保障重點領域支出。在做實財政收入基礎上，依法組織征收，實現(xiàn)財政收入正增長；當年爭取中央財力性轉移支付378.74億元，較上年增加115.64億元，增長44％。持續(xù)壓縮“三公經費”支出，集中財力優(yōu)先保障民生方面的剛性支出。省本級一般公共預算支出663.9億元，增長3.9%。其中，教育支出增長3.7％，社會保障和就業(yè)支出增長59.8%，醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出增長6.9％。轉變對競爭性領域投入方式，建立并運行100億元產業(yè)（創(chuàng)業(yè)）投資引導基金，吸引并帶動社會資本參與發(fā)展新興產業(yè)和創(chuàng)新領域重點項目。

——防控風險，確保財政平穩(wěn)運行。省政府印發(fā)《關于加強縣級財政管理的若干意見》，省財政下達財力性轉移支付補助273.3億元，增長53.5%，增強了基層財政運轉保障能力。省政府籌集100億元建立并運行養(yǎng)老保險風險基金，防范養(yǎng)老金支付風險。建立政府債務風險評估預警和應急處置機制，努力防控債務風險。采取綜合措施，省本級化解政府性債務1122.5億元；全年發(fā)行置換債券2707.8億元，優(yōu)化了存量債務結構。

一、省級財政管理審計情況

重點審計了省財政廳具體組織省本級預算執(zhí)行、省發(fā)展改革委組織分配省本級基建投資情況。從審計情況看，省財政廳和省發(fā)展改革委認真貫徹落實新一輪振興東北老工業(yè)基地有關政策，加強財政和投融資管理，積極爭取中央財力支持，深化預算管理制度改革，優(yōu)化財政支出結構，為推動我省經濟社會發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

從財政管理和預算執(zhí)行具體組織實施情況看，還存在一些需要改進的問題。主要是:

（一）部分預算分配和管理不規(guī)范。

一是部分預算安排未充分考慮上年執(zhí)行情況。17個項目上年執(zhí)行率不足40%，2016年仍安排預算2.37億元，當年執(zhí)行率仍不足20%，年末新增結轉2.18億元，其中2個項目預算未予執(zhí)行。

二是部分預算安排論證不充分。2個專項的41個項目由于主管部門前期工作不到位、立項論證不充分，造成未執(zhí)行或中止執(zhí)行。

三是部分省本級基建投資安排不規(guī)范，項目管理還需加強。年初上報省人大審批的省本級基建投資預算全部未落實到具體項目，執(zhí)行中分三批下達計劃，均在6月30日以后，影響預算安排的及時性。抽查22個項目實施情況發(fā)現(xiàn)，10個項目未按計劃實施或完成；3個項目的2466萬元自籌資金不到位；4個項目未經批準改變項目建設地點、內容或擴大投資規(guī)模。還有個別項目建成即損毀。

（二）轉移支付管理不到位。

一是部分預算下達不及時。中央轉移支付6.37億元、省財力安排的轉移支付7.87億元晚于規(guī)定時限提前告知市、縣；還有部分中央轉移支付未及時分解下達。

二是部分預算單位安排對下級補助，脫離財政監(jiān)管。8個省直部門預算中包含12個對市縣補助項目，安排資金6091.5萬元，預算執(zhí)行中直接撥付市縣對口部門，脫離市縣財政監(jiān)管。

（三）部分財政改革事項需進一步推進。

一是政府采購預算編制不完整且執(zhí)行較慢。年初政府采購預算15.75億元，只占當年實際采購額的75%；有612個項目未在當年10月底前完成付款，涉及金額3.78億元，占年初預算的24%。

二是多數(shù)部門政府購買服務指導性目錄未按規(guī)定公開。完成了政府購買服務指導性目錄編制工作的90個部門中，有80個部門未按規(guī)定公開。

三是對預算單位零余額賬戶動態(tài)監(jiān)管需進一步強化。14個單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金2027.8萬元，存入本單位實有資金賬戶；5個單位將資金從零余額賬戶轉入貸款戶4099.6萬元；3個單位未執(zhí)行公務卡強制結算目錄，從零余額賬戶提現(xiàn)報銷197.5萬元；1個單位從零余額賬戶撥付下屬單位實有資金賬戶55萬元。

四是財政存量資金清理還需加大力度。8個單位的1809.3萬元存量資金未及時收回財政統(tǒng)籌使用。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

對17個部門的審計結果表明，各部門預算執(zhí)行情況總體較好，預算管理水平和財政資金使用績效不斷提高。但部分單位財務管理和資產管理方面還存在一些問題。

（一）部分單位預算執(zhí)行不嚴格。

11個單位拆遷補償款、房租等非稅收入9127.9萬元未上繳財政，其中坐支3484.6萬元；3個單位應收未收房租等收入72萬元；3個單位應計未計收入133.5萬元；7個單位未按規(guī)定用途使用資金699.4萬元；8個單位未按規(guī)定實施政府采購2155.4萬元。還有5個單位存在無預算、超預算支出等問題。

（二）部分單位財務管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

5個單位賬外核算收支184.6萬元；2個單位虛假票據(jù)或“白條”報銷31萬元。還有4個單位存在向下屬單位攤派費用、為下屬單位承擔費用等問題。

（三）部分單位國有資產管理不到位。

11個單位土地、設備、車輛等入賬與核銷不及時，導致賬實不符；8個單位無償對外出借辦公用房等資產；3個單位占用下屬單位車輛9臺。還有5個單位存在工程竣工決算和產權手續(xù)辦理不及時問題。

三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

在全年各項審計中，省審計廳關注了國家重大政策措施和省委、省政府重大決策部署落實情況，并有針對性地開展跟蹤審計。同時，組織14個派出審計處和各市、縣審計機關對14個市進行了專項政策跟蹤審計。

（一）“放管服”改革跟蹤審計情況。

2016年以來，省政府取消和下放356項省級職權，422項審批事項進入省政務服務中心集中辦理，簡政放權取得了顯著成效，但個別地區(qū)、部門還存在一些問題，主要是：1個縣對已關閉煤礦的獎補政策未落實；3個縣（區(qū)）相關部門未承接城市排水許可管理權、食品添加劑生產許可等5項行政職權。1個部門將1項行政許可事項違規(guī)安排所屬事業(yè)單位行使；2個部門審核不嚴，致使3家不具備專業(yè)資質的中介機構獲準承擔中介評審業(yè)務。

（二）脫貧攻堅政策落實跟蹤審計情況。

對16個縣（市）脫貧攻堅政策落實審計結果表明，各地區(qū)黨委和政府能夠貫徹落實省委、省政府的工作部署，加強組織領導，逐級落實責任。2016年，16個縣（市）通過各級財政安排和社會捐贈籌集投入扶貧專項資金5.45億元，精準扶貧取得了一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是部分地區(qū)基礎工作不扎實。4個縣未及時編制精準脫貧產業(yè)規(guī)劃和年度實施方案；4個縣未按精準產業(yè)扶貧要求統(tǒng)籌整合涉農產業(yè)項目與資金，有的項目帶動率低；4個縣扶貧健康卡發(fā)放工作未落實到位，2個縣醫(yī)療減收政策未落實到位；3個縣貧困戶危房改造或教育扶貧對象底數(shù)不清；4個縣雖制定了貧困人口退出驗收辦法，但未對主要收入標準進行細化量化。

二是部分地區(qū)資金使用和項目管理不到位。4個縣存在扶貧資金閑置問題，3個縣存在扶貧資金撥付不及時問題；3個縣金融貸款扶貧覆蓋面小，未達預期。2個縣部分扶貧項目進展緩慢；2個縣部分扶貧項目存在前期準備不充分、招投標手續(xù)不健全等問題。

（三）保障性安居工程跟蹤審計情況。

2016年，各地各部門積極推進安居工程建設，通過財政安排和社會融資共籌集資金611億元，完成開工任務15.5萬套、基本建成任務19.61萬套、新增發(fā)放住房租賃補貼任務1.14萬戶、農村危房改造任務2.28萬戶，城鄉(xiāng)居民居住條件得到較大改善。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是部分地區(qū)資金和項目管理不規(guī)范。9個市存在資金閑置問題；6個市15個項目施工許可證等基本建設手續(xù)不全；3個市5個項目未依法履行招標程序；6個市35個項目竣工驗收不規(guī)范；3個市5個項目因配套設施建設滯后不能交付使用；6個市存在已辦理竣工驗收住房閑置問題。

二是部分地區(qū)審核把關不嚴。2個市29戶單位或居民違規(guī)取得征地拆遷補償款；5個市937戶保障對象違規(guī)享受保障待遇；2個市49戶家庭違規(guī)享受農村危房改造補助；7個市2661套保障性住房欠繳租金。

（四）各市政府債務跟蹤審計情況。

對各市政府債務跟蹤審計結果表明，14個市政府債務風險總體可控。2017年上半年，部分地區(qū)存在以發(fā)行地方政府債券以外的其他方式新增舉債融資情況，主要方式為銀行貸款、融資租賃等，主要用于基礎設施建設、棚戶區(qū)改造、保障民生支出等。從審計涉及到的216家融資平臺公司情況看，多數(shù)融資平臺公司市場化轉型進展不大，收入主要來源于政府補貼，一些公司的資產中還有大量的公益性資產和儲備土地。

四、專項審計調查情況

（一）公檢法機關非稅收入及涉案款物審計調查情況。

對省、市、縣（區(qū)）143家公檢法機關的審計調查結果表明，各級公檢法機關不斷健全管理制度、規(guī)范管理流程、推進管理信息化，但在非稅收入和涉案款物管理方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)。審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是部分公檢法機關非稅收入管理亟需規(guī)范。7個單位應收未收非稅收入1153.3萬元；39個單位應繳未繳非稅收入2.88億元；25個單位居民證件費、訴訟費未實現(xiàn)收繳分離，部分單位存在坐支、挪用情況；38個單位涉案款專戶、執(zhí)行款專戶、訴訟費過渡戶結存利息5853.8萬元未隨本金及時處理。此外，還有6個單位未經審批將房屋、場地等國有資產出租、出借。

二是部分公檢法機關涉案款物管理較為混亂。14個單位挪用涉案款、執(zhí)行款4653.3萬元，主要用于機關基礎設施建設等支出；66個單位7.35億元涉案資金處理不及時，一些單位對涉案物品處理也不及時。同時，部分單位涉案款物內控制度不完善，存在涉案資金未專戶核算、未按照案件設立明細賬和臺賬、扣押車輛信息登記不完整、扣押文書不規(guī)范、涉案款物移交手續(xù)不健全等問題。

（二）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支管理審計調查情況。

對省本級及10個市的審計調查結果表明，各級政府高度重視養(yǎng)老保險基金管理，通過各種方式籌集資金，保證了基金安全和足額發(fā)放。但是，部分市基金收支矛盾突出，支付壓力加大。審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是部分地區(qū)基金收繳未做到應收盡收。4個市低于繳費基數(shù)下限收費，少收保費1.06億元；省直和7個市776戶企業(yè)繳費基數(shù)不完整，少繳保費1.38億元；2個市5533戶企業(yè)少繳滯納金1.1億元。

二是部分地區(qū)基金支出審核不嚴。3個市8萬人通過躉繳方式參保；2個市擴大基金使用范圍8.94億元。同時，部分市存在不符合條件人員參保，以及冒領或錯發(fā)養(yǎng)老金問題。

三是部分地區(qū)基金管理不到位。2個市5039.3萬元“以物抵費”資產被無償占用或長期閑置；3個市縣基金收入10.52億元未及時繳入社保基金專戶。同時，部分市還存在基金債權長年掛賬、違規(guī)設置和使用基金賬戶、串借其他資金發(fā)放養(yǎng)老金等問題。

（三）住宅專項維修資金收支及管理審計調查情況。

對8個市本級及所屬14個縣（區(qū)）審計調查結果表明，各市縣能夠依法依規(guī)管理住宅專項維修資金，為維護居民住宅安全提供了較好保障。審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是部分地區(qū)資金歸集不規(guī)范。6個市縣未收繳開發(fā)企業(yè)代收資金3.99億元；2個市2家開發(fā)企業(yè)擅自收取維修資金5600萬元并長期占壓；4個市縣1368戶業(yè)主未續(xù)交資金；7個市縣3.84萬戶保障性住房未納入資金歸集范圍；11個市縣舉辦房交會期間違規(guī)批準15.53萬戶緩交維修資金；7個市縣維修資金未按規(guī)定提取及專戶存儲6.14億元；還有部分地區(qū)基礎工作薄弱，財務和檔案管理不規(guī)范，管理信息系統(tǒng)不完善。

二是部分地區(qū)資金使用不合規(guī)。7個市縣超范圍支出9172.8萬元用于老舊小區(qū)改造及供暖管道改造等；同時，部分市縣存在挪用維修資金問題；個別工程存在套取維修資金、假發(fā)票入賬和多計工程款等問題。

（四）大氣污染防治政策項目資金審計調查情況。

對省環(huán)保廳大氣污染防治政策項目資金情況審計調查結果表明，2013年至2015年，全省投入藍天工程專項資金2.9億元，主要用于工業(yè)提標淘汰、能力建設、公交車油改氣補貼等，在大氣污染防治方面發(fā)揮了積極作用。審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是部分地區(qū)資金使用不規(guī)范。5個市縣環(huán)保部門超范圍使用專項資金509.1萬元；1個市將專項資金60萬元用于已完工項目；3個市因項目未執(zhí)行、項目變更等原因，專項資金滯留1072.7萬元。

二是部分項目管理不到位。1個市對90個加油站及4個儲油庫進行油氣回收改造，未經消防、安全審查驗收即建設并投入使用，存在安全隱患；1個市12個大氣污染治理項目未進行環(huán)境影響評價。此外，部分市環(huán)保部門存在以罰代管現(xiàn)象，多次罰款后企業(yè)仍持續(xù)超標排放。

（五）省屬企業(yè)經營業(yè)績審計調查情況。

對25戶省屬企業(yè)2016年度經營業(yè)績審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是個別企業(yè)存貨盤盈15.23億元，對當期業(yè)績有較大影響；二是審計調查的3戶新組建企業(yè)集團仍按各自原有模式進行財務記賬，實施不同的會計制度，不利于真實、準確反映企業(yè)經營業(yè)績。

（六）省直事業(yè)單位業(yè)務運營及財務收支審計調查情況。

對100個省屬差額撥款和自收自支事業(yè)單位審計調查結果表明，多數(shù)單位能夠發(fā)揮職能作用，在經營管理方面取得一定成效。審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是經營管理不善，收益未及時上繳。11個單位資不抵債，個別單位依靠借款維持人員開支。2014年至2016年分別有15個、14個和20個實現(xiàn)盈利單位未上繳國有資本收益合計387.7萬元。

二是財務及資產管理不規(guī)范。5個單位19.4畝土地、1.28萬平方米房屋等資產未入賬；3個單位房屋所有權人與實際使用人不符；4個單位1.7萬平方米房產閑置。9個單位往來款項3480.5萬元清理不及時；6個單位將投資和收入在往來賬中核算745.4萬元；還有部分單位存在不相容崗位兼職、大額現(xiàn)金支出、出借賬戶等問題。

對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，省政府高度重視。陳求發(fā)省長和各位副省長對有關審計報告、要情批示44件（次），省政府常務會議、省政府黨組會議、省長辦公會議共14次聽取審計情況匯報，要求有關地區(qū)、部門及相關單位嚴肅整改，加強管理，完善制度。責成省審計廳對整改情況進行持續(xù)跟蹤，省政府督查室進行督辦。目前，有的問題已經整改完畢，有的正在整改中。

對審計發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法違紀問題，省審計廳已向有關部門移送線索50件。目前已有1人被判刑，6人受到黨紀政紀處分，9人正在被立案調查，7人取保候審，22家單位、34名領導干部被通報批評。

五、審計建議

（一）深化改革，全力推進振興發(fā)展。一是深化“放管服”改革，進一步優(yōu)化營商環(huán)境，為發(fā)展、創(chuàng)新釋放新動力。二是深化投融資體制改革，提高政府投資效率和效益，積極引導民間資本投資，促進民營經濟發(fā)展。三是深化國有企業(yè)和事業(yè)單位改革，完善法人治理結構和經營機制，促進提質增效，增強盈利能力，減輕財政負擔。

（二）切實加強監(jiān)管，防范和化解風險隱患。一是加強對重大投資、脫貧攻堅、環(huán)境保護等領域監(jiān)管，確保重大政策措施落實到位。二是強化社?；鹗罩Ч芾恚粚嵐ぷ骰A，增加收入，確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。三是重點防范政府債務、不良資產、債券違約等風險隱患，強化風險評估，提高預警和應急處置能力。

（三）著力提高財政管理水平，嚴肅財經紀律。一是積極組織財政收入，加強非稅收入管理和收繳力度，加強財政資金統(tǒng)籌，盤活存量資金，提高財政保障能力。二是優(yōu)化財政支出結構，著力解決制約經濟發(fā)展和民生改善的短板，提高財政資金使用的精準度和有效性。三是嚴肅財經紀律，硬化預算約束，通過強化信息化管理手段嚴格監(jiān)控零余額賬戶，推進財政績效管理，進一步健全責任追究機制，對違反財經法規(guī)和紀律行為要嚴肅追責問責。